Tìm hiểu quy trình kế toán

Nội dung bài thuyết trình trình bày chức năng của quy trình kế toán, quy trình kế toán tài chính, mục tiêu của quy trình, đánh giá rủi ro thường gặp và cơ chế kiểm soát tương ứng. Nội dung bài thuyết trình trình bày chức năng của quy trình kế toán, quy trình kế toán tài chính, mục tiêu của quy trình, đánh giá rủi ro thường gặp và cơ chế kiểm soát tương ứng. Nội dung bài thuyết trình trình bày chức năng của quy trình kế toán, quy trình kế toán tài chính, mục tiêu của quy trình, đánh giá rủi ro thường gặp và cơ chế kiểm soát tương ứng. Nội dung bài thuyết trình trình bày chức năng của quy trình kế toán, quy trình kế toán tài chính, mục tiêu của quy trình, đánh giá rủi ro thường gặp và cơ chế kiểm soát tương ứng. Nội dung bài thuyết trình trình bày chức năng của quy trình kế toán, quy trình kế toán tài chính, mục tiêu của quy trình, đánh giá rủi ro thường gặp và cơ chế kiểm soát tương ứng.

Là m t chu i các ho t đ ng b t

đ u v i m t nghi p v phát sinh

và k t thúc b ng vi c khóa s

Ch c n ng c a quy trình k toán

 Thu th p thông tin

Thu th p các ch ng t : hóa n, n t hàng, phi u nh p –

xu t kho … t các b ph n bên trong và bên ngoài n v

 X lý thông tin

S d ng h th ng s sách: S cái, S chi ti t, S nh t kí chung

… t i b ph n k toán làm b ng ch ng cho các giao d ch và các nghi p v kinh t phát sinh

 Cung c p thông tin

- Th c hi n d i hình th c các Báo cáo

- Cung c p thông tin cho Ban qu n tr a ra các quy t nh, cho c quan k ho ch u t , th ng kê c a nhà n c, c

quan thu …

3 Quy trình k toán c b n

a Quy trình k toán tài chính

b K toán thu

- H ng d n, ki m tra vi c th c hi n các ch ng t ghi chép

ban u theo úng ch , quy nh c a Lu t thu và k toán

- Tính toán, xác nh các chi tiêu liên quan n s thu ph i

n p, ã n p và còn ph i n p t ng ng v i t ng lo i s c

thu , theo t ng k kinh doanh

- Phân tích nh ng nguyên nhân làm phát sinh chênh l ch gi a

l i nhu n k toán và l i nhu n ch u thu ; ghi nh n và trình bày các kho n chênh l ch này trên BCTC, báo cáo thu úng quy

nh hi n hành

- L p và n p báo cáo thu theo úng th i gian quy nh

- Tham gia vào vi c ho ch nh chính sách thu t i n v

- Vì v y thông tin k toán qu n tr ph c v cho

vi c ánh giá và xây d ng các k ho ch kinh doanh, ph c v cho lãnh o công ty nh H i

ng qu n tr , Ban Giám c …

*

* Công ty C Ph n u T Nguyên V , đ n v

qu n lỦ và v n hành tòa nhà cao c v n phòng

cho thuê CentrePoint, t a l c t i s 106,

Nguy n V n Tr i, qu n Phú Nhu n là m t công

ty tr c thu c T p oàn Mapletree có tr s t i Singapore, m t t p đoàn d n đ u trong l nh v c

đ u t , phát tri n và qu n lỦ b t đ ng s n t i

Châu Á, thu c quy n s h u c a Temasek

Holdings

* Ho t đ ng chính c a công ty là cho thuê m t b ng,

v n phòng

* Các kho n doanh thu chính c a công ty bao g m:

* Doanh thu t cho thuê m t b ng làm qu ng cáo

* Thu phí qu n lý vi c cho thuê tòa nhà

* Doanh thu đi n, n c hàng tháng t khách thuê

* Doanh thu đ xe

*

* Các kho n chi phí ch y u c a công ty bao g m:

