TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐỒNG THÁPM4 2 ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN HỌC Công ty TNHH Sơn Hà là đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Số dư đầu kỳ các tài khoản 156 1 200 000 000 (120 000sp) Trong tháng 11/2021[.]
Trang 1ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN HỌC
Công ty TNHH Sơn Hà là đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Số dư đầu kỳ các tài khoản 156: 1.200.000.000 (120.000sp)
Trong tháng 11/2021 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1 Ngày 01/11 Công cụ xuất dung cho bộ phận bán hàng và phân bổ 3 lần có giá trị ban đầu là 444.000đ
2 Ngày 05/11 Xuất bán cho công ty An Thái 30.000sp, đơn giá bán 15.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Nếu công ty An Thái thanh toán trong 10 ngày sẽ được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trên tổng số thanh toán
Giá XK =
3 Ngày 08/11 Xuất bán theo phương thức trả chậm cho công ty Bình Tây 20.000sp, đơn giá bán trả ngay 14.400đ/sp, thuế GTGT 10% Đơn giá bán trả góp là 16.950đ/sp bao gồm 10% thuế GTGT, sẽ đc KH A thanh toán trong 12 lần trong 12 tháng tính từ ngày giao hang
Nợ TK 632:
Có TK 155:
Nợ TK 131: 339.0000.000
Có TK 511:288.000.000
Có TK 3331:28.800.000
Có TK 3387: 22.200.000
4 Ngày 12/11 Nhập kho 10.000sp của công ty Trường Hải, đơn giá mua 10.500đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán Chi phí vận chuyển bốc dỡ về đến kho là 200đ/sp, thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 156: 10.500.000
Nợ TK 133: 1.050.000
Có TK 331: 11.050.000
Trang 2Nợ TK 133: 200.000
Có TK 111: 2.200.000
5 Ngày 12/11 Khi hang về nhập kho phát hiện thiếu 100sp so với hoá đơn, thủ kho lập biên bản số lượng hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân Sau đó, bên bán báo lại là do giao nhầm và đã xuất kho giao bổ sung hàng thiếu Đồng thời DN cũng thanh toán tiền hàng bằng TGNH
6 Ngày 13/11 Công ty An Thái thanh toán tiền bằng tiền gửi ngân hàng
7 Ngày 14/11 Xuất kho bán theo phương thức đổi hàng cho công ty Danh Thái 10.000sp, đơn giá bán là 15.400đ/sp gồm 10% thuế GTGT để nhận về 40.000kg NVL đơn giá 5.000đ/kg, thuế GTGT 10%
8 Ngày 15/11 Công ty Vạn Thịnh ứng trước cho DN 200.000.000đ qua ngân hàng để đặt mua một số sản phẩm thiết kế theo yêu cầu
9 Ngày 16/11 Công ty Danh Thái trả lại cho DN 200sp, DN đã nhập kho số sp này
10 Ngày 18/11 Nhập khẩu một dây chuyền sản xuất 30.000USD chưa thanh toán cho nhà cung cấp, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%, tỷ giá thực tế 22.500đ/USD Các chi phí liên quan đến tài sản được tập hợp:
- Xuất kho NVL để sản xuất thử là 12.000.000đ
- Dịch vụ mua ngoài chưa thanh toán 18.000.000đ
- Chi phí khác phát sinh thanh toán bằng TM 17.000.00đ
- Chi phí thuê chuyên gia thanh toán bằng chuyển khoản 16.000.000đ
11 Ngày 20/11 Xuất kho 10.000sp để xuất khẩu cho ty LG, giá bán 10.000USD, giá FOB HCM, tỷ giá thực tế phát sinh 22.700đ/USD Khách hàng chưa thanh toán
12 Ngày 22/11 thanh toán tiền mua dây chuyền sản xuất cho nhà cung cấp, và công ty
LG thanh toán tiền bằng TGNH, Lệ phí ngân hàng phát sinh 50USD tỷ giá 22.750đ/USD
13 Ngày 24/11 chi phí tập hợp trong kỳ
- Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý 80.000.000đ, nhân viên bán hàng 50.000.000đ
Trang 3Nợ TK 642: 50.000.000
Có TK 334: 130.000.000
- Các khoản trích theo lương DN 22%, NLĐ 10,5%
Nợ TK 641: 1.760.000
Nợ TK 642: 11.000.000
Nợ TK 334: 13.650.000
Có TK 338: 26.410.000
- Tiền điện nước, điện thoại trả bằng TGNH 60.500.000đ bao gồm 10%thuế GTGT phân bổ chi phí QLDN 60%, chi phí bán hàng 40%
14 Ngày 26/11 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường 10.000.000đ Công ty nhận toàn bộ khuôn mẫu đã thuê ngoài gia công với giá thực tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân bổ 18 tháng từ tháng sau
15 Ngày 28/11 công ty xử lý số tiền nợ không ai đòi, khoản tiền phải trả cho ông A là 1.000.000đ được tính vào thu nhập khác
16 Nhận được giấy báo có của ngân hàng 264.000.000đ đã bao gồm 10% thuế GTGT
về số tiền bên thuê chuyển cho công ty để thuê TSCĐ trong 2 năm
17 Hàng kỳ trích khấu hao TSCĐ cho thuê là 7.000.000đ và kết chuyển doanh thu tương ứng
18 Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn bằng tiền mặt, số tiền 12.000.000đ Trong đó lãi thu được là 2.000.000đ, giá vốn 10.000.000đ
19 Hợp đồng thuê thực hiện được 20 tháng thì không thực hiện tiếp, do đó công ty đã chuyển khoản để trả lại số tiền tương ứng cho bên thuê
20 Ngày 30/11 Kiểm kê TSCĐ, DN phát hiện bị mất một máy A có nguyên giá 40.000.000đ, đã khấu hao 8.000.00đ, chưa rõ nguyên nhân Sau đó DN xem xét và đưa ra kết luận: đơn vị sử dụng máy phải đền bù 50% trị giá máy, trừ vào tiền thưởng của cả đơn vị trong năm, phần còn lại đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp
Trang 4giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn