BÀI THỰC TẬP TỐT NGHIỆP AC13 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN HOÀN CHỈNH

BÀI THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY.... CỦA TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI, TRUNGTÂM ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN EHOU BÀI THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY.... CỦA TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI, TRUNGTÂM ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN EHOU

Chức năng, quy mô

 Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại

Chúng tôi cung cấp dịch vụ tổ chức sự kiện chuyên nghiệp, bao gồm hội nghị, hội thảo, khai trương và trưng bày hàng hóa Các hoạt động được thực hiện an toàn, không sử dụng các hiệu ứng cháy nổ, chất nổ, hóa chất độc hại hoặc các dụng cụ làm đạo cụ gây cháy nổ Các chương trình văn nghệ, sự kiện hoặc phim ảnh không sử dụng hóa chất hoặc vật liệu nguy hiểm để đảm bảo an toàn tuyệt đối.

Chúng tôi chuyên bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu như thóc, ngô và các loại hạt ngũ cốc khác, cũng như các sản phẩm thủy sản và động vật sống, với hoạt động diễn ra ngoài trụ sở chính Ngoài ra, doanh nghiệp không kinh doanh các sản phẩm gỗ, tre, nứa để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật Đây là cơ hội lý tưởng để các nhà phân phối, đại lý tìm kiếm nguồn hàng nông, lâm, thủy sản chất lượng cao với giá cạnh tranh trên thị trường.

Lịch sử hình thành và phát triển

Với sự phát triển của quá trình hội nhập kinh tế, Việt Nam đã trở thành điểm đến hấp dẫn của các doanh nghiệp nước ngoài, trong đó có các tập đoàn đa quốc gia như Samsung và Bosch liên tục mở rộng vốn đầu tư sản xuất Nhận thấy nhu cầu hợp tác và mở rộng thị trường quốc tế, Công ty Vexilla ra đời với hoạt động chính là tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại nhằm đáp ứng xu hướng hội nhập ngày càng sâu rộng của nền kinh tế Việt Nam.

Ban đầu Công ty có tên là Công ty Cổ phần Solavina mang mã số thuế

Công ty mã số 0101612880 được cấp ngày 03/03/2005 và do ông Lê Hoài Hưng làm đại diện pháp luật Đến năm 2015, ông Hưng đã chủ động tìm kiếm đối tác để bán lại công ty nhằm giải quyết các khoản nợ tồn đọng do hoạt động kinh doanh thua lỗ.

Ngay lúc này, ông Nguyễn Văn Chiến đã góp vốn cùng bạn ở nước ngoài để mua lại Công ty, hoàn tất thủ tục chuyển nhượng và đổi tên thành Công ty Cổ phần Tập đoàn Vexilla Việt Nam, mã số thuế 0101612880, với ông Nguyễn Văn Chiến là đại diện pháp luật Vốn điều lệ ban đầu của công ty là 10 tỷ đồng Việt Nam Sau khoảng 2 năm nỗ lực và tận dụng kinh nghiệm, ông Chiến đã thành công vực dậy doanh nghiệp.

30.000.000.000 VNĐ Tính đến nay vốn điều lệ của Công ty đã tăng lên 210.000.000.000 VNĐ.

Ông Nguyễn Văn Chiến không chỉ hoạt động trong ngành nghề chính của Công ty Vexilla mà còn tham gia xây dựng hệ thống công ty chuyên trồng dược liệu và thảo mộc phục vụ mục đích xuất khẩu ra nước ngoài Hoạt động này góp phần tăng thêm nguồn vốn và mở rộng thị trường cho doanh nghiệp Việc đa dạng hóa hoạt động kinh doanh giúp Công ty Vexilla nâng cao giá trị thương hiệu và phát triển bền vững trong ngành dược liệu quốc tế.

Các nhân tố tác động đến quá trình hình thành và phát triển của công ty

 Nguồn nhân lực doanh nghiệp

Nguồn nhân lực đóng vai trò chủ đạo trong việc tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp và đảm bảo nguồn sáng tạo trong tổ chức Công ty Vexilla sở hữu hơn 200 nhân viên và công nhân, đa phần được tuyển dụng từ các trường đại học lớn trong nước và các tập đoàn quốc tế uy tín Vexilla duy trì đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, có kỹ năng chuyên môn cao và luôn đoàn kết dưới sự quản lý của Ban Giám đốc Môi trường làm việc tại Vexilla luôn tạo điều kiện để nhân viên đưa ra ý kiến cá nhân một cách khách quan, khuyến khích trách nhiệm bàn bạc và chia sẻ kiến thức để thúc đẩy sự phát triển chung của tổ chức.

 Bộ máy quản trị doanh nghiệp

Bộ máy quản trị đóng vai trò quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, như là trung tâm điều hành mọi hoạt động Chức năng của quản trị ảnh hưởng trực tiếp đến năng suất lao động thông qua các bộ phận tác động tới nhân viên Thành công của Vexilla ngày hôm nay nhờ vào Ban Giám Đốc nhiệt huyết, quyết tâm vượt qua khó khăn và luôn quan tâm, động viên nhân viên trong mọi hoàn cảnh.

Khách hàng là yếu tố quyết định sự sống còn và thành công của mọi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Do đó, dịch vụ khách hàng luôn được Vexilla chú trọng và đảm bảo chất lượng cao để xây dựng niềm tin vững chắc Với câu nói "Một chữ tín, vạn niềm tin", Vexilla cam kết mang đến sự tin tưởng tuyệt đối cho mỗi khách hàng khi hợp tác.

Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực phát triển và mục tiêu hoạt động tại công ty

1.1.4.1 Chức năng và nhiệm vụ

 Chú trọng đến chất lượng dịch vụ và đội ngũ nhân viên lành nghề giàu kinh nghiệm, công tác an toàn lao động và vệ sinh môi trường

Chúng tôi cam kết bảo tồn và phát triển nguồn vốn pháp định nhằm đáp ứng các yêu cầu của khách hàng và thị trường Mục tiêu của chúng tôi là thỏa mãn tối đa kỳ vọng của khách hàng trong thời gian ngắn nhất với mức giá hợp lý Để duy trì sự cạnh tranh, chúng tôi luôn không ngừng học hỏi và tìm kiếm những giải pháp tối ưu hơn để phục vụ khách hàng tốt nhất.

Nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh, xuất nhập khẩu phù hợp với ngành nghề đăng ký và mục đích thành lập doanh nghiệp Tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật Việt Nam về giấy phép kinh doanh, bảo hiểm, nộp thuế và các nghĩa vụ liên quan Thực hiện chính xác quy trình hạch toán theo chế độ và quy định của Nhà nước để đảm bảo hoạt động doanh nghiệp hợp pháp và hiệu quả.

Đảm bảo giữ vững an ninh chính trị và trật tự an toàn xã hội, đồng thời duy trì vệ sinh môi trường để nâng cao chất lượng cuộc sống cộng đồng Việc bồi dưỡng, nâng cao trình độ khoa học kỹ thuật và chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên giúp phát triển doanh nghiệp bền vững Chính sách quan tâm đến đời sống vật chất của công nhân viên nhằm đảm bảo quyền lợi kịp thời, góp phần xây dựng môi trường làm việc an toàn, hiệu quả và thân thiện.

Công ty chuyên về tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại, đáp ứng các dịch vụ tổ chức sự kiện, hội nghị, hội thảo, khai trương và trưng bày hàng hóa Chúng tôi cam kết tạo ra các chương trình chuyên nghiệp, sáng tạo và phù hợp với yêu cầu của khách hàng Công ty không thực hiện các hoạt động có liên quan đến hiệu ứng cháy nổ, sử dụng chất nổ hay chất cháy, cũng như không sử dụng hóa chất trong việc làm đạo cụ, dụng cụ cho các chương trình văn nghệ, sự kiện hoặc phim ảnh Với đội ngũ chuyên nghiệp và kinh nghiệm, chúng tôi đảm bảo mang lại thành công cho từng chiến dịch xúc tiến thương mại của khách hàng.

Tập trung xây dựng năng lực cốt lõi.

Không ngừng xây dựng đồng bộ chiến lược, thị trường, thương hiệu, văn hóa doanh nghiệp, lợi thế cạnh tranh, chất lượng sản phẩm, nhân lực và tài chính.

