Tổng hợp kết quả kiểm toán

Tổng hợp kết quả kiểm toán

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM TOÁN

Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2

I Tổng hợp kết quả kiểm tra các vấn đề phát hiện trong giai đoạn lập kế hoạch

# Nội dung Tài khoản ảnh hưởng Kết quả kiểm toán

1

2

3

4

5

II Tổng hợp các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán

Trong phần này, KTV cần tổng hợp kết quả kiểm toán cho từng khoản mục trọng yếu và trình bày kết quả tổng hợp theo các nội dung gồm kết luận kiểm toán đối với khoản mục trọng yếu, các vấn đề còn tồn tại cần giải quyết, trao đổi với các chủ nhiệm kiểm toán, thành viên BGĐ và KH.

TK Khoản mục trọng yếu Vấn đề phát sinh Hướng xử lý

111 Tiền mặt tại quỹ

112 Tiền gửi NH

131N Phải thu khách hàng

331N Trả trước cho người bán

133 Thuế GTGT được khấu trừ

136 Phải thu nội bộ

138 Phải thu khác

139 Dự phòng phải thu khó đòi

141 Tạm ứng

142 Chi phí trả trước

152 Nguyên vật liệu

154 Chi phí SXKD dở dang

155 Thành phẩm

244 Ký cược ký quĩ

TK Khoản mục trọng yếu Vấn đề phát sinh Hướng xử lý

211 Nguyên giá TSCĐ

2141 Hao mòn TSCĐ

311 Vay ngắn hạn

331C Phải trả người bán

131C Người mua trả tiền trước

3331 Thuế GTGT đầu ra

3333 Thuế XNK

3338 Thuế khác

334 Phải trả người LĐ

335 Chi phí phải trả

336 Phải trả nội bộ

338 Phải trả khác

341 Vay dài hạn

411 Vốn chủ sở hữu

421 Lợi nhuận chưa phân phối

511 Doanh thu

515 DT hoạt động tài chính

521 Chiết khấu thương mại

632 Giá vốn

635 Chi phí HĐTC

641 Chi phí bán hàng

642 Chi phí quản lý DN

711 Thu nhập khác

811 Chi phí khác

…

III Xem xét lại mức trọng yếu đã xác định ở giai đoạn lập kế hoạch (A710)

Tiêu chí xác định mức trọng yếu (………) là Phù hợp/Chưa phù hợp Lý do

………

………

………

Tỷ lệ % áp dụng để xác định mức trọng yếu (……… %)là Phù hợp/Chưa phù hợp Lý do ………

………

………

Sự cần thiết phải thay đổi mức trọng yếu: Có/Không Lý do:……….………

………

………

………

Ảnh hưởng của sự thay đổi mức trọng yếu đã được giải quyết như sau: ………

………

IV Các vấn đề lưu ý trong năm sau

Trong phần này, KTV cần ghi chép lại các vấn đề cần lưu ý khi thực hiện cuộc kiểm toán năm sau.