Báo cáo Thực tập tại công ty TNHH Việt Vượng

Lời mở đầu Hiệu quả kinh tế là vấn đề đặt ra hàng đầu đối với tất cả các doanh nghiệp, có hiệu quả kinh tế thì doanh nghiệp mới có thể đứng vững trên thị trường. Trong cơ chế thị trường, mỗi doanh nghiệp phải sản xuất kinh doanh trong một quy luật cạnh tranh khắc nghiệt đòi hỏi phải tìm ra cho mình một hướng đi thích hợp. Sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc vào rất nhiều nhân tố như môi trường kinh doanh, trình độ quản lý doanh nghiệp, đặc biệt là trình độ quản lý tài chính - kế toán. Hạch toán kế toán, kiểm toán và phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ công cụ quản lý kinh tế, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành, kiểm soát các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Hạch toán kế toán với tư cách là công cụ quản lý đã và cần có sự đổi mới, không chỉ dừng lại ở việc ghi chép và lưu giữ các dữ liệu, mà quan trọng hơn là thiết lập một hệ thống thông tin cho quản lý. Do đó kế toán về mặt bản chất chính là một hệ thống đo lường, xử lý và truyền đạt những thông tin có ích cho các quyết định kinh tế. Sau 4 năm được học ở trường đại học, thì đợt thực tập kinh tế này có ý nghĩa rất lớn, rất quan trọng đối với em. Đợt thực tập này giúp em tìm hiểu làm quen các vấn đề thực tế ở doanh nghiệp, đồng thời là cơ hội để em được vận dụng những kiến thức đã được học để vào thực tế. Nhận thức được tầm quan trọng đó, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Việt Vượng em đã cố gắng xem xét, tìm hiểu các mặt hoạt động của Công ty, đặc biệt là công tác tổ chức và quản lý kế toán. Xuất phát từ nhiệm vụ của đợt thực tập kinh tế, trên cơ sở những số liệu thực tế cùng các kiến thức đã được học, em tiến hành phân tích, đánh giá tình hình hoạt động tài chính của công ty. Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo Trần Mạnh Dũng và tập thể ban lãnh đạo, các anh chị ở công ty TNHH Việt Vượng đã hướng dẫn, giúp đỡ và chỉ bảo tận tình cho em trong thời gian làm thực tập. Do thời gian hạn chế, kinh nghiệm chưa nhiều, do đó bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót, song đây cũng là nỗ lực của bản thân. Em rất mong được sự đóng góp ý kiến quý báu của các thầy cô giáo cùng tất cả các bạn sinh viên quan tâm để bài viết này ngày càng được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Dương Thanh Nga. phần I giới thiệu về công ty tnhh việt vượng I/ Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Việt Vượng được cấp giấy phép thành lập số 299-UB của UBND thành phố H

Lời mở đầu

Hiệu quả kinh tế là vấn đề đặt ra hàng đầu đối với tất cả các doanh nghiệp,

có hiệu quả kinh tế thì doanh nghiệp mới có thể đứng vững trên thị trờng Trong cơ chế thị trờng, mỗi doanh nghiệp phải sản xuất kinh doanh trong một quy luật cạnh tranh khắc nghiệt đòi hỏi phải tìm ra cho mình một hớng đi thích hợp Sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc vào rất nhiều nhân tố nh môi trờng kinh doanh, trình độ quản lý doanh nghiệp, đặc biệt là trình độ quản lý tài chính - kế toán Hạch toán kế toán, kiểm toán và phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ công cụ quản lý kinh tế, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành, kiểm soát các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Hạch toán kế toán với t cách là công cụ quản lý đã và cần có sự đổi mới, không chỉ dừng lại ở việc ghi chép và lu giữ các dữ liệu, mà quan trọng hơn

là thiết lập một hệ thống thông tin cho quản lý Do đó kế toán về mặt bản chất chính là một hệ thống đo lờng, xử lý và truyền đạt những thông tin có ích cho các quyết định kinh tế

Sau 4 năm đợc học ở trờng đại học, thì đợt thực tập kinh tế này có ý nghĩa rất lớn, rất quan trọng đối với em Đợt thực tập này giúp em tìm hiểu làm quen các vấn đề thực tế ở doanh nghiệp, đồng thời là cơ hội để em đợc vận dụng những kiến thức đã đợc học để vào thực tế

Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Việt Vợng em đã cố gắng xem xét, tìm hiểu các mặt hoạt động của Công

ty, đặc biệt là công tác tổ chức và quản lý kế toán Xuất phát từ nhiệm vụ của đợt thực tập kinh tế, trên cơ sở những số liệu thực tế cùng các kiến thức đã đợc học,

em tiến hành phân tích, đánh giá tình hình hoạt động tài chính của công ty

Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo Trần Mạnh Dũng và tập thể ban lãnh

đạo, các anh chị ở công ty TNHH Việt Vợng đã hớng dẫn, giúp đỡ và chỉ bảo tận tình cho em trong thời gian làm thực tập Do thời gian hạn chế, kinh nghiệm cha nhiều, do đó bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót, song đây cũng là nỗ lực của bản thân Em rất mong đợc sự đóng góp ý kiến quý báu của các thầy cô giáo cùng tất cả các bạn sinh viên quan tâm để bài viết này ngày càng đợc hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên: Dơng Thanh Nga

1

2

phần I giới thiệu về công ty tnhh việt vợng

I/ Quá trình hình thành và phát triển

Công ty TNHH Việt Vợng đợc cấp giấy phép thành lập số 299-UB của UBND thành phố Hà Nội ngày 30/12/1999 và bắt đầu đi vào kinh doanh ngày 25/1/2000 Vốn pháp định :3.789.000.000 VND

Trụ sở : số 12 tổ 15 Phờng Thanh Lơng – Quận Hai Bà Trng – Hà Nội

Công ty TNHH Việt Vợng là công ty thơng mại chuyên kinh doanh các sản phẩm về thiết bị văn phòng, hoá chất, vật liệu cho các ngành công nghiệp, hàng tiêu dùng

Trên cơ sở hình thành đó, Ban lãnh đạo công ty TNHH Việt Vợng không những chỉ dừng lại là công ty chuyên doanh các thiết bị văn phòng mà còn mở rộng kinh doanh bằng cách là các đại lí trung gian của nhiều nhà, sản xuất trong nớc và nớc ngoài nh các sản phẩm của Mỹ, Đức, Hà Lan, cố gắng phát triển các mặt hàng của mình để chiếm lĩnh thị trờng trong nớc

II/ Đặc điểm và hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty.

Công ty TNHH Việt Vợng hiện có tổng số 29 cán bộ công nhân viên

Trong đó đội ngũ lãnh đạo gồm :

-Ban giám đốc :02 ngời

-Trợ lí giám đốc :1 ngời

-Cán bộ lãnh đạo phòng: 4 trởng phòng , 3 phó phòng

Đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ đại học chiếm 70% trong đó 80% đạt trình độ đại học và cử nhân kinh tế

Về lĩnh vực hoạt động kinh doanh:

Công ty TNHH Việt Vợng với chức năng mua bán, đại lý kí gửi hàng hoá trong nớc và là nhà phân phối sản phẩm của Diethelm, Frisoland, Elsafe, Wetrok với lĩnh vực kinh doanh thơng mại các sản phẩm tiêu dùng và hàng công nghiệp Mặt hàng chủ yếu của công ty kinh doanh là cung cấp sản phẩm, thiết bị văn phòng cho khách sạn và văn phòng Ngoài ra công ty còn cung cấp những sản phẩm nh két sắt

3

điện tử, trang thiết bị, hoá chất trong xây dựng, gốm sứ thực phẩm, công nghệ, thuốc thú y, hoá chất công nghiệp

Ngoài những mặt hàng thiết bị công nghiệp trên công ty còn cung cấp sản phảm hàng tiêu dùng, sản phẩm sữa Frisomel của Hà Lan Có thể nói những sản phẩm của công ty Việt Vợng tơng đối mới, chủ yếu nhập từ nớc ngoài Thị trờng tiêu thụ sản phẩm của công ty chủ yếu tập trung ở Hà Nội, Đà Nẵng và Thành Phố Hồ Chí Minh.Tuy nhiên thị trờng tiêu thụ vẫn có thể tiếp tục mở rộng nhờ các nhu cầu mới

về hàng tiêu dùng, và sản phẩm về đồ văn phòng, trang thiết bị trong khách sạn vẫn