Chúng tôi tận dụng những thế mạnh sẵn có của mình bằng cách xây dựng mối quan hệ dựa trên sự tôn trọng và hợp tác nhằm nâng cao tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ và sản phẩm Mục tiêu của chúng tôi là đạt được đẳng cấp vượt trội trên thị trường bằng cách liên tục cải tiến và phát triển dựa trên các giá trị cốt lõi này Nhờ vào sự phối hợp hiệu quả, chúng tôi cam kết mang lại giá trị tối đa cho khách hàng và khẳng định vị thế cạnh tranh của thương hiệu trên thị trường trong nước và quốc tế.

Chúng tôi cam kết mang đến cho khách hàng những sản phẩm chất lượng tốt nhất và các giải pháp tối ưu, luôn đáp ứng nhu cầu của khách hàng Với mục tiêu phát triển bền vững, công ty và đội ngũ nhân viên không ngừng nỗ lực thực hiện khát vọng mở rộng kinh doanh Sự tận tâm và đổi mới trong phục vụ giúp xây dựng lòng tin và nâng cao giá trị thương hiệu trong lòng khách hàng.

Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Vexilla

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

1.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Công ty hoạt động theo mô hình tổ chức công ty cổ phần, gồm có Đại hội đồng cổ đông để quyết định các vấn đề chiến lược và chính sách phát triển Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát và định hướng hoạt động của công ty Ban giám đốc quản lý các hoạt động hàng ngày nhằm đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất Các phòng ban đảm nhận các chức năng chuyên môn giúp hỗ trợ hoạt động của công ty, đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng và hiệu quả.

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Vexilla

Hội Đồng Quản Trị Ban Kiểm Soát

Phòng tài chính Kế toán trưởng

Phòng kế hoạch thị trường

Phòng tổ chức hành chính

Phòng Tài chính -Kế Phòng Kinh doanh toán

1.2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết và người được cổ đông ủy quyền

Hội đồng Quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản lý cao nhất của công ty Nhiệm vụ của hội đồng là quản trị công ty giữa hai kỳ họp Đại hội đồng cổ đông Hiện tại, Hội đồng Quản trị của công ty gồm 5 thành viên, mỗi thành viên có nhiệm kỳ là 5 năm.

Ban Kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ trong quản trị cũng như hoạt động điều hành kinh doanh của công ty Ban Kiểm soát sẽ thực hiện việc kiểm tra các báo cáo tài chính của công ty để đảm bảo tính chính xác và minh bạch Hiện tại, ban kiểm soát của công ty gồm có các thành viên được bổ nhiệm phù hợp với quy định của pháp luật và điều lệ công ty Vai trò của Ban Kiểm soát là giữ gìn quyền lợi của cổ đông, đảm bảo sự minh bạch trong hoạt động của doanh nghiệp.

3 thành viên, nhiệm kỳ của Ban Kiểm soát và của mỗi thành viên là 5 năm

Tổng giám đốc chịu trách nhiệm thực hiện các chỉ đạo của hội đồng quản trị, là đại diện pháp nhân của công ty Họ trực tiếp điều hành tổ chức nhân sự và quản lý các phòng ban cấp dưới, đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật Đồng thời, tổng giám đốc có trách nhiệm trước Nhà nước và pháp luật về mọi hoạt động của công ty, đảm bảo sự tuân thủ và phát triển bền vững của doanh nghiệp.

Phòng tài chính kế toán đảm nhận trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động thu chi tài chính của công ty, đảm bảo ngân sách phù hợp cho các khoản chi phí như lương thưởng, mua sắm máy móc, vật liệu Đồng thời, phòng còn lập phiếu thu chi cho tất cả các khoản chi phí phát sinh, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong công tác kế toán Việc lưu trữ đầy đủ, chính xác các số liệu về xuất, nhập theo quy định của công ty giúp đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả, đáp ứng yêu cầu kiểm soát nội bộ và báo cáo tài chính chính xác.

Chịu trách nhiệm ghi chép và phản ánh chính xác, kịp thời các hoạt động của công ty, lập chứng từ về sự biến động của tài sản theo quy định Thực hiện các chính sách, chế độ kế toán phù hợp với quy định của Nhà nước để đảm bảo tính minh bạch và đúng luật Lập và trình bày các báo cáo kế toán định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm để cung cấp thông tin chính xác về tình hình tài chính của công ty cho Ban Giám đốc Nắm bắt rõ thực trạng tài chính của doanh nghiệp nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ pháp lý khác đối với nhà nước, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh bền vững.

Phối hợp với phòng hành chính nhân sự để thực hiện trả lương và thưởng cho cán bộ công nhân viên đúng chế độ, đúng thời hạn Theo dõi quá trình chuyển tiền thanh toán của khách hàng qua hệ thống ngân hàng để đảm bảo thanh toán đúng hạn và chính xác Chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng, đảm bảo các khoản nợ được xử lý rõ ràng và đúng quy trình Mở sổ sách và lưu trữ các chứng từ liên quan đến việc giao nhận, giúp duy trì hồ sơ minh bạch và dễ dàng tra cứu khi cần thiết.

Phòng kế hoạch thị trường chịu trách nhiệm xây dựng chiến lược và kế hoạch kinh doanh, đồng thời tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh Phòng quản lý nguồn lực và tổ chức các hoạt động triển khai nguồn hàng, đảm bảo sự phối hợp hiệu quả trong nội bộ và giữa các bên liên quan Ngoài ra, phòng tập trung thu thập và xử lý thông tin để tư vấn cho Ban giám đốc về chính sách và chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp.

Phòng hành chính nhân sự:

Chịu trách nhiệm quản lý các công việc hành chính, văn thư và lưu trữ số liệu công văn của công ty để đảm bảo quá trình xử lý thông tin diễn ra hiệu quả Đồng thời, đảm nhận các nhiệm vụ liên quan đến công tác lái xe, bảo vệ, tạp vụ và hỗ trợ công tác phục vụ văn phòng theo yêu cầu của cấp trên Việc thực hiện tốt các công việc này giúp duy trì hoạt động văn phòng trơn tru, an toàn và chuyên nghiệp.

- Tổ chức các sự kiện quan trọng của công ty.

- Cấp phát và theo dõi chi phí văn phòng phẩm, đảm bảo công tác an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy cho toàn Công ty.

Chúng tôi tổ chức tuyển dụng tất cả các vị trí theo quy định phê duyệt của Ban giám đốc, đảm bảo quy trình tuyển dụng chặt chẽ và minh bạch Công ty quản lý nhân sự hiệu quả để duy trì chất lượng nguồn nhân lực, đáp ứng nhu cầu sản xuất và thực hiện chiến lược phát triển bền vững.

- Thực hiện phân ca, chấm công cho toàn bộ người lao động.

Xây dựng quy chế lương thưởng rõ ràng nhằm thúc đẩy động lực làm việc cho nhân viên và nâng cao hiệu quả công việc Các biện pháp khuyến khích, thưởng cho người lao động giúp duy trì tinh thần làm việc tích cực và góp phần thúc đẩy năng suất Đồng thời, vai trò tham mưu cho Ban giám đốc về các chế độ phúc lợi cũng đóng vai trò quan trọng trong việc giữ chân nhân viên và nâng cao sự hài lòng trong công việc Quản lý hợp đồng lao động chặt chẽ và theo dõi hồ sơ lý lịch nhân viên giúp đảm bảo quy trình nhân sự minh bạch, chính xác, hỗ trợ công tác quản lý nhân sự toàn diện.

Lập kế hoạch cho người lao động tham gia Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế (BHTY), Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) là bước quan trọng để đảm bảo quyền lợi cho nhân viên Thực hiện các chế độ liên quan đến BHYT theo chỉ đạo của Ban giám đốc giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật và nâng cao phúc lợi cho người lao động Việc tổ chức và quản lý các chế độ BHXH, BHYT, BHTN một cách bài bản góp phần xây dựng môi trường làm việc ổn định, chuyên nghiệp và thúc đẩy sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

Công ty Vexilla hoạt động với mô hình tổ chức trực tuyến chức năng, cho phép quyền hành tập trung vào các cán bộ quản lý Mô hình này ưu điểm nổi bật là giảm thiểu chi phí quản lý, giúp quá trình ra quyết định diễn ra nhanh chóng và linh hoạt, phù hợp với những biến động cả trong và ngoài doanh nghiệp Nhờ đó, công ty có khả năng ứng phó hiệu quả với các thay đổi môi trường kinh doanh, đảm bảo hoạt động vận hành ổn định và hiệu quả.

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Vexilla

1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty

Hệ thống kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất và bộ máy quản lý Toàn bộ công tác kế toán từ xử lý chứng từ, ghi sổ, lập báo cáo cho đến phân tích thông tin kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán tập trung, đảm bảo tính thống nhất và hiệu quả trong quản lý tài chính doanh nghiệp.

