BÀI TẬP THUẾ ỨNG DỤNG

Trang 1

PHẦN 1 - TIỂU LUẬN

đề cương cho tiểu luận

1 Thực hiện việc ựăng ký thuế cho tất các loại thuế: Thời hạn ựăng ký, hồ sơ ựăng ký, nơi nộp ựăng ký thuế, ựăng ký kê khai bổ sung và các thông tin ựiều chỉnh?

2 Thực hiện việc kê khai thuế cho tất cả các loại thuế: theo yêu cầu cuối mỗi chương trong phần bài tập

3 Thời hạn nộp hồ sơ kê khai của từng loại thuế

Yêu cầu khác

4 đóng tập theo thứ tự, nộp bài tiểu luận 1 lần điền ựầy ựủ các thông tin: họ tên, lớp, MSSV

5 Thời hạn nộp tiểu luận:

6 Chú ý: trong quá trình thực hiện có thể nêu phần lý thuyết liên quan ựể diễn giải các hồ sơ, tờ khai, Ầ ựể có thể dễ hiểu hơn nhưng cũng không ựược quá dài

mà chỉ nêu tóm lược

Trang 2

PHẦN 2 - BÀI TẬP CHƯƠNG 2 THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU

2.1 ðịnh nghĩa về thuế xuất nhập khẩu?

- Những mặt hàng ñược phép xuất nhập khẩu qua biên giới Việt Nam

- Các mặt hàng ñưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại

- Trong ñó: Khu phi thuế quan là khu vực kinh tế nằm trong lãnh thổ Việt Nam, có ranh giới ñịa lý xác ñịnh, ñược thành lập theo Quyết ñịnh của Thủ tướng Chính phủ Khu phi thuế quan bao gồm: Khu chế xuất, DN chế xuất, kho bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại ñặc biệt, …Ví dụ: KCX Linh Trung, KCX Tân Thuận, …

2.2 Mục ñích, vai trò của thuế xuất khẩu, nhập khẩu?

2.3 ðối tượng chịu thuế và không chịu thuế? Biểu diễn trên sơ ñồ?

2.4 ðối tượng nộp thuế: trực tiếp nộp thuế và ñối tượng ñược bảo lãnh, ñược ủy quyền, nộp thay thuế?

2.5 Căn cứ và phương pháp tính thuế?

- Công thức tính thuế: thuế suất tương ñối (%) và thuế suất tuyệt ñối

- Các căn cứ tính thuế ñược xác ñịnh theo công thức: Số lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, thuế suất, tỷ giá quy ñổi, trị giá tính thuế hàng xuất khẩu và nhập khẩu?

2.6 Giá FOB: Là giá bán tại cửa khẩu xuất (giá theo ñiều kiện FOB-Free on Board, giá DAF-Delivered at Frontier: giao tại biên giới) không bao gồm phí bảo

hiểm quốc tế (I - Insurance) và phí vận tải quốc tế (F - Freight)

Nếu không có hợp ñồng mua bán xác ñịnh theo trị giá khai báo của người khai Hải Quan

2.7 Giá CIF: Là giá thực tế phải trả tính ñến cửa khẩu nhập ñầu tiên [Giá CIF = FOB + (I+F)] và ñược xác ñịnh bằng cách áp dụng tuần tự sáu phương pháp xác ñịnh trị giá tính thuế theo hướng dẫn TT40-2008-TT-BTC ngày 21.05.2008

Trang 3

2.8 Doanh nghiệp A nhập khẩu 2.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người bán (cửa khẩu xuất hay giá theo ñiều kiện FOB) 40.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg, chi phí vận chuyển hàng từ cửa khẩu nhập về kho 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp nguyên vật liệu nhập kho 2.000 ñ/kg Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%

- Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp?

- Xác ñịnh giá trị hàng nhập khẩu nhập kho Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

2.9 Doanh nghiệp A nhập khẩu 3.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người mua (cửa khẩu nhập hay giá theo ñiều kiện CIF) 60.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg, chi phí vận chuyển hàng từ cửa khẩu nhập về kho 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa nhập kho 2.000 ñ/kg Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%

- ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên?

