Quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ --- NGUYỄN TRUNG KIÊN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH Hà Nô

Trang 1

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN TRUNG KIÊN

QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH

Hà Nội - Năm 2015

Trang 2

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN TRUNG KIÊN

QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60 34 04 10

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM THỊ HỒNG ĐIỆP

XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN

PGS.TS PHẠM THỊ HỒNG ĐIỆP PGS.TS LÊ DANH TỐN

Hà Nội – Năm 2015

Trang 3

CAM KẾT

Tôi cam đoan rằng tôi đã viết luận văn này một cách độc lập và không

sử dụng các nguồn thông tin hay tài liệu tham khảo nào khác ngoài những tài liệu và thông tin đã được liệt kê trong phần thư mục tham khảo của luận văn

Những phần trích đoạn hay những nội dung lấy từ các nguồn tham khảo được liệt kê trong phần danh mục tài liệu tham khảo dưới dạng những đoạn trích dẫn hay diễn giải trong luận văn kèm theo thông tin về nguồn tham khảo

rõ ràng

Bản luận văn này chưa từng được xuất bản và vì vậy cũng chưa được nộp cho một hội đồng nào khác cũng như chưa chuyển cho một bên nào khác

có quan tâm đối với nội dung này

Trang 4

i

MỤC LỤC

Trang

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iv

DANH MỤC CÁC BẢNG v

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ vi

MỞ ĐẦU 7 Chương 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN

VÀ THỰC TIỄN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ QUẢN LÝ THUẾ

THU NHẬP CÁ NHÂN Error! Bookmark not defined 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu Error! Bookmark not defined

1.1.1 Tình hình nghiên cứu ở ngoài nước Error! Bookmark not

defined 1.1.2 Tình hình nghiên cứu ở trong nước Error! Bookmark not

defined

1.2 Cơ sở lý luận về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân

Error! Bookmark not defined

1.2.1 Những vấn đề chung về thuế thu nhập cá nhân Error! Bookmark

not defined 1.2.2 Những vấn đề chung về quản lý thuế thu nhập cá nhân Error!

Bookmark not defined

1.3 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân của một số địa phương trong

nước và bài học cho công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội Error! Bookmark not defined

1.3.1 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân của một số địa

phương trong nước Error! Bookmark not defined

1.3.2 Bài học cho công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội

Trang 5

ii

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined 2.1 Nguồn tài liệu và dữ liệu Error! Bookmark not defined 2.2 Các phương pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined

2.2.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu Error! Bookmark not defined 2.2.2 Phương pháp phân tích – tổng hợp Error! Bookmark not

defined 2.2.3 Phương pháp thống kê mô tả Error! Bookmark not defined

Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ

NỘI Error! Bookmark not defined

3.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội

3.1.1 Nhân tố chủ quan Error! Bookmark not defined 3.1.2 Nhân tố khách quan Error! Bookmark not defined

not defined

3.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý thu thuế Error! Bookmark not defined 3.3.2 Quản lý đối tượng nộp thuế Error! Bookmark not defined 3.3.3 Quản lý kê khai, nộp thuế Error! Bookmark not defined 3.3.4 Quản lý quyết toán thuế, hoàn thuế Error! Bookmark not

defined 3.3.5 Thanh tra, kiểm tra thuế Error! Bookmark not defined 3.3.6 Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Error! Bookmark not

defined 3.4 Đánh giá chung về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội Error! Bookmark not defined

3.4.1 Những thành tựu đạt được Error! Bookmark not defined 3.4.2 Những hạn chế còn tồn tại Error! Bookmark not defined

Trang 6

iii

3.4.3 Nguyên nhân của những tồn tại Error! Bookmark not defined

Chương 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU

NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI Error! Bookmark not defined

