EHOU AC04 KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP

ĐÁP ÁN TRẮC NGHIỆM MÔN AC04 KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ELEARNING ĐÁP ÁN TRẮC NGHIỆM MÔN AC04 KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN ELEARNING

Trang 1

1 Xác định câu đúng nhất?

 Hệ thống chứng từ tại đơn vị HCSN chỉ phản ánh 4 chỉ tiêu: tài sản cố định, tiền tệ, tiền lương, vật tư

 Hệ thống TK kế toán tại đơn vị HCSN bao gồm 7 loại

 Xét trên góc độ quản lý tài chính, đơn vị HCSN được chia thành 3 cấp dự toán

 Đơn vị HCSN là những đơn vị sử dụng nguồn kinh phí do NSNN cấp

 Chế độ KTHCSN áp dụng cho bệnh viện công lập

 Chi phí lắp đặt TSCĐ được tập hợp vào bên nợ TK 241

 Chi phí sửa chữa thường xuyên TSCĐ ghi vào bên Có TK 211

 Chi phí sửa chữa thường xuyên TSCĐ ghi vào bên Nợ các tài khoản phản ánh chi phí

 Kết chuyển NKP đã hình thành TSCĐ phục vụ hoạt động sự nghiệp ghi:

Nợ TK 661/Có TK 466

Trang 2

 TSCĐ tham gia vào nhiều kỳ hoạt động tại đơn vị và hình thái vật chất không thay đổi

 Chi phí thanh lý TSCĐ phản ánh vào bên Nợ TK 5118

 Chi phí sửa chữa nâng cấp TSCĐ được ghi nhận tăng nguyên giá TSCĐ

 Số phế liệu thu hồi từ hoạt động chạy thử không được ghi nhận vào nguyên giá TSCĐ

 TK 211 được sử dụng để phản ánh nguyên giá TSCĐ HH

 Số hao mòn TSCĐ trong năm được ghi vào bên Nợ TK 466

 Đơn vị HCSN có thể tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

 Nội dung tổ chức kế toán tại đơn vị HCSN bao gồm chứng từ, HT tài khoản, sổ sách kế toán và BCTC

 Số Thuế nhập khẩu thiết bị được ghi vào bên Có TK 3337

 Nguyên giá TSCĐ thay đổi trong trường hợp sửa chữa nâng cấp

Trang 3

 Số thu từ thanh lý TSCĐÐ được phản ánh vào bên Có TK 5118

 Số tăng nguyên giá TSCÐHH được phản ánh vào bên nợ TK 211

 Kết chuyển NKP đã hình thành TSCĐ phục vụ hoạt động dự án ghi: Nợ

TK 662/Có TK 466

 Trong hệ thống TK kế toán HCSN, tài khoản loại 2 phản ánh TSCĐ

 Khi bàn giao công trình XDCB, kế toán ghi tăng nguyên giá bằng bút toán Nợ TK 211/Có TK 241

 Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ được ghi nhận vào bên Nợ TK 2413

 Khi thanh lý TSCĐ, số hao mòn lũy kế được phản ánh vào bên Nợ TK 214

 Kế toán HCSN có chức năng thông tin về tình hình tiếp nhận kinh phí; tình hình các hoạt động thu, chi tại đơn vị

Trang 4

 TSCĐ là những tư liệu lao động có giá trị lớn (từ 30 tr) và thời gian sử dụng lâu dài

 Sửa chữa thường xuyên TSCĐ là hoạt động sửa chữa có chi phí thâp, thời gian ngắn

 Nguyên giá của TSCĐ do nhận cấp phát là giá trong biên bản bàn giao cộng chi phí tiếp nhận và trừ đi phế liệu thu hồi

 Chế độ KTHCSN áp dụng cho đơn vị sử dụng kinh phí từ ngân sách hoặc

tự cân đối thu, chi

 TSCĐ phục vụ dự án phải tính hao mòn hàng năm

 Khi thanh lý TSCÐ của hoạt động sự nghiệp, giá trị còn lại được phản ánh vào bên Nợ TK 466