2.10 Doanh nghiệp A nhập khẩu ủy thác 4.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người bán (cửa khẩu xuất hay giá theo ñiều kiện FOB) 70.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg, chi phí vận chuyển hàng từ cửa khẩu nhập về kho 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa nhập kho 2.000 ñ/kg, hoa hồng ủy thác ñược hưởng 2% trên giá mua người bán nước ngoài Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%

2.11 Doanh nghiệp A nhập khẩu ủy thác 4.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người mua (cửa khẩu nhập hay giá theo ñiều kiện CIF) 70.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg, chi phí vận chuyển hàng từ cửa khẩu nhập về kho 5.000 ñ/kg, chi phí

Trang 4

bốc xếp hàng hóa nhập kho 2.000 ñ/kg, hoa hồng ủy thác ñược hưởng 2% trên giá tính thuế hàng nhập khẩu Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%

2.12 Doanh nghiệp A xuất khẩu 2.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người bán (cửa khẩu xuất ñầu tiên hay giá theo ñiều kiện FOB) 40.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg Chi phí vận chuyển hàng ñi bán 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa lên board tầu 2.000 ñ/kg (tất cả chi phí bên bán chịu) Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15% Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp?

- Xác ñịnh thuế GTGT ñầu ra doanh nghiệp phải nộp?

- Xác ñịnh doanh thu bán hàng của doanh nghiệp? ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế

- Xác ñịnh doanh thu thuần của doanh nghiệp A Giả sử DN chỉ có nghiệp

vụ bán hàng trên

- Xác ñịnh kết quả hoạt ñộng kinh doanh, biết giá vốn bằng 70% doanh thu thuần ðịnh khoản có các nghiệp vụ liên quan ñến xác ñịnh kết quả hoạt ñộng kinh doanh

2.13 Doanh nghiệp A xuất khẩu 3.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người mua (cửa khẩu nhập ñầu tiên hay giá theo ñiều kiện CIF) 50.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg Chi phí vận chuyển hàng ñi bán 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa lên board tầu 2.000 ñ/kg (tất cả chi phí bên bán chịu) Thuế suất thuế nhập khẩu 15%, thuế suất thuế xuất khẩu 5% Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Xác ñịnh thuế GTGT ñầu ra doanh nghiệp phải nộp?

Trang 5

- Xác ñịnh doanh thu thuần của doanh nghiệp A Giả sử DN chỉ có nghiệp

vụ bán hàng trên

- Xác ñịnh kết quả hoạt ñộng kinh doanh, biết giá vốn bằng 80% doanh thu thuần ðịnh khoản có các nghiệp vụ liên quan ñến xác ñịnh kết quả hoạt ñộng kinh doanh

2.14 Doanh nghiệp A xuất khẩu 5.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người mua (cửa khẩu nhập hay giá theo ñiều kiện CIF) 50.000 ñ/kg, I+F là 50.000.000 ñ/lô Chi phí vận chuyển hàng ñi bán 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa lên board tầu 2.000 ñ/kg (tất cả chi phí bên bán chịu) Thuế suất thuế nhập khẩu 15%, thuế suất thuế xuất khẩu 5% Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

2.15 Công ty A xuất khẩu 1.000 SPX với giá bán tại kho là 120.000 ñ/sp, chi phí vận chuyển hàng từ kho ñến cửa khẩu xuất ñầu tiên là 20.000.000 ñ/lô hàng Bên mua chịu 70% chi phí Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp biết thuế suất thuế xuất khẩu 5% và DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

2.16 Kê khai thuế: kê khai ngay trên Tờ khai Hải Quan Sinh viên chuẩn bị các biểu mẫu tờ khai ñể thực hiện việc kê khai và in nộp theo quy ñịnh của Bài tập tiểu luận

2.17 Thời hạn nộp thuế: Sinh viên xem tài liệu

2.18 Thời hạn nộp thuế ñối với hoạt ñộng xuất khẩu là bao nhiêu ngày?

2.19 Thời hạn nộp thuế nhập khẩu ñối với hàng hóa tiêu dùng theo danh mục

hàng hóa do Bộ thương mại công bố?