* Chi phí đi n, n c t nhà cung c p, đ thu l i

C c u t ch c Công ty Nguyên V

* B ph n k toán t i công ty Nguyên V ch u s

ki m soát c a Giám đ c đ n v , đ ng th i c ng

ch u s ki m soát c a k toán tr ng c a t p đoàn Mapletree

* B ph n k toán t i công ty bao g m k toán

tr ng, k toán t ng h p, 2 k toán thu ti n và 2

k toán thanh toán

* Ph n m m k toán đ c s d ng t i công ty

Nguyên V là ph n m m Sun Accounts

*Sun Accounts là ph n m m k toán qu c t theo mô hình qu n lỦ t p trung đ c cung c p b i Công ty

TNHH Technology Resources Vietnam Limited

(TRG)

*M i k toán viên đ u đ c c p quy n h n đ truy c p

vào ph n m m Sun Accounts t ng ng v i nhi m v

K toán ph n hành thanh toán

* K toán thanh toán có nhi m v thu th p

các ch ng t thanh toán t các b ph n

khác, có nhu c u thanh toán đ l p b

ch ng t thanh toán và th c hi n th t c

thanh toán

* T khai thu đ u vào

* Báo cáo thu chi ngân hàng, ti n m t

K toán ph n hành thanh toán

tr ng ký duy t trên phi u chi

Th c hi n ghi nh n các bút toán lên

ph n m m,

c p nh t s sách

Th c hi n chi ti n theo b

ch ng t thanh toán

L p b ch ng

t thanh toán, chuy n cho k toán

tr ng và ban giám c duy t chi

K toán ph n hành ph i thu/ thu

ti n

• K toán ph i thu, thu ti n có nhi m v theo dõi các kho n ph i thu t khách hàng và đ m b o thu đúng, đ ti n cho công ty

L p file c tính, theo dõi doanh thu

L p đ ngh thanh toán, xu t hóa đ n, chuy n cho k toán tr ng ký v trí

ng i bán, g i cho khách hàng

B4 L u ch ng t và c p nh t báo

cáo thu ti n hàng ngày

Nhi m v c a K toán t ng h p

Ki m tra l i vi c th c hi n k toán c a k toán viên

H ch toán các bút toán ghi s , thu th p ch ng t đ

B thanh toán/ thu

QUY TRÌNH K TOÁN T NG H P (TT)

Ghi nh n các bút toán ghi s , l p phi u k toán:

• u k :

K toán t ng h p th c hi n ki m tra các bút toán phân

b , kh u hao đã đ c l p trình s n trên h th ng Sun

Accounts

Ki m tra gi a s đ c h th ng phân b , kh u hao v i

s theo b ng phân b , b ng kh u hao do k toán t ng

h p l p

C p nh t lên h th ng và b ng phân b , b ng kh u hao

các tài s n và công c d ng c m i

QUY TRÌNH K TOÁN T NG H P (TT)

Ghi nh n các bút toán ghi s , l p phi u k toán:

• Trong k :

K toán t ng h p th c hi n ghi nh n doanh thu, các kho n ph i

thu trong k nh ng ch a thu ti n và chi phí, các kho n ph i tr

trong k nh ng ch a thanh toán

K toán t ng h p ghi nh n các bút toán ghi s phát sinh trong

k

Sau khi ghi nh n các bút toán, k toán l p phi u k toán, đính

kèm theo các ch ng t liên quan đ n các bút toán đã th c hi n

K toán tr ng s ki m tra và ký duy t trên các phi u k toán

K toán t ng h p th c hi n l u tr các phi u k toán

QUY TRÌNH K TOÁN T NG H P (TT)

Ghi nh n các bút toán ghi s , l p phi u k toán:

• Cu i k :

