Bài thuyết trình: Tìm hiểu quy trình kế toán

Quy trình k toán tài chính... M tiêu quy trình Ownership&Obiligation Valuation Accuracy Existeness Completeness CEAVOP Presentation.

Là m t chu i các ho t đ ng b t

đ u v i m t nghi p v phát sinh

và k t thúc b ng vi c khóa s

Ch c n ng c a quy trình k toán

 Thu th p thông tin

Thu th p các ch ng t : hóa n, n t hàng, phi u nh p –

xu t kho … t các b ph n bên trong và bên ngoài n v

 X lý thông tin

S d ng h th ng s sách: S cái, S chi ti t, S nh t kí chung

… t i b ph n k toán làm b ng ch ng cho các giao d ch và các nghi p v kinh t phát sinh

 Cung c p thông tin

- Th c hi n d i hình th c các Báo cáo

- Cung c p thông tin cho Ban qu n tr a ra các quy t nh, cho c quan k ho ch u t , th ng kê c a nhà n c, c

quan thu …

3 Quy trình k toán c b n

a Quy trình k toán tài chính

b K toán thu

- H ng d n, ki m tra vi c th c hi n các ch ng t ghi chép

ban u theo úng ch , quy nh c a Lu t thu và k toán

- Tính toán, xác nh các chi tiêu liên quan n s thu ph i

n p, ã n p và còn ph i n p t ng ng v i t ng lo i s c

thu , theo t ng k kinh doanh

- Phân tích nh ng nguyên nhân làm phát sinh chênh l ch gi a

l i nhu n k toán và l i nhu n ch u thu ; ghi nh n và trình bày các kho n chênh l ch này trên BCTC, báo cáo thu úng quy

nh hi n hành

- L p và n p báo cáo thu theo úng th i gian quy nh

- Tham gia vào vi c ho ch nh chính sách thu t i n v

- Vì v y thông tin k toán qu n tr ph c v cho

vi c ánh giá và xây d ng các k ho ch kinh doanh, ph c v cho lãnh o công ty nh H i

ng qu n tr , Ban Giám c …

*

* Công ty C Ph n u T Nguyên V , đ n v

qu n lỦ và v n hành tòa nhà cao c v n phòng

cho thuê CentrePoint, t a l c t i s 106,

Nguy n V n Tr i, qu n Phú Nhu n là m t công

ty tr c thu c T p oàn Mapletree có tr s t i Singapore, m t t p đoàn d n đ u trong l nh v c

đ u t , phát tri n và qu n lỦ b t đ ng s n t i

Châu Á, thu c quy n s h u c a Temasek

Holdings

* Ho t đ ng chính c a công ty là cho thuê m t b ng,

v n phòng

* Các kho n doanh thu chính c a công ty bao g m:

* Doanh thu t cho thuê m t b ng làm qu ng cáo

* Thu phí qu n lý vi c cho thuê tòa nhà

* Doanh thu đi n, n c hàng tháng t khách thuê

* Doanh thu đ xe

*

* Các kho n chi phí ch y u c a công ty bao g m:

* Chi phí đi n, n c t nhà cung c p, đ thu l i

C c u t ch c Công ty Nguyên V

* B ph n k toán t i công ty Nguyên V ch u s

ki m soát c a Giám đ c đ n v , đ ng th i c ng

ch u s ki m soát c a k toán tr ng c a t p đoàn Mapletree

* B ph n k toán t i công ty bao g m k toán

tr ng, k toán t ng h p, 2 k toán thu ti n và 2

k toán thanh toán

* Ph n m m k toán đ c s d ng t i công ty

Nguyên V là ph n m m Sun Accounts

*Sun Accounts là ph n m m k toán qu c t theo mô hình qu n lỦ t p trung đ c cung c p b i Công ty

TNHH Technology Resources Vietnam Limited

(TRG)

*M i k toán viên đ u đ c c p quy n h n đ truy c p

vào ph n m m Sun Accounts t ng ng v i nhi m v

K toán ph n hành thanh toán

* K toán thanh toán có nhi m v thu th p

các ch ng t thanh toán t các b ph n

khác, có nhu c u thanh toán đ l p b

ch ng t thanh toán và th c hi n th t c

thanh toán

* T khai thu đ u vào

* Báo cáo thu chi ngân hàng, ti n m t

K toán ph n hành thanh toán

tr ng ký duy t trên phi u chi

Th c hi n ghi nh n các bút toán lên

ph n m m,

c p nh t s sách

Th c hi n chi ti n theo b

ch ng t thanh toán

L p b ch ng

t thanh toán, chuy n cho k toán

tr ng và ban giám c duy t chi

K toán ph n hành ph i thu/ thu

ti n

• K toán ph i thu, thu ti n có nhi m v theo dõi các kho n ph i thu t khách hàng và đ m b o thu đúng, đ ti n cho công ty

L p file c tính, theo dõi doanh thu

L p đ ngh thanh toán, xu t hóa đ n, chuy n cho k toán tr ng ký v trí

ng i bán, g i cho khách hàng

B4 L u ch ng t và c p nh t báo

cáo thu ti n hàng ngày

Nhi m v c a K toán t ng h p

Ki m tra l i vi c th c hi n k toán c a k toán viên

H ch toán các bút toán ghi s , thu th p ch ng t đ

B thanh toán/ thu

QUY TRÌNH K TOÁN T NG H P (TT)

Ghi nh n các bút toán ghi s , l p phi u k toán:

• u k :