2.20 ðối với ñối tượng chấp hành tốt về thuế khi nhập khẩu nguyên liệu, vật liệu

ñể sản xuất hàng hóa xuất khẩu là 275 ngày

Trang 6

2.21 Như trường hợp câu trên nhưng nếu kéo dài hơn 275 ngày thì cũng không quá thời hạn giao hàng trên hợp ñồng xuất khẩu và không quá chu kỳ sản xuất sản phẩm

2.22 ðối tượng chấp hành tốt về thuế nếu kinh doanh tạm nhập – tái xuất, tạm xuất – tái nhập thì thời hạn là 15 ngày kể từ ngày hết hạn Các trường hợp khác là 30 ngày

2.23 Công ty kinh doanh A thực hiện việc tạm nhập – tái xuất một lô hàng gồm 1.000 SP dùng ñể phục vụ hội chợ triển lãm (giới thiệu sản phẩm, phục vụ hội nghị, hội thảo, nghiên cứu khoa học, thi ñấu thể thao, biểu diễn văn hóa, văn nghệ, khám chữa bệnh) với giá CIF là 50.000 ñ/SP, I+F: 5.000 ñ/SP, thuế suất thuế nhập khẩu 5% Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp khi doanh nghiệp tái xuất lô hàng trên ra khỏi Việt Nam vào ngày thứ 120?

2.24 Công ty kinh doanh A thực hiện việc tạm nhập – tái xuất một lô hàng gồm 1.000 SP dùng ñể phục vụ hội chợ triển lãm (giới thiệu sản phẩm, phục vụ hội nghị, hội thảo, nghiên cứu khoa học, thi ñấu thể thao, biểu diễn văn hóa, văn nghệ, khám chữa bệnh) với giá CIF là 50.000 ñ/SP, I+F: 5.000 ñ/SP, thuế suất thuế nhập khẩu 5% Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp khi doanh nghiệp tái xuất lô hàng trên ra khỏi Việt Nam trong vòng 90 ngày?

2.25 Một chuyên gia người Liên Xô ñược Nhà nước Việt Nam mời về làm việc tại Nhà máy Lọc Dầu Dung Quất (ñược phép cư trú và làm việc tại Việt Nam) Khi vào Việt Nam làm việc người chuyên gia mang theo 1 Laptop với GTT HNK tương ñương là 40.000.000 VND với thuế suất thuế NK 5%, 1 ñiện thoại với trị giá tính thuế 10.000.000 VND với thuế suất thuế NK 15%, 2 ô tô với giá tính thuế 300.000.000 VND/xe với thuế suất thuế NK 83% Xác ñịnh số thuế nhập khẩu mà chuyên gia này phải nộp của những tài sản mang vào Việt Nam nêu trên?

2.26 Một người Việt Nam A ñược phép làm việc tại Nước ngoài ñến tháng 10/2011 (giả sử hiện tại ñang là tháng 03/2011) mang theo những tài sản giống như yêu cầu trên Sau thời gian làm việc người Việt Nam A ñã nhập khẩu lại số tài sản

ñã mang ra nước ngoài trên Giả sử thuế suất thuế suất khẩu tương ứng là 5%,

Trang 7

15%, 20% Xác ñịnh số thuế xuất khẩu phải nộp khi người Việt Nam A phải nộp khi mang số tài sản nêu trên khi ra nước ngoài làm việc?

2.27 Nhập khẩu 1 lô hàng ñể gia công cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng nhập khẩu theo ñiều kiện CIF là 200.000.000ñ, I+F là 10.000.000ñ/lô hàng Thuế suất thuế nhập khẩu 20% Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp?

2.28 Nhập khẩu 1 lô hàng ñể gia công cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng nhập khẩu theo ñiều kiện FOB là 600.000.000ñ, I+F là 30.000.000ñ/lô hàng Thuế suất thuế nhập khẩu 15% Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp?

