Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)

Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh (LV thạc sĩ)

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM

HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM

HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS NGUYỄN MINH MẪN

HÀ NỘI - 2017

LỜI CAM ĐOAN

***

Tôi xin cam đoan luận văn “Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án

hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phồ Hồ Chí Minh” là công trình nghiên cứu của riêng cá nhân tôi, dưới sự hướng dẫn

của PGS.TS NGUYỄN MINH MẪN

Các tài liệu, số liệu sử dụng trong luận văn là trung thực, đảm bảo độ tin cậy chính xác và được trích dẫn đầy đủ theo quy định

Hà Nội, Năm 2017

Học viên

Lưu Sơn Tùng

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1 Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TRONG THẨM TRA QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN CẤP HUYỆN Ở NƯỚC TA 6

1.1 Một số khái niệm chung 6 1.2 Đặc điểm, vai trò của quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự

án công trình xây dựng hoàn thành 13 1.3 Nội dung, chủ thể, đối tượng và phương pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 14 1.4 Khung pháp luật hiện hành về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện ở nước ta 22

Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THẨM TRA QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN 1, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 28

2.1 Bối cảnh Quận 1 Thành phố Hồ Chí Minh ảnh hưởng đến quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân Quận 28 2.2 Tổ chức bộ máy quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành 29 2.3 Kết quả và một số bất cập, hạn chế trong quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh 37 2.4 Đánh giá chung và những bài học kinh nghiệm rút ra từ quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh 52

Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THẨM TRA QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN CẤP HUYỆN TỪ THỰC TIỄN QUẬN 1, THÀNH PHỒ HỒ CHÍ MINH 59

3.1 Định hướng quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước 59 3.2 Một số nhóm giải pháp nâng cao chất lượng quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành của Ủy ban nhân dân cấp huyện từ thực tiễn Quận 1 Thành phố

Hồ Chí Minh 62

KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

- APEC : Asia-Pacific Economic Cooperation (Diễn đàn Hợp

tác Kinh tế châu Á – Thái Bình Dương)

- ASEAN : Association of South East Asian Nations (Hiệp hội

các Quốc gia Đông Nam Á)

- WTO : World Trade Organization (Tổ chức Thương mại Thế

giới)

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hàng năm, nhà nước dành vốn ngân sách lớn cho đầu tư xây dựng để phát triển kinh tế xã hội, chiếm khoảng 30-35% GDP Việc cân đối, phân bổ và điều hành vốn đối với các Bộ, ngành, địa phương và thành phố trực thuộc trung ương để triển khai các

dự án đầu tư xây dựng thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế xã hội bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm và chống lãng phí đang là vấn đề lớn được dư luận xã hội quan tâm

Tuy nhiên, thực trạng đã và đang xảy ra những lãng phí, thất thoát vốn ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng đã đặt ra cho các cấp quản lý từ Trung ương đến địa phương phải tìm ra giải pháp ngăn ngừa lãng phí vốn

Việc giảm thất thoát, lãng phí vốn đầu tư đồng nghĩa với việc tăng nguồn vốn phát triển kinh tế xã hội Để giảm thất thoát, lãng phí cần thực hiện từ khâu chủ trương đầu tư, thực hiện đầu tư và khâu kết thúc đầu tư đưa vào sử dụng Trong đó khâu thanh toán, quyết toán vốn đầu tư có vị trí rất quan trọng về mặt nhận thức, về lý luận cũng như quá trình điều hành thực tiễn

Để nâng cao chất lượng khâu thanh toán, quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành cần đẩy mạnh việc phân cấp cho chủ đầu tư trong hoạt động đầu tư xây dựng, quy định

rõ chủ đầu tư là người chịu trách nhiệm chính trong thanh toán, quyết toán dự án hoàn thành, giảm bớt hồ sơ thanh toán, làm rõ căn cứ và quy trình thanh toán, quyết toán dự

án hoàn thành Vì vậy việc nghiên cứu, phân tích “Công tác quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước là yêu cầu bức thiết có ý nghĩa cả về lý luận và hoạt động thực tiễn”

2 Tình hình nghiên cứu của đề tài

Trong thời gian qua, việc nghiên cứu thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước còn ít, chưa được quan tâm đầy đủ, qua tham khảo các tài liệu

hiện hành cho thấy, các công trình khoa học nghiên cứu về quyết toán dự án hoàn thành trong một số đề tài như :

- Luận án tiến sĩ: “Phương hướng biện pháp hoàn thiện quản lý nhà nước đối với xây dựng giao thông” của Bùi Minh Huấn, tại Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, năm 1996; Luận án tiến sĩ: “Quản lý nhà nước đối với dự án đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước ở Việt Nam”của Tạ Văn Khoái, tại Học viện Chính trị - Hành chính Quốc Gia Hồ Chí Minh, năm 2009; Luận án tiến sĩ: “Hoàn thiện quản lý nhà nước đối với đầu tư xây dựng cơ bản từ vốn ngân sách trong ngành giao thông vận tải Việt Nam”

của Nguyễn Thị Bình, tại Đại học Kinh tế Quốc dân, năm 2013

Nhìn chung các công trình nghiên cứu nêu trên đã nghiên cứu, phân tích một số vấn đề liên quan đến hoạt động quản lý nhà nước trong đầu tư xây dựng công trình

Tuy nhiên, chưa có luận án, luận văn nào đề cập đến nội dung liên quan “Quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước từ thực tiễn Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh”từ thực tế qua công tác thực tiễn bản thân, thấy được

sự cần thiết của việc nghiên cứu trên là cần thiết nhằm góp phần nâng cao chất lượng quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

3.1 Mục đích nghiên cứu

Mục đích của nghiên cứu của luận văn là thông qua khảo sát thực trạng hoạt động quản lý nhà nước đối với hoạt động quyết toándự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân Quận 1 Thành phố Hồ Chí Minh để đề xuất những kiến nghị, giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước trên lĩnh vực này của Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận ở nước ta trong thời gian tới

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để đạt được mục đích nghiên cứu trên, luận văn tập trung giải quyết những nhiệm

vụ nghiên cứu sau đây:

- Xác định và phân tích những vấn đề lý luận về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận ở nước ta

- Phân tích làm rõ khuôn khổ pháp lý về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận ở nước ta

- Phân tích thực trạng quản lý nhà nước đối với công tác thẩm tra quyết toán dự

án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nướccủa Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh ; xác định những kết quả và chỉ ra những tồn tại, hạn chế cùng nguyên nhân của những kết quả, tồn tại, hạn chế ấy trong hoạt động này

- Đề xuất những quan điểm, giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nướccủa

Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận ở nước ta từ thực tiễn Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là về pháp lývà thực trạng hoạt động thẩm tra quyết toán dự án công trình xây dựng hoàn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh

4.2 Phạm vi nghiên cứu

Về nội dung, đề tài chỉ tập trung nghiên cứu các cơ sở pháp lý về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà

nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận, không mở rộng đến các cấp chính quyền khác

Về không gian, đề tài chỉ tập trung nghiên cứu thực trạng quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, không mở rộng đến các địa phương khác

Về thời gian, đề tài chỉ giới hạn phân tích thực trạng quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toándự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nướccủa Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian từ năm 2015– 2017

5 Phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu

Luận văn kết hợp sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau đây để giải quyết các nhiệm vụ nghiên cứu đặt ra :

