Bai giang 3 cac phuong thuc TTQT (sep 2012)

Bộ chứng từ trong thanh toán ngoại thương • “Phương thức thanh toán quốc tế là sự tổ chức quá trình trả tiền hàng trong giao dịch mua bán ngoại thương giữa người xuất khẩu và người nh

Trang 1

3.1.1 Khái niệm3.1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ3.1.3 Hình thức chuyển tiền3.1.4 Nhận xét

3.2 Phương thức ghi sổ (Open account)

3.2.1 Khái niệm3.2.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ3.2.3 Nhận xét

3.2.4 Trường hợp áp dụng3.2.5 Những điều cần chú ý khi áp dụng

3.3.2 Khái niệm chung về nhờ thu

3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn

3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ

3.3.5 Nhận xét

3.3.6 Những điểm cần chú ý khi áp dụng

phương thức nhờ thu

3.4 Phương thức giao chứng từ nhận tiền

(Cash Against Documents – CAD)

3.4.1 Khái niệm

3.4.2 Quy trình nghiệp vụ

CHƯƠNG 3 CÁC PHƯƠNG THỨC TTQT 3.5 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit)

3.5.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh 3.5.2 Khái niệm

3.5.3 Quy trình nghiệp vụ

3.5.3.1 Quy trình mở thư tín dụng 3.5.3.2 Quy trình thanh toán thư tín dụng

3.5.4 Thư tín dụng

3.5.4.1 Tính chất của L/C 3.5.4.2 Nội dung của L/C

3.5.5 Các loại thư tín dụng 3.5.6 Nhận xét

3.5.7 Bộ chứng từ trong thanh toán ngoại thương

• “Phương thức thanh toán quốc tế là sự tổ chức

quá trình trả tiền hàng trong giao dịch mua bán

ngoại thương giữa người xuất khẩu và người

nhập khẩu”.

• “Phương thức thanh toán quốc tế là cách thức

thực hiện việc chi trả một hợp đồng xuất nhập

khẩu thông qua trung gian ngân hàng bằng cách

trích tiền từ tài khoản của người nhập khẩu

chuyển vào tài khoản của người xuất khẩu căn

cứ vào hợp đồng thương mại và chứng từ do hai

bên cung cấp cho ngân hàng”.

• Việc lựa chọn phương thức thanh toán quốc tếnào là tùy thuộc vào sự thương lượng giữa hai bên và phù hợp với tập quán cũng như luật lệtrong thanh toán và buôn bán quốc tế Cónhững phương thức thanh toán quốc tế cơ bản sau:

– Phương thức chuyển tiền (Remittance) – Phương thức ghi sổ (open account) – Phương thức thanh toán nhờ thu (Collection) – Phương thức giao chứng từ trả tiền (CAD hay COD) – Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary Credit)

Trang 2

2-Sep-12 Hồ Văn Dũng 7

3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance)

• Trong nước Æ gọi là chuyển khoản

• Hợp đồng ngoại thương Æ gọi là chuyển tiền

• Đây là phương thức vô cùng đơn giản

3.1.1 Khái niệm

• Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh

toán trong đó một khách hàng (người trả tiền,

người mua, người nhập khẩu …) yêu cầu ngân

hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định

cho người hưởng lợi (người bán, người xuất

khẩu, người cung ứng dịch vụ …) ở một địa

điểm nhất định.

• Chuyển tiền là phương thức thanh toán đơn giản, trong đó người chuyển tiền và người nhận tiền tiến hành thanh toán trực tiếp với nhau

Ngân hàng khi thực hiện chuyển tiền chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán theo ủy nhiệm để hưởng phí và không bị ràng buộc bất cứ trách nhiệm gì đối với người chuyển tiền và người thụ hưởng

• Phương thức chuyển tiền là một bộ phận của phương thức thanh toán khác, thường là kết thúc của phương thức thanh toán khác như nhờthu, ghi sổ, L/C Tuy nhiên, phương thức này cũng được áp dụng một cách độc lập

• Ngân hàng chuyển tiền phải thông qua đại lý

của mình ở nước người hưởng lợi để thực hiện

nghiệp vụ chuyển tiền

Người mua NH Người mua NH Người bán Người bán

Lệnh chuyển tiền

(Payment Order)

• Để thực hiện được phương thức chuyển tiền thì ngân

hàng người bán và ngân hàng người mua phải có quan

hệ đại lý với nhau, nghĩa là tại ngân hàng này có tài

khoản của ngân hàng kia và ngược lại.

