QUẢN TRỊ RŨI RO VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Sơ lược tiểu sử Phó giám đốc tài chính – Tập đoàn Đầu tư Sài gòn  Thành viên ban kiểm soát – Ngân hàng Nam Việt  Thành viên ban kiểm soát – Đại học Hùng Vương  Thành viên ban kiểm so

Trang 1

Quản trị rủi ro

Vì một mục tiêu phát triển an

toàn và bền vững

Nguyễn Phi Long ASA

Thạc sĩ kế toán, thành viên hội kiểm toán Úc

Chúng tôi cam kết cùng khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài chính

Cam kết chung

Trang 2

Sơ lược tiểu sử

 Phó giám đốc tài chính – Tập đoàn Đầu tư Sài gòn

 Thành viên ban kiểm soát – Ngân hàng Nam Việt

 Thành viên ban kiểm soát – Đại học Hùng Vương

 Thành viên ban kiểm soát – Công ty Cổ phần BOT Phý Mỹ

 Phó giám đốc tư vấn – Công ty Cổ phần Tư vấn Mặt trời Việt

 Giảng viên – Business Edge, dự án MPDF Ngân hàng thế giới

3

Chúng tôi cam kết cùng khách hàng phát triển hướng tới tương lai !

Mục tiêu khóa học

 Xác định được thế nào là “rủi ro” tiềm ẩn.

 Đánh giá được ảnh hưởng của rủi ro.

 Thu thập và phân tích thông tin đầu vào.

 Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ - phòng ngừa rủi ro.

4

Trang 3

Nội dung thảo luận

 Làm thế nào để xác định được rủi ro?

 Rủi ro ảnh hưởng đến doanh nghiệp như thế nào?

 Phương pháp và cách tiếp cận khi xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ.

 Hoạt động của quy trình kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ.

5

Bố cục chương trình

Trang 4

Khởi động

được phóng từ sân bay vũ trụ Kennedy.

cánh trái con tàu, trong khi con tàu đang bay với vận tốc hai lần âm thanh 1600 mảnh vỡ của con tàu thu thập tại

sân bay quân sự Barksdale.

thuật cần đ ược khắc phục trong thời gian tới Ngoài ra, hệ thống quản lý của NASA

không an toàn trong quản lý hệ thống và không duy trì được văn hoá an toàn cao.

và gây ra những ảnh hưởng tiêu cực .

Trang 5

Tổng quan

9RỦI RO

Tác n hân quy trình

Tác nh ân bên

n g o ài

Tác nhân c on người

Tổng quan

Quyền lợi

Trách nhiệm

Trang 6

Rủi ro được chia

Trang 7

Liên tục theo dõi và kiểm soát

những chiến lược quản lý rủi ro

Yếu tố rủi ro

 Khả năng xảy ra thiệt hại

 Bù đắp thiệt hại

Trang 8

Mức độ rủi ro

15

Trang 9

Biến thiên của rủi ro khi được

đưa vào như một yếu tố kế hoạch

17

Mối quan hệ các rủi ro trong một tổ chức

Trang 10

Phạm vi rủi ro / đe doạ:

Lĩnh vực rủi ro / đe doạ:

Stt Hoạt động / thước đo sử dụng Người chịu trách nhiệm Ngày Trạng thái

Trang 11

Rủi ro phi tài chính

21

Khách quan

Chủ quan

Trang 12

• Điều kiện phát sinh

• Tác nhân trung gian

Hiện tượng rủi ro

Trang 13

Con người – tác nhân trung gian

Tương tác giữa quản lý rủi ro và các cấp quản lý

Trang 14

Quan hệ của rủi ro trong các phần hành hoạt

động

27

Quan hệ của rủi ro trong các phần hành hoạt

Trang 15

Ngăn ngừa rủi ro

 Định kỳ phân tích đánh giá hệ thống, quy trình nghiệp vụ,

 Đánh giá các khả năng rủi ro có thể xảy ra đ ối với mỗi bộ phận, mỗi hoạt động nghiệp vụ,…

 Đánh giá các kế hoạch, các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh

 Thiết lập và triển khai các biện pháp phòng ngừa phù hợp

biệt có liên quan tới an toàn lao động)

 Lập hệ thống biển bảng báo hiệu

 Kiểm tra, rà soát thường xuyên định kỳ

Trang 16

Kế hoạch

31

Phi tài chính – Hoạt động: 01

1 Hãy kể 05 nguy cơ có thể xảy ra rủi ro phi tài chính và mức độ khả năng có thể xảy ra tại

doanh nghiệp của anh / chị.

2 Anh / chị hãy đánh giá mức độ ảnh hưởng của những rủi ro đó.

3 Doanh nghiệp của anh / chị đã thực hiện những biện

pháp nào để phòng ngừa những rủi ro đó.

32

Trang 17

 Tại sao cần phải xác định rủi ro tài chính?

Trang 18

Ảnh hưởng của rủi ro tài chính

35Lợi nhuận

Rủi ro cao đem lại khả năng lợi nhuận cao

Quan hệ rủi ro và lợi nhuận

Lợi nhuận tương tác

với rủi ro

Trang 19

4 lý do phải quản lý rủi ro tài chính

 Quản lý rủi ro là một phần của công việc quản trị.

 Quản trị rủi ro sẽ giảm thiểu tính bất ổn của lợi nhuận.

 Quản trị rủi ro sẽ tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông.

 Quản trị rủi ro sẽ thúc đẩy an toàn tài chính và năng lực cá

nhân.

37

Vài ví dụ về rủi ro tài chính

Trang 20

Xác định rủi ro như thế nào?

1 Hiểu rõ thực trạng doanh nghiệp của mình

2 Thiết lập hệ thống các điểm kiểm tra và giải pháp cân bằng

3 Thiết lập hệ thống các hạn chế và rào cản

4 Kiểm soát nguồn tài chính và quỹ tiền mặt

39

Xác định rủi ro như thế nào?

40

Trang 21

41

Kiểm soát rủi ro

 Thiết lập thống nhất từ trên xuống.

 Đặt đúng và đủ các tiêu chí và câu hỏi.

 Thiết lập các nguyên tắc phân loại rủi ro.

 Cung cấp đào tạo và phát triển nội bộ.

 Liên hệ giữa rủi ro và khả năng bù đắp thiệt hại.

 Thiệt hại từ rủi ro.

 Các trường hợp rủi ro có khả năng xảy ra.

 Hoạt động quản lý đánh giá rủi ro định kỳ.

 Dấu hiệu rủi ro.

Trang 22

43

 Tăng trưởng có chọn lọc.

 Hỗ trợ lợi ích kinh tế.

 Kiểm soát các hiệu ứng trái ngược – rủi ro.

Phương pháp phân tích

 Phân tích theo kịch bản (scenario analysis)

44

Trang 23

Bản chất hay hiện tượng Hoạt động: 02

1 Nhân viên bảo vệ của công ty XYZ thường xuyên uống rượu, ban giám đ ố c đã thực hiện cảnh cáo lần thứ ba

(03) lần trong tháng vừa qua.

2 Trong khi đi kiểm tra tắt máy lần cuối cùng, trưởng bộ phận kỹ thuật phát hiện một đoạn ống gaz có nguy cơ sút

mối nối, ông đã ghi nhận vào sổ, tuy nhiên do cuối ngày, mọi công nhân đang ra về nên không thực hiện sửa

chữa ngay mà chỉ ghi nhận để sáng sớm hôm sau sẽ sửa chữa.

3 Cô A là giám đ ốc bộ phận kinh doanh của công ty ABC, công ty vừa thực hiện ký kết hợp đồng hợp tác kinh

doanh, giá trị hợp đồng này rất lớn và sẽ có ảnh hưởng rất lớn đối với công ty trên thị trường, chắc chắn rằng

giá trị cổ phiếu của công ty sẽ tăng khi thông tin này được công bố Do quá vui mừng vì thành công đạt được, cô

A đã kể cho con trai – 7 tuổi của mình về thành công trên.

Trang 24

CRO – Giám đốc quản trị rủi ro

 Hệ thống quản trị rủi ro trong doanh nghiệp

Hệ thống quản trị doanh nghiệp

Quản trị lợi ích cổ đông

Trang 25

Hệ thống quản trị doanh nghiệp

Trách nhiệm của ban điều hành và quản trị gồm:

 Xác định rủi ro doanh nghiệp thông qua chính sách rủi ro, mức an toàn vốn, tỷ lệ nợ,

 Đảm bảo doanh nghiệp có (nguồn nhân lực) có kỹ năng quản lý rủi ro.

 Thiết lập tổ chức doanh nghiệp và xác định các vai trò và trách nhiệm quản

trị rủi ro kể cả giám đốc quản trị rủi ro – CRO.

 Thiết lập “văn hóa doanh nghiệp” bởi thiết lập hệ thống thống nhất từ trên xuống.

 Tạo các cơ hội đào tạo hòa nhập nội bộ từ các bài học tại chính doanh

nghiệp và đào tạo phát triển cá nhân bên ngoài.

49

Quản trị điều hành

 Cân đối giữa chiến lược kinh doanh và chính

sách rủi ro doanh nghiệp.

