Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Việt Đôn

NÓI LỜI ĐẦU Đại hội đảng lần thứ IV đã đánh dấu một bước phát triển mới của nền kinh tế từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà n

nói Lời đầu

Đại hội đảng lần thứ IV đã đánh dấu một bớc phát triển mới của nền kinh tế từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý vĩ mô của Nhà nớc Đều đó cũng đặt ra nhiều thử thách và khó khăn

đối với nền kinh tế Việt Nam nói chung và hàng ngàn các doanh nghiệp nớc

ta nói riêng Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp cần có các biện pháp quản lý hữu hiệu sao cho đồng vốn bỏ ra đạt hiệu quả cao nhất, đem lại lợi nhuận nhiều nhất Trong quá trình phát triển kinh tế sự cạnh tranh ngày càng gay gắt trong cơ chế thị trờng càng đòi hỏi sự chính xác khi ra quyết định kinh doanh của nhà quản trị Ngời lãnh đạo công ty muốn đa ra thông tin chính xác thì cần nắm bắt đầy đủ, chính xác thông tin Trong đó thông tin t iài chinh vô cùng quan trọng cho nhà quản trị, cũng nh khách hàng và ngời cung cấp hàng hoá cho công ty Từ các báo cáo tài chính nhà quản trị sẽ biết đợc tình hình kinh doanh của doanh nghiệp mình từ đó đa ra chiến lựơc kinh doanh Là sinh viên năm cuối của khoa T i chinh trài ờng Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, quá trình thực tập là rất quan trọng và cần thiết để học hỏi những kinh nghiệm và hoàn thiện dần nghiệp vụ kế toán của mình Thời gian thực tập tuy không nhiều nhng là rất cần thiết và hữu ích để sinh viên áp dụng những kiến thức đã học vào thực tiễn Từ thực tế đó, sinh viên phải biết vận dụng linh hoạt liến thức đã học trong trờng vào công việc để tìm ra kinh nghiệm nghề nghiệp

Công ty TNHH Việt Đôn là một công ty hoạt động trong lĩnh vực thơng mại và dịch vụ Hoạt động chính của công ty là nhập khẩu rợu vang từ các

n-ớc nổi tiếng trên thế giới về phân phối cho các doanh nghiệp và công ty trong nớc Công ty TNHH Việt Đôn ngày càng tạo chỗ đứng và uy tín trên thị tr-ờng, hoạt động kinh doanh ngày càng có lãi, nâng cao đời sống ngời lao

động và hoàn thành tốt nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nớc

Phần I Tổng quan về Công ty TNHH việt đônđ

I Quá trình hoạt động và đặc điểm kinh doanh của Công ty TNHH việt đôn

1.1 Sự hình thành và phát triển Công ty

Công ty TNHH Việt Đôn là doanh nghiệp t nhân đợc thành lập theo giấy phép số 07823 của bộ kế hoạch và đầu t Hà Nội ban hành ngày 11 tháng

06 năm 1999

Trụ sở chính: Số 41A- Đờng Âu Cơ , Quận Tây Hồ, TP Hà Nội

Tên công ty: Công ty TNHH Việt Đôn

Tên giao dịch: VIETDON COMPANY, HANOI

Email: Vietdon@yahoo.com.vn

Điện thoại: 04.9333050

Fax: 04.9333060

Hoạt động chính của công ty là nhập khẩu rợu vang từ các nớc nổi tiếng trên thế giới về phân phối cho các doanh nghiệp và công ty trong nớc

Trải qua nhiêu năm hoạt động công ty kinh doanh dần có hiệu quả và ngày càng phát triển Doanh thu và lợi nhuận của công ty ngày một tăng nhanh Công ty đã ra những quyết định kinh doanh đúng đắn một mặt do sự quản lý chỉ đạo đúng đắn của ban giám đốc, mặt khác do sự cố gắng của toàn thể các phòng ban, ngời lao động nên công ty kinh doanh rất tốt Đến năm 2007 công ty đã đạt đợc doanh thu 19132922867 đ

1.2 Khái quát về vốn, tài sản của Công ty TNHH Việt Đôn.

Công ty TNHH Việt Đôn là một doanh nghiệp t nhân hoạt động trong

điều kiện kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc Do vậy,công ty phải tự chủ trong mọi vấn đề về vốn sản xuất kinh doanh Đây là điều kiện để công

ty có thể tồn tại, đứng vững và phát triển đợc với số vốn chủ sở hữu năm

2007 l 6784190115 ài đ Qua những năm hoạt động tổng nguồn vốn 2006 là

12157298152 và năm 2007 là 8618120610đ

1.3 Chức năng,nhiệm vụ và đặc điểm của công ty

Công ty TNHH Việt Đôn có chức năng kinh doanh nhập khẩu rợu từ các nớc nổi tiếng trên thế giới về phân phối cho các doanh nghiệp và công ty trong nớc

