ĐỀ THUẾ cán sự 5 9 2014

Câu 3: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ như thế nào

BỘ TÀI CHÍNH

HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014

BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuế

Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề

Họ và tên thí sinh: ………

Ngày tháng năm sinh: …… /……./……

Số báo danh: Phòng thi số:

Họ tên và chữ ký giám thị 1 Họ tên và chữ ký giám thị 2 Số phách

BỘ TÀI CHÍNH

HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014

BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuế

Thời gian làm bài: 30 phút không kể thời gian phát đề

Kết quả:

- Số câu đúng: ………

- Điểm: ………Bằng chữ:………

Số phách

Họ tên cán bộ chấm thi: ………;………

Chữ ký cán bộ chấm thi: ………;………

(Thí sinh không ghi vào phần này) Hãy chọn một phương án đúng nhất và khoanh tròn vào phương án được chọn

- Nếu muốn bỏ phương án đã chọn để chọn một phương án khác thì gạch chéo vào phương

án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A đã chọn

- Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ thì khoanh tròn lại ra phía ngoài bên trái

Đề thi này có 25 câu, từ câu 1 đến câu 25, mỗi câu 4 điểm:

Câu 1: Thuế GTGT ở cơ sở sản xuất kinh doanh phải nộp ngân sách nhà nước có thể được

xác định bằng phương pháp:

A Phương pháp khấu trừ thuế;

B Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT;

C Cả a, b, đều đúng;

D Cả a, b, đều sai

Câu 2: Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài (có hợp đồng, qua cửa khẩu có hồ sơ hải quan và

có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của cơ sở mua) là đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào?

A A

A

A 0%;

B 5%;

C Không thuộc diện chịu thuế GTGT;

D Cả a, b, c đều sai

Câu 3: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng

hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ như thế nào?

A Không được khấu trừ;

B Khấu trừ 50%;

C Khấu trừ toàn bộ nếu chứng từ mua đủ điều kiện khấu trừ;

D Cả a, b, c đều sai

Câu 4: Căn cứ tính thuế GTGT là:

A Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế suất;

B Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế suất;

C Giá tính thuế GTGT và thuế suất;

D Cả a, b, c đều sai

Câu 5: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn;

B Thuế thu nhập doanh nghiệp;

C Cả hai khoản chi nêu trên đều đúng;

D Cả hai khoản chi nêu trên đều sai

Câu 6: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí

được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

A Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định của pháp luật;

B Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp;

C Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf;

D Không có khoản chi nào nêu trên

Câu 7: Trong tháng 7/2014, Công ty Thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau:

- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng

- Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2014 là:

A 2.000.000.000 đồng;

B 2.200.000.000 đồng;

C 220.000.000 đồng;

D Cả a, b, c đều sai

Câu 8: Doanh nghiệp sản xuất A, trong năm X doanh nghiệp có kê khai:

- Doanh thu bán hàng: 24.000 triệu đồng

- Tổng các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị )

là 19.000 triệu đồng

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy

đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 2.720 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế là:

A 2.280 triệu đồng;

B 3.600 triệu đồng

C 5.000 triệu đồng;

D Cả a, b, c đều sai

Câu 9: Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 14.000 triệu đồng, trong đó:

+ Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy định: 1.200 triệu đồng;

+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng;

+ Các chi phí còn lại là hợp lý được trừ

- Thuế suất thuế TNDN là 20%

- Doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế

Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

A 400 triệu đồng;

B 440 triệu đồng;

C 720 triệu đồng;

D Cả a, b, c đều sai

Câu 10: Trong năm ông A là người Việt Nam làm việc tại công ty B có thu nhập như sau:

- Thu nhập từ tiền lương (đã trừ các khoản đóng góp): 166.000.000đ;

- Thu nhập từ tiền thưởng theo danh hiệu nhà nước phong tặng: 20.000.000đ;

- Thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ là 21.000.000đ, trong đó phần làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc vào ban ngày là 7.000.000đ Biết ông A hiện tại đang nuôi 1 con nhỏ; Vậy trong năm ông A phải nộp thuế TNCN là bao nhiêu:

A 1.440.000đ;

B 4.110.000đ;

C 5.700.000đ;

D Cả a, b, c đều sai.