 Rủi ro được xem xét và đưa vào giá và lợi ích mục tiêu trong quá trình

thực hiện chiến lược kinh doanh.

 Cân đối quyền lợi và trách nhiệm ( – vấn đề)

Trang 26

Quản trị đầu tư

động và hạn mức rủi ro.

 Chức năng quản trị đầu tư giúp tạo kết nối giữa quản trị rủi ro và tối đa hóa

giá trị lợi ích kinh tế.

51

Cảnh báo rủi ro

 Tăng cường “sức đề kháng” của doanh nghiệp.

52

Trang 27

Phân tích rủi ro

 Kiểm soát rủi ro

 Điều chỉnh quy trình nghiệp vụ

53

Nguồn dữ liệu và công nghệ

 Nâng cao và tăng cường chất lượng dữ liệu.

Trang 28

Quản trị lợi ích của cổ đông

 Thực hiện chế độ báo cáo nhằm đảm bảo những chiến lược quản trị rủi ro

được thực hiện đầy đủ.

55

Ba bước xây dựng chính sách rủi ro

56

Trang 29

Quản lý rủi ro trong hoạt động:

Thời gian

57

Quản lý rủi ro trong hoạt động: Nghiệp vụ

Là rủi ro phát sinh trong quá trình chuyển đổi từ

một loại tiền tệ này sang một loại tiền tệ khác.

Là rủi ro phát sinh khi có sự thay đổi điều chỉnh

chi phí vốn vay ngân hàng.

Trang 30

Quản lý rủi ro trong hoạt động: Nguồn vốn

Quyền thanh toán trước cổ phiếu phổ thông trong trường hợp phá sản

Phần sở hữu trên lợi nhuận của công ty

Độ chắc chắn phần thanh toán chi phí/ cổ tức Tiềm năng của lợi nhuận trên vốn

Tiềm năng không hạn chế của lợi nhuận trên vốn Thông tin về công ty phổ biến rộng

Các khía cạnh vốn và nợ từ quan điểm của cổ đông và chủ nợ

Cổ phiếu

Trang 31

Không có trách nhiệm pháp lý phải thanh toán, linh hoạt hơn Một động cơ hữu dụng tiềm năng tạo động cơ

cho nhân viên

Đòi hỏi đạt được sự cho phép đối với những hoạt động trọng yếu Mua bán trao đổi tiền tệ

Chủ sở hữu hiện tại (có thể là người sáng lập) không phải từ bỏ lợi nhuận vốn trong tương lai.

Không có trách nhiệm hoàn trả lại vốn Không làm tăng rủi ro tài

Trang 32

TỔNG NỢ

2001051,105

Quản lý rủi ro Hoạt

động: 03

1.Giới thiệu công ty

Công ty Leisure là công ty niêm yết FTSE 250 hoạt động trong lĩnh vực giải trí; từ quản lý và sở hữu Công ty vừa thực hiện mua hai công ty:

1.Công ty thực hiện hoạt động các câu lạc bộ chăm sóc sức khỏe tại Viễn Đông

2.Công ty quản lý các khách sạn bình dân ở Châu Âu

Công ty đang có kế hoạch phát triển những hoạt động kinh doanh sẵn có tại Viễn Đông và Châu Âu Công ty đánh giá rằng Châu Âu hiện đang thiếu khách sạn bình dân đạt tiêu

chuẩn và các câu lạc bộ tại Viễn Đông còn kém phát triển hơn rất nhiều so với Châu Âu và Bắc Mỹ

Lợi nhuận sa u thuế 106 90 106 142

Chi phí khấu hao 105 147 198 243Chỉ tiêu dòng tiền

Dòng tiền thuần t ừ hoạt động SXKD 285 72 448 493Chi phí lãi và thuế (94) (135) (169) (193)

Chi phí vốn (150) (600) (725) (650)Dòng tiền chi ròng (12) (708) (499) (421)Bảng c ân đối

Tài s ản cố định 2,060 2,513 3,040 3,447Tài s ản lưu động - Nợ ngắn hạn (WC) (100) 200 225 310Tổng tài s ản - Nợ ngắn hạn 1,960 2,713 3,265 3,757

1.Theo anh / chị, công ty nên t hực hiện c hươ ng trình phát triển bằng: V ỐN hay VAY NỢ ?

2.Các lưu ý câ n nhắc gì các anh / chị quan tâm trong quá trình ra quyết định?

