Câu 1 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa trả góp, trả chậm là A Là giá chưa có thuế GTGT đã trừ thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và không bao gồm lãi trả góp, trả chậm B Là giá chưa có th.
Trang 1Câu 1: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa trả góp, trả chậm là:
A Là giá chưa có thuế GTGT đã trừ thuế
bảo vệ môi trường (nếu có) và không
bao gồm lãi trả góp, trả chậm
B Là giá chưa có thuế TTĐB đã trừ thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và không bao gồm lãi trả góp, trả chậm
C Là giá chưa có thuế GTGT đã trừ thuế
bảo vệ môi trường (nếu có) và bao
gồm lãi trả góp, trả chậm
D Là giá chưa có thuế TTĐB đã trừ thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và bao gồm lãi trả góp, trả chậm
Câu 2: Giá tại cửa khẩu nhập thường được sử dụng để tính thuế hàng hóa nhập khẩu theo
thông lệ quốc tế là:
A Giá CIF (Cost, Insurance, Freight) B Giá DAP
C Giá FOB (Free On Board) D Tất cả đều sai
Câu 3: Khoản chi nào sau đây được xem là khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập
chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:
A Tiền phạt về vi phạm hợp đồng với đối tác B Tiền phạt do công ty nộp
thuế muộn
C Tiền phạt nợ quá hạn về vốn vay cho hoạt động sản
Câu 4: Xe ô tô <24 chỗ được sản xuất trong nước và được xuất bán vào khu phi thuế
quan là đối tượng chịu thuế của loại thuế nào sau đây:
A Thuế xuất khẩu B Thuế tiêu thụ đặc biệt
C Thuế xuất khẩu và thuế tiêu thụ đặc
biệt D Không là đối tượng chịu thuế của loạithuế nào
Câu 5: Khi các bạn trích thu nhập để chi tiêu phục vụ cho gia đình, bản thân, được gọi là
C Vừa phân phối lần đầu vừa phân phối lại D Không thuộc lĩnh vực phân phối
Câu 6: Với thuế trực thu, Nhà nước tiến hành:
A Thu thuế trực tiếp từ các chủ thể chịu
C Thu thuế trực tiếp từ các doanh
nghiệp sản xuất D Thu thuế trực tiếp từ các doanh nghệpkinh doanh
Câu 7: Tính lũy thoái của thuế GTGT được giải thích cụ thể như thế nào giữa số tiền
thuế GTGT phải nộp và thu nhập của người chịu thuế khi tiêu dùng cùng một loại hàng hóa:
A Người có thu nhập càng cao thì tỷ lệ
phần trăm tiền thuế GTGT phải trả
trên thu nhập càng cao
B Người có thu nhập càng cao thì tỷ lệ phần trăm tiền thuế GTGT phải trả trên thu nhập càng thấp
C Người có thu nhập càng cao thì chịu
thuế suất càng cao D Người có thu nhập càng thấp thì chịuthuế suất càng thấp
Câu 8: Đối với các doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh
thu để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp là:
A Doanh thu đã bao gồm thuế GTGT B Doanh thu chưa bao
gồm thuế GTGT
C Doanh thu có thuế GTGT hoặc doanh thu không có D Tất cả đều sai
Trang 2thuế GTGT do cơ quan trực tiếp quản lý quyết định.
Câu 9: Công ty A sản xuất 1000 Sản phẩm thuộc diện chịu thuế TTĐB và bán toàn bộ
sản phẩm trên cho công ty B để xuất khẩu Trong kỳ công ty B xuất khẩu trực tiếp 50% ra nước ngoài và 50% bán trong nước Trong trường hợp này, công ty nào phải kê khai, nộp thuế TTĐB với cơ quan quản lý thuế trực tiếp:
C Công ty A và B đều phải
kê khai thuế TTĐB D Công ty B phải kê khai thuế TTĐB nhưng khôngphải nộp thuế TTĐB mà công ty A phải nộp thuế
TTĐB
Câu 10 (tiếp): Công ty B bán trong nước với giá chưa có thuế TTĐB là 12000đồng/sp.
