Bài tập về thấu chi có đáp án

Bài tập về thấu chi có đáp án

BÀI TẬP VỀ THẤU CHI

BÀI 1:

1 công ty X có phương án tài chính 31/12/2010 như sau:

Đơn vị: trđ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

1 Tiền

2 Phải thu

3 HTK

4 TSLĐ khác

5 TSCĐ

22000 105000 175000 14500 328400

1 Vay ngắn hạn

2 Phải trả người bán

3 Phải trả khác

4 Nợ dài hạn

5 Vốn tự có

134000 86500 24200 210500 189800 Tổng TS 645000 Tổng NV 645000

YC: - Kiểm tra tính hợp lý của phương án?

- Xác định hạn mức thấu chi?

Biết: Vtk = 8

Vpt = 16

DTT 0,5 = 1470 tỷ

GVHB = 75% x DTT

CSCV của NH quy định phải có VLĐR tối thiểu là 20% trên TSLĐ

BG:

1 Kiểm tra

- Số vòng quay HTK = GVHB / HTK bq = 75% x 1470000 / 175,000

= 6,3 (vòng) < 8 vòng

 Không hợp lý

ĐIều chỉnh:

HTK hợp lý = 75% x 1470000 / 8 = 137812.5 trđ

- Số vòng quay KPT = DTT/ KPT bq = 1470000/105000

= 14 (vòng) < 16 vòng

 Không hợp lý

Điều chỉnh:

KPT hợp lý = 1470000 / 16 = 91875 trđ

2 XĐ hạn mức thấu chi

HM tối đa = TSNH – Tỷ lệ tham gia x TSLĐ – Nợ NH phi NH

TSNH = 22000 + 91875 + 137812.5 + 145000

= 266187,5 trđ

Tỷ lệ tham gia: 20%

Nợ NH phi NH = 86500 + 24200 = 110700 trđ

 HMTĐ = 266187,5 – 20% x 266187,5 – 110700

= 102250 trđ

Nhu cầu vay VLĐ = TSNH – VLĐR – Nợ NH phi NH

VLĐ ròng = Nợ DH + VCSH – TSCĐ và đầu tư dài hạn

= 210500 + 189800 – 328500

= 718000

 Nhu cầu vay VLĐ = 266187,5 – 71800 – 110700

= 83687,5 trđ < HMTD = 102250

 HM thấu chi là 83687,5 trđ

BÀI 2:

Công ty may mặc XK A có phương án tài chính như sau:

Tài sản Giá trị Nguồn vốn Giá trị

A.TSLĐ

Tiền

Phải thu

HTK

TSLĐ khác

B.TSCĐ

6430 650 2300 3200 280 6600

A.Nợ phải trả Vay Ngắn hạn Phải trả NB Phải trả khác

Nợ DH B.VTC

9230 3050 1720 510 3950 3800

Yc: Kiểm tra tính hợp lý của PATC

Xác định HMTD

Biết:

- Vòng quay các khoản phải thu tối thiểu là 14 vòng và vòng quay HTK là 9 vòng

- DTT dự kiến của công ty là 30000tr GVHB bằng 80 % DTT

- Chính sách cho vay cảu NH quy định doanh nghiệp phải có vốn lưu động ròng tham gia tối thiểu là 20% trên TS

BG:

1 Kiểm tra

- Số vòng quay HTK = GVHB / HTK bq = 80% x 30000 / 3200

= 7,5 (vòng) < 9 vòng

 Không hợp lý

- Số vòng quay KPT = DTT/ KPT bq = 30000/2300

= 13,04 (vòng) < 14 vòng

 Không hợp lý

2 XĐ hạn mức thấu chi

Nhu cầu vay VLĐ = TSNH – VLĐR – Nợ NH phi NH

TSNH = 650 + 2666,67 + 2143,86 + 280

= 5739,53

VLĐ ròng = Nợ DH + VCSH – TSCĐ và đầu tư dài hạn

= 3950 + 3800 - 6600

= 1150

Nợ NH phi NH = 1720 + 510 =2230 trđ

=> Nhu cầu vay VLĐ = 5729,53 – 1150 – 2230 = 2359,53

Tỷ lệ tham gia: 20%

HM tối đa = TSNH – Tỷ lệ tham gia x TSLĐ – Nợ NH phi NH

= 5739,53 – 20% x 5739,53 – 2230

= 1281,624 trđ > 2359,53 trđ

=> HM TD là 2359,53 trđ