T h ự c tế < - Dự kiến ->

31/12/2002 31/12/2003 31/12/2004 31/12/2005

Trang 33

Quản lý rủi ro Hoạt

Không có những nguyên tắc nghiêm khắc nào áp đặt mức độ tối đa vay nợ của công ty Điều có ý nghĩa phụ thuộc chủ yếu vào ngành công nghiệp mà

công ty đang hoạt động, và trạng thái dòng tiền của công ty; cũng như khả năng của công ty phản ứng lại khi phát sinh những thay đổi trong môi trường

kinh doanh

1 Khả năng thanh toán chi phí lãi vay Nhìn trung các công ty thường muốn duy trì từ 3 đến 4 lần

2 Lợi nhuận trước lãi vay, thuế, khấu hao (EBITDA) / lãi vay Tỷ lệ này nên duy trì từ 5 tớ i 6 lần

3 EBITDA / Nợ ròng Cần phải mất bao lâu để thanh toán nợ? Tỷ lệ này sẽ lý tưởng khi không thấp hơn từ 0.20 đến 0.2

4 Dòng tiền nhàn rỗi / Nợ vay thuần Tỷ lệ này để đánh giá dòng tiền ròng từ hoạt động sau khi đã thanh toán lãi vay,…

Dòng tiền nh àn rỗi: EBITDA - thuế (thanh toán trong năm) - Chi phí vốn - (+) điều chỉnh tăng (giảm) vốn lưu động Tỷ lệ nợ và dòng tiền phải được sử dụng trong mối tươ ng quan vòng tuổi nợ

Dòng tiền nhàn rỗi được tính từ dòng tiền thuần

Ghi chú: từ hoạt động - chi phí lãi - thuế - chi phí khấu hao

Sẽ có nhiều công ty nhận thấy rằng các tỷ lệ như vậy là quá rủi ro để tài trợ cho chương trình từ

nguồn vốn vay nợ, các công ty khác sẽ có thể tìm các nguồn từ vốn, đặc biệt khi có sự suy giảm của các tỷ lệ qua các năm

Phần 3

KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Trang 34

Tổng quan

hệ thống kiểm soát nội bộ

 Giảm thiểu rủi ro do sai sót, gian lận

 Khuyên khích hiệu quả hoạt động và tuân thủ

67

Mục tiêu kiểm soát nội bộ

 Giảm thiểu rủi ro do không tuân thủ quy trình nghiệp vụ và chính sách công

ty; do gian lận.

 Phòng ngừa sai sót trong quá trình thực hiện

mục tiêu và chiến lược kinh doanh.

68

Trang 35

Nguyên tắc xây dựng

 Phù hợp và tương thích với quy trình nghiệp vụ và chiến lược kinh doanh của

toàn công ty

Tư vấn tài chính69

Phương pháp xây dựng

 Tính định kỳ và bất thường

Trang 36

Ảnh hưởng

từ thói quen quản lý

 Phân định vai trò trách nhiệm không rõ ràng, chồng

chéo.

 Kiêm nhiệm quá nhiều vị trí tại một thời điểm.

 Giao nhiệm vụ mang tính định tính.

 Văn hóa doanh nghiệp không được chú trọng.

71

Trắc nghiệm

 Kỹ năng lãnh đạo không thuộc về năng khiếu, nó đòi hỏi quá trình học hỏi

và cả kinh nghiệm mà bạn tích lũy được.

 Dưới đây là 25 câu hỏi trắc nghiệm Cách cho điểm như sau:

 3 điểm = luôn luôn

 2 điểm = thường xuyên

 1 điểm = đôi khi hoặc thỉnh thoảng

 0 điểm = không bao giờ hoặc hiếm khi

72

Trang 37

3 Nhân viên của tôi luôn được bảo đảm để có thể nắm bắt

được các mục tiêu của công ty.

4 Tôi định hướng mọi người bằng các ví dụ cụ thể.

5 Tôi có các kỹ năng và các nguồn lực cần thiết để có thể

thực hiện nhiệm vụ của mình một cách hiệu quả.

73

Trắc nghiệm

6 Nhân viên của tôi có các kỹ năng và các nguồn lực để có thể làm việc với năng suất tối ưu.

7 Nhân viên của tôi hiểu được những lợi ích từ việc phối hợp với

nhau theo một sự chỉ đạo thống nhất.

8 Tôi quan sát cách thức thực hiện công việc và tôi luôn sẵn sàng phản hồi lại các ý kiến thắc mắc.

9 Nhân viên của tôi thiết lập các ưu thế cho nhiệm vụ để hoàn

thành đúng thời hạn với kết quả tốt.

10 Tôi luôn lắng nghe các ý kiến của nhân viên và động viên họ

bày tỏ các quan điểm riêng.

Định dạng
Số trang	50
Dung lượng	1,15 MB