Tính số thuế TTĐB mà công ty B phải nộp Cho biết thuế xuất khẩu là 30%, thuế TTĐB
là 55% 12.000*0.55
A 3,3 triệu B 4,29 triệu
C 6,6 triệu D 8,58 triệu
Câu 11: Trường hợp nào sau đây thuộc diện hoàn lại tiền thuế xuất nhập khẩu:
A Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, đã
nộp thuế xuất khẩu, nhưng vì lí do gì đó
hàng phải gửi lại nước nội địa
B Hàng đã nộp thuế nhập khẩu, nhưng sau đó mới có quyết định miễn giảm thuế của nhà nước
C Hàng tạm nhập tái xuất nhưng do trễ hạn
phải nộp thuế nhập khẩu, sau đó đã thực
xuất khẩu đi ra nước ngoài
D Tất cả đều đúng
Câu 12: Quốc gia nào trên thế giới được xem là quốc gia đầu tiên chính thức đưa và áp
dụng thuế GTGT?
A Anh B Pháp
Câu 13: Hàng hóa nhập khẩu để viện trợ nhân đạo vào Việt Nam là thuộc đối tượng nào
sau đây theo quy định của Luật thuế xuất nhập khẩu hiện hành:
A Đối tượng miễn thuế nhập
C Đối tượng chịu thuế nhập khẩu D Đối tượng được hoàn thuế nhập khẩu
Câu 14: Tính theo năm dương lịch, cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam:
A Đúng 183 ngày B Từ 183 ngày trở lên
C Ít hơn 183 ngày D Từ 180 ngày trở lên
Câu 15: Công ty ABC nhập khẩu 10 xe ô tô nguyên chiếc, giá tính thuế nhập khẩu là 1 tỷ
đồng/chiếc Ô tô có thuế suất thuế xuất khẩu là 15 %, thuế suất thuế nhập khẩu là 80% Thuế suất thuế TTĐB là 50% Vậy tổng số tiền thuế TTĐB công ty ABC phải nộp là:
10 tỷ (1+0.8)*0.5
A 5 tỷ
đồng B 7 tỷ đồng.
C 9 tỷ
đồng D 10 tỷ đồng.
Câu 16: Năm 1951, nhà nước có quy định về thuế tem, có nghĩa là:
A Là loại thuế đánh trên tem thư B Là loại thuế đánh trên tem phiếu
Trang 3C Là loại thuế đánh trên các con tem do
doanh nghiệp sản xuất D Là loại thuế đánh trên hàng hóa sảnxuất thông qua các con tem
Câu 17: Thuế và nhà nước có mối quan hệ:
A Độc lập nhau B Phụ thuộc nhau
C Gắn bó hữu cơ với nhau D Tất cả đều đúng
Câu 18: Anh A có thu nhập là 30 triệu đồng bình quân tháng sau khi đã trừ các khoản
bảo hiểm bắt buộc phải nộp theo quy định của nhà nước A nuôi mẹ già, có hai con nhỏ
và một vợ Thu nhập của người vợ bị tàn tật là 500.000 đồng/tháng Thu nhập tính thuế bình quân một tháng của người chồng trong trường hợp này là bao nhiêu? Nếu biết rằng người chồng đã đăng ký người phụ thuộc là 4 người bao gồm mẹ, vợ và 2 con nhỏ
A 5.500.000 đồng B 6.200.000 đồng
C 6.500.000 đồng D 6.600.000 đồng
Câu 19 (tiếp câu 18).Tính thuế Thu nhập cá nhân mà người chồng này phải nộp trong
tháng:
A 410.000 đồng B 1.560.000 đồng
C 660.000 đồng D 620.000 đồng
Câu 20: Trong kỳ tính thuế, công ty X nhập khẩu 6.000 kg vật tư do đối tác cung cấp
theo hợp đồng gia công với nước ngoài, tổng giá CIF là 40 tỷ đồng Thuế suất nhập khẩu loại hàng này là 8% Sản phẩm sau khi sản xuất được công ty X xuất trả toàn bộ cho phía đối tác Tính số tiền thuế nhập khẩu mà Công ty X phải nộp khi nhập hàng hóa do bên đối tác giao để gia công
A 3 tỷ đồng B 4 tỷ đồng
C 7 tỷ đồng D Được miễn thuế
Câu 21: Cá nhân được nhận quà tặng có giá trị bao nhiêu mỗi lần thì phải nộp thuế
TNCN :
A Từ 4 triệu đồng trở lên B Từ 5 triệu đồng trở lên
C Bằng 10 triệu đồng D Trên 10 triệu đồng
Câu 22: Bà B bốc thăm may mắn, trúng được một bộ nồi Happy Cook trị giá 5 triệu
đồng Bà B sẽ phải đóng thuế gì và đóng bao nhiêu :
A Đóng thuế Thu nhập cá nhân từ quà tặng, mức
đóng là 500.000 đồng B Không phải đóng thuế thunhập cá nhân
C Đóng thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng,
mức đóng là 250.000 đồng D Tất cả đáp án trên đều sai.