3.1.2 Quy trình tiến hành nghiệp vụ

Trong phương thức chuyển tiền có các bên liên quan:

• Người chuyển tiền (remitter): là người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài

• Ngân hàng chuyển tiền (remitting bank): là ngân hàng ở nước người chuyển tiền

• Ngân hàng đại lý: là ngân hàng ở nước người hưởng lợi (beneficiary’s bank, corresponding bank)

• Người thụ hưởng (beneficiary): là người được nhận tiền chuyển

Phương thức chuyển tiền có thể được

thực hiện bằng một trong các hình thức:

chuyển tiền trả trước, chuyển tiền trả sau

hay trả hỗn hợp.

Chuyển tiền trả trước: là hình thức

chuyển tiền trả cho người xuất khẩu trước

khi người xuất khẩu giao hàng Hình thức

trả tiền này người xuất khẩu sẽ nhận

được tiền trước khi giao hàng

Thời điểm trả tiền trước

• Trên thực tế, các mốc thời gian làm căn

• Như vậy, việc trả tiền trước luôn xảy ra trước khi hàng hóa được chuyển giao.

Trang 3

Quy trình thực hiện chuyển tiền trả trước:

(5)(1)

(3)

Chuyển tiền trả trước

• Bước 1: Người nhập khẩu lập lệnh chuyển tiền yêu cầu

NH phục vụ mình chuyển tiền cho người thụ hưởng.

• Bước 2: NH phục vụ người nhập khẩu sau khi kiểm tra, nếu hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, sẽ trích tài khoản của người nhập khẩu để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ và giấy báo đã thanh toán cho đơn vị nhập khẩu.

• Bước 3: NH chuyển tiền ra lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý của mình ở nước ngoài để chuyển trả cho người xuất khẩu.

• Bước 4: NH đại lý ghi có và gửi giấy báo có cho đơn vị xuất khẩu.

• Bước 5: Người xuất khẩu tiến hành giao hàng cho người nhập khẩu đồng thời chuyển giao toàn bộ BCT (vận đơn, HĐ thương mại, PL, C/O, …) cho người nhập khẩu

Chuyển tiền trả sau: là hình thức chuyển

tiền trả cho người xuất khẩu sau khi người nhập khẩu đã nhận được hàng

Quy trình thực hiện chuyển tiền trả sau:

(1)(2)

(4)

Chuyển tiền trả sau

• Bước 1: Người XK tiến hành giao hàng cho người NK đồng thời chuyển giao toàn bộ BCT (B/L, CI, PL, C/O, …) cho người NK.

• Bước 2: Người NK sau khi kiểm tra BCT, lập lệnh chuyển tiền yêu cầu NH phục vụ mình chuyển tiền cho người thụ hưởng

• Bước 3: NH phục vụ người NK sau khi kiểm tra, nếu hợp

lệ và đủ khả năng thanh toán, sẽ trích tài khoản của người

NK để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ và giấy báo đã thanh toán cho đơn vị NK.

• Bước 4: NH chuyển tiền ra lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý của mình ở nước ngoài để chuyển trả cho người XK.

• Bước 5: NH đại lý ghi có và gửi giấy báo có cho đơn vị XK.

Trang 4

Chuyển tiền trả sau

• Ghi chú: Hình thức trả sau cũng có thể được hiểu

theo các mốc thời gian như sau:

– Trả sau khi người bán giao hàng

– Trả sau khi người mua nhận BCT

– Trả sau khi người mua nhận hàng

Trả hỗn hợp: kết hợp cả 2 cách trả trước và trả sau

– Ví dụ: 30% down payment after confirming order and 70%

Telegraphic Transfer right after receiving fax presentation

of shipping documents from exporter (Commercial

Invoice, Packing List, B/L, C/O, …) or 30% down payment

after signing contract and the rest will be transferred after

receiving fax presentation of shipping documents from

exporter.