Câu 11: Ông A bán 1 căn nhà với giá 400.000.000đ Thuế TNCN ông A phải nộp là bao

nhiêu nếu đây là căn nhà duy nhất Biết rằng trước đây ông A đã mua căn nhà với giá 300.000.000đ có chứng từ hợp lệ

A 0 đ;

B 25.000.000đ;

C 8.000.000đ;

D 2.000.000đ

Câu 12: Chi phí trả lãi vay vốn lưu động của ngân hàng thương mại ở thuế TNDN hiện

hành được tính:

A Được tính có giới hạn;

B Được tính theo thực tế;

C Cả a, b đúng;

D Cả a, b sai

Câu 13: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng đối với DN khai thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ:

A Từ ngày 1 đến ngày thứ 10 của tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

B Từ ngày 1 đến ngày thứ 20 của tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

C Từ ngày 1 đến ngày thứ 30 của tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

D Từ ngày 1 đến ngày thứ 40 của tháng tiếp sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Câu 14: Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn thuế GTGT:

A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, trong 4 quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết;

B Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về

ưu đãi miễn trừ ngoại giao;

C Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa;

D Cả 3 trường hợp trên

Câu 15: Khai thuế giá trị gia tăng là loại thuế khai theo tháng (theo quý) và các trường hợp:

A Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh đối với thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên;

B Khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh;

C Khai quyết toán năm đối với thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp;

D Cả 3 trường hợp trên

Câu 16: Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 9 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết;

B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế;

C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế;

D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hoàn thuế

Câu 17: Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế:

A Gián thu;

B Tiêu dùng;

C Trực thu;

D Tài sản

Câu 18: Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế có độ nhạy cảm cao vì:

A Liên quan đến dân số;

B Liên quan đến phương pháp tính thuế;

C Liên quan đến chế độ xã hội;

D Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế

Câu 19: Theo quy định hiện hành thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cư trú từ kinh doanh

và từ tiền lương, tiền công được xác định theo loại thuế suất:

A Tỷ lệ;

B Lũy tiến toàn phần;

C Lũy tiến từng phần;

D Lũy tiến toàn phần và từng phần

Câu 20: Thuế thu nhập cá nhân tính trên tiền công, tiền lương của cá nhân cư trú hiện hành

ở nước ta được tính trên thu nhập tính thuế:

A Của 1 tháng;

B Của 3 tháng;

C Của 6 tháng;

D Bình quân tháng trong năm

Câu 21: Biểu thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở nước ta có:

A 2 mức thuế suất;

B 3 mức thuế suất;

C 5 mức thuế suất;

D 7 mức thuế suất.

Câu 22: Mức thuế suất cao nhất của thuế thu nhập cá nhân hiện hành ở nước ta là:

A Thuế suất 30%;

B Thuế suất 35%;

C Thuế suất 40%;

D Thuế suất 45%

Câu 23: Hộ kinh doanh cá thể khi có phát sinh lợi nhuận trong năm phải nộp thuế:

A Thu nhập cá nhân;

B Thu nhập doanh nghiệp;

C Thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân;

D Cả a b, c sai

Câu 24: Thuế TNCN nhận được từ từng hợp đồng chuyển giao công nghệ phải chịu thuế

TNCN theo thuế suất:

A 5%;

B 10%;

C 15%;

D 20%

Câu 25 Một người quốc tịch Anh, trong năm X có thời gian ở tại Việt Nam là 185 ngày liên

tục; vậy người này thuộc diện:

A Cá nhân cư trú;

B Cá nhân không cư trú;

C Câu a, b đều đúng;

D Cả a, b đều sai

BỘ TÀI CHÍNH N-T02

HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH

Ngạch cán sự và kiểm tra viên trung cấp thuế

Mỗi câu đúng 4 điểm; 25 câu x 4 điêm/câu = 100 điểm