đang phát sinh

Một trong ba thị trờng trên thì thị trờng tiêu thụ sản phẩm lớn nhất là TP.HCM Trung bình hàng năm thị trờng này số doanh thu chiếm 12 số doanh thu của công

ty Thị trờng Hà Nội chiếm gần một nửa và số còn lại là thị trờng Đà Nẵng và các tỉnh khác

Về mặt phân phối, các kênh bán hàng của công ty chủ yếu là các cửa hàng tổng hợp, cửa hàng bán lẻ và đại lý

Về hàng tiêu dùng chủ yếu bán cho các siêu thị, cửa hàng tổng hợp cửa hàng t nhân Các sản phẩm về sữa của Frisoland đợc tiếp thị trong các trờng mẫu giáo các trạm y tế, bệnh viện mặt hàng này bán tơng đối mạnh trong cả nớc

Về mặt hàng thiết bị văn phòng chủ yếu tập trung vào các văn phòng mới thành lập, khách sạn siêu thị hiện tại thị trờng trong thành phố tơng đối mạnh do nhu cầu về siêu thị và khách sạn, văn phòng lớn Trong tơng lai công ty sẽ tiếp tục mở rộng tại các tỉnh khác

Về sản phẩm hoá chất đang bắt đầu có triển vọng tuy cha đợc kết quả nh khả quan

Các sản phẩm thuốc thú y và thức ăn gia súc đang gặp nhiều tiến triển và cha gặp đối thủ cạnh tranh Thị trờng của mặt hàng này chủ yếu là nông thôn nên việc tiếp thị và đa vào quảng cáo trên truyền hình và đài là rất quan trọng

Bộ máy quản lý của Công ty đơc bố trí theo sơ đồ sau:

4

Ban giám đốc

Phòng

Hành

chính

Phòng Kinh doanh

Phòng

Kế toán

Phòng Nghiên Cứu Phát Triển

Nh vậy ta thấy bộ máy của công ty có bốn phòng chức năng trong đó :

- Ban giám đốc là ngời chỉ đạo và chịu trách nhiệm chung về mọi mặt hoạt

động kinh doanh và quản lí của công ty

- Phòng kế toán chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện công tác kế toán của công ty

- Phòng hành chính chiu trách nhiệm về quản lý lực lợng cán bộ công nhân viên của công ty và vấn đề hành chính khác

- Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm về giao dịch lập kế hoạch và tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty

- Phòng nghiên cứu phát triển nghiên cứu phát triển thị trờng của công ty

Phần II Công tác hạch toán kế toántại Công ty TNHH

Việt vợng

I./Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Việt vợng

Bộ máy kế toán của Công ty hiện nay gồm 04 ngời, trong đó có 01 kế toán trởng, 03 kế toán viên phụ trách cơ sở trực thuộc và 01 thủ quỹ (Phó Giám đốc Công ty kiêm nhiệm vụ thủ quỹ Công ty)

* Kế toán trởng: Kế toán trởng của Công ty cũng đồng thời là ngời làm

công tác kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kế toán phát sinh từ hoạt động kinh doanh của Công ty Kế toán trởng có trách nhiệm chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế

5

Kế toán tr ởng

Kế Toán

Hàng

Hoá

Kế Toán Thanh toán

Kế toán tổng hợp

thủ quỹ

toán - thống kê và tuân thủ các quy định về nghiệp vụ theo quy định chung của Nhà nớc về tài chính và nội quy riêng của Công ty

* Kế toán viên: Hoạt động tại cơ sở trực thuộc, có nhiệm vụ ghi chép, phản

ánh và thu nhập các chứng từ, hoá đơn kế toán phát sinh tại đơn vị trực thuộc, định

kỳ hàng tháng báo cáo số liệu chi tiết lên Công ty để kế toán trởng thực hiện việc tổng hợp, ghi chép và lập các Báo cáo tài chính

* Thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lí tiền thực trong quĩ và trực tiếp thu chi quĩ

tiền mặt của công ty Căn cứ vào các chứng từ phát sinh của kế toán để thu, chi tiền vào vào sổ quĩ Sổ quĩ đợc khoá vào cuối mỗi ngày Hàng tháng thủ quĩ còn căn cứ và số công nợ để ghi chép sổ sách, lên bảng số d để theo dõi thu hoàn tạm ứng của từng ngời

Nhìn chung, cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty hợp lý và khá hiệu quả Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm kiểm tra, tổng hợp và quản lý toàn bộ

hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán của Công ty Bên cạnh đó cũng có sự phân công rõ ràng các nhiệm vụ cụ thể cho kế toán cơ sở, qua đó góp phần xác định trách nhiệm và tăng cờng hoạt động quản lý tài chính tại cơ sở

II/ Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán tại Công ty TNHH việt vợng

Hoạt động kế toán của Công ty TNHH Việt Vợng đợc thực hiện theo hình

thức Chứng từ ghi sổ, phù hợp với quy định chung mà Bộ Tài chính đề ra.

Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp trong hình thức này là "chứng từ ghi sổ" Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp các chứng từ gốc cùng loại, có cùng một nội dung kinh tế

Chứng từ ghi sổ đợc đánh số liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) và có chứng từ gốc đính kèm và phải đ ợc

kế toán trởng xem xét trớc khi ghi sổ kế toán

* Sổ sách sử dụng trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổ tại công ty việt vợng gồm:

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp của đơn vị dùng để

ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (nhật ký) Sổ vừa

đ-ợc dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa

để kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối phát sinh vào cuối tháng, cuối năm

6

- Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh theo tài khoản kế toán đợc sử dụng trong chế độ TK kế toán của Doanh nghiệp Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên Sổ

đăng ký chứng từ ghi sổ, các sổ kế toán chi tiết, dùng để lập trên các BCTC

- Chứng từ ghi sổ: Là chứng từ ghi sổ tại cơ sở đợc kế toán viên tập hợp.

Căn cứ để lập các phiếu ghi sổ là chứng từ gốc sau khi sử dụng để lập chứng từ ghi

sổ và ghi vào các sổ kế toán tổng hợp Qua cơ sở số liệu ghi nhận trên, phiếu ghi sổ cuối tháng hoặc cuối quý, kế toán trởng lập bảng tổng hợp chi tiết làm căn cứ đối chiếu với sổ cái

- Các sổ, thẻ chi tiết: Là các chứng từ gốc đợc kế toán viên lập, tập hợp ghi

nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động của Doanh nghiệp

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ áp dụng tại công ty việt vợng:

7

Chứng từ gốc

Sổ TM Bảng tổng hợp

chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ thẻ chi tiết

Bảng tổng hợp sổ thể chi tiết

Sổ cái

Báo cáo Kế toán

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu

* Hoạt động hạch toán, báo cáo, quyết toán thuế tại công ty:

- Đơn vị quản lý thuế của Công ty: Cục thuế TP Hà Nội

- Các loại thuế Công ty có nghĩa vụ thực hiện:

+ Thuế môn bài: đợc kê khai và nộp đầu năm tài chính (thuế môn bài

nộp 01 năm/lần)

+ Thuế GTGT: Công ty tiến hành nghĩa vụ nộp Ngân sách hàng

tháng theo số liệu thông báo, kê khai

+ Thuế thu nhập Doanh nghiệp: Vào thời điểm đầu năm, căn cứ vào

kế hoạch phát triển, đầu t của Công ty, Kế toán trởng làm dự kiến doanh thu, thu

8

Bảng Cân đối Tài khoản

nhập của Công ty trình Giám đốc ký duyệt và thông báo lên đơn vị quản lý thuê Trên cơ sở đó, hàng quý Công ty tiến hành tạm trích số thuế TNDN dự kiến để tạm nộp

- Từ ngày 01 đến ngày 10 hàng tháng, Công ty có trách nhiệm làm báo cáo thuế GTGT lên Cơ quan quản lý thuế

- Công ty thực hiện việc quyết toán theo năm (01 năm/lần) Căn cứ vào Biên bản quyết toán thuế, cơ quan quản lý thuế tiến hành:

+ Hoàn thiện cho Doanh nghiệp nếu số thuế doanh nghiệp nộp ngân sách vuợt quá sô thực tế Doanh nghiệp phải nộp

+ Truy nộp bổ sung nếu số thuế doanh nghiệp ngân sách còn thiếu so với thực tế

+ Bình toán thuế cho Doanh nghiệp khi doanh nghiệp thực hiện đúng và đầy

đủ nghĩa vụ nộp ngân sách

* Hoạt động lập báo cáo tài chính của công ty Việt Vợng.