4.1 Những yếu tố tác động đến quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội trong

thời gian tới Error! Bookmark not defined

4.1.1 Các yếu tố thuận lợi Error! Bookmark not defined

4.1.2 Những khó khăn, thách thức Error! Bookmark not defined

4.2 Định hướng hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội đến năm

2020 Error! Bookmark not defined

4.2.1 Đảm bảo đúng chủ trương, chính sách, pháp luật thuế trong từng

giai đoạn Error! Bookmark not defined

4.2.2 Đảm bảo công bằng xã hội và nguồn thu cho ngân sách nhà nước

4.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân

ở Hà Nội đến năm 2020 Error! Bookmark not defined

4.3.1 Nâng cao năng lực, trình độ chuyên môn, phẩm chất của cán

bộ ngành thuế Error! Bookmark not defined

4.3.2 Tiếp tục cải thiện cơ sở vật chất của ngành thuế Error!

4.3.3 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Error!

4.3.4 Kết hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng với cơ quan

thuế trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined

4.3.5 Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân

KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined

TÀI LIỆU THAM KHẢO 8

Trang 7

iv

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

Organization

Tổ chức Thương mại Thế giới

Trang 8

v

DANH MỤC CÁC BẢNG

Kết quả thu thuế thu nhập cá nhân trên tổng nguồn thu trên địa bàn Hà Nội giai đoạn 2008 -

2014

61

Trang 9

vi

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ

Trang 10

7

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Thuế là một trong những công cụ thể hiện quyền lực của nhà nước và cũng là nguồn tài chính chủ yếu của nhà nước đó trong bất cứ xã hội có giai cấp nào Có nhiều loại thuế khác nhau, trong đó có thuế thu nhập cá nhân Đây là loại thuế trực thu phổ biến và cơ bản trong các nền kinh tế thị trường

và được nhiều quốc gia áp dụng

Thuế thu nhập cá nhân đã có lịch sử hàng trăm năm và hiện nay đã trở thành loại thuế phổ biến trên thế giới Có thể nói đối với hầu hết các quốc gia thuế thu nhập cá nhân được xem như là “vua” của các loại thuế Không chỉ bởi nguồn thu khổng lồ của nó trong tổng ngân sách để phục vụ cho việc vận hành bộ máy hành chính nhà nước, đảm bảo an ninh quốc gia, chính sách xã hội mà sự ra đời của sắc thuế thu nhập cá nhân còn góp phần quan trọng trong việc điều tiết phân phối lại thu nhập trong xã hội trên cơ sở xem xét đến hoàn cảnh cụ thể của người nộp thuế

Tại Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân ra đời năm 1990 dưới tên gọi

“Pháp lệnh thuế đối với người có thu nhập cao” và đã trải qua 9 lần sửa đổi,

bổ sung vào các năm 1992, 1994, 1997, 1999, 2001, 2004, 2007, 2012, 2014

để phù hợp với những điều kiện về kinh tế - xã hội Luật thuế thu nhập cá nhân ra đời nhằm thể chế hoá đường lối chủ trương của Đảng và Nhà nước về lĩnh vực tài chính đã đặt ra yêu cầu mới trong công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân Bên cạnh những thành tựu đáng khích lệ về công tác thu thuế cũng như quản lý thuế, trong quá trình quản lý thuế thu nhập cá nhân vẫn còn nhiều hạn chế kể từ việc ban hành pháp lệnh thuế đến tổ chức thực hiện cũng như thanh tra thuế Nếu những hạn chế này không được sớm khắc phục thì công tác thu thuế thu nhập sẽ xảy ra nhiều thất thoát Chính vì thế, công tác

