HƯỚNG DẪN GIẢI KẾ TOÁN THỰC HÀNH MÔ PHỎNG

Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền một lần cuối kỳ, tính giá thành theo phương pháp h

HƯỚNG DẪN GIẢI KẾ TOÁN THỰC HÀNH MÔ PHỎNG

(Tài liệu nội bộ nhóm 10)

Đề bài tập:

Công ty Nhật Lệ (NhatLe Co.,Ltd.), trụ sở đặt tại 97 Lê Văn Lương, Q7, Tp.HCM,

Mã số thuế: 0306666661 Số điện thoại (08) 38543179, Fax 38543179, Địa chỉ mail: nhatle.contact@gmail.com, Giấy phép kinh doanh số: 4100857951, do Sở Kế hoạch đầu

tư TP.HCM cấp ngày 01.01.2012 Chức năng kinh doanh chính của Công ty:

 Sản xuất: Sản xuất các sản phẩm vải theo hợp đồng và đơn đặt hàng của khách hàng trong nước và nước ngoài

 Thương mại: Mua bán vải các loại

Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền một lần cuối kỳ, tính giá thành theo phương pháp hệ số

I Số dư đầu kỳ:

Số dư đầu kỳ được cung cấp bằng bảng cân đối số phát sinh, báo cáo nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu, báo cáo công nợ và bảng đăng ký trích khấu hao tháng 12 năm 2014 Công ty chỉ mở 1 tài khoản ngân hàng tại ngân hàng Agribank chi nhánh Sài Gòn, số Tài khoản 1600215006790, địa chỉ 02 đường Võ Văn Kiệt - phường Nguyễn Thái Bình - Quận 1, mã số thuế 0100686174-050 Phần phí ngân hàng cuối tháng ngân hàng gửi một hóa đơn tổng hợp phí dịch vụ gồm có phí dịch vụ và thuế GTGT

Cuối kỳ, kế toán tiến hành phân bổ, kết chuyển sang kỳ sau

II Nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1 Ngày 02/01/2015 chi tiền tạm ứng cho bà Hồ Thị Kim Nguyên phòng kinh doanh để tiếp khách, số tiền 7.000.000 đồng theo giấy đề nghị tạm ứng số DNTU01-001, phiếu chi

số PC01-001, thời hạn thanh toán là ngày 15/01/2015

B1: Chọn chứng từ

Phiếu đề nghị tạm ứng x

- Giấy đề nghị tạm ứng (Viết tay)

2 Ngày 03/01/2015, kế toán tiền mặt chi tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng Agribank

số tiền 25.000.000 đồng theo phiếu chi số PC01-002 Kế toán tiền mặt sau khi nộp tiền

Có TK 1131

B3: In chứng từ

- Phiếu chi (in từ phần mềm)

Trang 6 / 56

- Giấy nộp tiền (viết tay)

- Giấy báo có (in từ phần mềm)

3 Ngày 04/01/2015, bà Hồ Thị Kim Nguyên làm quyết toán số tiền tạm ứng ở giấy đề nghị tạm ứng số DNTU01-001 Theo giấy thanh toán tiền tạm ứng số TTTU01-001, ngày 04/01/2015, số tiền tạm ứng 7.000.000 đ, tiền tiếp khách Tại nhà hàng Cây Me, Địa chỉ

số 224 Bạch Đằng, Quận Tân Bình, TP HCM, số điện thoại:(08) 35347678, mã số thuế:

0301357998 gồm số tiền chưa thuế là 6.000.000đ, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số

0000120, ngày 03/01/2015, Ký hiệu AC/15P, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT2/001 Số tiền còn thừa bà Nguyên trả lại công ty, kế toán đã thu tiền và lập phiếu thu PT01-001

B1: Chọn chứng từ

Giấy thanh toán tạm ứng x

Hóa đơn giá trị gia tăng x

Trang 8 / 56

B2: Hạch toán trên phần mềm

Phân hệ kế toán tiền mặt

- Ghi nhận chi phí tiếp khách : Kế toán tổng hợp / Bút toán tổng hợp

B3: In chứng từ

- Giấy thanh toán tạm ứng (viết tay)

Trang 10 / 56

- Hóa đơn GTGT (viết tay)

- Phiếu thu (in từ phần mềm)

Trang 12 / 56

- Phiếu kế toán (viết tay)