Ghi chú: Chỉ đạo từ trên xuống

Phối hợp giữa các phòng

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán công ty

1.2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán:

Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty, chịu trách nhiệm quản lý toàn diện lĩnh vực kế toán Họ tổ chức, điều hành và kiểm soát hoạt động kế toán nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các báo cáo tài chính Kế toán trưởng còn tham mưu cho Tổng giám đốc về các hoạt động tài chính; trực tiếp lãnh đạo nhân viên kế toán để nâng cao hiệu quả công việc Ngoài ra, họ còn kiểm tra công tác thu thập và xử lý chứng từ của công ty, góp phần đảm bảo tính hợp lệ và chính xác của dữ liệu kế toán.

Kế toán công nợ Kế toán bán hàng toánKế kho

Thủ quỹ tháng và kế toán trưởng có trách nhiệm kiểm tra báo cáo quyết toán do kế toán tổng hợp lập, nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ trước khi gửi báo cáo cho lãnh đạo, ban giám đốc Việc này giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và minh bạch trong hoạt động kế toán doanh nghiệp.

Kế toán tổng hợp là người đứng ngay sau kế toán trưởng, có nhiệm vụ hướng dẫn và kiểm tra số liệu của các kế toán viên để đảm bảo tính chính xác Họ tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý, tập hợp chi phí để xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Kế toán công nợ là công việc theo dõi và quản lý các khoản phải thu, phải trả của doanh nghiệp đối với khách hàng và nhà cung cấp Việc này giúp doanh nghiệp lên kế hoạch thu hồi nợ và thanh toán nợ đúng hạn, đảm bảo tình hình tài chính ổn định Bên cạnh đó, kế toán công nợ còn cung cấp các báo cáo chi tiết về tình hình công nợ, giúp ban giám đốc đưa ra quyết định chiến lược phù hợp Quản lý công nợ hiệu quả giúp tăng cường dòng tiền và duy trì mối quan hệ tốt đẹp với các đối tác kinh doanh.

Kế toán kho: Theo dõi tình hình biến động của tài sản, hàng hóa trong kho.

Ghi chép và lập các chứng từ liên quan đến xuất kho, nhập kho và kiểm kê kho định kỳ nhằm đảm bảo quản lý kho chính xác Phối hợp chặt chẽ với thủ kho và các bộ phận kế toán khác để thực hiện các công việc liên quan tới quản lý kho một cách hiệu quả, đáp ứng yêu cầu kiểm tra, đối chiếu và tối ưu hóa quy trình kho bãi.

Kế toán thuế có trách nhiệm thu thập, xử lý và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các hóa đơn, chứng từ kế toán để đảm bảo tính chính xác của số liệu Họ cũng phải tính toán, tổng hợp và kê khai đầy đủ các khoản thuế, phí và lệ phí phải nộp theo quy định của pháp luật Ngoài ra, kế toán thuế chịu trách nhiệm lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán và thực hiện việc kê khai, nộp thuế đúng hạn với cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ các nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý số liệu liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, đồng thời tiếp nhận các thủ tục thanh toán và kiểm tra chứng từ liên quan Hàng ngày, nhân viên kế toán thực hiện thu chi tiền mặt dựa trên phiếu thu, phiếu chi đã được lập và phê duyệt bởi Giám đốc, sau đó ghi nhận vào sổ quỹ Quá trình đối chiếu kiểm tra số tiền thực tế tại két sắt với sổ quỹ giúp phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai sót, đảm bảo tính chính xác của số dư tài chính.

Kế toán bán hàng đảm nhận việc lập hóa đơn, chứng từ khi bán hàng hóa và kiểm tra hàng tồn kho tại công ty để đảm bảo chính xác số lượng và chất lượng hàng hóa Công việc còn bao gồm lập kế hoạch nhập hàng và bán hàng nhằm duy trì hoạt động kinh doanh liên tục và hiệu quả Báo cáo tình hình mua bán hàng hóa giúp quản lý nắm bắt được doanh thu và lợi nhuận trong từng kỳ báo cáo Đồng thời, kế toán bán hàng tính toán giá thành sản phẩm để xác định mức giá kinh doanh hợp lý, tối ưu hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Các khoản thu chi đã được Ban Giám Đốc ký duyệt bao gồm các khoản tạm ứng, phải trả cho người bán, phải trả lương công nhân viên và thu tạm ứng còn thừa Việc duyệt các khoản này đảm bảo quản lý tài chính doanh nghiệp chặt chẽ và minh bạch Quản lý các khoản thanh toán đúng quy trình giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và duy trì niềm tin từ các đối tác kinh doanh Đồng thời, việc theo dõi thu tạm ứng còn thừa góp phần kiểm soát dòng tiền, giảm thiểu rủi ro tài chính cho doanh nghiệp.

Lập sổ quỹ tiền mặt hàng ngày theo quy định của pháp luật nhà nước để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính Người phụ trách phải chịu trách nhiệm với Ban Giám Đốc về sự chênh lệch giữa quỹ thực tế và sổ sách kế toán, nhằm đảm bảo công tác kiểm tra và xử lý kịp thời Quản lý quỹ tiền mặt đúng quy trình giúp tăng cường độ tin cậy và tuân thủ các quy định pháp luật, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.

Tổ chức kế toán áp dụng

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 và có hiệu lực từ ngày 1/5/2015, do Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành Hệ thống báo cáo, danh mục chứng từ và tài khoản của công ty được thiết lập dựa trên các quy định của thông tư này cùng các văn bản pháp lý liên quan, đảm bảo tuân thủ đúng chuẩn mực tài chính và kế toán hiện hành.

 Niên độ kế toán: năm bắt đầu từ ngày 01/01 năm dương lịch và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch.

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam “VND”

 Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán trên phần mềm kế toán Fast Accouting

Hình 1: Giao diện phần mềm kế toán Fast

 Phương pháp tính giá vật tư, hàng hóa xuất kho: bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.

 Phương pháp ghi nhận hàng tồn kho: theo phương pháp giá gốc.

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.

 Tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ.

 In sổ sách kế toán: theo hình thức nhật ký chung.

Công ty Vexilla đang áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng cho tài sản cố định theo hướng dẫn của Thông tư 147/2016/TT-BTC, ban hành ngày 13/10/2016, nhằm đảm bảo tính chính xác và hợp lý trong việc phân bổ giá trị tài sản hàng năm Phương pháp này giúp doanh nghiệp dễ dàng tính toán và quản lý khoản khấu hao, đồng thời phù hợp với quy định mới sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 45/2013/TT-BTC Việc lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp sẽ ảnh hưởng tích cực đến báo cáo tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được ghi nhận dựa trên thu nhập chịu thuế và thuế suất áp dụng trong năm Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021, doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 20% trên lợi nhuận chịu thuế để xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.

Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ, sổ sách

Hệ thống chứng từ, sổ sách và tài khoản kế toán được thực hiện theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành ngày 22/12/2014, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về nghĩa vụ kế toán Việc áp dụng kế toán máy giúp dữ liệu được lưu trữ an toàn và chính xác trong hệ thống máy tính, đồng thời dễ dàng in ấn các báo cáo và sổ sách khi có yêu cầu, phù hợp với quy định lưu trữ hồ sơ kế toán hiện hành.

 Sổ chi tiết tài khoản

 Bảng tổng hợp chi tiết

 Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

 Các sổ thẻ kế toán chi tiết

Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

131 Phải thu của khách hàng

133 Thuế GTGT được khấu trừ

221 Đầu tư vào công ty con

331 Phải trả cho người bán

333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

334 Phải trả người lao động

337 Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

338 Phải trả, phải nộp khác

341 Vay và nợ thuê tài chính

353 Quỹ khen thưởng phúc lợi

411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu

511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

622 Chi phí nhân công trực tiếp

623 Chi phí sử dụng máy thi công

627 Chi phí sản xuất chung

642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

911 Xác định kết quả kinh doanh

Bảng 1: Hệ thống tài khoản sử dụng

Tổ chức hệ thống sổ kế toán

Với hình thức kế toán máy, kế toán nhập dữ liệu dựa trên các chứng từ và nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm cài đặt trên máy tính Tùy thuộc vào tính chất của nghiệp vụ, kế toán sẽ chọn phân hệ phù hợp trong phần mềm để thực hiện nhập liệu Chương trình kế toán được thiết lập sẵn theo các quy định hiện hành, tự động cập nhật dữ liệu vào sổ sách phù hợp, giúp giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả công việc kế toán.