Trang 11

8

TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt

1 Hoàng Văn Bằng (2009), “Quản lý thuế thu nhập cá nhân: Nhân tố, công

cụ, chính sách nào ảnh hưởng đến tính tuân thủ của cá nhân người nộp

thuế?”, Tạp chí nghiên cứu Tài chính kế toán, số 9 (74), tr.34-41, Hà

Nội

2 Ngô Trung Biên (2015), Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá

nhân tại các doanh nghiệp trên địa bàn thị xã Buôn Hồ, tỉnh Daklak,

Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng

3 Bộ Giáo dục (2005), Giáo trình thuế và hệ thống thuế ở Việt Nam, Nxb

Giáo dục, Hà Nội

4 Bộ Tài chính (2013), Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu

nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, Hà Nội

5 Bộ Tài chính (2013), Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý

thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP, Hà Nội

6 Bộ Tài chính (2014), Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi Thông tư

156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-08/2013/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế, Hà Nội

7 Bộ Tài chính (2014), Thông tư 128/2014/TT-BTC hướng dẫn việc giảm

thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm việc tại Khu kinh tế, Hà Nội

8 Bộ Tài chính (2014), Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị

định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế, Hà Nội

Trang 12

9

9 Lê Thị Chinh (2012), Quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam, Luận văn

Thạc sĩ quản lý kinh tế, Học viện Chính trị - Hành chính Quốc gia Hồ

Chí Minh, Hà Nội

10 Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 về việc phê

duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Hà Nội

11 Chính phủ (2013), Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu

nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội

12 Chính phủ (2013), Nghị định 83/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật quản lý

thuế và Luật quản lý thuế sửa đổi, Hà Nội

13 Chính phủ (2014), Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy

định về thuế, Hà Nội

14 Cục Thống kê Thành phố Hà Nội (2014), Tình hình kinh tế - xã hội Thủ

đô Hà Nội qua 60 năm xây dựng và phát triển,

http://thongkehanoi.gov.vn/, Hà Nội

15 Lý Phương Duyên (2009), “Xã hội hóa công tác quản lý thuế thu nhập cá

nhân ở Việt Nam: Tại sao không?”, Tạp chí Tài Chính, số 7, tr.22-25,

Hà Nội

16 Võ Thị Duyên (2014), Tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa

bàn huyện Tam Đảo – Tỉnh Vĩnh Phúc, Luận văn thạc sĩ kinh tế,

Trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên, Thái Nguyên

17 Tôn Thu Hiền, Nguyễn Tiến Dũng (2013), “Tuân thủ thuế thu nhập cá

nhân: Lượng hóa và phân tích”, Tạp chí nghiên cứu Tài chính kế toán

số 10 (123)/2013, tr.25-36, Hà Nội

18 Học viện Tài chính (2009), Giáo trình nghiệp vụ thuế, Nxb Tài chính, Hà

Nội

Trang 13

10

19 Phạm Thị Phương Mai (2008), Thuế thu nhập cá nhân: Kinh nghiệm quốc

tế và việc thực thi ở Việt Nam, Luận văn thạc sĩ ngành Kinh tế chính trị,

Hà Nội

20 Vũ Thị Mai (2005), Hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ở

nước ta hiện nay, Luận văn thạc sĩ kinh doanh và quản lý, Hà Nội

21 Phạm Hồng Mạn, Trần Xuân Thịnh (2013), “Các yếu tố ảnh hưởng đến sự

hài lòng của hộ kinh doanh trong kê khai thuế thu nhập cá nhân”, Tạp chí Tài chính doanh nghiệp, số 1+2/2013, tr.10-16, tr.12-18, Hà Nội

22 Đỗ Tuyết Minh (2009), Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân ở Chi

cục thuế quận Ba Đình, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Hà Nội