3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 3.1.3 Hình thức chuyển tiền (cách chuyển)

a/ Hình thức thư chuyển tiền (Mail Transfer – M/T)

• Ngân hàng thực hiện việc chuyển tiền bằng cách gửi thư ra lệnh cho ngân hàng đại lý ở nước ngoài trả tiền cho người hưởng lợi

b/ Hình thức điện báo (Telegraphic Transfer – T/T)

• Ngân hàng chuyển tiền thực hiện việc chuyển tiền bằng cách ra lệnh bằng điện cho ngân hàng đại lý ở nước ngoài trả tiền cho người hưởng lợi

Ghi chú: Hai cách chuyển tiền này chỉ khác nhau ở bước thứ 3 trong qui trình chuyển tiền trả trước hay bước 4 trong quy trình chuyển tiền trả sau.

3.1.3 Hình thức chuyển tiền (cách chuyển)

Quy tắc thu phí:

Phí chuyển tiền bao gồm: phí dịch vụ chuyển

tiền và điện phí

Có 3 cách quy định trả phí như sau:

9 Toàn bộ phí chuyển tiền do người hưởng chịu (All

charges to be borne by beneficiary)

9 Người chuyển tiền trả phí cho ngân hàng chuyển tiền,

còn các ngân hàng khác tham gia chuyển tiền thu phí

từ người hưởng lợi (Charges to be shared: phí bên

nào bên ấy trả)

9 Toàn bộ phí chuyển tiền do người chuyển tiền chịu

(All charges to be borne by remitter)

3.1.4 Nhận xét

a/ Ưu điểm – Đây là phương thức thanh toán rất đơn giản – Chi phí thấp

– Thời gian thanh toán nhanh b/ Nhược điểm

– Trong phương thức thanh toán chuyển tiền, ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian thực hiện việc chuyển tiền và nhận hoa hồng (thủ tục phí) chứ không bị ràng buộc gì cả.

– Rủi ro rất cao cho cả người mua và người bán

• Rủi ro cho người bán: người mua nhận hàng rồi có trả tiền không? trả trễ, trả thiếu Phương thức này không bảo vệ quyền lợi của người bán (trả sau).

• Rủi ro cho người mua: BCT giả, hàng kém chất lượng, hàng thiếu, hàng không đúng quy định của hợp đồng Phương thức này cũng không bảo vệ quyền lợi của người mua (trả trước).

3.1.4 Nhận xét (tt)

c/ Áp dụng

• Tỉ lệ thực hiện của phương thức này ở Việt Nam

khá cao, các ngân hàng thực hiện nghiệp vụ

chuyển tiền chiếm 30 – 60%

• Người xuất khẩu và nhập khẩu chỉ nên dùng

phương thức này trong trường hợp hai bên mua

bán có quan hệ lâu đời, thân thuộc và tín nhiệm lẫn

nhau hay khi trị giá hợp đồng không lớn lắm

• Khi phát sinh mâu thuẫn quyền lợi hoặc thiếu tín

nhiệm lẫn nhau trong thương lượng, hai bên nên

sử dụng phương thức thanh toán khác thích hợp

hơn

3.2 Phương thức ghi sổ (Open account)

• Phương thức ghi sổ là phương thức thanh toán

mà trong đó người xuất khẩu khi xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì ghi nợ cho bên nhập khẩu vào một cuốn sổ riêng của mình và việc thanh toán các khoản nợ được thực hiện trong thời kỳ nhất định (hàng tháng, hàng quý, nửa năm).