: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Hệ thống báo cáo được ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính, đảm bảo phù hợp với quy định hiện hành về nội dung, hình thức và thời gian lập báo cáo Cuối quý và cuối năm, kế toán sẽ tổng hợp số liệu và chuẩn bị các báo cáo tài chính cần thiết để đảm bảo tuân thủ chuẩn mực kế toán và quy định pháp lý Việc lập báo cáo chính xác, đúng hạn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp.

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Sổ kế toán -Sổ tổng hợp chi tiết -Sổ chi tiết

-Báo cáo tài chính-Báo cáo kế toán quản trị

+ Báo cáo tình hình tài chính Mẫu số B01– DN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN

+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN

+ Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01 – DN

+ Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT

 Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Tờ khai quyết toán thuế TNDN Mẫu số 03/TNDN+ Phụ lục kết quả hoạt động SXKD Mẫu số 03-1A/TNDN+ Phụ lục chuyển lỗ Mẫu số 03-2A/TNDN

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN VEXILLA VIỆT NAM (VEXILLA)

Kế toán tiền mặt

 Phiếu thu ( Mẫu số 01 - TT), Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT)

 Bảng thanh toán tạm ứng

 Giấy báo nợ, báo có

 Giấy đề nghị thanh toán.

 Ủy nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi.

 Bảng sao kê của Ngân hàng

2.1.2 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền mặt

2.1.2.1 Những đặc điểm tiền mặt tại Công ty

Tiền mặt tại quỹ là khoản tiền doanh nghiệp giữ lại để chi trả cho các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày, bao gồm thanh toán với khách hàng, tiền lương, tiền thưởng, tạm ứng và chi tiêu phát sinh Quỹ tiền mặt đảm bảo nguồn vốn trực tiếp phục vụ các khoản chi phí ngắn hạn, giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động liên tục và hiệu quả Việc quản lý tiền mặt tại quỹ đúng quy trình là yếu tố quan trọng để đảm bảo an toàn tài chính và tối ưu hoá dòng tiền doanh nghiệp.

Tiền tại quỹ gồm: Đồng Việt Nam, ngoại tệ, ngân phiếu thanh toán, séc thanh toán, vàng, bạc, đá quý dùng làm phương tiện thanh toán.

 Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý và thực hiện thu, chi tại quỹ.

 Kế toán tiền tại quỹ chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ, ghi chép hàng ngày các nghiệp vụ thu, chi tiền tại quỹ.

2.1.2.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng

 Phiếu thu: Mẫu số 01-TT.

 Phiếu chi: Mẫu số 02-TT.

 Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT.

Sổ kế toán sử dụng:

 Sổ cái: Mẫu số S03b-DN

 Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S07-DN

2.1.2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại Công ty Vexilla trong tháng 04/2022

 Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại quỹ

Người nộp Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ quỹ

Sơ đồ luân chuyển phiếu thu thể hiện quy trình thu tiền mặt hàng ngày, trong đó kế toán dựa trên hóa đơn bán hàng hoặc giấy thanh toán để lập phiếu thu, ký tên và trình kế toán trưởng duyệt Sau đó, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ, người chịu trách nhiệm nhập quỹ của công ty Khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi rõ số tiền vào sổ quỹ và cập nhật vào sổ kế toán tiền mặt, đảm bảo quá trình thu tiền diễn ra chính xác và minh bạch.

Phiếu thu thể hiện các khoản thu từ hoạt động bán hàng, nhận từ việc khách hàng trả nợ và các hoạt động tài chính khác, giúp quản lý dòng tiền hiệu quả Phiếu thu được lập thành 3 liên để đảm bảo lưu trữ, đối chiếu và theo dõi chính xác các khoản thu Việc sử dụng phiếu thu đúng quy trình giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt nguồn thu và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính.

 Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu

 Liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng ừ gốc để vào sổ kế toán

 Liên 3 giao cho người nhận tiền. Đề nghị nộp tiền

Ký phiếu thu và nộp tiền

Ghi sổ kế toán tiền mặt

Nhận phiếu thu và thu tiền

 Các nghiệp vụ phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 05/04/2022 Nhân viên Nguyễn Thị Thu Huyền rút séc

AA9975534MB tại ngân hàng Cổ phần Quân Đội vê nhập quỹ tiền mặt số tiền:

50.000.000 đồng Kế toán lập phiếu thu số PT 85. Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN Địa chỉ: F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh,

(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Quyển số: 20 Số: PT 85 Nợ: 111 Có: 112

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Huyền Địa chỉ: Văn phòng công ty Cổ Phần Tập đoàn Vexilla VN

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ.

Số tiền: 50.000.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn.

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Kế toán trưởng Đã ký

Người nộp Đã ký tiền

Người lập phiếu Đã ký

Thủ quỹ Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Nghiệp vụ số 2: Ngày 24/04/2022 Thu về khoản tạm ứng của Nguyễn Thị

Luyến số tiền 5.000.000 đồng Kế toán lập phiếu thu số PT 86

Kế toán hạch toán như sau:

Có TK 141: 5.000.000đ Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN Địa chỉ: F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh,

Quyển số: 20 Số: PT 86 Nợ: 111 Có: 141

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Luyến Địa chỉ: Phòng hành chính – nhân sự

Lý do nộp: Hoàn tiền tạm ứng ngày 07/04/2022.

Số tiền: 5.000.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn.

Người nộp Đã ký tiền

Thủ quỹ Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn.

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

 Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt tại quỹ

Người nộp Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ

Sơ đồ 5 Sơ đồ luân chuyển phiếu chi

Lập giấy đề nghị thanh toán tạm ứng tiền và Nhận ký phiếu chi phiếuLập chi phiếu chiNhận

Ghi sổ kế toán tiền mặt

Ký và duyệt chi phiếu chiNhận

Ghi sổ quỹ Xuất tiền

Ký và duyệt chi Đồng ý Không đồng ý

 Các nghiệp vụ phát sinh làm giảm tiền mặt

Nghiệp vụ 3: Ngày 07/04/2022, nhân viên Nguyễn Thị Luyến lập phiếu đề nghị tạm ứng tiền số 190 mua văn phòng phẩm tháng 04/2022 với số tiền

Bảng 3 Giấy đề nghị tạm ứng

Sau khi phiếu đề nghị tạm ứng được Giám Đốc và kế toán trưởng phê duyệt, kế toán thực hiện lập phiếu chi và thủ quỹ tiến hành chi tiền để đảm bảo quy trình thanh toán nhanh chóng và chính xác tại Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN, địa chỉ F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh, đúng quy định và minh bạch tài chính.

(Ban hành theo Thông tư số 200/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Kính gửi: - Ban Giám đốc Công ty Vexilla

- Kế toán trưởng Tôi tên: Nguyễn Thị Luyến

Phòng/ ban: Phòng hành chính – nhân sự Đề nghị tạm ứng số tiền: 10.000.000 VNĐ

Viết bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn.

Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiền mua Văn phòng phẩm tháng 04/2022

Kính đề nghị giám đốc công ty giải quyết cho tôi tạm ứng số tiền trên.

Kế toán trưởng Đã ký Phụ trách bộ phận Đã ký

Người đề nghị Đã ký

Phiếu chi số 200 ngày 07/04/2022 được kế toán định khoản như sau:

Bảng 4 Phiếu chi Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN Địa chỉ: F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh,

Quyển số: 20 Số: PC 200 Nợ: 141 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Luyến Địa chỉ: Phòng hành chính – nhân sự

Số tiền: 10.000.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn.

Người nhận Đã ký tiền

Thủ quỹ Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn.

Ngày 08/04/2022, Vexilla đã thuê dịch vụ vận chuyển hồ sơ chứng từ và nhận hóa đơn từ Công ty Kiến Vàng Moving với số tiền 6.048.000 đồng Kế toán tiến hành kiểm tra tính chính xác của hóa đơn để đảm bảo đúng mục đích và số tiền thanh toán Đây là nghiệp vụ vận chuyển hồ sơ chứng từ, thể hiện quá trình kiểm tra, xác nhận hóa đơn trong hoạt động kế toán doanh nghiệp.