 Số khấu hao TSCĐ phục vụ HĐ sản xuất kinh doanh được ghi vào bên

Nợ TK 631

 Giá nhập kho VL mua ngoài phục vụ dự án được tính theo giá bao gồm

cả VAT

 Xuất kho CCDC dùng cho hoạt động sản xuất (thuộc loại phân bổ 2 lần) ghi: Nợ TK 643/Có TK 153

Trang 5

 Mua hàng hóa giá cả VAT 10% (theo PP khấu trừ) 11trđ Được giảm giá 2% Giá gốc của lô hàng hóa là 9,8trđ

 Mua vật liệu phục vụ hoạt động chuyên môn giá cả VAT 10% (theo PP khấu trừ) 11trđ Vận chuyển 2trđ Giá gốc của lô vật liệu là 11trđ

 Chi phí thu mua vật liệu phục vụ thường xuyên được tính vào chi hoạt động

41 Xác định câu đúng nhá?

 Mua dụng cụ dùng trực tiêp cho quản lý dự án, chưa thanh toán ghi Nợ

TK 662/Có TK 331

 Mua vật liệu phục vụ hoạt động chuyên môn giá cả VAT 10% (theo PP khấu trừ) 11trđ Giá gốc của lô vật liệu là 11trđ

 Thuế nhập khẩu hàng hóa được tính vào giá trị hàng nhập kho

 Số hàng hóa thừa khi kiểm kê (chưa rõ nguyên nhân) được phản ánh vào bên Có TK 3318

 Xuất kho NVL dùng cho thực hiện dự án, ghi: Nợ TK 662/Có TK 152

 Để phản ánh tình hình tăng, giảm vật liệu kế toán phải sử dụng TK 152

Trang 6

 Nhập kho sản phẩm từ bộ phận sản xuất, ghi: Nợ TK 1551/Có TK 631

 Để phản ánh tình hình tăng vật liệu kế toán phải sử dụng chứng từ là Phiếu Nhập Kho

- Nhập kho vật liệu mua ngoài phục vụ dự án, chưa thanh toán tiền, ghi:

Nợ TK 152/Có TK 331

- Vật liệu, dụng cụ trong đơn vị HCSN thuộc về tài sản ngắn hạn tại đơn vị

 Giá vốn hàng hóa xuất bán được ghi theo trị giá hàng hóa xuất kho

 Khi phát sinh chi phí vận chuyền, giá trị hàng hóa nhập kho sẽ tăng

 Hao hụt trong định mức được tính vào giá trị hàng nhập kho

 Chi phí thu mua vật liệu phục vụ thường xuyên không được tính vào giá nhập kho vật liệu

 Kế toán chi tiết hàng hóa tại đơn vị HCSN được thực hiện theo phương pháp thẻ song song

 Giá vốn hàng hóa xuất bán được ghi: Nợ TK 531/Có TK 155

Trang 7

 Để phản ánh tình hình tăng, giảm hàng hóa kế toán phải sử dụng TK 1552

 Vật liệu, dụng cụ trong đơn vị HCSN được hình thành do nhận cấp phát, biếu tặng hoặc mua ngoài

 Rút hạn mức kinh phí hoạt động mua NVL nhập kho ghi: Nợ TK 152/Có

TK 461

 Xuất kho CCDC lâu bên phục vụ hoạt động thường xuyên phải đồng thời ghi Nợ TK 005

 Xuất kho vật liệu phục vụ hoạt động thường xuyên, ghi: Nợ TK 661/Có

TK 152

 Mua NVL dùng trực tiếp cho hoạt động chuyên môn, chưa thanh toán tiền ghi: Nợ TK 681/Có TK 331

 Chi phí thu mua hàng hóa được tính vào giá trị hàng hóa nhập kho

 Nhập kho sản phẩm hoạt động nghiên cứu, ghi: Nợ TK 1551/Có TK 661

 Số tiền thừa khi kiểm kê (chưa rõ nguyên nhân) được phản ánh vào bên

Có TK 3318

Trang 8

 Số tiền rút hạn mức kinh phí nhập quỹ kế toán phản ánh vào bên Nợ TK 111

 Số tiền xuất quỹ để thanh toán phí dịch vụ internet được ghi vào bên Có

TK 111

 Khi thanh toán tiền hàng bằng hạn mức kế toán ghi Nợ TK 331/ Có TK 461

 Số thuế thu nhập của cán bộ viên chức được ghi vào bên Nợ TK 334

 Số tiền mặt người mua thanh toán được ghi vào bên Nợ TK 111

 Số tiền khách hàng chuyển khoản thanh toán tiền sử dụng dịch vụ được ghi vào Bên Nợ TK 112