- Các phương pháp tổng hợp, phân tích các công trình nghiên cứu hiện có và các tài liệu khác để làm sáng tỏ những vấn đề lý luận về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận ở nước ta (Chương 1)

- Các phương pháp tổng hợp, thống kê, phân tích, so sánh các tài liệu, báo cáo chuyên môn của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền ở địa phương và phương pháp quan sát thực tế để đánh giá thực trạng quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2015-2017 (Chương 2)

- Các phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh để đề xuất các quan điểm, giải pháp nhằm nâng cao chất lượngquản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận ở nước ta trong thời gian tới từ thực tiễn Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh (Chương 3)

6 Ý nghĩa lý luận và thực tiễn

Luận văn là công trình nghiên cứu đầu tiên khảo sát một các toàn diện, chuyên sâu về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán của Ủy ban nhân dân Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh Luận văn cũng là một trong số ít công trình nghiên cứu về vấn đề này được thực hiện ở cấp cơ sở ở nước ta từ trước đến nay

Vì vậy, luận văn cung cấp những kiến thức, thông tin, luận điểm và đề xuất mới

có giá trị tham khảo với các cơ quan nhà nước ở Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh và ở các địa phương khác trong việc hoàn thiện cơ chế để nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán của Ủy ban nhân dân cấp huyện, quận trong thời gian tới

Bên cạnh đó, luận văn có thể được sử dụng là nguồn tài liệu thảm khảo cho việc giảng dạy, nghiên cứu các chuyên ngành luật hiến pháp, hành chính ở Học viên Khoa học xã hội và các cơ sở đào tạo khác của nước ta

7 Kết cấu

Ngoài phần Mở đầu, Kết luận và Danh mục tài liệu tham khảo, cấu trúc luận văn bao gồm 3 chương như sau:

- Chương 1: Một số vấn đề chung về quản lý nhà nước trong thẩm tra quyết toán

dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện ở nước

Chương 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC TRONG

THẨM TRA QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH THUỘC

NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA ỦY BAN NHÂN DÂN

CẤP HUYỆN Ở NƯỚC TA 1.1 Một số khái niệm chung

1.1.1 Khái niệm về dự án công trình xây dựng hoàn thành

Dự án là một tập hợp các hoạt động có liên quan đến nhau được thực hiện trong một khoảng thời gian có hạn, với những nguồn lực đã được giới hạn; nhất là nguồn tài chính có giới hạn để đạt được những mục tiêu cụ thể, rõ ràng, làm thỏa mãn nhu cầu của đối tượng mà dự án hướng đến Thực chất, Dự án là tổng thể những chính sách, hoạt động và chi phí liên quan với nhau được thiết kế nhằm đạt được những mục tiêu nhất định trong một thời gian nhất định

Dự án đầu tư xây dựng cơ bản là việc bỏ vốn trong lĩnh vực xây dựng cơ bản nhằm tạo ra sản phẩm là những công trình, hạng mục công trình phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh trong tương lai, phục vụ cho các mục đích, lợi ích xã hội XDCB

là ngành sản xuất vật chất, tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho xã hội, nó quyết định đến

sự phát triển đất nước và quy mô sản xuất của các ngành có liên quan

Quá trình đầu tư XDCB vô cùng phức tạp, liên quan và đòi hỏi phải có sự phối hợp chặt chẽ, có hiệu quả của các cơ quan chức năng, ban ngành và nhiều lĩnh vực Sản phảm XDCB và quá trình đầu tư làm thay đổi, chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tăng cường đổi mới công nghệ, tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho xã hội, tăng năng lực sản xuất, tạo điều kiện áp dụng thành tựu khoa học công nghệ và nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn lực, tạo công ăn việc làm, đáp ứng yêu cầu chiến lược phát triển kinh tế xã hội

của đất nước, thúc đẩy sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, tạo điều kiện

và tăng cường hội nhập kinh tế với các nước trong khu vực và trên thế giới

Sản phảm của quá trình đầu tư là các công trình, HMCT Các công trình xây dựng

là sản phảm của ngành nghề xây lắp gắn liền với đất được tạo thành bằng vật liệu xây dựng, thiết bị và lao động Công trình xây dựng bao gồm một hạng mục hoặc nhiều HMCT nằm trong dây chuyền công nghệ đồng bộ, hoàn chỉnh để sản xuất ra sản phẩm nêu trong dự án

Công trình XDCB có nhiều loại và rất phức tạp, phong phú, muốn quản lý tốt chúng ta cần nắm rõ và biết được các loại công trình XDCB đang tồn tại hiện nay Hiện nay có các tiêu chí phân loại công trình XDCB sau được ban hành kèm theo Luật Đầu tư công năm 2014, Nghị định số 136/2015/NĐ-CP ngày 31/12/2015 của Chính phủ hướng dẫn thi hành một số điều của Luật đầu tư công, Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 của Chính phủ quy định về quản lý dự án đầu tư xây dựng

- Dự án đầu tư xây dựng được phân loại theo quy mô, tính chất, loại công trình

chính của dự án gốm : Dự án quan trọng quốc gia, Dự án nhóm A, Dự án nhóm B, Dự

án nhóm C theo các tiêu chí của pháp luật về đầu tư công

- Ngoài ra dự án đầu tư xây dựng còn được phân loại theo nguồn vốn sử dụng

gồm : Dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước, dự án sử dụng vốn nhà nước ngoài

ngân sách và dự án sử dụng vốn khác

Bảng 1.1: Phân loại dự án đầu tư xây dựng công trình

TT LOẠI DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TỔNG MỨC ĐẦU TƯ

1 Theo tổng mức đầu tư:

Dự án sử dụng vốn đầu tư công 10.000 tỷ đồng trở lên

2 Theo mức độ ảnh hưởng đến môi trường hoặc tiềm ẩn

khả năng ảnh hưởng nghiêm trọng đến môi trường, bao

gồm:

a) Nhà máy điện hạt nhân;

b) Sử dụng đất có yêu cầu chuyển mục đích sử dụng đất

vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, khu bảo vệ cảnh

quan, khu rừng nghiên cứu, thực nghiệm khoa học từ 50

héc ta trở lên; rừng phòng hộ đầu nguồn từ 50 héc ta trở

lên; rừng phòng hộ chắn gió, chắn cát bay, chắn sóng, lấn

biển, bảo vệ môi trường từ 500 héc ta trở lên; rừng sản

xuất từ 1.000 héc ta trở lên;

c) Sử dụng đất có yêu cầu chuyển mục đích sử dụng đất

trồng lúa nước từ hai vụ trở lên với quy mô từ 500 héc ta

trở lên;

d) Di dân tái định cư từ 20.000 người trở lên ở miền núi,

từ 50.000 người trở lên ở các vùng khác;