Hình 2 Hóa đơn giá trị gia tăng

Sau khi kiểm tra xong, kế toán tiến hành lập phiếu chi số 201 và chi tiền

Có 111: 6.048.000 đ Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN Địa chỉ: F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh,

Quyển số: 20 Số: PC 201 Nợ: 642, 1331 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Công ty Cổ phần Kiến Vàng Moving Địa chỉ: Phòng 044 - tòa nhà Vimecco, Phạm Hùng, Trung Hòa, Cầu Giấy

Lý do chi: Vexilla thanh toán Hóa đơn số 19 ngày 08/04/2022

Số tiền: 6.048.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Sáu triệu không trăm bốn mươi tám nghìn đồng Kèm theo Chứng từ gốc: Hóa đơn điện tử số 19

Thủ quỹ Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu triệu không trăm bốn mươi tám nghìn đồng.

Vào ngày 25/04/2022, mạng internet của phòng kế toán bị hỏng dẫn đến việc cần thuê thợ sửa chữa Chi phí sửa chữa là 300.000 đồng, và sau khi hoàn tất, kế toán lập phiếu chi số 202 để thanh toán phí sửa chữa Do thuê cá nhân tự do, không có hóa đơn thuế giá trị gia tăng đi kèm với khoản chi này.

Kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để lập sổ quỹ tiền mặt cho Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN, có địa chỉ tại F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh Việc này giúp quản lý chính xác các khoản thu, chi và đảm bảo minh bạch trong hoạt động tài chính của công ty Việc duy trì sổ quỹ tiền mặt là bước quan trọng trong công tác hạch toán, giúp các nhà quản lý nắm bắt tình hình tài chính kịp thời và chính xác Địa chỉ công ty tại F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh thể hiện vị trí cụ thể để thuận tiện cho các giao dịch và đối tác.

Quyển số: 20 Số: PC 202 Nợ: 642 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Đặng Văn Hoàng Địa chỉ: 85 Nguyễn Hữu Cảnh, P22, Q Bình Thạnh, TP.HCM

Lý do chi: Sửa hệ thống mạng internet văn phòng

Số tiền: 300.000 VNĐ (Viết bằng chữ): Ba trăm nghìn đồng.

Kèm theo Chứng từ gốc:

Thủ quỹ Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm nghìn đồng.

Bảng 5 Sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN Mẫu số S07-DN Địa chỉ: F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh,

P.22, Q Bình Thạnh, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số

200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản:111 Loại quỹ: Tiền VN

Từ ngày 01/04/2022 đến ngày 30/04/2022 Đơn vị tính: Đồng

Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Tồn

2022 PT 85 Rút TGNH về nhập quỹ 50.000.000 55.438.000

200 Chi tiền tạm ứng cho

201 Chi tiền theo HĐ số 19

2022 PT 86 Thu về tiền hooàn ứng của Nguyễn Thị Luyến 5.000.000 44.390.000

Chi tiền Sửa hệ thống mạng internet văn phòng 300.000 44.090.000

- Cộng số phát sinh trong kỳ 55.000.000 16.348.000 x

Người ghi sổ Đã ký Kế toán trưởng Đã ký Giám đốc Đã ký

Hàng ngày, sau khi nhận được báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc từ thủ quỹ, kế toán phải tiến hành đối chiếu và kiểm tra số liệu trên từng chứng từ với số liệu ghi trên sổ quỹ Quá trình này đảm bảo tính chính xác của các dữ liệu tài chính, giúp phát hiện kịp thời các sai sót hoặc chênh lệch Kế toán và thủ quỹ cùng nhau thực hiện đối chiếu số liệu và lập bảng kiểm kê quỹ nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác của tình hình tài chính quỹ hàng ngày.

Tình hình kiểm kê quỹ tháng 04/2022

Bảng 5 Biên bản kiểm kê quỹ

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do – Hạnh Phúc

BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ

(Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào lúc 15 giờ 30 phút ngày 29 tháng 04 năm 2022, chúng tôi gồm:

 Ông : Nguyễn Văn Chiến Tổng Giám đốc

 Ông Nguyễn Thanh Tùng Kế toán trưởng

 Bà Nguyễn Thị Huyền Thủ quỹ

 Bà: Nguyễn Hoàng Thùy Ban Kiểm Soát Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả ra sao:

Số lượng (tờ) Số tiền (VNĐ)

II Số kiểm kê thực tế 44.090.000

III Chênh lệch (III = I – II) 0

Kết luận sau khi kiểm kê quỹ: Sau khi tiến hành kiểm kê, so sánh số dư Sổ quỹ so với số kiểm kê thực tế thấy phù hợp

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN MẶT Tài khoản:1111 - Tiền VNĐ Tháng 04 năm 2022 Đơn vị tính: Đồng

Số hiệu chứng từ Diễn giải

TK đối ứng Số tiền Ghi chú

022 PT 85 Rút TGNH về nhập quỹ 112 50.000.000

200 Chi tiền tạm ứng cho

Chi tiền theo HĐ số

022 PT 86 Thu về tiền hoàn ứng của Nguyễn Thị Luyến

Chi tiền sửa hệ thống mạng internet văn phòng

Cộng sổ phát sinh trong kỳ 55.000.000 16.348.000

Người ghi sổ, Kế toán trưởng, Giám đốc đều đã ký xác nhận các thông tin liên quan tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Vexilla VN, có địa chỉ tại F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh Mẫu số S07-DN thể hiện mẫu văn bản chính thức của công ty, nhằm đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong các hoạt động kế toán và chứng từ Các ký tên của các người có thẩm quyền là một phần quan trọng để xác nhận các nội dung trong báo cáo hoặc chứng từ này Hãy đảm bảo thực hiện các quy trình ký duyệt đúng theo quy định của doanh nghiệp để duy trì tính pháp lý và độ tin cậy của hồ sơ.

Kế toán sử dụng tài khoản 111 “tiền mặt” để hạch toán Kết cấu và nội dung của tài khoản tiền mặt:

 Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ.

 Số tiền mặt, ngoài tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa phát hiện khi kiểm kê.

 Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( đối với tiền mặt ngoại tệ ).

 Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ.

 Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.

Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn quỹ tiền mặt.

Tài khoản 111- Tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2 :

 Tài khoản 1111- Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt

Nam tại quỹ tiền mặt.

Tài khoản 1112 – Ngoại tệ ghi nhận các khoản thu, chi, biến động tỷ giá hối đoái và số dư quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam, giúp phản ánh chính xác tình hình hoạt động ngoại tệ của doanh nghiệp.

 Tài khoản 1113- Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ.

Hàng ngày, kế toán dựa trên các chứng từ đã kiểm tra để ghi sổ, ưu tiên ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau đó, căn cứ số liệu hợp lệ để cập nhật chính xác các khoản ghi sổ Nếu đơn vị mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, các nghiệp vụ phát sinh sẽ được ghi đồng thời vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan nhằm đảm bảo quản lý chính xác và đầy đủ các hoạt động tài chính.

Vào cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm, doanh nghiệp tiến hành cộng số liệu trên sổ cái và lập bảng cân đối số phát sinh để tổng hợp các hoạt động tài chính Sau khi kiểm tra đối chiếu xác nhận khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ và thẻ kế toán chi tiết), các số liệu này được sử dụng để lập các báo cáo tài chính chính xác, đáp ứng yêu cầu quản lý và tuân thủ chuẩn mực kế toán.

Hình thức kế toán Nhật ký chung có đặc trưng là tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải ghi vào sổ nhật ký, trong đó trọng tâm là sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế của nghiệp vụ Sau khi ghi chép tại sổ nhật ký, số liệu sẽ được lấy để ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh, đảm bảo nguyên tắc chính xác và tuần tự trong quá trình kế toán.

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu :

 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Nhật ký chung Sổ, thẻ hạch toán chi tiết

Bảng cân đối tài khoản

Bảng tổng hợp chi tiếtChứng từ gốc

Sơ đồ 6.Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu

Kế toán tiền gửi ngân hàng

 Giấy đề nghị tạm ứng

 Sổ kế toán sử dụng:

 Sổ tiền gửi ngân hàng: Mẫu số S08-DN.

 Sổ cái: Mẫu số S03b-DN

2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng

2.2.2.1 Những đặc điểm tiền gửi ngân hàng

Tiền của công ty phần lớn được gửi vào NH để thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.

Công ty có tài khoản giao dịch tại nhiều ngân hàng như Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank) chi nhánh Hội Sở, Ngân hàng Quân đội (MB), và các ngân hàng khác Trong tài khoản giao dịch, kế toán mở các chi tiết tài khoản theo từng loại tiền tệ như Việt Nam Đồng (VND), đô la Mỹ (USD), và euro (EUR) để đảm bảo quản lý tài chính chính xác và hiệu quả.

