BÀI THUYẾT TRÌNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Nhóm 4 GV Trần Thị Thanh Thu Phân công nhóm Câu 70 Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trong tháng có phát sinh số liệu như[.]

THUẾ

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Nhóm 4

GV: Trần Thị Thanh Thu

Phân công nhóm

Câu 70: Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trong tháng có phát sinh số liệu như sau: Số lượng bán hàng 100 sp , đơn giá 1.320.000 đồng/sp (bao gồm thuế GTGT) Thuế GTGT đầu ra của công ty A là:

A 0 triệu đồng.

B 12 triệu đồng.

C 13,2 triệu đồng.

D 132 triệu đồng. Trả lời: Thuế GTGT đầu ra := số lượng * đơn giá đã bao gồm thuế

GTGT * thuế suất thuế GTGT

= 100 x 1.320.000 x 10% = 13.200.000 đồng

Câu 71: Trong tháng doanh nghiệp nhận được lãi tiền gởi ngân hàng

là 2.200.000 đồng:

A Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp 200.000 đồng.

B Thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp 200.000 đồng.

C Không chịu thuế GTGT.

D Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp 220.000 đồng

Trả lời: Giáo trình thuế trang 71-4.2.2 (lãi tiền gửi ngân hàng

thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT / mục (8) Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán)

Câu 72: Công ty Hoàn Mỹ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 1 lô hàng với giá chưa thuế GTGT là 6.000.000 đồng, thuế GTGT là 10% là 600.000 đồng Nhưng khi xuất hoá đơn không ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT mà chỉ ghi giá thanh toán là 6.600.000 đồng, thuế GTGT đầu ra của Công ty Hoàn Mỹ là:

A 0 đồng.

B 600.000 đồng.

C 660.000 đồng.

D 726.000 đồng.

Trả lời: Vì Công ty Hoàn Mỹ đã không ghi rõ thuế

GTGT mà chỉ ghi giá thanh toán nên phải lấy giá thanh toán nhân thêm cho 10% thuế suất thuế GTGT

Thuế GTGT đầu ra = 6.600.000 * 10% = 660.000 đồng.

Câu 73: Tại một doanh nghiệp sản xuất X, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , tháng 12/20xx tập hợp các hóa đơn mua vào theo hóa đơn GTGT có tổng giá thanh toán hàng hóa, dịch vụ mua vào là 220 triệu đồng ; tập hợp các hóa đơn mua vào theo hóa đơn bán hàng có tổng trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào là 110 triệu đồng Biết rằng thuế suất thuế GTGT các mặt hàng là 10%, tất cả đều

thanh toán qua ngân hàng Xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của doanh nghiệp X:

Câu 74: Công ty I nhận làm đại lý tiêu thụ lô hàng có giá trị 20.000 triệu đồng cho công ty F, giá bán chưa thuế GTGT theo đúng quy định của công ty F là 25.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng được hưởng là 5% giá bán chưa thuế GTGT.Tuy nhiên công ty I chỉ bán với giá 24.500 triệu đồng Xác định thuế GTGT đầu ra của khoản hoa hồng được hưởng đối với công ty I.

A 0 triệu đồng

B 122,5 triệu đồng

C 125 triệu đồng

D 2.450 triệu đồng

Trả lời: Theo slide số 25 giá tính thuế thông qua đại

lý phải bao gồm bán đúng giá, hưởng hoa hồng) nhưng công ty I lại bán ra thấp hơn quy định 5000 triệu đồng nên lấy giá bán là 24.500 triệu đồng

Hoa hồng = 5% x 24.500 = 1.225 triệu đồng Thuế VAT đầu ra = Số lượng tiêu thụ * đơn giá bán ra chưa VAT * thuế VAT

= 1.225 triệu đồng x 10% = 122,5 triệu đồng

Câu 75: Công ty X sản xuất 2 mặt hàng A và B, trong đó A chịu thuế GTGT 10% , B không chịu thuế GTGT Tháng 12/20xx thuế GTGT đầu vào mua nguyên vật liệu để sản xuất hàng A và B là 6.000.000 đồng , Công ty sử dụng 60% nguyên vật liệu sử dụng sản xuất sản phẩm A và 40% nguyên vật liệu sử dụng sản xuất sản phẩm B Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của Công ty X là:

= 2.400.000 đồng

Mà spB không chịu thuế nên sẽ không được khấu trừ, còn spA chịu thuế nên sẽ được khấu trừ nên chọn câu C.