K toán t ng h p th c hi n tính thu , chuy n cho k toán

tr ng phê duy t và báo cáo v i c quan thu

K toán t ng h p l p báo cáo và l u tr các báo cáo

Quy trình l p báo cáo

NHI M V K TOÁN TR NG

• T ch c công tác k toán và h ch toán t i đ n v

• Xây d ng các mô hình t ch c b máy k toán phù h p v i

đ c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a t ng doanh nghi p

•Th c hi n ki m tra và ký duy t trên các b ch ng t do k

toán viên th c hi n

• K i m tra báo cáo thu do k toán t ng h p l p tr c khi g i

và th c hi n ngh a v thu

• Th c hi n quy t toán n m và gi i trình quy t toán

• a ra gi i pháp chuyên môn đ tránh các r i ro cho doanh nghi p

Nhi m v c a K toán tr ng

Giám sát, ki m tra b máy k toán c a đ n v , ng n

ng a nh ng sai sót c a b máy k toán

T ch c cung c p thông tin s li u k toán theo quy

đ nh c a pháp lu t

Ho ch đ nh và đ a ra nh ng quy t đ nh tài chính

ng n và dài h n

QUY TRÌNH PHể DUY T C AK TOÁN TR NG

 Thanh toán:

• Tr c khi thanh toán, ki m tra l i các phi u c p d i l p

• N u h p lý s ký duy t trên các phi u theo quy trình:

Phi u đ ngh thanh toán (Payment request form)

• Sau khi thu ti n: Ki m tra và ký duy t trên Phi u thu

toán, các ch ng t kèm theo, trên s sách và th c hi n ký

duy t n u h p lý

QUY TRÌNH K TOÁN TR NG

• L p b ng l ng và tính l ng đ BG duy t sau đó chuy n

b ng l ng cho KTTH ghi nh n l ng

• Ki m tra các kho n công n ph i thu, d thu, phân công

liên h khách hàng đ đ i chi u công n ph i thu ho c

Trách nhi m và nhi m v c a Ban

lãnh đ o

a) Trách nhi m

Phân tích c u trúc & qu n lý r i ro tài chính

D báo nh ng yêu c u tài chính; chu n b ngân sách

hàng n m; lên k ho ch chi tiêu; phân tích nh ng sai

bi t; th c hi n đ ng tác s a ch a

Qu n lý nhân viên

Theo sát và đ m b o chi n l c tài chính đ ra

Trách nhi m và nhi m v c a Ban

lãnh đ o

L p k ho ch tài chính, tri n khai và theo dõi các

ho t đ ng tài chính, ki m soát ngân qu

Xem xét, đánh giá, ki m tra và phân tích d báo ho t

III M tiêu quy trình

Ownership&Obiligation Valuation

Accuracy Existeness Completeness

CEAVOP

Presentation

- Còn m t s công vi c b trùng l p >> chi phí cao

- K toán phân chia thành nhi u tài kho n chi ti t >>

kh n ng h ch toán nh m

C CH KI M SOÁT QUY TRÌNH K TOÁN

sinh nh chi ti n, xu t bán hàng,…, cho phép ti p

c n hay s d ng tài s n, thông tin, tài li u c a công

ty

các ch c n ng:

- Phê duy t (K toán tr ng, Gíam đ c tài chính)

- Th c hi n (k toán viên, k toán t ng h p)

- Gi tài s n (th qu , b o v …)

B o đ m không ai có th th c hi n và che d u hành vi gian l n và hi u qu công vi c

• i chi u: các nghi p v phát sinh th ng liên

quan đ n nhi u nghi p v và quy trình (gi a s

sách – ch ng t - s sách) b i k toán t ng h p:

- i chi u t ng h p gi a các k toán kho n m c v cùng m t nghi p v

- Tr c ti p và k p th i phát hi n và ng n ng a các gian l n sai sót trong ghi chép s sách hay x lý

nghi p v k toán

ng n ng a và phát hi n các gian l n/sai sót

ch c và tham gia ki m kê đ nh k hàng t n kho

th ng xuyên

công vi c nhân viên làm luôn có ng i ki m tra, theo dõi, đánh giá

 Các kho n chi ph i có ch ng t

đ y đ tr c khi đ c phê duy t

 óng d u “ Ã CHI” vào ch ng t

 K ho ch cân đ i nhu c u s

d ng ngo i t

 Ký qu /các nghi p v t ng

lai