Việc ghi chép vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của công ty và sổ sách của ngân hàng diễn ra theo chiều ngược nhau Khi công ty nộp tiền vào ngân hàng, kế toán công ty ghi Nợ TK 112, trong khi ngân hàng ghi Có vào tài khoản của công ty Điều này phản ánh quy trình ghi nhận giao dịch gửi tiền ngân hàng theo chuẩn mực kế toán và nguyên tắc đối ứng Hiểu rõ các ghi nhận này giúp quản lý tài chính chính xác và tuân thủ quy định kế toán.

Thủ quỹ đối chiếu số liệu trên sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng với số liệu ghi trên sổ thu chi tiền gửi ngân hàng của kế toán nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính Quá trình đối chiếu giúp phát hiện kịp thời các sai sót hoặc chênh lệch, từ đó thực hiện điều chỉnh phù hợp Việc kiểm tra định kỳ này là bước quan trọng trong công tác kiểm soát ngân sách và đảm bảo an toàn tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp.

Khi nhận giấy báo có của ngân hàng, kế toán yêu cầu ngân hàng in sổ phụ tiền gửi để đối chiếu số liệu giữa công ty và ngân hàng Thủ quỹ sẽ kiểm tra và đối chiếu số liệu trên sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng với sổ phụ, đảm bảo tính chính xác của các khoản tiền gửi Đồng thời, kế toán thu chi cũng thực hiện đối chiếu giữa sổ thu chi tiền gửi với sổ phụ ngân hàng để đảm bảo số liệu phù hợp và chính xác trong quá trình kế toán.

2.2.2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại Vexilla trong tháng

 Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng

Người nộp Ngân hàng Kế toán thanh toán Kế toán trưởng

Lập giấy chuyển, Ký duyệt và nộp tiền

Tiếp nhận, kiểm tra, xử lý giao dịch

Ghi nhận giao dịch hoàn thành vào tài khoản ngân hàng

Kiểm tra, ghi nhận tăng tiền gửi ngân hàng

Nhận lại giấy xác nhận của ngân hàng

Gửi giấy báo có đến khách hàng

Ghi nhận vào sổ theo dõi tiền gửi

Ghi vào sổ kế toán tiền gửi

Sơ đồ 7: Sơ đồ luân chuyển giấy báo có tiền gửi

Vào ngày 01/04/2022, công ty nhận được giấy báo có từ ngân hàng MB khi ông Nguyễn Đức Toàn chuyển khoản đặt cọc trước cho việc mua hàng hóa với số tiền 303.000.000 đồng Kế toán đã tiến hành định khoản và hạch toán số tiền này theo đúng quy trình nghiệp vụ kế toán.

Hình 3 giấy báo có của ngân hàng MB

Hình 4: Hạch toán thu tiền ngân hàng trên phần mềm Fast

Vào ngày 19/04/2022, ngân hàng MB đã gửi giấy báo có khoản lãi tiền gửi tháng 03/2022 với số tiền là 176.866 đồng Kế toán đã thực hiện các bước định khoản và hạch toán chính xác để phản ánh đúng khoản thu này vào sổ sách kế toán của doanh nghiệp Việc ghi nhận lãi tiền gửi từ ngân hàng giúp doanh nghiệp theo dõi đúng các khoản thu nhập tài chính và đảm bảo tuân thủ quy định kế toán hiện hành.

 Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng

Các nghiệp vụ giảm tiền gửi liên quan đến các hoạt động như thanh toán tiền nhà, thanh toán các dịch vụ không dùng tiền mặt từ 20.000.000 đồng trở lên, nộp phí bảo hiểm xã hội (BHXH), chi trả tiền cho nhà cung cấp và trả lương nhân viên Những nghiệp vụ này giúp quản lý dòng tiền hiệu quả và đảm bảo tuân thủ các quy định tài chính hiện hành.

Hiện nay, tại Công ty Vexilla có 2 hình thức thực hiện chi trả tiền nhà cung cấp:

Cách 1 để thực hiện chuyển khoản là dùng ủy nhiệm chi bản giấy, ghi đầy đủ các thông tin cần thiết Sau đó, trình kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt, đóng dấu đỏ của công ty, rồi mang đến ngân hàng để thực hiện giao dịch chuyển tiền Quá trình này cũng bao gồm chờ ngân hàng xử lý và nhận giấy báo nợ.

Bạn có thể chuyển tiền nhanh chóng qua ứng dụng hoặc trang web của ngân hàng bằng cách nhập đầy đủ thông tin cần thiết trong mục chuyển tiền Sau đó, kế toán sẽ gửi yêu cầu chuyển tiền cho kế toán trưởng và giám đốc duyệt lệnh Khi đã được duyệt, số tiền sẽ được chuyển đi, và ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ qua email đã cung cấp trước đó để xác nhận giao dịch.

Cách 2 hiện nay được nhiều công ty áp dụng nhờ vào tính tiện lợi, giúp tiết kiệm thời gian di chuyển và giảm thiểu thời gian chờ đợi tại quầy giao dịch Phương pháp này mang lại trải nghiệm nhanh chóng, thuận tiện cho khách hàng và tối ưu hóa hiệu quả làm việc của doanh nghiệp.

Vào ngày 08/04/2022, Vexilla đã thực hiện nghiệp vụ lập ủy nhiệm chi để nộp tiền BHXH tháng 03/2022 lên BHXH Bình Thạnh Sau khi chuyển tiền thành công, Vexilla nhận được giấy báo nợ từ ngân hàng MB với số tiền 30.897.131 đồng, phản ánh số tiền đã chuyển khoản và hoàn tất nghĩa vụ thanh toán bảo hiểm xã hội cho tháng 3/2022.

Kế toán định khoản và hạch toán như sau.

Có TK 338: 30.897.131đ (chi tiết theo TK 3383/ TK 3384/ TK 3386) ỦY NHIỆM CHI SỐ: 823

Lập ngày: 08/04/2022 Tên đơn vị trả tiền: CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN VEXILLA VN

Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Quân Đội

Tên đơn vị nhận tiền: BẢO HIỂM XÃ HỘI QUẬN BÌNH THẠNH

Tại ngân hàng: Ngân hàng BIDV - Chi nhánh TP.HCM

Số tiền bằng chữ: Ba mươi triệu tám trăm chín mươi bảy nghìn một trăm ba mươi một đồng.

Nội dung thanh toán: TZ1439L (Vexilla thanh toán tiền BHXH quý 1/2022) Đơn vị trả tiền

Kế toán Chủ tài khoản

Ngân hàng Ghi sổ ngày 08/04/2022 Giao dịch viên Kiểm soát

Bảng 6 Ủy nhiệm chi ngân hàng

Hình 5 Giấy báo nợ của ngân hàng

Hình 6 Hạch toán chi tiền ngân hàng trên phần mềm Fast

Nghiệp vụ 9: Dùng app Ngân hàng MB thực hiện chuyển tiền

Ngày 08/04/2022, thực hiện thanh toán phí tư vấn cho Công ty TNHH Đất Việt với số tiền: 20.300.000 đ

Kế toán vào app ngân hàng MB, vào mục chuyển tiền, nhập đầy đủ thông tin và

Hình 7 Giao dịch chuyển tiền chờ duyệt

Sau khi được kế toán trưởng phê duyệt, ngân hàng sẽ thực hiện chuyển tiền và gửi giấy báo nợ về mail đã đăng ký trước đó.

Sau khi nhận giấy báo nợ kế toán hạch toán như sau:

Dựa trên các chứng từ, kế toán lập sổ tiền gửi ngân hàng cho Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN, địa chỉ F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh Quản lý chính xác các dòng tiền gửi giúp doanh nghiệp nắm rõ tình hình tài chính, đảm bảo minh bạch trong hoạt động tài chính Sổ tiền gửi ngân hàng là công cụ quan trọng để theo dõi các khoản tiền gửi và rút tiền, hỗ trợ công tác kế toán và lập báo cáo tài chính đầy đủ, chính xác Việc lập sổ tiền gửi ngân hàng theo mẫu số S07-DN giúp đơn vị tuân thủ quy định và nâng cao công tác quản lý tài chính nội bộ.

