Tình hình một DN trong tháng:- Nhập lô hàng tiêu dùng, trị giá tính thuế nhập khẩu 1600 trd.. Trong tháng, cơ sở tiêu thụ hết lô hàng này với giá chưa có thuế GTGT là 2000 trd.. - Thuế G
Trang 11 Tình hình một DN trong tháng:
- Nhập lô hàng tiêu dùng, trị giá tính thuế nhập khẩu 1600 trd Trong tháng, cơ sở tiêu thụ hết lô hàng này với giá chưa có thuế GTGT là 2000 trd
- Mua 30000 sp N với giá chưa có thuế GTGT 50000 đ/sp
- Mua 10000 sp N của một cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trị giá lô hàng là 55 trd
- Tiêu thụ 30000 sp N với giá chưa có thuế GTGT 60000 đ/sp
- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng 10 trd
Biết: Thuế suất thuế nhập khẩu hàng tiêu dùng 20%
Thuế suất thuế GTGT của hàng tiêu dùng, sp N là 10%
Doanh nghiệp đã nộp các loại thuế liên quan đến hàng nhập khẩu cho cơ quan Hải quan
DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ
Hỏi: Thuế GTGT DN phải nộp cho cơ quan thuế liên quan đến hoạt động trong tháng?
giải tham khảo
*Tính VAT đầu vào đc khấu trừ:
- Nhập khẩu hàng hóa: VAT:
(1600+1600x20%)x10% = 192 (trd)
- Mua 30000 sp N với giá chưa có thuế GTGT 50000 đ/sp VAT:
30.000 x 50.000 x 10% = 150 (trd)
- Mua 10000 sp N của một cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trị giá lô hàng là 55 trd ===> cái này hok đc khấu trừ
- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng 10 trd
========> Tổng VAT đầu vào đc khấu trừ là:
192 + 150 + 10 = 352 (trd)
* VAT đầu ra:
Trong tháng, cơ sở tiêu thụ hết lô hàng này với giá chưa có thuế GTGT là 2000 trd.VAT: 2.000 x 10% = 200(trd)
- Tiêu thụ 30000 sp N với giá chưa có thuế GTGT 60000 đ/sp VAT là"
60.000 x 30.000 x 10% = 180 (trd)
==> Tổng VAT đầu ra: 200 + 180 = 380 (trd)
===========> Số VAT phải nộp trong tháng là:
380 - 352 = 28 (trd)