đ) Dự án đòi hỏi phải áp dụng cơ chế, chính sách đặc biệt

cần được Quốc hội quyết định

Không phân biệt tổng mức đầu tư

II.1

1 Dự án tại địa bàn có di tích quốc gia đặc biệt

2 Dự án tại địa bàn đặc biệt quan trọng đối với quốc gia

về quốc phòng, an ninh theo quy định của pháp luật về

quốc phòng, an ninh

3 Dự án thuộc lĩnh vực bảo vệ quốc phòng, an ninh có

tính chất bảo mật quốc gia

4 Dự án sản xuất chất độc hại, chất nổ

5 Dự án hạ tầng khu công nghiệp, khu chế xuất

Không phân biệt tổng mức đầu tư

II.2

1 Giao thông, bao gồm cầu, cảng biển, cảng sông, sân

bay, đường sắt, đường quốc lộ Từ 2.300 tỷ đồng trở lên

2 Công nghiệp điện

3 Khai thác dầu khí

4 Hóa chất, phân bón, xi măng

5 Chế tạo máy, luyện kim

6 Khai thác, chế biến khoáng sản

1 Sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản

2 Vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên

3 Hạ tầng kỹ thuật khu đô thị mới

4 Công nghiệp, trừ các dự án thuộc lĩnh vực công nghiệp

quy định tại các Mục I.1, I.2 và I.3

Từ 1.000 tỷ đồng trở

lên

II.5 1 Y tế, văn hóa, giáo dục; Từ 800 tỷ đồng trở lên

2 Nghiên cứu khoa học, tin học, phát thanh, truyền hình;

IV.1 Dự án thuộc lĩnh vực quy định tại Mục II.2 Dưới 120 tỷ đồng

IV.2 Dự án thuộc lĩnh vực quy định tại Mục II.3 Dưới 80 tỷ đồng

IV.3 Dự án thuộc lĩnh vực quy định tại Mục II.4 Dưới 60 tỷ đồng

IV.4 Dự án thuộc lĩnh vực quy định tại Mục II.5 Dưới 45 tỷ đồng

Chính phủ (2015), Nghị định số 59/2015/NĐ-CP quy định về quản lý dự án đầu

tư xây dựng, Hà Nội

1.1.2 Khái niệm quản lý nhà nước

Quản lý nhà nước xuất hiện cùng với sự ra đời của Nhà nước Quản lý nhà nước

về bản chất là quản lý toàn bộ xã hội, mặc dù nội hàm của quản lý nhà nước thay đổi ít nhiều khác nhau phụ thuộc vào chế độ chính trị, đặc điểm văn hóa, trình độ phát triển kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia qua các giai đoạn lịch sử

Quản lý nhà nước bao gồm 3 chức năng :

- Thứ nhất, chức năng lập pháp do các cơ quan lập pháp thực hiện

- Thứ hai, chức năng hành pháp (hay chấp hành và điều hành) do hệ thống hành chính nhà nước đảm nhiệm

- Thứ ba, chức năng tư pháp do các cơ quan tư pháp thực hiện

Trong các quốc gia đều có nhiều chủ thể tham gia quản lý xã hội như : các đảng chính trị, Nhà nước, tổ chức xã hội, tổ chức kinh tế… So với quản lý của các tổ chức khác, thì quản lý nhà nước có những điểm khác biệt như sau :

Trước hết, chủ thể quản lý nhà nước là các cơ quan, cá nhân trong bộ máy nhà nước được treo quyền, bao gồm : Cơ quan lập pháp, cơ quan hành pháp, cơ quan tư pháp

- Thứ tư, đối tượng của quản lý nhà nước là tất cả các cá nhân, tổ chức sinh sống

và hoạt động trong phạm vi lãnh thổ quốc gia, công dân làm việc bên ngoài lãnh thổ quốc gia

- Thứ năm, quản lý nhà nước là quản lý toàn diện trên tất cả các lĩnh vực đời sống

xã hội : Chính trị, kinh tế, văn hóa, xã hội, an ninh, quốc phòng, ngoại giao

- Thứ sáu, quản lý nhà nước mang tính quyền lực nhà nước, sử dụng công cụ pháp luật nhà nước, chính sách để quản lý xã hội

- Thứ bảy, mục tiêu của quản lý nhà nước là phục vụ nhân dân, duy trì sự ổn định

và phát triển của toàn xã hội

Từ những đặc điểm trên, có thể hiểu quản lý nhà nước là một dạng quản lý xã hội đặc biệt, mang tính quyền lực nhà nước và sự dụng pháp luật và chính sách để điều chỉnh hành vi của cá nhân, tổ chức trên tất cả các mặt của đồi sống xã hội, do các công

chức và cơ quan trong bộ máy nhà nước thực hiện, nhằm phục vụ nhân dân, duy trì sự

ổn định và phát triển của xã hội

1.1.3 Khái niệm quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án công trình xây dựng hoàn thành

Thẩm tra quyết toán dự án công trình xây dựng cơ bản hoàn thành là kiểm tra tính hợp pháp của việc đầu tư xác định chính xác số vốn đầu tư thực tế đã sử dụng để xây dựng dự án, công trình, xác định giá trị tài sản (tài sản dài hạn, tài sản ngắn hạn) do kết quả đầu tư đem lại được bàn giao đưa vào sản xuất, khai thác, sử dụng

Hình thức thẩm tra: Tùy theo điều kiện cụ thể về quy mô dự án và bộ máy chuyên

môn thẩm tra trực thuộc, người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán có thể áp dụng một trong hai hình thức thẩm tra quyết toán dưới đây:

- Hình thức tự thực hiện thẩm tra: Người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán sử dụng cơ quan chuyên môn thuộc quyền quản lý có đủ năng lực để trực tiếp thẩm tra quyết toán hoặc quyết định thành lập tổ tư vấn thẩm tra trước khi phê duyệt quyết toán vốn đầu tư

- Hình thức thuê tổ chức kiểm toán độc lập: Người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán cho phép chủ đầu tư thuê tổ chức kiểm toán độc lập, hoạt động hợp pháp tại Việt Nam kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành Lựa chọn tổ chức kiểm toán theo quy định của Luật Đấu thầu

QLNN về thẩm tra quyết toán dự án công trình xây dựng hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước là hoạt động của cơ quan nhà nước thông qua cơ quan chuyên môn thuộc quyền quản lý nhằm kiểm tra, kiểm soát quá trình đầu tư xây dựng với mục đích đầu tư phát triển kinh tế xã hội đạt hiệu quả, sử dụng tiết kiệm nguồn ngân sách nhà nước, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế, văn hóa và xã hội

QLNN về thẩm tra quyết toán dự án công trình xây dựng hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước là sự quản lý của nhà nước đối với toàn bộ quá trình đầu tư xây dựng công trình, thông qua hiến pháp, phát luật và cơ chế chính sách nhằm đảm bảo sự phát

- Luôn đặt dưới sự lãnh đạo của Đảng và nhà nước

- Nhằm đảm bảo công bằng, dân chủ cho hoạt động kinh doanh, đầu tư phát triển xây dựng công trình

- Nhằm đảm bảo sự phát triển đồng bộ của toàn xã hội, thúc đẩy nền kinh tế xã hội phát triển, môi trường thông thoáng văn minh sạch đẹp

- Nhằm đảm bảo quá trình đầu tư xây dựng công trình hiệu quả, kiểm soát được tình hình thực hiện thu chi trong sử dụng ngân sách nhà nước tránh lãng phí, mục tiêu phát triển xã hội thúc đẩy nền kinh tế phát triển, chỉnh trang lại cơ sở hạ tầng đáp ứng nhu cầu sinh hoạt của người dân

- Đảm bảo vừa phát triển xã hội vừa thúc đẩy nền kinh tế thị trường phát triển môi trường kinh doanh hoạt động xây dựng một cách hiệu quả, chuyên nghiệp sứng tầm các nước trong khu vực

1.2.2 Vai trò của quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự

án hoàn thành

QLNN đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án công trình xây dựng hoàn thành có những vai trò sau:

- Duy trì, phát triển đảm bảo cơ sở vật chất, cơ sở hạ tầng các công trình xây dựng phục vụ cho xã hội và nhân dân

- Khuyến khích những hình thức xã hội hóa các công trình phục vụ lợi ích công cộng, cộng đồng

- Bảo vệ, chỉnh trang các công trình mang di tích lịch sử, tôn giáo

- Bảo đảm kết hợp chặt chẽ, thống nhất giữa hiệu quả kinh tế và hiệu quả chính trị

- xã hội trong hoạt động đầu tư xây dựng dự án công trình

- Công tác quyết toán dự án hoàn thành nhằm đánh giá kết quả quá trình đầu tư, xác định năng lực sản xuất, giá trị tài sản mới tăng thêm do đầu tư mang lại

- Công tác quyết toán dự án hoàn thành nhằm đánh giá việc thực hiện các quy định của Nhà nước trong quá trình đầu tư thực hiện dự án, xác định rõ trách nhiệm của các chủ đầu tư, các nhà thầu, cơ quan cấp vốn cho vay, kiểm soát thanh toán, các cơ quan quản lý nhà nước có liên quan

- Thông qua công tác quyết toán dự án hoàn thành, các cơ quan quản lý nhà nước rút kinh nghiệm, hoàn thiện cơ chế chính sách nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản

lý vốn đầu tư trong cả nước

1.3 Nội dung, chủ thể, đối tượngvà phương pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

1.3.1 Nội dung quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

Ở tầm khái quát, QLNN đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước bao gồm những nội dung sau đây:

- Xây dựng và thực thi hệ thống pháp luật nhằm quản lý chi phí trong quá trình

đầu tư dự án công trình xây dựng

+ Chi phí đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp thực hiện trong quá

trình đầu tư xây dựng để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp là toàn bộ

các khoản chi phí thực hiện trong phạm vi dự án, thiết kế, dự toán được duyệt; hợp

đồng đã ký kết (đối với những công việc thực hiện theo hợp đồng) kể cả phần điều

chỉnh, bổ sung được duyệt theo quy định và đúng thẩm quyền Chi phí đầu tư được

quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được duyệt hoặc được điều chỉnh

theo quy định của pháp luật

- Xây dựng các thiết chế QLNN đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn

thành thuộc nguồn vốn nhà nước Hiện tại, nòng cốt của thiết chế này là Bộ Kế hoạch

và Đầu tư và Bộ Tài chính của Chính phủ thực hiện chức năng quản lý nhà nước về

thẩm tra quyết toán các dự án công trình xây dựng hoàn thành

- Ban hành và thực thi hệ thống các chính sách về quyết toán dự án hoàn thành

thuộc nguồn vốn nhà nước Hiện tại hoạt động này bao gồm 5 tiêu chí:

+ Tiêu chí thứ nhất: Quản lý chi phí đầu tư dự án phải đảm bảo tính đúng, tính đủ

theo thiết kế, áp dụng các định mức và đơn giá xây dựng phù hợp về phương pháp lập,

yêu cầu kỹ thuật, biện pháp thi công, địa điểm xây dựng;

+ Tiêu chí thứ hai: Tổ chức, cá nhân tham gia quản lý chi phí phải có đủ điều kiện

năng lực chuyên môn, nghiệp vụ, kinh nghiệm thực tiễn, nẵm vững cơ chế chính sách,

khách quan, trung thực, không vụ lợi;

+ Tiêu chí thứ ba: Quản lý chi phí bằng hợp đồng kinh tế được ký kết giữa Chủ

đầu tư và các nhà thầu Hợp đồng kinh tế là căn cứ pháp lý cao nhất để yêu cầu các bên

thực hiện đúng và là cơ sở để giải quyết các tranh chấp;

+ Tiêu chí thứ tư: Đủ thủ tục pháp lý về thanh toán, quyết toán vốn đầu tư theo

hợp đồng kinh tế ký kết và định chế tài chính của nhà nước Cơ quan cấp phát vốn thực hiện kiểm soát thanh toán theo nguyên tắc thanh toán trước, chấp nhận sau cho từng lần thanh toán và kiểm soát trước, thanh toán sau đối với lần thanh toán cuối cùng của gói thầu, hợp đồng;

+ Tiêu chí thứ năm:

● Kiểm soát chi phí trong giai đoạn trước xây dựng như kiểm soát chi phí tổng mức đầu tư, dự toán công trình, hạng mục, bộ phận công trình, giá dự thầu, giá thương thảo trước khi ký kết hợp đồng

● Kiểm soát chi phí trong giai đoạn thực hiện xây dựng công trình: khối lượng thanh toán, giá trị đề nghị thanh toán, các nội dung công việc phát sinh, điều chỉnh bổ sung, giá trị quyết toán dự án hoàn thành

1.3.2 Chủ thể và đối tượng quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

1.3.2.2 Đối tượng quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành

Đối tượng quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành:

- Quản lý chi phí đầu tư: toàn bộ chi phí cần thiết để xây dựng mới hoặc sửa

chữa, cải tạo, mở rộng hay trang bị kỹ thuật công trình Do đặc điểm của sản xuất xây dựng và đặc thù công trình xây dựng nên mỗi công trình có chi phí khác nhau được xác định theo đặc điểm, tính chất kỹ thuật và yêu cầu công nghệ quá trình xây dựng.Chi phí đầu tư sử dụng vốn nhà nước bao gồm: vốn đầu tư công, vốn tín dụng do Chính phủ bảo lãnh, vốn vay được bảo đảm bằng tài sản của Nhà nước, vốn đầu tư phát triển của doanh nghiệp nhà nước Dự án thuộc thẩm quyền UBND cấp huyện tập trung chủ yếu

sử dụng nguồn vốn đầu tư công

- Quản lý hồ sơ pháp lý: Căn cứ vào hồ sơ nộp quyết toán, cơ quan quản lý nhà

nước nói chung, cán bộ phụ trách quyết toán nói riêng kiểm tra trình tự thủ tục các hồ

sơ có liên quan đến việc thực hiện đầu tư dự án

1.3.3 Phương pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự

án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

Phương pháp là cách thức tiến hành một việc gì đó để có hiệu quả cao Theo cách tiếp cận đó, phương pháp quản lý hành chính nhà nước là cách thức thực hiện những chức năng, nhiệm vụ của bộ máy hành chính nhà nước, cách thức tác động của chủ thể quản lý hành chính lên các đối tượng quản lý nhằm đạt được những hành vi xử sự cần thiết

Giống như trong nhiều lĩnh vực khác, quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành được thực hiện qua các phương pháp như: ban hành văn bản quy phạm pháp luật, thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật về quyết toán

dự án hoàn thành và các hoạt động khác mang tính pháp lý để điều chỉnh các hoạt động quyết toán dự án hoàn thành Các phương pháp này được pháp luật quy định chặt chẽ

về thẩm quyền, trình tự, thủ tục áp dụng cụ thể

Ở góc độ cụ thể hơn, phương pháp quản lý nhà nước có thể sử dụng trong hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành phương pháp hướng dẫn, phương pháp kiểm tra, phương pháp đôn đốc:

- Hướng dẫn là dựa trên các căn cứ pháp luật hiện hành cơ quan quản lý nhà nước hướng dẫn cho các cơ quan, đơn vị có liên quan các thủ tục cần thiết để thực hiện công việc

- Kiểm tra là việc cơ quan nhà nước, người có thẩm quyền sử dụng lực lượng trực thuộc rà soát các hồ sơ cần thiết của cá nhân, tổ chức yêu cầu các cá nhân, tổ chức thực hiện các trình tự thủ tục theo đúng quy định pháp luật

- Đôn đốc là hoạt động nhắc nhở đối với các tổ chức, cá nhân nhanh chóng thực hiện công việc nhằm đạt hiệu quả của công việc và đúng thời gian quy định

Những yêu cầu chung về phương pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành đó là:

- Phải đủ điều kiện năng lực chuyên môn, nghiệp vụ, kinh nghiệm thực tiễn, nắm vững cơ chế chính sách, khách quan, trung thực, không vụ lợi

- Phải tổ chức giám sát chặt chẽ nguồn chi phí trong quá trình thực hiện dự án

- Phải kiểm soát được các thủ tục pháp lý, đặt hiệu quả phát triển xã hội lên hàng đầu

- Tập trung phát triển cơ sở vật chất ưu tiên phát triển bệnh viện, trường học, cơ

sở hạ tầng đáp ứng sự phát triển của xã hội

1.3.3.1 Thẩm quyền phê duyệt và cơ quan thẩm tra quyết toán

- Thẩm quyền phê duyệt quyết toán

+ Đối với dự án quan trọng quốc gia và các dự án quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định đầu tư:

+ Đối với dự án hoặc dự án thành phần sử dụng vốn đầu tư công: Người đứng đầu

Bộ, ngành trung ương phê duyệt quyết toán đối với dự án hoặc dự án thành phần thuộc

Bộ, ngành trung ương quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt quyết toán

đối với dự án hoặc dự án thành phần thuộc cấp tỉnh quản lý; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện phê duyệt quyết toán đối với dự án hoặc dự án thành phần thuộc cấp huyện quản lý

+ Chủ đầu tư phê duyệt quyết toán dự án hoặc dự án thành phần không sử dụng vốn đầu tư công

+ Sau khi quyết toán xong toàn bộ dự án, Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh được giao quản lý dự án thành phần chính chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo kết quả quyết toán toàn bộ dự án báo cáo Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư

+ Đối với các dự án còn lại, người quyết định đầu tư là người phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan trung ương của các đoàn thể, Chủ tịch Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương được ủy quyền hoặc phân cấp phê duyệt quyết toán đối với các dự án nhóm B, C cho cơ quan cấp dưới trực tiếp

- Cơ quan thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành

+ Đối với các dự án sử dụng vốn đầu tư công thuộc cấp tỉnh quản lý: Sở Tài chính

tổ chức thẩm tra

+ Đối với các dự án sử dụng vốn đầu tư công thuộc cấp huyện quản lý: Phòng Tài chính - Kế hoạch tổ chức thẩm tra

+ Đối với các dự án còn lại: Người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán giao cho

đơn vị có chức năng thuộc quyền quản lý tổ chức thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành

trước khi phê duyệt

Trường hợp cần thiết, cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết toán quyết định thành lập tổ công tác thẩm tra để thực hiện thẩm tra trước khi phê duyệt quyết toán; thành phần của tổ công tác thẩm tra quyết toán gồm đại diện của các đơn vị, cơ quan có liên quan trong quá trình tổ chức, thực hiện dự án

1.3.3.2 Trình tự thủ tục thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành

- Bước 1: Chủ đầu tư gửi 01 bộ hồ sơ đến cơ quan thẩm tra phê duyệt quyết toán

Hồ sơ bao gồm các tài liệu sau:

+ Đối với dự án hoàn thành, hạng mục công trình hoàn thành; dự án dừng thực hiện vĩnh viễn có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị:

a) Tờ trình đề nghị phê duyệt quyết toán của chủ đầu tư;

b) Biểu mẫu báo cáo quyết toán theo quy định;

c) Toàn bộ các văn bản pháp lý có liên quan theo Mẫu danh mục các văn bản; d) Hồ sơ quyết toán của từng hợp đồng gồm bản chính các tài liệu có liên quan; đ) Biên bản nghiệm thu công trình, văn bản chấp thuận kết quả nghiệm thu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

e) Báo cáo kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành của đơn vị kiểm toán độc lập trong trường hợp thuê kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán (bản chính);

g) Kết luận thanh tra, biên bản kiểm tra (nếu có)

- Bước 2: Cơ quan thẩm tra tiếp nhận hồ sơ thực hiện thẩm tra theo trình tự sau: a) Thẩm tra hồ sơ pháp lý;

b) Thẩm tra nguồn vốn đầu tư của dự án;

c) Thẩm tra chi phí đầu tư;

d) Thẩm tra chi phí đầu tư không tính vào giá trị tài sản;

đ) Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư;

e) Thẩm tra tình hình công nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng;

f) Xem xét việc chấp hành của chủ đầu tư và các đơn vị có liên quan đối với ý kiến kết luận của các cơ quan thanh tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước; kết quả điều tra của các cơ quan pháp luật trong trường hợp các cơ quan thanh tra, kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước, cơ quan điều tra thực hiện thanh tra, kiểm tra, điều tra dự án;

g) Nhận xét, đánh giá, kiến nghị

- Nhận xét đánh giá việc chấp hành các quy định của Nhà nước về quản lý đầu tư, xây dựng và đấu thầu; công tác quản lý chi phí đầu tư, quản lý tài sản đầu tư của chủ đầu tư; trách nhiệm của từng cấp đối với công tác quản lý vốn đầu tư dự án;

- Kiến nghị về giá trị quyết toán và xử lý các vấn đề có liên quan

- Bước 3: Sau khi thẩm tra quyết toán, cơ quan thẩm tra quyết toán lập hồ sơ trình duyệt quyết toán dự án hoàn thành để trình người có thẩm quyền phê duyệt Hồ sơ trình phê duyệt quyết toán gồm có:

a) Báo cáo kết quả thẩm tra quyết toán

b) Dự thảo quyết định phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành và các tài liệu do chủ đầu tư trình (kèm theo)

c) Trường hợp thành lập Tổ công tác thẩm tra quyết toán, người thẩm tra báo cáo

Tổ thẩm tra quyết toán kết quả thẩm tra; Tổ thẩm tra quyết toán tham gia hoàn chỉnh, thông qua báo cáo thẩm tra quyết toán của người thẩm tra để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt

d) Các tài liệu do chủ đầu tư trình (kèm theo):

- Tờ trình đề nghị phê duyệt quyết toán của chủ đầu tư;

- Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành của dự án;

- Báo cáo kiểm toán (nếu có);

- Kết luận thanh tra, biên bản kiểm tra (nếu có)

1.4 Khung pháp luật hiện hành về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện ở nước ta

1.4.1 Một số văn bản pháp luật hiện hành về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

Hệ thống các văn bản pháp luật cơ bản hiện hành về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toàn dự án hoàn thành ở nước ta bao gồm :

- Luật Ngân sách nhà nước năm 2015 ;

- Luật Đầu tư công năm 2014;

- Luật Đất đai năm 2013;

- Luật Xây dựng năm 2014;

- Luật Đấu thầu năm 2013;

- Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 của Chính phủ quy định về quản

lý chi phí đầu tư xây dựng công trình;

- Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 của Chính phủ quy định chi tiết

về hợp đồng xây dựng;

- Nghị định số 46/2015/NĐ-CP ngày 12/5/2015 của Chính phủ quy định về quản

lý chất lượng và bảo trì công trình xây dựng;

- Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 của Chính phủ quy định về quản

lý dự án đầu tư xây dựng;

- Nghị định 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 của Chính phủ quy định về kế hoạch đầu tư công trung hạn và hằng năm;

- Nghị định 38/2013/NĐ-CP ngày 23/4/2013 của Chính phủ quy định về quản lý

và sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) và nguồn vốn vay ưu đãi của các nhà tài trợ

- Thông tư 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước

1.4.2 Những nội dung quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán

dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân cấp huyện theo pháp luật hiện hành

Trong quá trình thực hiện đầu tư dự án công trình xây dựng đến khi dự án hoàn thành và thực hiện quyết toán, Ủy ban nhân dân huyện thực hiện những nhiệm vụ sau đây:

- Xây dựng kế hoạch đầu tư thực hiện dự án

+ Đối với các dự án, công trình thuộc thẩm quyền quyết định chủ trương đầu tư của Ủy ban nhân dân Quận, Phòng Tài chính – Kế hoạch chịu trách nhiệm tổ chức thẩm định và tham mưu phê duyệt đối với các dự án, công trình mua sắm (máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển) và các dự án, công trình đầu tư xây dựng thuộc công trình dân dụng được quy định; Phòng Tài nguyên và Môi trường chịu trách nhiệm tổ chức thẩm định và tham mưu phê duyệt đối với các dự án, công trình về quy hoạch sử dụng đất và dự án, công trình về môi trường; Phòng Quản lý đô thị chịu trách nhiệm tổ chức thẩm định và tham mưu phê duyệt đối với các dự án, công trình còn lại Phòng

Tài chính – Kế hoạch chịu trách nhiệm thẩm định nguồn vốn, khả năng cân đối vốn đối với các dự án, công trình

+ Phòng Tài chính – Kế hoạch có trách nhiệm tổng hợp nhu cầu của các chủ đầu

tư để báo cáo Ủy ban nhân dân Quận về kế hoạch đầu tư xây dựng và danh mục các dự

án, công trình tổ chức thực hiện trong năm sau (kể cả danh mục các dự án, công trình chuẩn bị đầu tư) trình Ủy ban nhân dân Quận xem xét, phê duyệt gửi Thành phố

+ Phòng Tài chính – Kế hoạch có trách nhiệm tham mưu trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận quyết định giao kế hoạch vốn hàng năm và điều chỉnh, bổ sung kế hoạch theo khả năng cân đối vốn và tiến độ thực hiện của dự án, công trình

- Tổ chức thực hiện giám sát, đánh giá đầu tư

+ Chủ đầu tư và Ủy ban nhân dân các phường có trách nhiệm tổ chức thực hiện công tác giám sát, đánh giá đầu tư đối với dự án, lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý và định kỳ hàng quý báo cáo Phòng Tài chính – Kế hoạch để tổng hợp trình Ủy ban nhân dân Quận

+ Phòng Tài chính – Kế hoạch chịu trách nhiệm hướng dẫn thực hiện giám sát, đánh giá đầu tư đối với các đơn vị; tổng hợp và tham mưu báo cáo Sở Kế hoạch và Đầu

tư theo định kỳ việc thực hiện công tác giám sát, đánh giá đầu tư trên địa bàn Quận

- Phân công phòng ban, đơn vị quản lý chất lượng công trình xây dựng

+ Trưởng Phòng Quản lý đô thị có trách nhiệm theo dõi việc tuân thủ quy định về quản lý chất lượng công trình và tham mưu Ủy ban nhân dân Quận quản lý nhà nước

về chất lượng đối với tất cả các công trình xây dựng do Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận quyết định đầu tư hoặc cấp phép xây dựng

+ Hàng năm, Phòng Quản lý đô thị phải lập và trình Ủy ban nhân dân Quận thông qua kế hoạch kiểm tra chất lượng công trình để tổ chức thực hiện Tham mưu

cho Ủy ban nhân dân Quận báo cáo 06 tháng và cả năm về kết quả kiểm tra chất lượng công trình để gửi về Sở Xây dựng chậm nhất không quá ngày 15 tháng 10, tháng 12 + Trong thời hạn 05 ngày làm việc, kể từ khi có phản ánh bằng văn bản của cá nhân, tổ chức hoặc báo, đài về chất lượng xây dựng của công trình cụ thể, Trưởng Phòng Quản lý đô thị phải tổ chức thực hiện việc kiểm tra hiện trường và sau kiểm tra,

có các biện pháp xử lý (nếu có vi phạm); kết quả kiểm tra và xử lý phải báo cáo ngay cho các cơ quan chức năng theo quy định hoặc trả lời cho tổ chức, cá nhân phản ánh

- Tổ chức thẩm định thiết kế cơ sở công trình xây dựng

+ Trưởng Phòng Quản lý đô thị chịu trách nhiệm tổ chức thẩm định thiết kế cơ sở đối với các công trình xây dựng thuộc thẩm quyền phê duyệt của Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận (trừ trường hợp các công trình đã được các sở, ngành Thành phố thẩm định) + Đối với các công trình chỉ lập báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng công trình, chủ đầu tư có trách nhiệm tổ chức thẩm định thiết kế bản vẽ thi công, dự toán xây dựng công trình để trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật + Đối với các dự án có liên quan hoặc gắn kết với các công trình hạ tầng kỹ thuật

do các sở, ngành Thành phố quản lý, chủ đầu tư phải lấy ý kiến của các sở, ngành Thành phố trước khi trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận phê duyệt quyết định đầu

tư

- Tổ chức thực hiện thẩm định dự án và quyết định đầu tư

+ Phòng Quản lý đô thị chịu trách nhiệm thẩm định và tham mưu phê duyệt thiết

kế, dự án đầu tư xây dựng công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước do Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận quyết định đầu tư hoặc được Ủy ban nhân dân Thành phố phân cấp hoặc ủy quyền quyết định đầu tư

+ Phòng Tài chính – Kế hoạch chịu trách nhiệm thẩm định và tham mưu phê duyệt các dự án mua sắm trang thiết bị sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước thuộc thẩm quyền của Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận

- Tổ chức quản lý đấu thầu

+ Trưởng Phòng Tài chính – Kế hoạch chịu trách nhiệm tổ chức thẩm định, tham mưu cho Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận phê duyệt kế hoạch đấu thầu dự án (hoặc Báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng công trình) kế hoạch đấu thầu, hồ sơ mời thầu, kết quả đấu thầu các gói thầu tư vấn, xây lắp hoặc mua sắm hàng hóa theo thẩm quyền quyết định đầu tư của Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận

+ Trưởng Phòng Tài chính – Kế hoạch chịu trách nhiệm tổ chức hướng dẫn các chủ đầu tư thực hiện các nội dung về công tác đấu thầu; kiểm tra, tổng hợp và tham mưu cho Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận báo cáo định kỳ 6 tháng, năm công tác đấu thầu các dự án đầu tư thuộc phạm vi Quận quản lý cho Sở Kế hoạch và Đầu tư và Ủy ban nhân dân Thành phố