Câu 23: Theo quy định hiện hành, thuế khai theo năm thì người nộp thuế phải hoàn tất
nghĩa vụ thuế vào ngày:
A Ngày thứ 20 của năm tiếp theo năm
phát sinh nghĩa vụ thuế B Ngày thứ 60 của năm tiếp theo nămphát sinh nghĩa vụ thuế
C Ngày thứ 30 của năm tiếp theo năm
phát sinh nghĩa vụ thuế D Ngày thứ 90 của năm tiếp theo nămphát sinh nghĩa vụ thuế
Câu 24: Trong kỳ tính thuế, một cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ, có cho thuê TSCĐ với kỳ hạn hợp đồng là 12 năm, giá cho thuê chưa thuế
Trang 4GTGT là 10 triệu đồng/năm Tổng giá trị hợp đồng là 120 triệu đồng Theo thỏa thuận, bên thuê trả từng năm Doanh thu hàng năm để tính thu nhập chịu thuế từ hoạt động này là:
A 5 triệu đồng B 11 triệu đồng
C 10 triêu đồng D 50 triệu đồng
Câu 25: Tên gọi nào sau đây được dùng để chỉ thuế GTGT tại các quốc gia trên thế giới:
A Value Added Tax - VAT B Good anh Services Tax - GST
C Sales Tax D Tất cả lựa chọn trên
Câu 26: Ông A có một mảnh đất 80 m2, Ông bán cho ông B với giá 10 triệu đồng/1 m2.
Thuế TNCN từ việc chuyển nhượng bất động sản mà ông A phải nộp là bao nhiêu?
A Ông A sẽ được miễn thuế nếu chỉ có duy
nhất mảnh đất đó B Được miễn thuế nếu ông A và ôngB là anh em ruột
Câu 27: Ông A là cá nhân cư trú và là thành viên góp vốn trong một công ty TNHH Sau
khi đã nộp thuế TNDN xong Công ty chia cổ tức cho ông A 250 triệu đồng Thu nhập này của ông A phải nộp thuế TNCN theo khoản mục nào?
A Thu nhập từ đầu tư vốn theo thuế
suất 5% B Thu nhập từ chuyển nhượng vốn theothuế suất 20%
C Thu nhập từ sản xuất kinh doanh
theo biểu thuế lũy tiến từng phần D Không phải nộp thuế vì công ty A đãnộp thuế thu nhập doanh nghiệp rồi
Câu 28: Nếu người nộp thuế nộp bằng ngoại tệ thì phải nộp bằng loại ngoại tệ nào:
C Là đồng tiền của quốc gia nhập khẩu
hoặc quốc gia xuất khẩu hàng hóa D Ngoại tệ mạnh có khả năng chuyểnđổi, được nhà nước cho phép
Câu 29: Khoản mục nào dưới đây được tính vào giảm trừ gia cảnh khi xác định mức thuế
phải nộp từ tiền lương tiền công:
A Bản thân B Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc
C Người phụ thuộc D Tất cả các đáp án trên
Câu 30: Ông A mở một cửa hàng bán điện thoại di động Vậy ông A sẽ kê khai nộp thuế
GTGT theo phương pháp nào?
A Phương pháp kê khai trực tiếp trên
GTGT B Phương pháp kê khai khấu trừGTGT
C Phương pháp kê khai trực tiếp trên doanh
thu D Ông A không phải kê khai nộpthuế
Câu 31: Năm 2016, Công ty A có thu nhâp từ hoạt động kinh doanh là 450 triệu đồng;
thu nhập khác 150 triệu đồng; thu nhập miễn thuế 10 triệu đồng; lỗ năm trước được kết chuyển 50 triệu đồng; trích lập quỹ KHCN 10% thu nhập tính thuế Vậy thuế TNDN phải nộp năm nay là bao nhiêu nếu biết rằng thuế suất thuế TNDN là 20%?
TNCT= 450+150=600
TNTT=600-10-50= 540
CSTT=540*(1-0.1)=486
TNDN=97.2
A 97,2 triệu đồng B 99 triệu đồng
Trang 5C 106,2 triệu đồng D 108 triệu đồng.
Câu 32: Để tính số thuế Thu nhập cá nhân mà cá nhân không cư trú phải nộp, chúng ta sử
dụng biểu thuế nào:
A Biểu thuế lũy tiến từng
C Thuế suất cố định là 20% D Tùy từng khoản thu nhập, có từng mức thuế suất
tương ứng
Câu 33: Đối tượng không chịu thuế GTGT là những đối tượng nào sau đây:
A Sản phẩm nông nghiệp và dịch vụ đầu vào của sản phẩm
Câu 34: Trong lịch sử phát triển hệ thống thuế tại Việt Nam, Thuế doanh thu ra đời năm:
A 1951 B 1997
C 1990 D 1954
Câu 35: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, Đối tượng đươc coi là người phụ
thuộc là đối tượng:
chồng
C Những người không nơi nương tựa và người chịu thuế trực tiếp
Câu 36: Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu thuộc đối tượng:
A Không chịu thuế GTGT ở khâu nhập
khẩu nguyên liệu B Miễn thuế Nhập khẩu ở khâu nhậpkhẩu nguyên liệu
C Hoàn thuế nhập khẩu D Cả A & C
Câu 37: Các khoản thu nhập nào sau đây khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không
được hạch toán chung vào thu nhập khác, mà phải hạch toán riêng để tính:
A Chuyển nhượng bất động sản B Chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư
C Chuyển nhượng dự án đầu tư D Tất cả đáp án trên
Câu 38: Người thực sự chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là:
A Người tiêu dùng hàng hóa dịch vụ
thuộc diện chịu thuế TTĐB B Tổ chức ủy thác cho một đơn vị khác kinhdoanh hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB
C Tổ chức nhận ủy thác kinh doanh
hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB D Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hànghóa dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB
Câu 39: Cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT trong trường hợp:
A Có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết lũy
GTGT
Câu 40: Ông A là đối tượng cư trú, có thu nhập từ tiền lương, tiền công với mức bình
quân là 20 triệu đồng/tháng; là người độc thân Ông A có trách nhiệm nộp thuế thu nhập
cá nhân và bị khấu trừ 10,5% trên tiền lương cho các khoản bảo hiểm bắt buộc Thuế thu nhập cá nhân phải nộp của ông A bình quân tháng là bao nhiêu? Biết rằng thu nhập ông
A nhận được là khoản thu nhập trước thuế và đã trừ các bảo hiểm nói trên:
Trang 6A 660.000 đồng B 900.000 đồng.
C 2.350.000
đồng D Tất cả đều sai.
Câu 41: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT là:
A Khấu trừ tương
ứng B Hoạt động đầu ra không chịu thuế, GTGT đầu vào khôngđược khấu trừ
C Khấu trừ toàn bộ D Cả B & C
Câu 42: Giá tính thuế GTGT ở khâu nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu:
A CIF+Thuế Nhập khẩu + Thuế TTĐB
(nếu có)+ Thuế BVMT (nếu có) B FOB + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB(nếu có) + Thuế BVMT (nếu có)
Câu 43: Đối tượng nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:
A Máy điều hòa nhiệt độ được dùng
trong sinh hoạt. B Máy điều hòa công suất <=90000 BTU ởtrong máy bay
C Máy điều hòa công suất <=90000
BTU ở trong ô tô D Máy điều hòa nhiệt độ trong kho chứanguyên liệu của doanh nghiệp
Câu 44: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa gia công là:
A Giá gia công theo hợp đồng chưa có
thuế GTGT bao gồm cả tiền công, chi
phí
B Giá gia công theo hợp đồng có thuế GTGT bao gồm cả tiền công, chi phí
C Giá gia công theo hợp đồng chưa có
thuế GTGT không bao gồm cả tiền
công, chi phí
D Giá gia công theo hợp đồng, có thuế GTGT không bao gồm cả tiền công, chi phí
Câu 45: Quỹ khoa học và công nghệ được trích trong vòng bao nhiêu năm:
A 5 năm kể từ năm tiếp theo năm trích
C 4 năm kể từ năm trích quỹ D 5 năm kể từ năm trích quỹ
Câu 46: Khu vực nào sau đây được xem là khu phi thuế quan:
A Khu công nghệ
C Khu công nghiệp D Tất cả các đáp án trên
Câu 47: Doanh thu đối với hoạt động cho thuê tài sản được xác định như thế nào khi tính
thuế thu nhập doanh nghiệp
A Số tiền bên thuê trả
từng kỳ theo hợp
đồng
B Số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng, trong trường hợp bên thuê trả trước nhiều năm thì doanh thu được phân bổ
C Số tiền bên thuê trả
một lần D Tất cả đáp án trên đều sai.