4 Nhận được báo có từ ngân hàng Agribank về khoản nợ cũ được thanh toán từ công ty Ngọc Châu, địa chỉ số 26, Nguyễn Trãi, Quận 5, Tp.HCM, số điện thoại: (08) 38772315, Fax: (08) 38772315, mã số thuế: 0307777773, số tài khoản 1600215011392 tại ngân hàng Agribank chi nhánh Q5 số tiền 50.000.000 đồng theo giấy báo Có ngày 05/01/2015

Trang 14 / 56

B3: In chứng từ

- Giấy báo có (in từ phần mềm) – LÚC IN TỪ PHẦN MỀM NÓ SẼ RA PHIẾU KẾ

TOÁN, LÚC NÀY ĐỂ CHỈNH SỬA MẪU PHIẾU CÁC BẠN VÀO ĐỂ CHỈNH SỬA NHÉ

- Phiếu kế toán (viết tay)

5 Ngày 06/01/2015, công ty mua bông loại 1 và bông loại 2 của Công ty TNHH Bông Vải, địa chỉ số 3 đường nội bộ 2, KCN Phước Đông, huyện Củ Chi, TP HCM, Số điện thoại: (08) 35454567, Fax: (08) 35454567, mã số thuế: 0305858586, số tài khoản

14021004343180 tại Techcombank, chi nhánh Củ Chi, hoá đơn GTGT số 0000112, ký hiệu BV/15T, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT3/001 Kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho

số PNK01-001 và gửi cho thủ kho Chi tiết:

Cuối ngày 06/01/2015, thủ kho gửi lên phiếu nhập kho số PNK01-001, trong đó số thực nhập của các vật tư khớp với số lượng ghi trên hóa đơn Kế toán tiến hành làm ủy nhiệm chi qua tài khoản 1600215006790 tại Agribank để chuyển khoản thanh toán cho hóa đơn trên Sau khi thực hiện hết các thủ tục, ngân hàng đã chuyển tiền và gửi giấy báo

Nợ Biết phí chuyển tiền là 10.000đ, thuế GTGT khấu trừ 10% trừ vào tài khoản

b) Phân hệ tiền gửi ngân hàng – Giấy báo nợ

Trang 18 / 56 B3: In chứng từ

- Hóa đơn GTGT (viết tay)

- Phiếu nhập kho (in từ phần mềm)

Trang 20 / 56

- Giấy báo nợ (1+2) (in từ phần mềm)

- Ủy nhiệm chi (viết tay)

- Phiếu kế toán (1+2)

Cuối ngày 07/01/2015, thủ kho gửi lên phiếu nhập kho số PNK01-002, trong đó số thực nhập của các vật tư khớp với số lượng ghi trên hóa đơn Công ty chưa thanh toán tiền cho người bán Điều khoản thanh toán đối với lô hàng này là 2/10 net 30

Phân hệ nhập xuất - Nguyên vật liệu

Trang 24 / 56

- Phiếu nhập kho (in từ phần mềm)

7 Ngày 08/01/2015, Theo đơn đặt hàng số 018/DDH/2015 và hợp đồng kinh tế số 012/2015/HDKT, công ty bán vải (Thành phẩm) cho công ty Ngọc Châu, địa chỉ số 26, Nguyễn Trãi, Quận 5, Tp.HCM, Số điện thoại: (08) 38772315, Fax: (08) 38772315, mã

số thuế: 0307777773, số tài khoản 1600215011392 tại ngân hàng Agribank chi nhánh Q5 Khách hàng chưa thanh toán tiền Điều khoản thanh toán trong hợp đồng là 1,5/10 net 45 Kế toán tiến hành lập hoá đơn GTGT số 0000101, ký hiệu NL/15T, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT2/001, lập phiếu xuất kho PXK01-001 gửi xuống thủ kho xuất hàng Chi tiết hóa đơn:

Cuối ngày 08/01/2015, thủ kho gửi lên phiếu xuất kho số PXK01-001, trong đó số

Vì công ty BÁN vải  ghi nhận Doanh thu và Giá vốn

a) Kế toán bán hàng (Doanh thu)

Có TK 155

Phần mềm SGP tự động ghi nhận Giá vốn hàng bán (Phiếu Xuất kho) (Chỉ ghi nhận được Doanh thu và Số lượng)

Đơn giá và thành tiền  chạy lại bút toán tự động để tính lại giá xuất kho

Vào Công cụ/Tổng hợp và kết chuyển số dư sang kỳ sau/Tick chọn thực hiện tính lại giá xuất kho …(bỏ tất cả các dòng còn lại)/Thực hiện

B3: In chứng từ

- Đơn đặt hàng (viết tay)

- Hợp đồng kinh tế (viết tay nhưng do quá dài nên tự viết, không hướng dẫn)

- Phiếu xuất kho (viết tay)

Trang 28 / 56

Lưu ý: Đơn giá ghi trong phiếu xuất kho lấy từ đây (các bạn xem thực tế trong phần mềm thế nào thì ghi vô nhé, đây mình chỉ lấy ví dụ thôi!)