- Tổ chức thẩm tra quyết toán vốn đầu tư

+ Trưởng Phòng Tài chính – Kế hoạch chịu trách nhiệm tổ chức thẩm tra và trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân Quận phê duyệt quyết toán vốn đầu tư, xây dựng công trình các dự án thuộc thẩm quyền quyết định đầu tư của Ủy ban nhân dân Quận theo đúng

quy định

Tiểu kết chương 1

Chương 1 đã phân tích, làm rõ một số vấn đề lý luận về quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán Trong sự tồn tại và phát triển của xã hội thì công tác thẩm tra quyết toán đóng vai trò rất quan trọng Trên phương diện hoạt động thẩm tra quyết toán góp phần nhằm đánh giá kết quả quá trình đầu tư, xác định năng lực sản xuất, giá trị tài sản mới tăng thêm do đầu tư mang lại, đánh giá việc thực hiện các quy

định của Nhà nước trong quá trình đầu tư thực hiện dự án, rút kinh nghiệm, hoàn thiện

cơ chế chính sách nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn đầu tư trong cả nước Trong bộ máy nhà nước ta hiện nay, Ủy ban nhân dân quận là cơ quan hành chính thực hiện chức năng quản lý Nhà nước trên mọi lĩnh vực kinh tế, văn hóa, xã hội và chính trị trong phạm vi địa bàn quận Với trách nhiệm là cơ quan quản lý và xây dựng

xã hội, Ủy ban nhân dân cấp quận có các kế hoạch chương trình đầu tư công trung và dài hạn, thực hiện các dự án xây dựng mới bệnh viện, trường học, trụ sở làm việc, trung tâm thể dục thể thao… việc đầu tư dự án có trọng tâm nhiệm vụ nhằm đáp ứng nhu cầu của xã hội, đảm bảo điều kiện cơ sở vật chất để cán bộ công chức trong bộ máy nhà nước có thể đảm bảo thực hiện tốt công tác phục vụ người dân

Chương 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ THẨM TRA QUYẾT TOÁN

DỰ ÁN HOÀN THÀNH THUỘC NGUỒN VỐN NHÀ NƯỚC CỦA

ỦY BAN NHÂN DÂN QUẬN 1 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

2.1 Bối cảnh Quận 1 Thành phố Hồ Chí Minh ảnh hưởng đến quản lý nhà nước về thẩm tra quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước của Ủy ban nhân dân Quận

Quận 1 là một quận trung tâm của thành phố Hồ Chí Minh nằm giữa sáu quận nội thành: phía Bắc tiếp giáp với quận Bình Thạnh - quận Phú Nhuận có ranh giới tự nhiên

là rạch Thị Nghè và quận 3, lấy đường Hai Bà Trưng và đường Nguyễn Thị Minh Khai làm ranh giới Phía Đông giáp quận 2 có ranh giới tự nhiên là sông Sài Gòn Phía Tây giáp quận 5, lấy đường Nguyễn Văn Cừ làm ranh giới Phía Nam giáp quận 4 có ranh giới tự nhiên là rạch Bến Nghé Quận 1 có diện tích 7,71km2

Trong tổng thể quy hoạch phát triển chung của Thành phố, Quận 1 có vị trí chiến lược, địa bàn trọng yếu, là trung tâm giao thông quan trọng, tốc độ đô thị hóa tiếp tục diễn ra nhanh, các công trình phúc lợi xã hội được cải thiện, mức sống của người dân được nâng lên làm thay đổi bộ mặt kinh tế - xã hội của Quận Bên cạnh đó, cùng với sự phát triển của Trung tâm thương mại, cao ốc văn phòng và các công trình trọng điểm của thành phố phục vụ khác du lịch và nhân dân (Phố đi bộ Nguyễn Huệ, Bùi Viện…)

là điều kiện hết sức thuận lợi thúc đẩy kinh tế phát triển, đặc biệt là trên lĩnh vực thương mại - dịch vụ và xây dựng

Tuy nhiên trong thời gian tới, Quận 1 cũng còn phải giải quyết nhiều vấn đề, trước hết đó là vấn đề công tác quản lý nhà nước về đô thị; cơ sở hạ tầng kỹ thuật chưa theo theo kịp tốc độ phát triên đô thị; quy mô dân số tăng nhanh đặc biệt là sự gia tăng

nhanh dân số cơ học làm phát sinh rất lớn nhu cầu về hạ tầng xã hội; tình trạng ô nhiễm môi trường, ngập úng vẫn còn xảy ra trên địa bàn; song song đó sự tăng trưởng kinh tế, thu nhập của người dân đòi hỏi chất lượng và khả năng cung cấp dịch vụ văn hóa - xã hội, giáo dục, y tế cần được nâng cao hơn nữa đã đặt ra cho Quận những yêu cầu và thách thức mới

2.2 Tổ chức bộ máy quản lý nhà nước đối với hoạt động thẩm tra quyết toán

dự án hoàn thành

Theo Quyết định số 1248/QĐ-UBND ngày 11 tháng 8 năm 2008 về thành lập Phòng Tài chính – Kế hoạch Quận 1 do UBND Quận 1 ban hành thì bộ máy tổ chức và hoạt động của Phòng như sau:

Bảng 2.1: Tổ chức bộ máy Uỷ ban nhân dân Quận 1

Về vị trí, chức năng

- Vị trí : Phòng Tài chính – Kế hoạch Quận 1 là cơ quan chuyên môn thuộc Uỷ ban nhân dân Quận 1, chịu sự chỉ đạo, quản lý về tổ chức, vị trí việc làm, biên chế công chức, cơ cấu ngạch công chức và công tác của Uỷ ban nhân dân quận ; đồng thời chịu

sự chỉ đạo, kiểm tra, hướng dẫn về chuyên môn, nghiệp vụ của Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư

- Chức năng : Phòng Tài chính – Kế hoạch Quận 1 có chức năng tham mưu, giúp

Uỷ ban nhân dân quận thực hiện quản lý nhà nước về các lĩnh vực : tài chính ; tài sản ; giá ; kế hoạch và đầu tư theo quy định của pháp luật và thực hiện một số nhiệm vụ, quyền hạn theo sự uỷ quyền của Uỷ ban nhân dân quận theo quy định của pháp luật ; góp phần đảm bảo sự thống nhất quản lý của ngành hoặc lĩnh vực công tác ở địa phương

Về nhiệm vụ và quyền hạn : Phòng Tài chính – Kế hoạch quận có nhiệm vụ và

quyền hạn sau đây :

- Trình Uỷ ban nhân dân quận ban hành các quyết định, chỉ thị ; quy hoạch, kế hoạch 5 năm và hàng năm về phát triển kinh tế xã hội, lĩnh vực tài chính, kế hoạch và đầu tư ; chương trình, biện pháp thực hiện nhiệm vụ cải cách hành chính nhà nước trong lĩnh vực tài chính, kế hoạch và đầu tư trên địa bàn quận

- Tổ chức thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật, cơ chế, chính sách, các quy hoạch, kế hoạch, chương trình, dự án, đề án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt ; thông tin, tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật ; kiểm tra việc thi hành phát luật

về tài chính, kế hoạch và đầu tư trên địa bàn quận ; giúp Uỷ ban nhân dân quận giải quyết khiếu nại, tố cáo, các tranh chấp theo quy định của pháp luật