 Số nợ vay còn phải trả được phản ánh trên TK 3312

- Để phản ánh số tăng quỹ tiền mặt, kế toán sử dụng chứng từ Phiếu thu

 Số tiền mua vật tư chưa thanh toán được ghi vào bên Có TK 3311

 Số tiền phải trả người bán được phản ánh trên TK 3311

Trang 9

 Tỷ lệ các khoản trích theo lương tính vào chi của đơn vị là 24%

 Tiền lương cán bộ viên chức được ghi vào bên Có TK 334

 Số tiền thiếu khi kiểm kê (chưa rõ nguyên nhân) được phản ánh vào bên

Nợ TK 3118

 Để theo dõi tình hình tăng giảm tiền tại quỹ kế toán sử dụng sổ quỹ

 Giá trị còn lại TSCĐ phát hiện mất được phản ánh vào bên Nợ TK 3118

 Số ngoại tệ tại quỹ được phản ánh trên TK 1112

 Số tiền thưởng cho nhân viên do hoàn thành tốt nhiệm vụ được ghi vào bên Có TK 334

 Số giảm về tiền gửi được phản ánh trên chứng từ Ủy nhiệm chi

 Để phản ánh số giảm quỹ tiền mặt, kế toán sử dụng chứng từ Phiếu chi

 Số tiền trong tài khoản tăng do nhận tài trợ cho dự án được ghi vào bên

Nợ TK 112

Trang 10

 Số chênh lệch giảm tỷ giá tiền gửi được phản ánh vào bên Có TK 112

 Dự toán chi hoạt động được theo dõi trên TK 008

 Nghiệp vụ thanh toán phải trả người bán bằng dự toán chi dự án, định khoản: Nợ TK 331/Có TK462

 Để chuyển số kinh phí hoạt động năm nay thành năm trước, kế toán ghi:

Nợ TK 4612/Có TK 4611

- Nguồn KP dự án được hình thành do nhận tài trợ hoặc cấp phát

 Nghiệp vụ Rút hạn mức KP hoạt động mua NVL được định khoản: Nợ

TK 152/Có TK 461

 Nếu được bổ sung kinh phí HĐ từ các nguồn thu, kế toán ghi: Nợ TK 511/Có TK 461

 Khi thanh toán tạm ứng kinh phí dự án với kho bạc, kế toán ghi: Nợ TK 336/Có TK 462

 Nhận kinh phí để thực hiện đơn đặt hàng bằng tiền gửi, kế toán ghi: Nợ

TK 112/Có TK 465

Trang 11

 Giá trị tài sản mất được phép giảm trừ vào vốn kinh doanh được ghi vào bên Nợ TK 411

 Số kinh phí dự án còn thừa phải trả nhà tài trợ được ghi vào bên Nợ TK 462

 Nhận thông báo hạn mức chi dự án kế toán ghi Nợ TK 009

 Số chi dự án đã quyết toán được ghi vào bên Nợ TK 462

 Nguồn kinh phí đầu tư XDCB được phản ánh trên TK 441

 Nguồn vốn kinh doanh được sử dụng để duy trì hoạt động sản xất, cung ứng dịch vụ

 Nhận vốn góp liên doanh bằng vật liệu, kế toán ghi: Nợ TK 152/Có TK 411

 Nguồn kinh phí hoạt động được sử dụng để duy trì hoạt động chuyên môn tại đơn vị

Trang 12

 Số kinh phí hoạt động năm nay được theo dõi trên TK 4612

 Hoàn trả vốn góp liên doanh cho các đơn vị, ghi: Nợ TK 411/Có TK 111

 Giá trị khối lượng công việc theo đơn đặt hàng của NN được ghi vào bên

Nợ TK 465

 Khi quyết toán KP dự án được duyệt, kế toán ghi: Nợ TK 462/Có TK 662

 Khi bổ sung vốn kinh doanh từ khoản chênh lệch thu-chi, kế toán ghi: Nợ

TK 421/Có TK 411

 Số kinh phí theo đơn đặt hàng của nhà nước đã nhận được ghi vào bên Có

TK 465

 Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của NN được phản ánh trên TK 465

