ĐỀ THUẾ cán sự 6 9 2014

Câu 2: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanhhàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ như thế nào.

Trang 1

BỘ TÀI CHÍNH

HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014

BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuế

Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề

Họ và tên thí sinh: ………

Ngày tháng năm sinh: …… /……./……

Số báo danh: Phòng thi số:

Họ tên và chữ ký giám thị 1 Họ tên và chữ ký giám thị 2 Số phách

Trang 2

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuế

Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề

Kết quả:

- Số câu đúng: ………

- Điểm: ………Bằng chữ:………

Số phách

Họ tên cán bộ chấm thi: ………;………

Chữ ký cán bộ chấm thi: ………;………

(Thí sinh không ghi vào phần này) Hãy chọn một phương án đúng nhất và khoanh tròn vào phương án được chọn

- Nếu muốn bỏ phương án đã chọn để chọn một phương án khác thì gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A đã chọn

- Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ thì khoanh tròn lại ra phía ngoài bên trái

Đề thi này có 25 câu, từ câu 1 đến câu 25, mỗi câu 4 điểm:

Câu 1: Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài (có hợp đồng, qua cửa khẩu có hồ sơ hải quan

và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng của cơ sở mua) là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào?

A 0%;

B 5%;

C Không thuộc diện chịu thuế GTGT;

D Cả a, b, c đều sai

A A

A

Trang 3

Câu 2: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh

hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ như thế nào?

A Khấu trừ toàn bộ nếu chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ;

B Khấu trừ 50%;

C Không được khấu trừ;

Câu 3: Căn cứ tính thuế GTGT là:

A Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế suất;

B Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế suất;

C Giá tính thuế GTGT và thuế suất;

Câu 4: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn;

B Thuế thu nhập doanh nghiệp;

C Cả hai khoản chi nêu trên đều đúng;

D Cả hai khoản chi nêu trên đều sai

Câu 5: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định của pháp luật hiện hành;

B Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp;

C Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf;

D Không có khoản chi nào nêu trên

Câu 6: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau:

- Số thuế GTGT đầu vào phát sinh: 800.000.000 đồng; trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 60.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt cho cơ sở bán; số hóa đơn còn lại đủ điều kiện khấu trừ

- Số thuế GTGT đầu ra: 1.600.000.000 đồng

- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 6/2014 là: 0 đồng

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2014 của công ty là:

A 800.000.000 đồng;

B 740.000.000 đồng;

Trang 4

C 860.000.000 đồng;

Câu 7: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau:

- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng

2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng

- Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2014 là:

A 2.000.000.000 đồng;

B 2.200.000.000 đồng;

C 220.000.000 đồng;

Câu 8: Trong năm ông A là người Việt Nam làm việc tại công ty B có thu nhập như sau:

- Thu nhập từ tiền lương (đã trừ các khoản đóng góp): 166.000.000đ;

- Thu nhập từ tiền thưởng theo danh hiệu nhà nước phong tặng: 20.000.000đ;

- Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ là 21.000.000đ, trong đó phần làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc vào ban ngày là 7.000.000đ Biết ông A hiện tại đang nuôi 1 con nhỏ; Vậy trong năm ông A phải nộp thuế TNCN là bao nhiêu:

A 1.440.000đ;

B 4.110.000đ;

C 5.700.000đ;

Câu 9: Ông A bán 1 căn nhà với giá 400.000.000đ Thuế TNCN ông A phải nộp là bao

nhiêu nếu đây là căn nhà duy nhất Biết rằng trước đây ông A đã mua căn nhà với giá 300.000.000đ có chứng từ hợp lệ

A 0 đ;

B 25.000.000đ;

C 8.000.000đ;

D 2.000.000đ

Câu 10: Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 9 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết;

B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ

Trang 5

hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế;

C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế;

D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế

Câu 11: Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất

khẩu được xét hoàn thuế theo tháng:

A Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT

đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng;

B Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT

C Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT

D Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT

đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 400 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

Câu 12: Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế:

A Gián thu;

B Tiêu dùng;

C Trực thu;

D Tài sản

Câu 13: Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế có độ nhạy cảm cao vì:

A Liên quan đến dân số;

B Liên quan đến phương pháp tính thuế;

C Liên quan đến chế độ xã hội;

D Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế

Câu 14: Theo quy định hiện hành thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cư trú từ kinh

doanh và từ tiền lương, tiền công được xác định theo loại thuế suất:

Trang 6

A Tỷ lệ;

B Lũy tiến toàn phần;

C Lũy tiến từng phần;

D Lũy tiến toàn phần và từng phần

Câu 15: Thuế thu nhập cá nhân tính trên tiền công, tiền lương của cá nhân cư trú hiện

hành ở nước ta được tính trên thu nhập tính thuế:

A Của 1 tháng;

B Của 3 tháng;

C Của 6 tháng;

D Bình quân tháng trong năm

Câu 16: Biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở nước ta có:

A 2 mức thuế suất;

B 3 mức thuế suất;

C 5 mức thuế suất;

D 7 mức thuế suất

Câu 17: Mức thuế suất cao nhất của thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở nước ta là:

A Thuế suất 30%;

B Thuế suất 35%;

C Thuế suất 40%;

D Thuế suất 45%

Câu 18: Hộ kinh doanh cá thể khi có phát sinh lợi nhuận trong năm phải nộp thuế:

A Thu nhập cá nhân;

B Thu nhập doanh nghiệp;

C Thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân;

D Cả a b, c sai

Câu 19: Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm chậm

nhất là:

A 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính;

B 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính;

C 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính;

D Cả a b, c sai

Câu 20: Một người quốc tịch Anh, trong năm X có thời gian ở tại Việt Nam là 185 ngày

liên tục; vậy người này thuộc diện:

A Cá nhân cư trú;

B Cá nhân không cư trú;

C Câu a, b đều đúng;

Trang 7

D Cả a, b đều sai.

Câu 21: Doanh nghiệp có số lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm trước được

chuyển sang năm sau, thì số lỗ này được trừ vào:

A Chi phí được trừ;

B Doanh thu;

C Thu nhập khác;

D Thu nhập chịu thuế

Câu 22: Thu nhập chuyển nhượng bất động sản nào sau đây được miễn thuế TNCN:

A Giữa dì và cháu ruột;

B Giữa cậu và cháu ruột;

C Giữa cha vợ với con rể;

D Giữa anh chị em nuôi

Câu 23: Thu nhập nào sau đây phải chịu thuế TNCN:

A Thu nhập từ học bổng nước ngoài;

B Thu nhập từ lương hưu;

C Thu nhập từ thừa kế từ cậu ruột một ngôi nhà trị giá 500 triệu đồng;

D Thu nhập từ bồi thường lao động

Câu 24: Khoản phụ cấp, trợ cấp nào sau đây chịu thuế TNCN:

A Phụ cấp nguy hiểm, độc hại;

B Trợ cấp tai nạn lao động;

C Phụ cấp chức vụ;

D Phụ cấp ưu đãi giáo viên

Câu 25: Theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp, khoản thu nhập nào sau đây

được miễn thuế:

A Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng;

B Thu nhập từ mua, bán ngoại tệ;

C Thu nhập từ những năm trước bị bỏ sót nay mới phát hiện ra;

D Thu nhập từ thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp

Trang 8

BỘ TÀI CHÍNH N-T03

HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuế

Mỗi câu đúng 4 điểm; 25 câu x 4 điêm/câu = 100 điểm

Định dạng
Số trang	8
Dung lượng	105,5 KB