Trang 5

Đặc điểm của phương thức này:

• Đây là một phương thức thanh toán không có

sự tham gia của các ngân hàng với chức năng

là người mở tài khoản và thực thi thanh toán

• Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản

song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi

thì tài khoản ấy chỉ là tài khoản theo dõi, không

có giá trị thanh quyết toán giữa hai bên

• Chỉ có hai bên tham gia thanh toán: người bán

(nhà xuất khẩu) và người mua (nhà nhập khẩu)

Người mua

Giao hàng, ghi nợĐịnh kỳ thanh toán

Trong quá trình thanh toán thì phải thông qua ngân hàng

• Dễ thực hiện, không tốn phí đặc biệt người mua

rất thuận lợi vì được trả chậm

b/ Nhược điểm (chủ yếu cho người bán)

• Người bán phải cho trả chậm, do đó bị đọng vốn

hoặc người mua trả không đủ

3.2.4 Trường hợp áp dụng

• Thường dùng cho thanh toán nội địa

• Hai bên mua, bán phải thực sự tin cậy lẫn nhau

• Dùng cho phương thức mua bán hàng đổi hàng, nhiều lần, thường xuyên trong một thời kỳ nhất định (6 tháng, 1 năm)

• Phương thức này chỉ có lợi cho người mua

Trang 6

3.2.4 Trường hợp áp dụng (tt)

• Dùng cho thanh toán tiền gửi bán hàng ở nước

ngoài, hoặc thanh toán giữa công ty mẹ - công

ty con

• Dùng trong thanh toán tiền phi mậu dịch như:

tiền cước phí vận tải, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa

hồng trong nghiệp vụ môi giới, ủy thác, tiền lãi

cho vay và đầu tư

• Thường không sử dụng phương thức này cho

hợp đồng ngoại thương Phương thức này hiếm

thấy sử dụng hiện nay

3.2.5 Những điều cần chú ý khi áp dụng

• Quy định thống nhất đồng tiền ghi trên tài khoản

• Căn cứ ghi nợ của người bán thường là hóa đơn thương mại

• Căn cứ nhận nợ của người mua, hoặc là dựa vào trị giáhóa đơn giao hàng, hoặc là dựa vào kết quả nhận hàng

3.2.5 Những điều cần chú ý khi áp dụng (tt)

• Định kỳ thanh toán có hai cách quy định: hoặc là

quy định X ngày kể từ ngày giao hàng đối với

từng chuyến hàng, hoặc là quy định theo mốc

thời gian của niên lịch

• Việc chuyển tiền thanh toán chậm của người

mua được giải quyết thế nào, có phạt chậm trả

không, mức phạt là bao nhiêu, tính từ lúc nào?

• Nếu phát sinh sự khác nhau giữa số tiền ghi nợ

của người bán và số tiền nhận nợ của người

mua thì giải quyết thế nào?

522, năm 1995, có giá trị hiệu lực kể từ

ngày 01/01/1996 (The Uniform Rules for Collection, ICC Pub No.522, 1995

Revision – URC No.522).

3.3 Phương thức thanh toán nhờ thu (Collection)

3.3.1 Nguồn pháp lý điều chỉnh

Nguồn pháp lý quốc tế:

• Ấn bản đầu tiên của URC ra đời năm 1956

Trước 1956, nhờ thu ở mỗi vùng được hiểu 1

cách khác nhau Mục đích ra đời của URC:

– Thống nhất cách hiểu về phương thức nhờ

thu trên toàn thế giới

– Làm cơ sở giải quyết tranh chấp nếu có xảy

Trang 7

Nguồn pháp lý quốc tế:

• Điều 2 URC 522 qui định:

– Chứng từ tài chính (Financial documents) bao

gồm hối phiếu, kỳ phiếu, séc hoặc các loại

chứng từ tương tự khác dùng để thu tiền

– Chứng từ thương mại (Commercial

documents) gồm có các hóa đơn, chứng từ

vận tải, chứng từ về quyền sở hữu hoặc bất

kỳ một loại chứng từ nào khác miễn là không

phải chứng từ tài chính

Chứng từ trong TTQT Chứng từ

thương mại

Chứng từ tài chính

Chứng từ vận tải Chứng từ bảo hiểm Chứng từ hàng hóa

Hóa đơn TM (CI)

CO

PL

Giấy kiểm định

Giấy chứng nhận chất lượng, số lượng

3.3.2 Khái niệm chung về nhờ thu

• “Nhờ thu là phương thức thanh toán trong đó người xuất

khẩu sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng tiến hành ủy

thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền từ người nhập

khẩu dựa trên cơ sở hối phiếu và chứng từ do người xuất

khẩu lập ra”.

• Các bên liên quan trong phương thức nhờ thu:

– Người ủy thác thu (Principal):

– Ngân hàng ở nước người ủy thác/ngân hàng chuyển

chứng từ/ngân hàng nhờ thu (Remitting bank)

– Ngân hàng đại lý của Ngân hàng chuyển chứng từ là

Ngân hàng ở nước người trả tiền, gọi là Ngân hàng thu

hộ (Collecting bank) hay còn gọi là Ngân hàng xuất trình

công cụ thanh toán cho người mua để đòi tiền

(Presenting bank).

• Nhờ thu là phương thức thanh toán có ưu điểm cơ bản là dung hòa được tính an toàn và rủi ro so với phương thức chuyển tiền trả trước và phương thức ghi sổ, nhưng lại

giảm được chi phí so với phương thức tín dụng chứng từ.

– Phương thức chuyển tiền trả trước: an toàn cho nhà xuất khẩu, nhưng rủi ro đối với nhà nhập khẩu.

– Phương thức ghi sổ: an toàn cho nhà nhập khẩu, nhưng rủi ro đối với nhà xuất khẩu.

• Trong khi đó, bằng cách sử dụng ngân hàng như một trung gian thu hộ tiền, phương thức nhờ thu có thể:

– Giảm được rủi ro cho cả bên xuất khẩu và bên nhập khẩu.

– Hạn chế sự chậm trễ trong việc nhận tiền đối với nhà xuất khẩu và nhận hàng đối với nhà nhập khẩu.

– Giảm được chi phí giao dịch so với phương thức tín dụng chứng từ.

Có 2 loại nhờ thu: nhờ thu hối phiếu trơn và nhờ

thu hối phiếu kèm chứng từ Sự khác nhau giữa

hai loại này là khác nhau về cách gửi bộ chứng

từ

3.3.3 Nhờ thu hối phiếu trơn (Clean collection)

a/ Khái niệm:

• “Nhờ thu hối phiếu trơn là phương thức thanh

toán trong đó người xuất khẩu sau khi giao hàng

cho người nhập khẩu, ký phát tờ hối phiếu đòi

tiền người nhập khẩu và nhờ ngân hàng thu hộ

số tiền ghi trên tờ hối phiếu đó, nhưng không

kèm theo điều kiện gì cả”.

Sau khi giao hàng, người bán gửi BCT trực tiếp cho người mua thông qua dịch vụ phát chuyển nhanh

Trang 8

(1) (2)

2 Trên cơ sở giao hàng và chứng từ hàng hóa gửi người nhập khẩu, người xuất khẩu viết đơn yêu cầu nhờ thu (Application for Collection) và ký phát hối phiếu, gửi đến ngân hàng phục vụ mình để nhờ thu hộ tiền từ nhà nhập khẩu.

3 Ngân hàng phục vụ người bán lập và gửi lệnh nhờ thu (collection order/collection instruction) cùng chứng từ tài chính tới ngân hàng đại lý để thu tiền từ nhà nhập khẩu.

4 Ngân hàng đại lý xuất trình hối phiếu yêu cầu nhà nhập khẩu trả tiền (nếu là hối phiếu trả tiền ngay) hoặc chấp nhận trả tiền (nếu là hối phiếu trả chậm)

Trình tự các bước (tt):

5 Nhà nhập khẩu trả tiền ngay, hoặc chấp

nhận trả tiền.

6 Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu được,

hoặc hối phiếu kỳ hạn đã được người

nhập khẩu ký chấp nhận thanh toán cho

ngân hàng của nhà xuất khẩu.

7 Ngân hàng nhờ thu chuyển tiền nhờ thu,

hoặc hối phiếu kỳ hạn đã được ký chấp

nhận cho nhà xuất khẩu.

• Phương thức này có nhược điểm là không đảm bảo quyền lợi cho người xuất khẩu

• Trường hợp áp dụng phương thức này:

– Người xuất khẩu hoàn toàn tín nhiệm người nhập khẩu hoặc 2 bên cùng trong nội bộ công ty với nhau.