Câu 76: Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo

phương pháp trực tiếp trên GTGT, trong tháng mua 1.000 sản phẩm

X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế là 250 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào 25 triệu đồng Gía vốn và thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp kinh doanh ABC là:

Câu 77: Doanh nghiệp kinh doanh Linh Trang nộp thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ thuế, bán 5.000 sản phẩm A cho công ty Xuất nhập khẩu với giá chưa thuế GTGT là 20.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, sau đó công ty xuất nhập khẩu đi xuất khẩu 3.000 sản phẩm , thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp kinh doanh Linh Trang là:

Câu 78: Công ty Du Lịch thực hiện hợp đồng với Công ty Du lịch nước ngoài đưa đoàn khách nước ngoài Du lịch tại Việt Nam, giá

trọn gói là 550 triệu đồng Riêng vé máy bay từ nước ngoài sang Việt Nam và ngược lại hết 110 triệu đồng Thuế GTGT đầu ra của Công

Câu 79: Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em

chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 7/20xx là 50 triệu đồng.

- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2 triệu đồng

- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5%

Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 7/20xx của công

Trả lời: Thuế GTGT đầu ra:

= Giá tính thuế của HH, DV chịu thuế bán ra chưa VAT x Thuế suất VAT = 50 × 5%= 2,5 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào: 2 đồng

Thuế GTGT phải nộp:

= Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 2.5– 2 = 0.5 đồng

Câu 80: Công ty cổ phần thương mại và xây dựng A có doanh thu trong kỳ tính thuế là 5.000 triệu đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000 triệu đồng + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng khác: 3.000 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ:

75 triệu đồng Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng là 10% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty M là:

A 275 triệu đồng

B 425 triệu đồng

C 450 triệu đồng

D 475 triệu đồng

Trả lời: Thuế GTGT đầu ra = Doanh thu x Thuế

suất VAT = 5.000 × 10% = 500 triệu đồng Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 500 – 75 =

425 triệu đồng

Câu 81: Kỳ tính thuế tháng 7/20xx, Công ty Thương mại A&Z có số liệu

- Số thuế GTGT đầu vào: 400 triệu đồng (trong đó 01 hóa đơn có số

thuế GTGT đầu vào là 30 triệu đồng được thanh toán bằng tiền mặt).

- Số thuế GTGT đầu ra: 800 triệu đồng

- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 6/20xxlà: 0 trđ

- Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/20xxcủa Công ty A&Z là:

Câu 82: Ký tính thuế tháng 8/20xx Công ty Thương mại Phương Nam

có số liệu: Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600 triệu đồng (trong

đó mua 1 tài sàn cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500 triệu đồng

dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT là 50% thời gian ; dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT là 50% thời gian) Số còn lại

đủ điều kiện khấu trừ.

Số thuế GTGT đầu ra tập hợp được: 700 triệu đồng

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/20xx là:

Þ 250 (đã đủ điều kiện khấu trừ)

Þ Thuế đầu vào còn 350 Thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ = 600 – (500 * 50% )

= 350 trđ

Câu 83: Kỳ tính thuế tháng 6/20xx Công ty Xây dựng - Cơ Khí Hoa Mai có số liệu sau:

- Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000 triệu đồng

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 500 triệu đồng

- Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/20xx: 0 triệu đồng.

- Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt:10% (hiện đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT).