Công tác quản lý của công ty là theo giám đốc, các phòng ban làm việc theo chức năng và nhiệm vụ của mình Nhng không phải vì thế mà lãnh đạo công ty không quan tâm đến thị trờng mà thờng xuyên kiểm tra nắm bắt và

mở rộng thị trờng Nhà lãnh đạo luôn khảo sát và nắm bắt tình hình thông tin thị trờng để phân tích thông tin về nguồn hàng, về nhu cầu mặt hàng, về giá cả….Để đ.Để đa ra quyết định kinh doanh đúng đắn kịp thời và có hiệu quả Do

sự quan tâm của Giám đốc tới các nhân viên, các nhân viên ở các phòng ban

có mối quan hệ mật thiết với nhau đã tạo nên hiệu quả cao trong công việc

II Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH VIệT ĐÔN

Để đảm bảo cho việc tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh, bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng nh sau:

Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

- Giám đốc là ngời có quyền cao nhất trong công ty có trách nhiệm quản lý điều hành mọi hoạt động của công ty

- Phó Giám đốc giúp giám đốc điều hành một số hoạt động đợc giao trong lĩnh vực quản lý

- Các phòng ban chức năng: Chịu sự điều hành trực tiếp của các phó giám đốc

+ Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ thu thập, khai thác thông tin, tổ chức tiếp cận thị trờng trực tiếp thực hiện các hợp đồng tiêu thụ hàng hoá

+ Phòng tổ chức hành chính: Tổ chức bộ máy và đào tạo đội ngũ lao

động, tham mu và trợ giúp giám đốc thực hiện công tác quản lý cũng nh đạo tạo và bố trí lao động Giải quyết công việc hành chính hàng ngày nh: Xây dựng lịch làm việc, tiếp khách, thực hiện các thủ tục hành chính khác….Để đ + Phòng vật t: Có nhiệm vụ điều hành, giám sát việc tổ chức kinh doanh, phân bổ nguyên vật liệu, bảo quản vật t hàng hoá, Xuất nhập hàng hoá theo phiếu xuất nhập theo quy định của nhà nớc Theo dõi vật t hàng hoá

để lên kế hoạch báo cáo kế toán nguyên vật liệu

+ Phòng tài chính kế toán tổ chức thực hiện công tác kế toán, kiểm tra phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn, xác định và phân phối kết quả kinh doanh, lập số liệu thống kê báo cáo tài chính….Để đ Thờng xuyên phản ánh và cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho giám đốc để có quyết định kịp thời cho hoạt động kinh doanh của công ty

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng

tổ chức hành chính

Phòng tài chính

kế toán

Phòng vật t Phòng kinh

doanh

III Công tác kế toán tại Công ty TNHH Việt DÔN

1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán: Theo mô hình tổ chức tập trung

1.2 1.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Phòng kế toán có 5 ngời: Kế toán trởng, kế toán thanh toán, kế toán vật

t, thủ quỹ, kế toán công nợ, kế toán tổng hợp và thuế

Trình độ: Tốt nghiệp ĐH chuyên ngành kế toán

Sơ đồ tổ chức kế toán

- Trởng phòng Tài chính - kế toán có trách nhiệm tổ chức kiểm tra việc thanh toán, sổ sách, báo cáo hàng ngày, tháng, quý và năm Đồng thời có nhiệm vụ cân đối thu chi, cân đối tài chính và tham mu cho giám đốc đa ra các kế hoạch tài chính trong năm Kiểm tra các báo cáo tài chính theo từng thời kỳ hạch toán, kiểm tra số liệu của các kế toán viên

- Các kế toán viên đợc giao một phần việc kế toán nhất định:

+ Kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm theo dõi và thanh toán các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp, thanh toán lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Cuối tháng lập bảng tổng hợp công nợ phải trả cho nhà cung cấp, lên kế hoạch thanh toán cho tháng tiếp theo

+ Kế toán vật t: Chịu trách nhiệm về toàn bộ nghiệp vụ nhập, xuất kho Hàng ngày kế toán vật t thu thập phiếu giao hàng kèm phiếu nhập kho làm thủ tục nhập kho, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ nhập nh: Chữ ký ngời giao, ngời nhận hàng, chữ ký của thủ kho, tiếp đó kiểm tra số lợng, đơn giá, thành tiền trên từng phiếu giao hàng của nhà cung cấp và lập toàn bộ số liệu này lên phần mềm kế toán Đồng thời, hàng ngày kế toán vật t cũng thu nhận và kiểm tra phiếu xuất kho về tính hợp lệ của chứng từ xuất, sau đó nhập số lợng và giá trị vốn xuất kho lên phần mềm kế toán Cuối tháng, kế toán vật t chịu trách nhiệm kiểm kê hàng tồn kho, lên bảng tổng hợp nhập xuất tồn, đối chiếu với thủ kho về mặt số lợng nhập, xuất kho trong tháng Qua kiểm kê phát