K toán t ng h p th c hi n ki m tra các bút toán phân

b , kh u hao đã đ c l p trình s n trên h th ng Sun

Accounts

Ki m tra gi a s đ c h th ng phân b , kh u hao v i

s theo b ng phân b , b ng kh u hao do k toán t ng

h p l p

C p nh t lên h th ng và b ng phân b , b ng kh u hao

các tài s n và công c d ng c m i

QUY TRÌNH K TOÁN T NG H P (TT)

Ghi nh n các bút toán ghi s , l p phi u k toán:

• Trong k :

K toán t ng h p th c hi n ghi nh n doanh thu, các kho n ph i

thu trong k nh ng ch a thu ti n và chi phí, các kho n ph i tr

trong k nh ng ch a thanh toán

K toán t ng h p ghi nh n các bút toán ghi s phát sinh trong

k

Sau khi ghi nh n các bút toán, k toán l p phi u k toán, đính

kèm theo các ch ng t liên quan đ n các bút toán đã th c hi n

K toán tr ng s ki m tra và ký duy t trên các phi u k toán

K toán t ng h p th c hi n l u tr các phi u k toán

QUY TRÌNH K TOÁN T NG H P (TT)

Ghi nh n các bút toán ghi s , l p phi u k toán:

• Cu i k :

K toán t ng h p th c hi n tính thu , chuy n cho k toán

tr ng phê duy t và báo cáo v i c quan thu

K toán t ng h p l p báo cáo và l u tr các báo cáo

Quy trình l p báo cáo

NHI M V K TOÁN TR NG

• T ch c công tác k toán và h ch toán t i đ n v

• Xây d ng các mô hình t ch c b máy k toán phù h p v i

đ c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a t ng doanh nghi p

•Th c hi n ki m tra và ký duy t trên các b ch ng t do k

toán viên th c hi n

• K i m tra báo cáo thu do k toán t ng h p l p tr c khi g i

và th c hi n ngh a v thu

• Th c hi n quy t toán n m và gi i trình quy t toán

• a ra gi i pháp chuyên môn đ tránh các r i ro cho doanh nghi p

Nhi m v c a K toán tr ng

Giám sát, ki m tra b máy k toán c a đ n v , ng n

ng a nh ng sai sót c a b máy k toán

T ch c cung c p thông tin s li u k toán theo quy

đ nh c a pháp lu t

Ho ch đ nh và đ a ra nh ng quy t đ nh tài chính

ng n và dài h n

QUY TRÌNH PHể DUY T C AK TOÁN TR NG

 Thanh toán:

• Tr c khi thanh toán, ki m tra l i các phi u c p d i l p

• N u h p lý s ký duy t trên các phi u theo quy trình:

Phi u đ ngh thanh toán (Payment request form)

• Sau khi thu ti n: Ki m tra và ký duy t trên Phi u thu

toán, các ch ng t kèm theo, trên s sách và th c hi n ký

duy t n u h p lý

QUY TRÌNH K TOÁN TR NG

• L p b ng l ng và tính l ng đ BG duy t sau đó chuy n

b ng l ng cho KTTH ghi nh n l ng

• Ki m tra các kho n công n ph i thu, d thu, phân công

liên h khách hàng đ đ i chi u công n ph i thu ho c

Trách nhi m và nhi m v c a Ban

lãnh đ o

a) Trách nhi m

Phân tích c u trúc & qu n lý r i ro tài chính

D báo nh ng yêu c u tài chính; chu n b ngân sách

hàng n m; lên k ho ch chi tiêu; phân tích nh ng sai

bi t; th c hi n đ ng tác s a ch a

Qu n lý nhân viên

Theo sát và đ m b o chi n l c tài chính đ ra

Trách nhi m và nhi m v c a Ban

lãnh đ o

L p k ho ch tài chính, tri n khai và theo dõi các

ho t đ ng tài chính, ki m soát ngân qu

Xem xét, đánh giá, ki m tra và phân tích d báo ho t

III M tiêu quy trình

Ownership&Obiligation Valuation

Accuracy Existeness Completeness

CEAVOP

Presentation

- Còn m t s công vi c b trùng l p >> chi phí cao

- K toán phân chia thành nhi u tài kho n chi ti t >>

kh n ng h ch toán nh m

C CH KI M SOÁT QUY TRÌNH K TOÁN

sinh nh chi ti n, xu t bán hàng,…, cho phép ti p

c n hay s d ng tài s n, thông tin, tài li u c a công

ty

các ch c n ng:

- Phê duy t (K toán tr ng, Gíam đ c tài chính)

- Th c hi n (k toán viên, k toán t ng h p)

- Gi tài s n (th qu , b o v …)

B o đ m không ai có th th c hi n và che d u hành vi gian l n và hi u qu công vi c

• i chi u: các nghi p v phát sinh th ng liên

quan đ n nhi u nghi p v và quy trình (gi a s

sách – ch ng t - s sách) b i k toán t ng h p:

- i chi u t ng h p gi a các k toán kho n m c v cùng m t nghi p v

- Tr c ti p và k p th i phát hi n và ng n ng a các gian l n sai sót trong ghi chép s sách hay x lý

nghi p v k toán

ng n ng a và phát hi n các gian l n/sai sót

ch c và tham gia ki m kê đ nh k hàng t n kho

th ng xuyên

công vi c nhân viên làm luôn có ng i ki m tra, theo dõi, đánh giá

 Các kho n chi ph i có ch ng t

đ y đ tr c khi đ c phê duy t

 óng d u “ Ã CHI” vào ch ng t

 K ho ch cân đ i nhu c u s

d ng ngo i t

 Ký qu /các nghi p v t ng

lai