2.29 Xuất khẩu 1 lô hàng do nhận gia công cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng xuất khẩu theo ñiều kiện CIF là 400.000.000ñ, I+F là 20.000.000ñ/lô hàng Thuế suất thuế xuất khẩu 2% Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp?

2.30 Xuất khẩu 1 lô hàng do nhận gia công cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng xuất khẩu theo ñiều kiện FOB là 550.000.000ñ, I+F là 25.000.000ñ/lô hàng Thuế suất thuế xuất khẩu 5% Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp?

2.31 Nhập khẩu 200.000 áo bán thành phẩm từ một công ty của Singapore ñể gia công và xuất trả cho công ty này Trị giá áo bán thành phẩm doanh nghiệp nhận tại cửa khẩu xuất ñầu tiên là 20 tỷ, I+F là 10.000ñ/áo ðến thời hạn giao hàng trên hợp ñồng doanh nghiệp giao ñược 150.000 áo thành phẩm Thuế suất thuế nhập khẩu

áo bán thành phẩm là 25% Thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp khi ñến hạn nộp là?

2.32 Một người Pháp khi nhập cảnh sang Vietnam mang theo 15 lít rượu 220, với giá tính thuế nhập khẩu là 150.000 ñ/ lít, thuế suất thuế nhập khẩu 15% Xác ñịnh thuế nhập khẩu rượu phải nộp?

2.33 Một người Pháp khi nhập cảnh sang VietNam mang theo 15 lít rượu 420, với giá tính thuế nhập khẩu là 150.000 ñ/ lít, thuế suất thuế nhập khẩu 2% Xác ñịnh thuế nhập khẩu rượu phải nộp?

2.34 Một người Pháp khi nhập cảnh sang VietNam mang theo 12 lít rượu 200, với giá tính thuế nhập khẩu là 250.000 ñ/ lít, thuế suất thuế nhập khẩu 2% Xác ñịnh thuế nhập khẩu rượu phải nộp?

Trang 8

2.35 Một doanh nghiệp sản xuất tại khu phi thuế quan sử dụng 30% nguyên liệu, linh kiện X nhập khẩu; 70% nguyên liệu, linh kiện còn lại sử dụng trong nước Doanh nghiệp ñã nhập khẩu 1 lô nguyên vật liệu có giá tính thuế nhập khẩu NVL

là 600.000.000 VND, thuế suất thuế nhập khẩu NVL là 20% Trong tháng DN ñã sản xuất ñược một khối lượng sản phẩm tương ñương trị giá 500.000.000 VND Xác ñịnh tổng số thuế DN phải nộp khi nhập khẩu toàn bộ số hàng sản xuất ñược vào Việt Nam

2.36 Công ty A nhập khẩu 1.000 kg NVL X với giá tại cửa khẩu người bán là 20.000 ñ/kg, I+F là 5.000 ñ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 40% Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ NVL X bị giảm chất lượng 20% (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý), Hải Quan chấp nhận xét giảm thuế nhập khẩu Xác ñịnh:

- Thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp?

- Giá trị hàng nhập khẩu nhập kho?

2.37 Công ty A nhập khẩu 1.000 kg NVL X với giá tại cửa khẩu người mua là 20.000 ñ/kg, I+F là 5.000 ñ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 40% Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ NVL X bị giảm chất lượng 20% (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý), Hải Quan chấp nhận xét giảm thuế nhập khẩu Xác ñịnh:

2.38 Công ty A nhập khẩu 1.000 kg NVL X với giá tại cửa khẩu người mua là 20.000 ñ/kg, I+F là 5.000 ñ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 40% Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ NVL X bị mất 200 kg (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý), Hải Quan chấp nhận xét giảm thuế nhập khẩu Xác ñịnh:

2.39 Công ty A nhập khẩu 1.000 kg NVL X với giá tại cửa khẩu người bán là 20.000 ñ/kg, I+F là 5.000 ñ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 40% Trong quá trình vận

Trang 9

chuyển, xếp dỡ NVL X bị mất 200 kg (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý), Hải Quan chấp nhận xét giảm thuế nhập khẩu Xác ñịnh:

2.40 Nhập khẩu 1.000 lít rượu mạnh với giá tại cửa khẩu người bán 50.000 ñ/lít, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 10.000.000 ñ/lô hàng Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế TTðB 30% Doanh nghiệp xuất 1.000 lít rượu mạnh ở trên ñể sản xuất 200.000 lít rượu nhẹ chịu thuế TTðB 25% Doanh nghiệp xuất khẩu 20.000 lít và bán trong nước 50.000 lít rượu nhẹ ở trên Xác ñịnh thuế nhập khẩu ñược hoàn? Giả sử DN ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu NVL

2.41 Nhập khẩu 1.000 lít rượu mạnh với giá tại cửa khẩu người mua 60.000 ñ/lít, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 20.000 ñ/lít Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế TTðB 30% Doanh nghiệp xuất 1.000 lít rượu mạnh ở trên ñể sản xuất 400.000 lít rượu nhẹ chịu thuế TTðB 25% Doanh nghiệp xuất khẩu 40.000 lít và bán trong nước 80.000 lít rượu nhẹ ở trên Xác ñịnh thuế nhập khẩu ñược hoàn? Giả sử DN ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu NVL

2.42 Nhập khẩu 1.000 lít rượu mạnh với giá tại cửa khẩu người bán 50.000 ñ/lít, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 10.000 ñ/lít Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế TTðB 30% Doanh nghiệp xuất 800 lít rượu mạnh ở trên ñể sản xuất 300.000 lít rượu nhẹ chịu thuế TTðB 25% Doanh nghiệp xuất khẩu 70.000 lít và bán trong nước 90.000 lít rượu nhẹ ở trên Xác ñịnh thuế nhập khẩu ñược hoàn? Giả sử DN ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu NVL

2.43 Công ty TNHH A&C nhập khẩu 1 TSCð theo phương thức tạm nhập – tái xuất ñể thực hiện dự án ñầu tư tại khu Kinh tế Dung Quất với giá tính thuế hàng nhập khẩu 2.000 triệu ñồng, thuế suất thuế nhập khẩu 15%

- Doanh nghiệp sử dụng tài sản cố ñịnh trên trong vòng 4 tháng thì tái xuất

ra khỏi Việt Nam Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp ñược hoàn? Giả sử

Trang 10

doanh nghiệp nhập khẩu TSCð mới hoàn toàn và ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu TSCð trên

2.44 Công ty TNHH A&C nhập khẩu 1 TSCð theo phương thức tạm nhập – tái xuất ñể thực hiện dự án ñầu tư tại khu Kinh tế Dung Quất với giá tính thuế hàng nhập khẩu 6.000 triệu ñồng, thuế suất thuế nhập khẩu 25%

- Doanh nghiệp sử dụng tài sản cố ñịnh trên trong vòng 4 tháng thì tái xuất

ra khỏi Việt Nam Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp ñược hoàn? Giả sử doanh nghiệp nhập khẩu TSCð ñã qua sử dụng và ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu TSCð trên

Trang 11

KÊ KHAI TỜ KHAI HẢI QUAN (Bài tập tiểu luận)

2.45 Tự cho một hoạt ñộng nhập khẩu hàng hóa (chịu thuế nhập khẩu, thuế TTðB, thuế GTGT hàng nhập khẩu) Yêu cầu kê khai trên Tờ khai Hải Quan và nộp bộ hồ

sơ liên quan ñến hoạt ñộng nhập khẩu ñã cho ở trên

2.46 Tương tự yêu cầu trên nhưng cho một hoạt ñộng xuất khẩu, thực hiện kê khai

và nộp hồ sơ Hải quan liên quan ñến hoạt ñộng xuất khẩu ñã cho

2.47 Cho một nghiệp vụ xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và thực hiện việc kê khai trên tờ khai, nộp hồ sơ kê khai Hải Quan của ví dụ này

2.48 Cho một nghiệp vụ hàng nhập, xuất kho ngoại quan và thực hiện việc kê khai trên tờ khai, nộp hồ sơ kê khai Hải Quan của ví dụ này