– Dùng để thanh toán những lô hàng có giá trị xuất khẩu nhỏ, thăm dò thị trường, hàng hóa ứ đọng khó tiêu thụ hay thanh toán cước phí vận tải, bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức…

– Hiện nay phương thức này không còn được sử dụng nữa trong thanh toán hợp đồng ngoại thương.

a/ Khái niệm

• “Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ là phương

thức nhờ thu trong đó người xuất khẩu sau khi

đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng tiến hành

ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ

tiền ở người nhập khẩu không chỉ căn cứ vào

hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ

hàng hóa gửi kèm theo với điều kiện nếu

người nhập khẩu thanh toán hoặc chấp nhận

trả tiền thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ

cho người nhập khẩu nhận hàng hóa”.

3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ

(Documentary collection)

Theo URC 522, “nhờ thu kèm chứng từ” có nghĩa là nhờ thu:

i Chứng từ tài chính có kèm theo chứng từ thương mại hoặc

ii Chứng từ thương mại không kèm theo chứng

từ tài chính

3.3.4 Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ (Documentary collection)

Trang 9

(1) (2)

Trình tự các bước như sau:

1 Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thương, người xuất khẩu giao hàng cho người nhập khẩu nhưng không giao bộ chứng từ hàng hóa.

2 Trên cơ sở giao hàng, người xuất khẩu viết đơn yêu cầu nhờ thu (Application for Collection) và ký phát hối phiếu đòi tiền người nhập khẩu kèm theo bộ chứng từ hàng hóa gởi đến ngân hàng phục vụ mình để nhờ thu hộ.

3 Ngân hàng nhờ thu lập lệnh nhờ thu (collection order)

và gửi cùng bộ chứng từ tới ngân hàng thu hộ.

4 Ngân hàng thu hộ thông báo lệnh nhờ thu và xuất trình hối phiếu cho nhà nhập khẩu.

5 Nhà nhập khẩu trả tiền (nếu là hối phiếu trả

ngay) hoặc chấp nhận hối phiếu (nếu là hối

phiếu trả chậm)

6 Ngân hàng thu hộ trao bộ chứng từ thương

mại cho nhà nhập khẩu

7 Ngân hàng thu hộ chuyển tiền nhờ thu, hoặc

hối phiếu chấp nhận cho ngân hàng nhờ thu

8 Ngân hàng nhờ thu chuyển tiền nhờ thu, hoặc

hối phiếu chấp nhận cho nhà xuất khẩu

• So với phương thức nhờ thu phiếu trơn, phương thức nhờ thu kèm chứng từ đảm bảo quyền lợi của người xuất khẩu hơn, vì ngân hàng đã thay mặt người xuất khẩu khống chếchứng từ Tuy vậy, phương thức này vẫn còn những bất lợi cho người xuất khẩu như:

– Người nhập khẩu có thể từ chối không nhận chứng

từ vì lý do nào đó như giá hàng đã hạ xuống chẳng hạn Tuy quyền sở hữu về hàng hóa vẫn thuộc về người xuất khẩu, song hàng đã gửi đi rồi, việc giải quyết tiêu thụ sẽ khó khăn.

– Tốc độ thanh toán vẫn chậm, nên vốn của người xuất khẩu bị ứ đọng, rủi ro cho bên xuất khẩu vẫn lớn.

• Lưu ý:

– Về mặt lý thuyết thì chỉ có 2 loại nhờ thu

kèm chứng từ, đó là:

• D/P (Documents against Payment) và

• D/A (Documents against Acceptance).

– Nhưng trên thực tế còn có D/OT – D/OTC:

là nhờ thu kèm chứng từ mà không phải làD/P hay D/A D/OT – D/OTC (Documents with Other Terms and Conditions)

100.000 USD, qui định phương thức thanh toán là nhờ thu kèm chứng từ, trong đó trảngay 40%, trả sau 1 tháng kể từ ngày ký chấp nhận hối phiếu: 60%

Trang 10

500.000 USD, qui định phương thức thanh

toán là nhờ thu kèm chứng từ, trả sau 2 tháng

kể từ ngày người mua ký chấp nhận hối phiếu,

đồng thời ngoài việc ký chấp nhận người mua

cần phải xuất trình thêm 1 thư bảo lãnh của

b/ Nhược điểm

– Rủi ro của người mua

• Người mua có thể bị gặp BCT giả vì BCT giả này quá giống BCT thật Trường hợp này ngân hàng được miễn trách vì không thuộc trách nhiệm của họ, lúc này người mua chịu thiệt hại.