Kế toán tr ởng

Kế toán

thanh

toán

Thủ quỹ Kế toán

công nợ

Kế toán vật t

Kế toán tổng hợp và

thuế

hiện chênh lệch hàng tồn kho, kế toán vật t lập bảng đối chiếu giữa số lợng thực tế và số liệu trên sổ sách kế toán cả về mặt số lợng và giá trị

Từ đó đa ra kết quả chênh lệch giúp kế toán tổng hợp căn chỉnh số liệu hàng tồn kho

+ Kế toán công nợ phải thu: Chịu trách nhiệm theo dõi và thu hồi các khoản khách hàng còn nợ công ty Hàng ngày, kế toán công nợ phải thu thập phiếu xuất từ kế toán vật t, kiểm tra lại chứng từ xuất tiếp đó nhập lên phần mềm kế toán công nợ phải thu của khách hàng Cuối tháng lập bảng công nợ phải thu của khách hàng

+ Kế toán tổng hợp và thuế : Chịu trách nhiệm về phần nghĩa vụ với Nhà nớc Đồng thời tổng hợp các số liệu từ các kế toán viên để lập báo cáo

+ Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt của công ty, thu và chi tiền mặt hàng ngày Cuối tháng lập báo cáo quỹ đầy đủ theo quy

định của Nhà nớc

1.3 Hình thức sổ kế toán

Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ theo phần mềm kế toán trên máy vi tính để thực hiện công tác kế toán của công ty Phần mềm kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ đợc mô phỏng theo sơ

đồ sau:

Sơ đồ 3: Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Nhập vào máy

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu 1.4 Các chính sách kế toán của công ty TNHH Việt Đôn :

Tất cả các nghiệp vụ đều phải phản ánh kịp thời chính xác và tuân thủ theo các quy đinh của nớc sở tại và các nguyên tắc kế toán, chuẩn mực kiểm toán đợc chấp nhận Tiêu chuẩn hoá các giao dịch trong công ty, quản lý hiệu quả vận dụng công cụ tài chính nhằm tối đa hoá hoàn vốn và tối thiểu chi phí, tối thiểu rủi ro tài chính , rủi ro thanh toán, rủi ro lãi suất….Để đ

 Kỳ kế toán: Từ 01/01/N đến 31/12/N

 Phơng pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Theo phơng pháp thẻ song song

 Phơng pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho: Theo phơng pháp bình quân gia quyền

 Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

 Phơng pháp khấu hao tài sản cố định: Phơng pháp khấu hao đờng thẳng

2 Tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toán

2.1 Hạch toán ban đầu

a) Khái quát hệ thống chứng từ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

Trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty có rất nhiều nghiệp

vụ kinh tế phát sinh phải phản ánh đầy đủ trên sổ sách kế toán để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Công ty TNHH Việt Đôn đã

sử dụng hệ thống chứng từ kế toán gồm các chứng từ nh sau: Hoá đơn GTGT, hoá đơn mua bán hàng hoá, phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng, hợp đồng mua bán hàng hoá, phiếu xuất kho, nhập kho, biên bản giao nhận, biên bản kiểm kê, biên bản thừa thiếu hàng hoá

Qui trình chung của doanh nghiệp về lập và luân chuyển chứng từ:.

Thông tin đầu vào của máy: Hàng ngày hoặc định kỳ, căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế đợc phản ánh, ghi chép trên chứng từ gốc, kế toán nhập dữ liệu vào máy theo đúng quan hệ đối ứng tài khoản Mỗi đối tợng liên quan đợc mã hoá khai báo khi cài đặt phần mềm

Thông tin đầu ra của máy: kế toán có thể in ra bất cứ lúc nào các sổ chi tiết, sổ cái….Để đ khi kế toán cần sử dụng

Quy trình luân chuyển một số loại chứng từ cơ bản của công ty :

- Phiếu thu, phiếu chi: Kế toán công nợ căn cứ vào hồ sơ thanh toán nếu thấy hợp lệ thì lập phiếu thu và phiếu chi thành 2 liên, một liên kèm vào hồ sơ thanh toán gửi cho khách hàng, một liên lu ở hồ sơ gốc

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho: Kế toán lập thành 4 liên, kế toán giữ một liên, 2 liên giao cho ngời quản lý vật t ( một liên ghi trớc số lợng nhập xuất, còn một liên để khi nào nhập hoặc xuất xong mới ghi theo giá trị thực tế), còn một liên giao cho ngời giao nhận hàng hoá

b) Đánh giá u và nhợc điểm:

Ưu điểm: Hệ thống chứng từ của công ty thể hiện tính pháp lý chặt chẽ và

đ-ợc chi tiết cho từng nghiệp vụ, rõ ràng, dễ kiểm soát và kiểm tra

Nhợc điểm: Lập nhiều chứng từ ghi chép trùng lắp của các đối tợng

quản lý

2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán tại doanh nghiệp:

 Hệ thống tài khoản của công ty đợc áp dụng thống nhất theo hệ thống tài khoản kế toán do Nhà nớc ban hành Ngoài ra còn có thêm một số tài khoản chi tiết do doanh nghiệp lập

TK 112: Tiền gửi Ngân hàng

Chi tiết: 112.1 Ngân hàng ACB

112.2 Ngân hàng ANZ

TK156 chi tiết: 156.1 – giá trị hàng mua

156.2 – chi phí mua hàng

TK 334: Phải trả nhân viên

334.1 Trả lơng nhân viên

334.2 Trả lơng giám đốc

TK642: chi phí quản lí doanh nghiệp

Công ty TNHH Việt Đôn là công ty vừa và nhỏ nên chi phí bán hàng cũng hạch toán vào TK642

Công ty TNHH Việt Đôn có chức năng chính kinh doanh rợu nên có các nghiệp vụ kế toán cơ bản sau:

2.2.1 Nghiệp vụ mua hàng hoá ( rợu)

Nợ TK 156

Nợ 133

Có 331

- Khi mua hàng hoá căn cứ vào hoá đơn bán hàng,hoá đơn GTGT để nhận

và lập phiếu nhập kho,kế toán ghi:

Nợ TK 156.1

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331 Nếu phát sinh chi phí khi mua hàng:

Nợ TK 156.2

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331

- Đối với hàng hàng hoá đã nhập kho nhng cha có hoá đơn thì làm thủ tục nhập kho theo giá tạm tính Khi nhận đợc hoá đơn kế toán điều chỉnh theo theo giá thực tế

+ Nếu giá tạm tính lớn hơn giá thực tế thì ghi bút toán giảm trừ :

Nợ TK331

Có TK 156

Đối với thuế GTGT, kế toán ghi:

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331 + Nếu giá tạm tính nhỏ hơn giá thực tế kế toán ghi bổ sung:

Nợ TK156

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331 2.2.2 Nghiệp vụ bán hàng

TK511 TK111,112,331 Bán hàng

TK333

TK 156 TK 632

Giá vốn hàng bán

TK 111,112 TK 642

Chi phí phát sinh

2.2.3 Kế toán xác định kết quả:

TK632 TK911 TK511

(1) (3)

TK642 TK 515

TK711 (5)

(1) Kết chuyển giá vốn hàng bán (2) Kết chuyển chi phí

(3) Kết chuyển doanh thu thuần (4) Kết chuyển doanh thu tài chính (5) Kết chuyển thu nhập khác

2.3 Tình hình tổ chức hệ thống sổ kế toán

Công ty TNHH Việt Đôn đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi

sổ nên có các sổ sau:

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Sổ cái

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

2.4 Tình hình tổ chức hệ thống báo cáo kế toán của công ty

Lập báo cáo tài chính là một công việc quan trọng nó tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công

nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong một kỳ kế toán Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm:

- Bảng cân đối kế toán: là báo cáo tài chính phản ánh tổng quát giá trị tài sản hiện có nguồn vốn hình thành nên tài sản đó của công ty tại một thời điểm nhất định kỳ lập báo cáo là 31/12 hàng năm do kế toán tổng hợp lập

- Báo cáo kết quả kinh doanh: là báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình kết quả các hoạt động kinh doanh và tình hình nộp ngân sách nhà nớc Thời điểm lập là 31/12 hàng năm do kế toán tổng hợp lập

- Thuyết minh báo cáo tài chính: là bộ phận hợp thành báo cáo tài chính đợc lập để giải trình và bổ sung thông tin về tình hình hoạt

động kinh doanh, tình hình tài chính của công ty trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ và chi tiết mục đích của nó

Các loại báo cáo trên đều do kế toán trởng lập kiểm tra và đợc Giám

đốc phê duyệt

Nhận xét: Công ty đã áp dụng hệ thống tài khoản theo đúng quy định

hiện hành và chi tiết cho từng tài khoản để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Do công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ nên các mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho phân công lao động

kế toán

Phần II Công tác tài chính của Công ty TNHH Việt Đôn

Công tác tài chính của Công ty TNHH Việt Đôn là hệ thống những hình thức, biện pháp cần thiết thích hợp để khai thác tạo lập và sử dụng có