Về lĩnh vực ngân sách – tài chính

a) Hướng dẫn các cơ quan, đơn vị dự toán thuộc quận, Uỷ ban nhân dân phường xây dựng dự toán ngân sách hàng năm ; xây dựng, trình Uỷ ban nhân dân quận dự toán ngân sách quận theo hướng dẫn của Sở Tài chính ;

b) Lập dự toán thu ngân sách nhà nước đối với những khoản thu được phân cấp quản lý, dự toán chi ngân sách quận và tổng hợp dự toán ngân sách phường, phương án phân bổ ngân sách quận trình Uỷ ban nhân dân quận ; lập dự toán ngân sách điều chỉnh trong trường hợp cần thiết để trình Uỷ ban nhân dân quận ; tổ chức thực hiện dự toán ngân sách đã được quyết định ;

c) Hướng dẫn, kiểm tra việc quản lý tài chính, ngân sách, giá, thực hiệ chế độ kế toán của chính quyền phường và các cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc quận ;

d) Phối hợp với các cơ quan có liên quan trong việc quản lý công tác thu ngân sách nhà nước trên địa bàn theo quy định của pháp luật ;

đ) Thẩm định quyết toán thu, chi ngân sách phường ; xét duyệt quyết toán đối với các cơ quan, đơn vị được ngân sách hỗ trợ ; lập quyết toán thu, chi ngân sách quận ; tổng hợp, lập báo cáo quyết toán thu ngân sách nhà nước trên địa bàn quận và quyết toán thu, chi ngân sách quận (bao gồm quyết toán thu, chi ngân sách quận và quyết toán thu, chi ngân sách phường) báo cáo Uỷ ban nhân dân quận để trình cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê chuẩn

Tổ chức thẩm tra, trình Chủ tịch Uỷ ban nhân dân quận phê duyệt quyết toán đối với dự án thuộc thẩm quyền phê duyệt của Chủ tịch Uỷ ban nhân dân quận Thẩm tra, phê duyệt quyết toán các dự án đầu tư bằng nguồn vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng cơ bản thuộc ngân sách quận quản lý ;

e) Quản lý tài sản nhà nước tại các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp thuộc quận quản lý theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Bộ Tài chính Thẩm định,

trình Uỷ ban nhân dân quận quyết định theo thẩm quyền việc mua sắm, thuê, thu hồi, điều chuyển, thanh lý, bán, tiêu huỷ tài sản nhà nước ;

g) Quản lý nguồn kinh phí được uỷ quyền của cấp trên ; quản lý các dịch vụ tài chính theo quy định của pháp luật ;

h) Tham mưu Uỷ ban nhân dân quận thực hiện công tác quản lý nhà nước về giá theo quy định của Chính phủ và phân cấp của Uỷ ban nhân dân thành phố ; phối hợp các cơ quan liên quan kiểm tra việc chấp hành niêm yết giá và bán theo giá niêm yết của các tổ chức, cá nhân kinh doanh hoạt động trên địa bàn Thực hiện công tác định giá các tài sản liên quan trong tố tụng hình sự và quy định của Chính phủ ;

i) Hướng dẫn và tổ chức thực hiện chế độ công khai tài chính ngân sách của nhà nước theo quy định của pháp luật ;

k) Tổng hợp kết quả thực hiện kiến nghị của thanh tra, kiểm toán về lĩnh vực tài chính ngân sách báo cáo Uỷ ban nhân dân quận

Về lĩnh vực kế hoạch và đầu tư

a) Tổng hợp trình Chủ tịch Uỷ ban nhân dân quận phê duyệt kế hoạch kinh tế xã hội hàng năm (kể cả danh mục các công trình đầu tư xây dựng cơ bản trên địa bàn thuộc nguồn vốn ngân sách hoặc có nguồn gốc ngân sách) ; trình Chủ tịch Uỷ ban nhân dân quận quyết định phân bổ kế hoạch vốn đầu tư xây dựng hàng năm đối với các dự

án thuộc thẩm quyền quyết định của Uỷ ban nhân dân quận;

b) Thẩm định trình Chủ tịch Uỷ ban nhân dân quận quyết định đầu tư, phê duyệt

dự án, phê duyệt kế hoạch đấu thầu và phê duyệt quyết toán vốn đầu tư đối với các dự

án thuộc thẩm quyền quyết định của Uỷ ban nhân dân quận;

- Được quyền yêu cầu các cơ quan, đơn vị thuộc quận và Uỷ ban nhân dân phường cung cấp số liệu có liên quan đến lĩnh vực quản lý thuộc chức năng, nhiệm vụ của Phòng ; thực hiện công tác thông tin, báo cáo định kỳ và đột xuất liên quan đến

chức năng, nhiệm vụ được giao của Phòng theo quy định của Uỷ ban nhân dân quận và các Sở liên quan

- Quản lý cản bộ, công chức và tài chính, tài sản được giao theo quy định của pháp luật và phân công của Uỷ ban nhân dân quận

- Thực hiện các nhiệm vụ khác về quản lý nhà nước trong lĩnh vực tài chính ; kế hoạch và đầu tư theo phân công, phân cấp hoặc uỷ quyền của Uỷ ban nhân dân quận và theo quy định của pháp luật

vụ, quyền hạn được giao và toàn bộ hoạt động của Phòng ;

b) Các Phó Trưởng phòng là người giúp Trưởng phòng chỉ đạo một số mặt công tác và chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng và trước pháp luật về nhiệm vụ được phân công Khi Trưởng phòng vắng mặt, một Phó Trưởng phòng được Trưởng phòng uỷ nhiệm điều hành các hoạt động của Phòng ;

c) Trong số các lãnh đạo Phòng (Trưởng phòng và 03 Phó Trưởng phòng) phải có người được phân công chuyên trách quản lý, chỉ đạo thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước đối với lĩnh vực tài chính ; kế hoạch và đầu tư ;

d) Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm Trưởng phòng, Phó Trưởng phòng do Chủ tịch Uỷ ban nhân dân quận quyết định theo tiêu chuẩn chuyên môn, nghiệp vụ do Uỷ ban nhân dân thành phố ban hành và theo quy định của pháp luật ;

Việc điều động, luân chuyển, khen thưởng, kỷ luật, miễn nhiệm, từ chức nghỉ hưu

và thực hiện các chế độ, chính sách khác đối với Trưởng Phòng, Phó Trưởng phòng do Chủ tịch Uỷ ban nhân dân quận quyết định theo quy định của pháp luật

- Cán bộ, công chức của Phòng làm công tác quản lý nhà nước về chuyên môn, nghiệp vụ được bố trí tương xứng với nhiệm vụ được giao

- Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ nêu trên, đặc điểm tình hình cụ thể đơn vị, trình độ, năng lực cán bộ, Phòng Tài chính – Kế hoạch quận tổ chức thành các bộ phận gồm những công chức được phân công đảm nhận các chức danh công việc trên các mặt công tác của Phòng

Tuỳ theo quy mô hoạt động và tính chất công việc và nhân sự cụ thể của địa phương, Uỷ ban nhân dân quận có thế bố trí cán bộ phụ trách riêng từng lĩnh vực hoặc kiêm nhiệm các lĩnh vực trên cơ sở tinh gọn, hiệu quả và tiết kiệm

Chế độ làm việc và trách nhiệm của Trưởng phòng

- Thực hiện theo chế độ thủ trưởng và theo qui chế làm việc của Uỷ ban nhân dân quận ; bảo đảm nguyên tắc tập trung dân chủ ; thực hiện chế độ thông tin, báo cáo của các cơ quan chuyên môn theo quy định

- Trưởng phòng căn cứ các qui định của pháp luật và phân công của Uỷ ban nhân dân quận xây dựng qui chế làm việc, chế độ thông tin báo cáo của phòng và chỉ đạo, kiểm tra việc thực hiện Quy chế đó Cụ thể :