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/20xx là:

Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra –

Số thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ

= (12000 * 5%) – 500 = 100 triệu đồng

Câu 84: Công ty thương mại VINCOM đăng kí nộp thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/20xx, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 1 hóa đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660 triệu đồng Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10% Số thuế GTGT đầu

ra tính trên hóa đơn này là:

A 0 triệu đồng

B 60 triệu đồng

C 66 triệu đồng

D Phải viết lại hóa đơn mới có giá thuế GTGT

Trả lời: Thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT = Giá tính thuế của hàng hoá, dịch

vụ chịu thuế bán ra * Thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ

Thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT = 660 000.000 x 10% = 66 triệu đồng

Câu 85: Kỳ tính thuế tháng 6/20xx, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau: Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp , thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220 triệu đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT là 2.000 triệu đồng, lãi trả góp 200 triệu đồng/xe ; thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hóa đơn cho khách hàng Số thuế GTGT đầu ra là :

Trả lời: Slide 27: Đối với hàng hóa bán theo phương

thức trả góp (trả chậm) thì giá tính thuế GTGT: được tính theo giá bán của sản phẩm bán trả 1 lần chưa bao gồm thuế GTGT và chưa bao gồm lãi trả góp (lãi trả chậm)

Thuế GTGT đầu ra = SL tiêu thụ x Đơn giá bán ra chưa VAT x t

= 10 x 2.000 x 10% = 2.000 triệu đồng

Câu 86: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng

4/20xx có số liệu sau:

Bán xe theo phương thức trả gó p 3 tháng, gíá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu

đồng/xe , lải trả góp 3 tháng là 0,3 triệu) Trong tháng 4/20xx, thu

được 10,1 triệu đồng Gía tính thuế GTGT là:

A 10 triệu đồng

B 10,1 triệu đồng

C 30 triệu đồng

D 3 triệu đồng

Trả lời: Slide 27: Đối với hàng hóa bán theo phương

thức trả góp (trả chậm) thì giá tính thuế GTGT: được tính theo giá bán của sản phẩm bán trả 1 lần chưa bao gồm thuế GTGT và chưa bao gồm lãi trả góp (lãi trả chậm)

Gía tính thuế GTGT = SL x Đơn giá bán ra chưa = 1 x 30 = 30 triệu đồng

Câu 87: Công ty du lịch Hạnh Phúc ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD (khách từ Thái Lan sang du lịch Việt Nam và về lại Thái Lan ) Trong đó : Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD, chi phí trả cho phía nước ngoài : 1.000 USD Tỷ giá 1 USD =22.000 VNĐ Gíá tính thuế GTGT là :

(22.000x22.000)/(1+10%)= 20.000 x 22.000

Câu 88: Ngày 9/1/20xx, doanh nghiệp A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô 7 chỗ, giá chưa có thuế GTGT là 2 tỷ đồng Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào là:

A 80 triệu đồng

B 100 triệu đồng

C 160 triệu đồng

D 200 triệu đồng

Trả lời: Theo slide 41 “Riêng ô tô sử dụng cho vận chuyển hành khách, kinh

doanh du lịch, khách sạn, ô tô dùng để làm mẫu, lái thử cho kinh doanh ô tô thì được khấu trừ toàn bộ”

Phần thuế GTGT đầu vào của ô tô được khấu trừ = 2.000.000.000 đồng x 10% = 200.000.000 đồng.

Câu 89: Trong kỳ tính thuế, công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hóa đơn đặc thù như các loại vé Trên các hóa đơn ghi tổng giá thanh toán là 110 triệu đồng , dịch vụ này chịu

thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là:

A 0 đồng

B 1 triệu đồng

C 10 triệu đồng

D 11 triệu đồng

Trả lời: Giá chưa thuế GTGT = 110/(1+10%) = 100 trđ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 110 - 100 = 10trđ

Thanks for

your watching!