2.49 Cho một nghiệp vụ hàng gia công chuyển tiếp và thực hiện việc kê khai trên

tờ khai, nộp hồ sơ kê khai Hải Quan của ví dụ này

2.50 Cho một nghiệp vụ hàng quá cảnh và thực hiện việc kê khai trên tờ khai, nộp

hồ sơ kê khai Hải Quan của ví dụ này

2.51 Cho một nghiệp vụ hàng xuất khẩu biên giới và thực hiện việc kê khai trên tờ khai, nộp hồ sơ kê khai Hải Quan của ví dụ này

2.52 Một số trường hợp ngiệp vụ kinh tế khác sinh viên tự tìm hiểu

YÊU CẦU: VIỆC THỰC HIỆN THEO TỪNG NGHIỆP VỤ KINH TẾ CỤ THỂ

LÀM XONG IN RA VÀ ðÓNG TẬP CÙNG CÁC CHƯƠNG SAU ðỂ NỘP 1 LẦN

Trang 12

CHƯƠNG 3 THUẾ TIÊU THỤ ðẶC BIỆT

3.1 Khái niệm thuế TTðB? ðặc ñiểm của thuế TTðB?

3.2 Công ty A chuyên sản xuất thuốc lá và kinh doanh bia Sài Gòn Trong tháng 3/2011 công ty thực hiện việc bán 5.000 lít bia với giá ñã có thuế VAT là 28.710 ñ/lít, thuế suất thuế TTðB ñối với bia là 45% Xác ñịnh thuế TTðB công ty A phải nộp trong tháng?

3.3 ðối tượng chịu thuế và không chịu thuế TTðB? Ý nghĩa của việc phân loại? Các lưu ý về ñối tượng chịu thuế

3.4 Nhà máy Bia Dung Quất sản xuất bia và trực tiếp xuất khẩu qua Campuchia 5.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT (giá chưa thuế VAT, có thuế TTðB) là 14.500 ñ/lít Xác ñịnh thuế TTðB Nhà máy bia Dung Quất phải nộp?

3.5 Một doanh nghiệp sản xuất bán cho doanh nghiệp chuyên kinh doanh xuất khẩu ñể trực tiếp xuất khẩu theo hợp ñồng ngoại thương ñã ký 2.000 sp X chịu thuế TTðB 45% với giá chưa thuế GTGT là 96.000 ñ/sp Thuế TTðB doanh nghiệp phải nộp là?

3.6 Một doanh nghiệp sản xuất bán 2.000sp X cho doanh nghiệp chuyên kinh doanh xuất khẩu nhưng sau ñó không xuất khẩu mà thực hiện bán tại thị trường Việt Nam 1.500sp và trực tiếp xuất khẩu theo hợp ñồng ngoại thương ñã ký 500 sp chịu thuế TTðB 50% với giá chưa thuế GTGT là 96.000 ñ/sp Thuế TTðB doanh nghiệp phải nộp là?

3.7 Hàng nhận viện trợ nhân ñạo, viện trợ không hoàn lại, quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị; hàng chuyển khẩu, quá cảnh, mượn ñường qua biên giới; hàng tạm nhập – tái xuất, tạm xuất – tái nhập trong thời hạn quy ñịnh ñối với Luật thuế xuất nhập khẩu thuộc ñối tượng không chịu thuế

3.8 Công ty A nhập khẩu 2 tàu bay và 6 du thuyền phục vụ cho hoạt ñộng kinh doanh vận chuyển hành khách và khách du lịch Giá tính thuế hàng nhập khẩu ñối với tàu bay và du thuyền lần lượt là: 20 triệu USD và 50.000 USD Thuế suất thuế nhập khẩu tương ứng là 0%, thuế TTðB của cả 2 loại là 30% Xác ñịnh thuế TTðB Công ty A phải nộp

Trang 13

3.9 Công ty Bia Sài Gòn bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 1.000 lít bia với giá chưa VAT là 21.750 ñ/lít, thuế suất thuế TTðB là 45% Xác ñịnh thuế TTðB doanh nghiệp phải nộp?