 Số vốn kinh doanh được bổ sung từ lợi nhuận được ghi vào bên Có TK 411

 Nghiệp vụ tính lương cho nhân viên hành chính được định khoản: Nợ TK 661/Có TK 334

Trang 13

 Đơn vị dự toán cấp cơ sở phải lập Báo cáo chỉ tiết kinh phí hoạt động

 Tiền lương nhân viên thực hiện đơn đặt hàng của NN được ghi vào bên

Nợ TK 635

 Số chiết khấu thanh toán cho khách hàng hưởng được ghi vào bên Nợ TK 531

 Nghiệp vụ thu phí cầu phà bằng tiền mặt được định khoản: Nợ TK 111/Có TK 5111

 Các khoản giảm trừ doanh thu được phản ánh vào bên Nợ TK 531

 Số thu về lãi tiền gửi được ghi nhận vào bên Có TK 531

 Số vật liệu xuất dùng cho hội thảo chuyên môn được tính vào chi thường xuyên

 Đơn vị được giữ lại số thu sự nghiệp nhưng cuối kỳ chưa có đủ chứng từ ghi thu, chi NS Định khoản: Nợ TK 5118/Có TK 521

Trang 14

 Tiền thuê văn phòng phục vụ quản lý dự án được ghi vào bên Nợ TK 662

 Khoản trích theo lương của nhân viên kinh doanh được tính vào Chi hoạt động sản xuất kinh doanh

 Số tiền nhà nước thanh toán cho Đơn đặt hàng được ghi vào bên Có TK 5112

 Số liệu trên cột “Số dư đầu kỳ” được lấy từ dòng Số dư đầu kỳ trên tài khoản

 Bảng CÐ tài khoản được lập khi đã khóa sổ kế toán

 Trên Bảng CĐ tài khoản, tổng dư Nợ đầu kỳ phải bằng Tổng dư Có đầu kỳ

 Bảng CÐ tài khoản phản ánh tất cả các tài khoản mà đơn vị đang sử dụng

 Số tiền phải trả để bảo dưỡng thiết bị phục vụ đơn đặt hàng của NN được ghi vào bên Nợ TK 635

 Nội dung BC Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng gồm 2 phần

Trang 15

 Số thu sự nghiệp được ghi vào bên Có TK 5118

 Cột “Số hiệu tài khoản” trên Bảng CÐ tài khoản được ghi theo số hiệu

TK tăng dần

 Chi phí bán hàng của bộ phận sản xuất được ghi vào bên Nợ TK 631

 Để phản ánh số thu sự nghiệp kế toán sử dụng chứng từ là Biên lai, Phiếu thu

 Số tiền thu phí được bổ sung kinh phí hoạt động được định khoản: Nợ TK 5111/Có TK 461

 Số tiền phải trả cho cộng tác viên dự án được ghi vào bên Nợ TK 662

 Nghiệp vụ xuất vật để sản xuất sản phẩm được định khoản: Nợ TK 631/Có TK 152

 Tiền chi dùng cho hội nghị chuyên môn được tính vào Chi hoạt động

 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ (VAT theo PP khấu trừ) được ghi theo giá bán chưa có VAT

Trang 16

 TSCĐ HH là những tư liệu lao động có hình thái vật chất, giá trị lớn (từ

30 tr) và thời gian sử dụng lâu dài

 Để phản ánh số giảm quỹ tiền mặt, kế toán sử dụng chứng từ Phiếu chi

Tiêu đề	EHOU AC04 KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP
Tác giả	Nhóm tác giả
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế toán hành chính sự nghiệp
Thể loại	Giáo trình
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	16
Dung lượng	23,37 KB