Báo cáo tài chính đợc lập trên cơ sở tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp Báo cáo tài chính cung cấp thông tin về hoạt

động kinh tế, tài chính của Doanh nghiệp với mục đích phục vụ hoạt động quản lý doanh nghiệp và tăng cờng chức năng quản lý, giám sát, kiểm tra của các cơ quan Nhà nớc hữu quan

Công ty TNHH Việt Vợng tiến hành lập Báo cáo tài chính hàng năm lu lại Công ty và có trách nhiệm cung cấp tới các cơ quan quản lý hữu quan (Sở Kế hoạch và Đầu t TP Hà Nội, Cục thuế TP Hà Nội) chậm nhất 30 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính

Báo cáo tài chính của Công ty gồm:

- Bảng cân đối kế toán: đây là báo cáo kế toán đợc xây dựng trên cơ sở

quan hệ cân đối kế toán và trên việc phân loại đối tợng kế toán thành những chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp Bảng cân đối kế toán dùng thớc đo bằng tiền để

9

biểu thị tài sản và nguồn hình thành tài sản ở Doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo

- Báo cáo kết quả kinh doanh: Báo cáo có nội dung phản ánh tổng lợi

nhuận trớc thuế từ các hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp, số thuế TNDN phải nộp và tổng lợi nhuận sau thuế của Doanh nghiệp

Báo cáo kết quả kinh doanh quý IV/ 2004

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 60.500.000

6 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 614.500.000

7 Lợi nhuận từ hoạt động bất thờng 30.750.000

8 Tổng lợi nhuận trớc thuế 645.250.000

9 Thuế thu nhập doanh nghiệp 191.025.000

Báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo phản ánh cơ sở của nguồn vốn bằng

tiền và quan hệ cân đối vốn bằng tiền lu chuyển trong kỳ Qua đó xác định lợng tiền lu chuyền trong kỳ, số tiền hiện có đầu kỳ và số lợng tiền hiện có cuối ky

- Thuyết minh báo cáo tài chính: đây là hình thức báo cáo hành văn, có

chức năng giải thích cụ thể các chỉ tiêu trong Báo cáo tài chính

10

Phần III

Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu tại công ty việt vợng

*Kế toán thanh toán bằng tiền :

Chứng từ sử dụng : Phiếu thu, phiếu chi, Hoá đơn GTGT, giấy báo nợ

Sơ đồ hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.

TK 112,331 TK 111,(112) TK 331,141,142

Thu TGNH nhập quỹ Gửi tiền vào NH, Vay ngắn hạn nhập quỹ chi tạm ứng

TK 131,136,141, TK 133

Thu nợ ngời mua, thu nội Thuế VAT đầu vào đợc

bộ trừ tạm ứng và thu khác khấu trừ, chi sự nghiệp khác

TK 413,431 TK 211,413,431

Chênh lệch tỷ giá tăng Mua sắm TSCĐ, chênh lệch

tỷ giá giảm

TK 511,711,721 TK 632,641,642,331,334

Doanh thu bán hàng hoạt Giá vốn, CFBH, CFQLDN, động TC, hoạt động bất thờng thanh toán

Thu số d cuối kỳ Chuyển số d đầu kỳ đơn vị cơ sở đơn vị cơ sở

* Kế toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ

Kế toán có trách nhiệm ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ nhằm phản ánh

đợc số hiện có và tình hình biến động của TSCĐ để tính toán đúng đắn giá trị TSCĐ và tiến hành phân bổ khấu hao TSCĐ cho các đối tợng chịu chi phí Qua đó,

11

kế toán giúp Giám đốc Công ty nắm đợc tình hình bảo quản, sử dụng và khấu hao tài sản cố định, việc sử dụng nguồn vốn khấu hao… nhằm sử dụng hiệu quả TSCĐ nhằm sử dụng hiệu quả TSCĐ phục vụ mục đích kinh doanh của Công ty

Sơ đồ hạch toán tăng, giảm tài sản cố định hữu hình

Các chứng từ sử dụng: Hoá đơn mua sắm TSCĐ, phiếu chi, quyết định thanh

lý TSCĐ

TK 111,112,331,241 TK 211 TK 214

Mua sắm, Đt TSCĐ Thanh lý TSCĐ

Sơ đồ hạch toán khấu hao tài sản cố định

TK214

hao mòn tscđ

TK142, 335

12

Giá

trị hao mòn giảm

Giá

trị hao mòn tăng