- Hóa đơn GTGT (viết tay)

Trang 30 / 56

- Phiếu kế toán (viết tay)

8 Ngày 09/01/2015, Theo đơn đặt hàng số 019/DDH/2015 và hợp đồng kinh tế số 013/2015/HDKT công ty bán vải cho công ty Hồng Phát, địa chỉ số 15 Trường Chinh, Tân Bình, Tp HCM, Số điện thoại: (08) 38154826, Fax: 38154826, mã số thuế:

0309999997, ngân hàng Agribank chi nhánh Sài Gòn, số Tài khoản 1600215551123, khách hàng chưa thanh toán tiền Kế toán tiến hành lập hoá đơn GTGT số 0000102, ký hiệu NL/15T, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT3/001, lập phiếu xuất kho PXK01-002 gửi xuống thủ kho xuất hàng Chi tiết hóa đơn:

Cuối ngày 09/01/2015, thủ kho gửi lên phiếu xuất kho số PXK01-002, trong đó số thực xuất của các thành phẩm khớp với số lượng ghi trên hóa đơn

Trang 32 / 56 B3: In chứng từ

- Đơn đặt hàng (viết tay)

- Hợp đồng kinh tế (tự viết nhé)

- Phiếu xuất kho (viết tay) – xem nghiệp vụ số 7 để biết cách ghi đơn giá xuất

- Hóa đơn GTGT

Trang 34 / 56

- Phiếu kế toán

9 Ngày 10/01/2015, theo đơn đặt hàng số 014/DDH/2015 ngày 2/01/2015 công ty mua máy tính từ công ty Hồng Phát, địa chỉ số 15 Trường Chinh, Tân Bình, Tp HCM, Số điện thoại: (08) 38154826, Fax: 38154826, mã số thuế: 0309999997, ngân hàng Agribank chi nhánh Sài Gòn, số Tài khoản 1600215551123 Công ty chưa thanh toán tiền Điều khoản thanh toán theo hợp đồng là 3/15 net 30 kể từ ngày lập hoá đơn, thanh toán bằng chuyển khoản Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0000120, ký hiệu HP/15T, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT2/001, kế toán tiến hành lập phiếu tăng tài sản TTS01-001, TTS01-002 Chi tiết hóa đơn:

Biết MTB02 sử dụng ở phòng kế toán, MTB01 sử dụng ở phòng kinh doanh Thời gian sử dụng ước tính của máy tính này là 36 tháng, bắt đầu sử dụng trong tháng này

Trang 36 / 56 B2: Hạch toán trên phần mềm

- Vào Danh mục Tài sản để khai báo thông tin TSCĐ mới

- vào: Phân hệ kế toán tài sản cố định/Tăng tài sản

Nợ TK 2114

Nợ TK 1332

Có TK 3311

Trang 38 / 56 B3: In chứng từ

- Đơn đặt hàng

- Hóa đơn GTGT

- Biên bản giao nhận TSCĐ (viết tay)

Đơn vi: Công ty Nhật Lệ

Bộ phận: Kho

Mẫu số: 01 - TSCĐ

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Ngày 10 tháng 01 năm 2015

Số: 01 Nợ: 2114; 1332 Có: 3311

Trang 40 / 56

về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm:

- Ông/Bà Chức vụ Đại diện bên giao

- Ông/Bà Chức vụ Đại diện bên nhận

- Ông/Bà Chức vụ Đại diện

Địa điểm giao nhận TSCĐ: Kho công ty

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

Đ

Nướ

c sản xuất (XD )

Năm sản xuất

Nă

m đư

a và

o

sử dụ

ng

Cô

ng suấ

t (di

ện tíc

h thi

ết kế)

Tính nguyên giá tài sản cố định

Giá mua (ZSX)

Chi phí vận chuyển

Chi phí chạy thử

Nguyên giá TSCĐ

Tài liệu

kỹ thuật kèm theo

- Phiếu kế toán

- Biên bản kiểm kê TSCĐ

10 Ngày 11/01/2015, theo lệnh sản xuất số LSX01-001 từ phân xưởng gửi lên, kế toán tiến hành lập phiếu xuất vật tư PXK01-003, xuất vật tư sản xuất vải, gửi xuống thủ kho, chi tiết của phiếu xuất:

Trang 42 / 56

Sau khi thực xuất, thủ kho tiến hành gửi phiếu xuất về lại phòng kế toán, với số lượng thực xuất đúng bằng số lượng trên phiếu

- Tính lại giá xuất kho:

Vào Công cụ/ Tổng hợp và kết chuyển số dư sang kỳ sau (xem hình dưới)/Thực hiện

B3: In chứng từ

- Lệnh sản xuất

- Phiếu nhập kho (in từ phần mềm)

Trang 44 / 56

11 Ngày 12/01/2015, mua một lô văn phòng phẩm từ công ty Thiên Nam, địa chỉ số 13, Phạm Ngũ Lão, phường 3 quận Gò Vấp, Tp.HCM, Số điện thoại: (08) 38332315, Fax: (08) 38332315, mã số thuế: 0301655553, số tài khoản 1600215021392 tại ngân hàng Agribank chi nhánh Gò Vấp (Điều khoản thanh toán theo hợp đồng là 2/15 net 30 kể từ ngày lập hoá đơn, thanh toán bằng chuyển khoản) Công ty chưa thanh toán tiền Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0000101, ký hiệu TN/15T, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT2/001,

kế toán tiến hành phân phát cho các phòng ban Chi tiết hóa đơn:

Tất cả phòng ban được phân phát văn phòng phẩm theo tiêu chí: giấy A4 chia đều cho

số nhân viên của các phòng ban, mực in chia đều cho các phòng ban Riêng đợt này xưởng sản xuất không được phân phối văn phòng phẩm do chưa có nhu cầu

Nợ TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng (Dành cho bộ phận kinh doanh + Marketing)

Nợ TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng (Dành cho bộ phận Tổ chức + Kế toán + Giám đốc)

Trang 46 / 56 B3: In chứng từ

- Hóa đơn GTGT

- Phiếu kế toán

12 Theo hóa đơn tiền điện 0234017 ký hiệu BA/15T, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT5/003, ngày 31/01/2015, tiền điện phải trả cho công ty điện lực nhà nước, mã số thuế 0300951119, địa chỉ 35 Tôn Đức Thắng, P Bến Nghé, Q.1, Tp.HCM chi cho bộ phận sản xuất gồm số tiền chưa bao gồm thuế 4.174.586 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Kế toán tiền mặt lập phiếu chi PC01-003 chi trả khoản tiền điện này

Phân hệ tiền mặt (lý do có sử dụng phiếu chi)

Nợ TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài_của tiền điện

Nợ TK 13311: Thuế GTGT KT

Có TK 111

Trang 48 / 56 B3: In chứng từ

- Hóa đơn GTGT (viết tay)

- Phiếu chi (in từ phần mềm)

- Phiếu kế toán (viết tay)

Có TK 3382 – Kinh phí công đoàn

Có TK 3383 – Bảo hiểm xã hội

Có TK 3384 – Bảo hiểm y tế

Có TK 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp

- Các khoản trích theo lương người lao động chịu

Nợ TK 3341

Có TK 3383 – Bảo hiểm xã hội

Có TK 3384 – Bảo hiểm y tế

Có TK 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp

Có TK 3335 – Thuế Thu nhập cá nhân

 HƯỚNG DẪN CÁCH IMPORT BẢNG LƯƠNG TỪ EXCEL VÀO SSP

(Bảng lương có sẵn rồi, chỉ việc chép vào USB rồi mang lên lớp import vào thôi)

B3: In chứng từ

- Phiếu kế toán (in từ phần mềm)

Trang 52 / 56

15 Ngày 15/01/2015, nhập kho thành phẩm sản xuất trong kỳ, theo PNK01-003, số

lượng sản phẩm hoàn thành trong kỳ như sau:

Có TK 1541

Lưu ý: chỉ nhập số lượng

+ hệ số thành phẩm nhập trong Danh mục vật tư hàng hóa

- Cách tính giá thành (ở phần mềm SSP cho phép tính giá thành tự động)  Bút toán tự động

Vào Công cụ / Tổng hợp và kết chuyển số dư sang kỳ sau

Trang 54 / 56

Vào Quản trị/ Phân hệ giá thành sản phẩm / Phương pháp hệ số / Hệ số và thông tin sản phẩm/Cập nhật sản phẩm (có thể nhập thêm số lượng dở dang nếu có)

Giá thành là 56.000 đồng nhé!!

Trang 56 / 56 - HẾT -