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng MB – Chi nhánh Trung Văn

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: TK 112 - Tiền VNĐ Đơn vị tính: Đồng

Số hiệu chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Tồn

Phát sinh trong kỳ 01/04/2022 GBC 136 01/04/2022 Ông Nguyễn Đức Toàn ứng trước tiền hàng hóa 131 303.000.000 381.954.679 05/04/2022 PT 85 05/04/2022 Rút TGNH về nhập quỹ 111 50.000.000 331.954.679 08/04/2022 GBN 180 08/04/2022 Nộp tiền BHXH quý 1/2022 338 30.897.131 301.057.548

08/04/2022 GBN 181 08/04/2022 Thanh toán phí tư vấn choCông ty TNHH Đất Việt 642 20.300.000 280.757.548

19/04/2022 GBC 137 19/04/2022 Trả lãi tài khoản 515 176.866 280.934.414

Cộng sổ phát sinh trong tháng 303.176.866 101.197.131

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký

2.2.3.1 Tài khoản sử dụng Để hạch toán kế toán sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” Kết cấu và nội dung tài khoản sử dụng:

 Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào ngân hàng.

 Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ.

 Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút ra từ ngân hàng.

 Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ.

Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn gửi tại ngân hàng.

Tài khoản 112- tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2:

 Tài khoản 1121-Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.

 Tài khoản 1122-Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại

Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam.

Tài khoản 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh giá trị của vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang được lưu giữ tại ngân hàng, thể hiện chính xác số lượng và giá trị các loại kim khí quý này trong hệ thống ngân hàng.

2.2.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán

Dựa trên các chứng từ, kế toán lập sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi các giao dịch tài chính Từ sổ tiền gửi ngân hàng, kế toán thực hiện lập sổ cái tài khoản ngân hàng và nhật ký chung nhằm phản ánh chính xác các hoạt động tài chính của công ty Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN có địa chỉ tại F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22, Quận Bình Thạnh, là đơn vị thực hiện quy trình kế toán này để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

( Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung )

Tháng 04 năm 2022 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu tài khoản: 111 Đơn vị tính: Đồng

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

05/04/2022 PT 85 05/04/2022 Rút TGNH về nhập quỹ 112 50.000.000

07/04/2022 PC 200 07/04/2022 Chi tiền tạm ứng cho Nguyễn ThịLuyến 141 10.000.000 08/04/202

2 PC 201 08/04/2022 Chi tiền theo HĐ số 19 Công ty KiếnVàng 642 6.048.000 24/04/202

2 PT 86 24/04/2022 Thu về tiền hoàn ứng của Nguyễn Thị Luyến 141 5.000.000

25/04/2022 PC 202 25/04/2022 Chi tiền sửa hệ thống mạng internetvăn phòng 642 300.000

Cộng phát sinh trong tháng 04 x 55.000.000 16.348.000

Cộng lũy kế từ đầu quỹ x 44.090.000

Người ghi sổ: Kế toán trưởng, Giám đốc đã ký Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN, địa chỉ tại F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22, Quận Bình Thạnh.

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

( Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung )

Tháng 4 năm 2022 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Quân Đội MB

Số hiệu tài khoản: 112 Đơn vị tính: Đồng

01/04/2022 GBC 136 01/04/2022 Ông Nguyễn Đức Toàn ứng trước tiềnhàng hóa

2 PT 85 05/04/2022 Rút TGNH về nhập quỹ 112 50.000.000

2 GBN 180 08/04/2022 Nộp tiền BHXH quý 1/2022 338 30.897.131

08/04/2022 GBN 181 08/04/2022 Thanh toán phí tư vấn cho Công tyTNHH Đất Việt 642 20.300.000

19/04/2022 GBC 137 19/04/2022 Trả lãi tài khoản 515 176.866

Cộng phát sinh trong tháng 04 x 303.176.866 101.197.131

Cộng lũy kế từ đầu quỹ x 280.934.414

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN Địa chỉ: F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22, Q Bình Thạnh,

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Tháng 04 năm 2022 Đơn vị tính: Đồng

Diễn giải Đã ghi sổ cái

Số hiệu TK đối ứng

Số trang trước chuyển sang

01/04/2022 GBC 136 01/04/2022 Ông Nguyễn Đức Toàn ứng trước tiền hàng hóa

05/04/2022 PT 85 05/04/2022 Rút TGNH về nhập quỹ  111 50.000.000

07/04/2022 PC 200 07/04/2022 Chi tiền tạm ứng cho Nguyễn

08/04/2022 PC 201 08/04/2022 Chi tiền theo HĐ số 19 Công ty

Cộng chuyển trang sau x x 369.048.000 369.048.000 Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tập Đoàn Vexilla VN Địa chỉ: F03- The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh, P.22, Q Bình Thạnh,

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày

Tháng 04 năm 2022 Đơn vị tính: đồng

Diễn giải Đã ghi sổ cái hiệuSố

Số trang trước chuyển sang 369.048.000 369.048.000

08/04/2022 GBN 181 08/04/2022 Thanh toán phí tư vấn cho

Công ty TNHH Đất Việt  642 20.300.000

19/04/2022 GBC 137 19/04/2022 Trả lãi tài khoản  112 176.866

24/04/2022 PT 86 24/04/2022 Thu về tiền hoàn ứng của Nguyễn Thị Luyến

25/04/2022 PC 202 25/04/2022 Chi tiền sửa hệ thống mạng internet văn phòng

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đã ký Đã ký Đã ký

Các hình ảnh sổ sách kế toán thực tế tại Công ty Vexilla

Sổ kế toán chi tiết tiền mặt

Hình ảnh giấy đề nghị tạm ứng

Hình ảnh sổ tiền gửi ngân hàng

Hình ảnh biên bản kiểm kê quỹ

Hình ảnh sổ cái tài khoản 111

Hình ảnh sổ cái tài khoản 112

Hình ảnh sổ nhật ký chung

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC HIỆN VẬN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN VEXILLA VIỆT NAM 3.1 Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty

Ưu điểm

Hình thức tổ chức tập trung giúp các nghiệp vụ phát sinh được gửi về phòng kế toán để kiểm tra, đối chiếu và xử lý nhanh chóng Quản lý chặt chẽ các chứng từ tập trung giúp giảm thiểu rủi ro mất mát hoặc thất lạc tài liệu quan trọng Việc kiểm soát chặt chẽ trong quy trình này đảm bảo tính chính xác và minh bạch của công tác kế toán doanh nghiệp.

Bộ máy kế toán gọn nhẹ, các kế toán được phân công nhiệm vụ rõ ràng, có năng lực chuyên môn.

Công ty đã xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ rõ ràng, đầy đủ và hợp lý Điều này giúp đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc và quy định kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty Việc duy trì hệ thống chứng từ chặt chẽ không chỉ nâng cao hiệu quả quản lý tài chính mà còn giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các báo cáo tài chính.

Chứng từ sử dụng hợp lý và dễ sử dụng, giúp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp Các tài khoản được hạch toán chi tiết theo từng đối tượng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi, kiểm tra và đối chiếu các khoản mục một cách chính xác và minh bạch Việc tổ chức hệ thống chứng từ rõ ràng cũng giúp giảm thiểu sai sót và nâng cao tính công khai, minh bạch trong công tác kế toán.

Các biểu mẫu và chứng từ được cài đặt sẵn giúp việc tạo lập và in ấn trở nên thuận tiện hơn Phần mềm kế toán hỗ trợ đắc lực trong công tác kế toán hàng ngày, từ việc nhập liệu đến xử lý chứng từ Đồng thời, phần mềm còn giúp tạo lập các báo cáo cuối kỳ một cách nhanh chóng, chính xác, nâng cao hiệu quả công việc kế toán.

Nhược điểm 77 3.2 Các giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO MỤC LỤC

Việc thực hiện chính sách tạm ứng còn nhiều thiếu sót về thu hồi và thanh toán tạm ứng, chưa có quy định rõ ràng về thời gian thu hồi cũng như xử lý các khoản tạm ứng không thanh toán đúng hạn Dù có nhiều nhân viên kế toán, nhưng do khối lượng công việc lớn, quy trình quản lý tạm ứng vẫn còn hạn chế và cần được cải thiện để đảm bảo hiệu quả và minh bạch hơn.

Một nghiệp vụ kế toán bao gồm nhiều chứng từ cần được kiểm tra chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác Tuy nhiên, quá trình xử lý nghiệp vụ, lưu trữ và quản lý chứng từ thường mất nhiều thời gian do phải qua nhiều khâu trung gian Điều này gây ra sự chậm trễ trong hoạt động kế toán và ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp Việc tối ưu hóa quy trình xử lý chứng từ là cần thiết để nâng cao năng suất và giảm thiểu rủi ro sai sót.