23 Lê Thị Kim Nhung (2013), “Quản lý thuế thu nhập cá nhân: Bài học từ

Nhật, Pháp”, Tạp chí Tài chính Doanh nghiệp, số 8/2013, tr.11-16, Hà

Nội

24 Nguyễn Hải Ninh (2011), “Những yếu tố ảnh hưởng đến việc kiểm soát

thu nhập của người nộp thuế trong quá trình thực hiện pháp luật thuế

thu nhập cá nhân ở Việt Nam”, Tạp chí Luật học, số 7, tr.10-15, Hà Nội

25 Quách Đức Pháp (2000), Những vấn đề cần giải quyết để thực hiện cải

cách hành chính về công tác thu thuế, Ban tổ chức cán bộ Chính phủ,

Hà Nội

26 Quốc hội (2006), Luật số 78/2006/QH11 Luật Quản lý thuế ngày

29/11/2006, Hà Nội

27 Quốc hội (2007), Luật số 04/2007/QH12 Luật thuế thu nhập cá nhân ngày

21/11/2007, Hà Nội

28 Quốc hội (2012), Luật số 26/2012/QH13 sửa đổi bổ sung luật thuế thu

nhập cá nhân, Hà Nội

29 Quốc hội (2012), Luật số 31/2012/QH13 Luật sửa đổi, bổ sung một số

điều của Luật Quản lý thuế, Hà Nội

Trang 14

11

30 Quốc hội (2014), Luật số 71/2014/QH13 Sửa đổi, bổ sung một số điều của

các luật về thuế, Hà Nội

31 Trần Công Thành (2013), Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập

cá nhân trên địa bàn tỉnh Trà Vinh, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học

Đà Nẵng, Đà Nẵng

32 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 1081/QĐ-TTg ngày 06 tháng

7 năm 2011 Phê duyệt Quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội Thành phố Hà Nội đến năm 2020, định hướng đến năm 2030, Hà Nội

33 Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định số 222/QĐ-TTg ngày 22 tháng

02 năm 2012 Phê duyệt Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Thành phố Hà Nội đến năm 2030, tầm nhìn đến năm 2050, Hà Nội

34 Nguyễn Ngọc Tú (2009), Quản lý thu thuế tài nguyên trên địa bàn tỉnh

Sơn La hiện nay, Luận văn thạc sĩ kinh doanh và quản lý, Hà Nội

35 Trần Thị Tuyết (2015), Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá

nhân của Tổng cục Thuế, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế, Đại

học Quốc gia Hà Nội, Hà Nội

36 Viện Chiến lược và Chính sách Tài chính (2010), Báo cáo số 12-Xu

hướng cải cách chính sách thuế ở một số quốc gia, Bộ Tài chính, Hà

Nội

37 Viện quản lý và năng lực tổ chức (2015), Quản lý là gì? Sự thống nhất

hoàn hảo giữa lí luận và thực tiễn, http://www.domi.org.vn/, Hà Nội

Tiếng Anh

38 Norma B Coe, Zhenya Karamcheva, Richard Kopcke, Alicia H Munnell

(2011), How does the personal income tax affect the progressivity of OASI benefits?, Center for Retirement Research at Boston College,

http://crr.bc.edu/wp-content/uploads/2011/11/wp_2011-21-508.pdf

Trang 15

12

39 John R Graham, Jana S Raedy, Douglas A Shackelford (2011),

Research in accounting for income taxes, Journal of Accounting and

http://areas.kenan-flagler.unc.edu/Accounting/TaxCenter/taxdoctoral2012/Documents/Gr aham%20Raedy%20Shackelford%202012.pdf

40 Ajagu Chikezie (2014), The effectiveness of personal income tax

collection in Nothern Nigeria (A case study of Adamawa State),

http://www.academia.edu/4847989/THE_EFFECTIVENESS_OF_PER SONAL_INCOME_TAX_COLLECTION_IN_NOTHERN_NIGERIA

41 William G Gale, Andrew A Samwick (2014), Effects of Income Tax

Changes on Economic Growth, Economic Studies at Brookings,

http://www.brookings.edu/~/media/research/files/papers/2014/09/09-

effects-income-tax-changes-economic-growth-gale-samwick/09_effects_income_tax_changes_economic_growth_gale_sa mwick.pdf

Định dạng
Số trang	15
Dung lượng	363,45 KB