• Người mua có thể nhận được hàng không phù hợp với hợp đồng Để khắc phục nhược điểm này, người mua có thể chỉ thị công ty giám định uy tín giám định hàng.

– Rủi ro của người bán: người mua từ chối nhận

hàng do hàng đã giảm giá, hàng hết sốt, người mua mất khách hàng mua lô hàng này Trong trường hợp này hàng đã gửi đi lênh đênh trên biển hoặc là hàng đã nằm tại nước người mua Việc giải quyết

• Khi lập hối phiếu đòi tiền người nhập khẩu thì cần lưu

ý, người nhập khẩu là người trả tiền chứ không phải là ngân hàng Vì vậy, ở hối phiếu đòi tiền người nhập khẩu, sau chữ “To:” là ghi tên người nhập khẩu với đầy đủ chi tiết tên, địa chỉ …

• Chi phí nhờ thu trả cho ngân hàng bên nào chịu thì phải được thỏa thuận trước Nếu thu không được thì bên xuất khẩu phải thanh toán phí cho cả hai ngân hàng.

3.3.6 Những điểm cần chú ý khi áp dụng phương thức nhờ thu

• CAD là một phương thức thanh toán mà đại

diện của nhà NK đến NH dịch vụ ở nước XK

để ký bản ghi nhớ (memorandum) với NH và

ký quỹ 100% trị giá của hợp đồng tại NH để

thanh toán số tiền này cho nhà XK nếu người

XK thực hiện xong nghĩa vụ giao hàng của

mình

(Cash Against Documents – CAD/ Cash on

(6) (7)

Trang 11

• Bước 1: Đại diện người NK ở nước người XK ký bản

ghi nhớ (memorandum) với ngân hàng bên XK và ký

quỹ (pledged amount) 100% trị giá HĐ tại NH Số tiền

này sẽ được NH bỏ vào 1 tài khoản gọi là tài khoản tín

thác (Trust account) NH sẽ phong tỏa tài khoản này

sau khi tài khoản này được mở ra Một tài khoản chỉ

được sử dụng cho 1 HĐ Bản ghi nhớ sẽ gồm các nội

dung:

– Phương thức thanh toán: CAD

– Nhà nhập khẩu cam kết ký quỹ đủ 100% trị giá của thương vụ

– Qui định người XK phải xuất trình những chứng từ gì

– Thời hạn thanh toán

– Phí ngân hàng do ai trả (thường nhà XK trả khoản phí này)

• Bước 2: NH thông báo cho nhà XK biết về việc người

mua đã ký quỹ

• Bước 3: Nhà XK giao hàng (thường nhà XK giao hàng dưới sự giám sát của đại diện người mua, nhà XK không được tùy tiện giao hàng) Phương thức này được áp dụng khi người mua có văn phòng đại diện tại nước người bán.

• Bước 4: Đại diện người mua sẽ cấp thư xác nhận đã giao hàng (confirmation letter) cho người bán

• Bước 5: Người bán lập BCT, gửi BCT và thư xác nhận

đã giao hàng đến NH

• Bước 6: NH kiểm tra BCT và thư xác nhận, đối chiếu với bản ghi nhớ Nếu đúng thì thanh toán tiền cho người bán.

• Bước 7: Ngân hàng gửi BCT cho đại diện người mua

3.4.3 Nhận xét

a/ Ưu điểm

– Phương thức này có tốc độ thanh toán rất nhanh, đây

là phương thức có tốc độ thanh toán nhanh nhất hiện

nay (trong vòng 3 ngày sau khi gửi BCT người bán sẽ

nhận được tiền).

– Phương thức này an toàn cho cả người bán lẫn người

mua

• Người bán không sợ rủi ro: không sợ người mua không trả tiền,

không sợ người mua trả tiền trễ, không sợ trả tiền thiếu.

• Người mua: không sợ chứng từ giả, người mua khá an tâm về

hàng hóa vì đã có đại diện của người mua giám sát về số lượng và chất lượng (không an toàn tuyệt đối vì có thể giám sát không hết).

3.4.3 Nhận xét

b/ Nhược điểm– CAD không đắt như L/C nhưng cũng không rẻ như T/T

– Không có lợi cho nhà NK– Rủi ro cho người mua: hàng hóa không phùhợp với HĐ vì giám sát chỉ mang tính tương đối Để khắc phục thì người mua cần dựa vào

sự giám sát của các tổ chức chuyên nghiệp

Người mua có thể thuê các công ty giám định

có uy tín: SGS, Vinacontrol…, và quy định cóchứng thư giám định trong hợp đồng

Đây là phương thức thanh toán:

• An toàn nhất hiện nay

¾ (1) Bản “Qui tắc và thực hành thống nhất về tín dụng

chứng từ” (Uniform Customs and Practice for

Documentary Credit) do Phòng Thương mại Quốc tế (ICC – International Chamber of Commerce) ban hành ngày 25/10/2006, gọi tắt là UCP 600 có giá trị hiệu lực

từ 1/7/2007 UCP 600 gồm 39 điều khoản (Ấn bản đầu tiên của UCP ra đời năm 1933, kể từ đó đến nay UCP

đã qua 6 lần sửa đổi vào các năm 1951, 1962, 1974,

1983, 1993, 2007) Lưu ý:

• UCP 600, Revision 2007 có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2007.

• UCP ra đời sau không phủ định UCP trước đó

3.5 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Trang 12

Về mặt pháp lý, hiện tại nội dung phương

thức thanh toán tín dụng chứng từ được

thực hiện theo:

International Standard Banking Practice for the

Examination of Documents under Documentary

Credits subject to UCP 600): Tập quán Ngân

hàng Tiêu chuẩn Quốc tế ISBP No.681 gồm

chứng từ điện tử (Supplement to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation)

trả liên ngân hàng theo L/C (Uniform Rules for bank to bank Reimbursements under Documentary Credits)

• UCP 600 nhấn mạnh đến việc thanh toán

chỉ dựa vào chứng từ, chỉ áp dụng trong

thanh toán quốc tế không áp dụng trong

thanh toán nội địa.

Tính chất pháp lý của UCP:

– Đây là tập quán, nó không phải là luật

• Luật: ngăn cấm, cho phép

• Tập quán: nên, hoặc không nên

– UCP là tập quán quốc tế vì hiện nay có khoảng 180 nước áp dụng Hầu như tất cả các quốc gia đều chấp nhận và áp dụng nó

– UCP mang tính tùy ý, có thể áp dụng hoặc không áp dụng Nếu áp dụng thì phải dẫn chiếu theo UCP 600, tòa sẽ căn cứ vào UCP để phán xét, giải quyết tranh chấp Lưu ý: với L/C mở bằng điện SWIFT thì hiện nay mặc nhiên áp dụng UCP 600 dù có dẫn chiếu hay không dẫn chiếu.

– UCP 600 bao gồm 39 điều khoản

• “Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán

trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của

khách hàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất

định cho người thụ hưởng hoặc chấp nhận hối

phiếu do người này ký phát trong phạm vi số

tiền đó nếu người này xuất trình được bộ

chứng từ thanh toán phù hợp với những qui

định nêu ra trong thư tín dụng”.

Diễn giải:

Thư tín dụng (L/C) là: một cam kết bằng văn

bản của

hiện theo yêu cầu của

toán cho

được

điều khoản của tín dụng thư

Tiêu đề	Các phương thức thanh toán quốc tế (Sep 2012)
Tác giả	Hồ Văn Dũng
Trường học	Trường Đại học Công nghiệp TP.HCM
Chuyên ngành	Thương mại quốc tế
Thể loại	Bài giảng
Năm xuất bản	2012
Thành phố	TP.HCM

Định dạng
Số trang	24
Dung lượng	558,19 KB