3.2 Các giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty

Hiện tại, công ty đã xây dựng chính sách tạm ứng phù hợp để quản lý tốt các khoản tạm ứng, nhưng vẫn cần các biện pháp nhằm hạn chế tối đa việc chiếm dụng tiền tạm ứng Việc tạm ứng chủ yếu nhằm thanh toán các khoản phí mua bán xuất nhập khẩu và cho nhân viên đi công tác, với quy trình xét duyệt rõ ràng để đảm bảo tính hợp lệ Để giảm thiểu rủi ro, kế toán nên liên hệ trực tiếp với người quản lý để xác nhận mục đích, số tiền và thời hạn tạm ứng trước khi giải ngân, qua đó giảm trách nhiệm của kế toán và ngăn chặn các hành vi gian lận như giả mạo giấy tờ, tạm ứng vượt hạn mức hoặc sự phối hợp trái phép để chiếm dụng tiền tạm ứng.

Kế toán tại công ty đã thực hiện kiểm tra, đối chiếu và duyệt chứng từ chặt chẽ trong quá trình thanh toán tạm ứng và xử lý các khoản thừa, thiếu Tuy nhiên, hiện chưa có chính sách rõ ràng về xử lý các khoản tạm ứng quá hạn Đề xuất của tôi là nhân viên cần hoàn tất thanh toán các khoản tạm ứng cũ trước khi đề nghị tạm ứng mới, với thời hạn tối đa 7 ngày kể từ ngày ghi trên giấy đề nghị tạm ứng, phù hợp với chứng từ thanh toán Trường hợp quá hạn thanh toán tạm ứng, việc xử lý sẽ dựa trên nguyên nhân chậm trễ Công ty nên xây dựng chính sách rõ ràng về xử lý các khoản tạm ứng quá hạn để đảm bảo tính minh bạch và kiểm soát tốt hơn.

Trường hợp (mục đích) tạm ứng Xử lý

Tạm ứng thanh toán chi phí mua bán

Quá hạn do chậm trễ chuyển hàng từ nhà cung cấp

Tiến hành cho nhân viên thanh toán, hoàn ứng sau khi đã xác định được nguyên nhân

Do nhân viên tạm ứng tạn ứng trước thời hạn thanh toán để chiếm dụng ngắn hạn

Bắt phạt nhân viên, khoản phạt có thể tính tương đương bằng khoản lãi năm ngân hàng mà công ty sẽ nhận được đối với khoản tiền đó.

Tạm ứng công tác phí

Quá hạn do lùi lịch công tác

Khi lịch công tác bị trì hoãn hơn một tuần, nhân viên cần hoàn ứng khoản tạm ứng đã sử dụng, nhằm đảm bảo quản lý tài chính chính xác Trong trường hợp lùi lịch dưới một tuần, nhân viên phải thông báo cho kế toán để cập nhật và theo dõi khoản tạm ứng Việc không thực hiện các bước này có thể dẫn đến xử phạt và coi là chiếm dụng ngắn hạn khoản tạm ứng, ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động của công ty.

Do nhân viên tạm ứng trước thời hạn thanh toán để chiếm dụng ngắn hạn.

Bắt phạt nhân viên, khoản phạt có thể tính tương đương bằng khoản lãi năm ngân hàng mà công ty sẽ nhận được đối với khoản tiền đó

Trong thời gian thực tập tại công ty Vexilla, tôi nhận thấy công tác kế toán vốn bằng tiền được tổ chức hợp lý, khoa học và phù hợp với thực tế doanh nghiệp Sự bố trí bộ máy kế toán tối ưu đã tạo điều kiện thuận lợi, giúp hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao nhất Qua đó, công ty Vexilla đã tận dụng các ưu thế trong quản lý tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt động và phát triển bền vững.

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo quy định của Bộ Tài Chính để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật Hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung giúp cập nhật thông tin nhanh chóng, từ đó hỗ trợ ban giám đốc đưa ra các phương hướng giải quyết chính xác và kịp thời Việc duy trì hệ thống kế toán hiệu quả mang lại hiệu quả cao trong quản lý tài chính và ra quyết định.

Công ty áp dụng hình thức “Nhật Ký Chung” với hệ thống sổ sách và quy trình hạch toán đơn giản, linh hoạt, giúp tối ưu hóa quản lý tài chính Quản lý vốn bằng tiền được thực hiện toàn diện, từ quá trình sử dụng đến phân bổ trong các khâu sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ quản lý đánh giá và điều chỉnh các hoạt động tài chính Nhờ đó, công ty có thể xác định rõ các hạn chế, đề ra các biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Báo cáo này tổng quát về bộ máy quản lý và tổ chức công tác kế toán tại công ty, đặc biệt là công tác kế toán vốn bằng tiền Các bước ghi sổ kế toán từ việc sử dụng hệ thống tài khoản đến lập chứng từ và nhập sổ phản ánh rõ quy trình, qua đó đánh giá được hiệu quả công tác kế toán của công ty Đã thu thập đầy đủ chứng từ cần thiết và nâng cao kỹ năng ghi sổ nhanh, chính xác khi phát sinh nghiệp vụ Qua quá trình nghiên cứu, đã nhận thấy những điểm mạnh và hạn chế trong công tác kế toán, đặc biệt là công tác kế toán vốn bằng tiền, từ đó đề xuất các giải pháp để hoàn thiện quy trình kế toán, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của công ty.

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 do Bộ Tài Chính ban hành

2 Số liệu tháng 04/2022 tại Phòng kế toán Công ty Cổ phần Tập Đoàn Vexilla Việt Nam

3 Website: http://www.dankinhte.vn/ ; http://danketoan.com/

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN VEXILLA VIỆT NAM (VEXILLA)

1.1 Khái quát về Công ty Vexilla

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển 5

1.1.3 Các nhân tố tác động đến quá trình hình thành và phát triển của công ty 6

1.1.4 Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực phát triển và mục tiêu hoạt động tại công ty. 7

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Vexilla

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 8

1.2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Vexilla 11

1.3 Tổ chức kế toán áp dụng

1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

1.4.1 Hệ thống chứng từ, sổ sách 14

1.4.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 15

1.4.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 16

1.4.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 16

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN VEXILLA VIỆT NAM (VEXILLA)

2.1.2 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền mặt 18

2.1.2.1 Những đặc điểm tiền mặt tại Công ty 18

2.1.2.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng 18

2.1.2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại Công ty Vexilla trong tháng 04/2022 18

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 33

2.2.2.1 Những đặc điểm tiền gửi ngân hàng 33

2.2.2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại Vexilla trong tháng 04/202234

2.2.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán 42

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ THỰC HIỆN VẬN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN VEXILLA VIỆT NAM 3.1 Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty

3.1.2 Nhược điểm 773.2 Các giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO MỤC LỤC

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

NHẬN XÉT THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Họ và tên sinh viên: Lương Thị Thu Dung

Lớp: ASP114 Ngành đào tạo: Kế toán Đơn vị đào tạo: Trung tâm đào tạo E-Learning – Trường Đại học Mở Hà Nội

Bạn có thể thực tập tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Vexilla Việt Nam, địa chỉ tại F03 – The Manor 2, 91 Nguyễn Hữu Cảnh, P22, Quận Bình Thạnh, TP.HCM Người hướng dẫn thực tập là ông Nguyễn Thanh Tùng, giúp bạn tích lũy kỹ năng thực tế trong môi trường chuyên nghiệp Đây là cơ hội tuyệt vời để bạn trau dồi kiến thức và trải nghiệm công việc thực tế tại một công ty hàng đầu trong ngành.

Chức vụ: Kế toán trưởng SĐT:

Thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Vexilla Việt Nam diễn ra từ ngày 06 tháng 03 năm 2022 đến ngày 19 tháng 06 năm 2022, với nội dung tập trung vào công việc kế toán vốn bằng tiền Quá trình thực tập giúp tôi tích lũy kiến thức thực tế về quản lý tài chính và kế toán tại doanh nghiệp Trong thời gian này, tôi đã làm quen và thực hành các công tác kế toán liên quan đến vốn bằng tiền, nâng cao kỹ năng nghiệp vụ kế toán và hiểu rõ quy trình kế toán tại công ty Đây là cơ hội quý giá để tôi áp dụng lý thuyết vào thực tiễn, góp phần nâng cao năng lực chuyên môn trong lĩnh vực tài chính và kế toán.

1 Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật:

2 Về công việc được giao

TP.HCM, ngày tháng … năm 2022

Người hướng dẫn Xác nhận của đơn vị thực tập

Tiêu đề	Kế Toán Vốn Bằng Tiền Hoàn Chỉnh
Người hướng dẫn	Nguyễn Thị Bình Yến
Trường học	Trường Đại học Mở Hà Nội
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Năm xuất bản	2022
Thành phố	TP. Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	71
Dung lượng	9,26 MB