Câu 48: Theo quy định, các khoản trích theo lương, doanh nghiệp trích:
A 24% từ tổng tiền lương trả cho người
lao động B 10,5 % từ tổng tiền lương trả chongười lao động
C 24,5% từ tổng tiền lương trả cho
người lao động D 10% từ tổng tiền lương trả cho ngườilao động
Trang 7Câu 49: Doanh nghiệp A nhận ủy thác từ doanh nghiệp B đi xuất khẩu lô hàng hóa.
Trong trường hợp này, doanh nghiệp nào là người nộp thuế:
A Doanh nghiệp B B Doanh nghiệp A hay doanh nghiệp B đều được
C Doanh nghiệp A D Tất cả đáp án trên đều sai
Câu 50: Giá tính thuế TTĐB đối với dịch vụ trò chơi có thưởng:
A Giá cung ứng dịch vụ chưa có
thuế GTGT B Doanh thu từ hoạt động này đã trừ tiền trảthưởng cho khách hàng
C Giá cung ứng dịch vụ chưa có
Câu 51: Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế xác định công ty B đã sử dụng sai mục đích 100
triệu đồng tiền trích lập Quỹ KH&CN năm 2016 Số ngày xác định tính phạt là 50 ngày Vậy công ty B bị truy thu tiền thuế TNDN và bị tính lãi phạt với tổng số tiền là bao nhiêu? Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 20%:
100*0.2*50*0.03%
A 20 triệu đồng B 25 triệu đồng
C 20,5 triệu đồng D Tất cả đều sai
Câu 52: Sản phẩm của nông nghiệp và dịch vụ đầu vào của nông nghiệp không chịu thuế
GTGT ở khâu:
C Sản xuất và khâu kinh doanh thương mại D Chịu thuế GTGT ở tất cả các khâu
Câu 53: Thu nhập từ đầu tư vốn chịu thuế thu nhập cá nhân là những thu nhập nào sau
đây:
A Cổ tức nhận được từ việc mua cổ
phần B Lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tíndụng
C Lợi tức nhận được do tham gia góp
Câu 54: Người nộp thuế thu nhập cá nhân được kê khai số lượng người phụ thuộc là
A Một người B Ba người
C Hai người D Không hạn chế
Câu 55: Thời điểm nào để qui đổi doanh thu/ chi phí bằng ngoại tệ ra VND
A Ngay tại thời điểm phát sinh B Cuối tháng phát sinh
C Cuối quý phát sinh D Tại thời điểm lập báo cáo tài chính
Câu 56: Trong trường hợp doanh nghiệp sử dụng quỹ khoa học và công nghệ không hết,
Cơ quan thuế sẽ tính lãi phạt theo công thức sau
A Lãi phát sinh = Số tiền thuế truy
thu * 0,03%* Số ngày B Lãi phạt = Số tiền thuế truy thu * lãi suấttrái phiếukho bạc* 2
C Lãi phạt = Số tiền thuế truy thu *
0,03%* Số ngày D Lãi phát sinh = Số tiền thuế truy thu * lãisuất trái phiếu kho bạc* 2
Câu 57: Công ty ABC chăn nuôi có dây chuyển sản xuất thức ăn gia súc Trong kỳ công
ty xuất kho 5000 kg thức ăn gia súc, đơn giá chưa thuế GTGT 20.000 đồng/kg, trong đó xuất cho trại chăn nuôi 2000 kg, còn lại bán lẻ ra bên ngoài Nếu biết rằng công ty ABC
Trang 8tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT của thức ăn gia súc là 5% Xác định số tiền thuế GTGT đầu ra mà công ty phải nộp trong trường này:
A 5 triệu đồng B 3 triệu đồng
C 2 triệu đồng D 3,3 triệu đồng
Câu 58: Đối tượng nào sau đây được giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập chịu thuế:
A Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương,
C Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền
lương, tiền công D Các khoản thu nhập của cá nhânkhông cư trú
Câu 59: Biểu thuế thuế suất Thu nhập cá nhân của “thu nhập từ tiền lương, tiền công”
đối với cá nhân cư trú có mấy bậc:
A 5 bậc B 6 bậc
C 7 bậc D 8 bậc
Câu 60: Doanh nghiệp được ưu đãi thuế trong trường hợp nào:
A Doanh nghiệp mới thành lập B Doanh nghiệp hoạt động trong vùng có
điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn
C Doanh nghiệp hoạt động trong
ngành nghề nhà nước khuyến
khích
D Tất cả đáp án trên đều đúng