3.10 DN X nhập khẩu 5 mô tô loại dung tích xi lanh 175cm3 với giá tính thuế hàng nhập khẩu 144 triệu vào phục vụ trong doanh nghiệp khu chế xuất Thuế suất thuế nhập khẩu 70%, thuế suất thuế TTðB 20% Xác ñịnh thuế TTðB doanh nghiệp phải nộp?

3.11 Công ty A và B là 2 công ty nằm trong khu phi thuế quan Trong tháng Công ty sản xuất A bán ñược cho Công ty B 1.000 chai rượu với giá chưa VAT, chưa thuế TTðB là 200.000 ñ/chai Thuế suất thuế TTðB là 45% Xác ñịnh thuế TTðB Công ty A phải nộp?

3.12 Công ty A nhập khẩu 5 ô tô dưới 24 chỗ ngồi với giá tính thuế hàng nhập khẩu 200 triệu/xe vào phục vụ trong doanh nghiệp khu chế xuất Thuế suất thuế nhập khẩu 80%, thuế suất thuế TTðB 50% Xác ñịnh thuế TTðB doanh nghiệp phải nộp?

3.13 Công ty A bán 5 ô tô dưới 24 chỗ ngồi với giá tính thuế hàng xuất khẩu 200 triệu/xe vào phục vụ trong doanh nghiệp khu chế xuất Thuế suất thuế xuất khẩu 20%, thuế suất thuế TTðB 50% Xác ñịnh thuế TTðB doanh nghiệp phải nộp? 3.14 Xuất khẩu ra nước ngoài 500 sp X (chịu thuế TTðB 45%) với giá chưa thuế GTGT là 101.500 ñ/sp Xác ñịnh thuế TTðB phải nộp?

3.15 Xuất khẩu ra nước ngoài 700 sp B (chịu thuế TTðB 40%) với giá ñã có thuế GTGT là 111.650 ñ/sp Xác ñịnh thuế TTðB phải nộp?

3.16 Bán vào doanh nghiệp khu chế xuất 1.000 sp A (chịu thuế TTðB 25%) với giá chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTðB là 50.000 ñ/sp Xác ñịnh thuế TTðB phải nộp?

3.17 Nhập khẩu 1.000 chai rượu với giá tại cửa khẩu người bán là 400.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 20.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu nhập ñầu tiên về kho 10.000 ñ/chai Thuế suất thuế nhập khẩu 80%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45% DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Trang 14

- Xác ñịnh thuế TTðB doanh nghiệp phải nộp?

- Xác ñịnh giá trị hàng nhập khẩu nhập kho?

- ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên

3.18 Nhập khẩu 2.000 chai rượu với giá tại cửa khẩu người mua là 500.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 30.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu nhập ñầu tiên về kho 20.000 ñ/chai Thuế suất thuế nhập khẩu 100%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45% DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

3.19 Nhập khẩu ủy thác 2.000 chai rượu với giá tại cửa khẩu người mua là 500.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 30.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu nhập ñầu tiên về kho 20.000 ñ/chai, hoa hồng ủy thác 15% trên giá nhập (chưa thuế GTGT) Thuế suất thuế nhập khẩu 100%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45% DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

3.20 Nhập khẩu 1.000 chai rượu với giá tại cửa khẩu người bán là 400.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm ñến cửa khẩu nhập ñầu tiên (TP HCM) là 20.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu nhập ñầu tiên về cảng Chân Mây là 10.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cảng Chân Mây về TP Huế về kho 5.000 ñ/chai Thuế suất thuế nhập khẩu 100%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45% Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Trang 15

3.21 Nhập khẩu 3.000 chai rượu với giá tại cửa khẩu xuất là 500.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 100.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu nhập ñầu tiên về kho 30.000 ñ/chai Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý) vỡ 300 chai.Thuế suất thuế nhập khẩu 100%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45% Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

3.22 Nhập khẩu 3.000 chai rượu với giá tại cửa người mua là 700.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 100.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu nhập ñầu tiên về kho 30.000 ñ/chai Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý) vỡ 400 chai.Thuế suất thuế nhập khẩu 100%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45% Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

3.23 Nhập khẩu 3.000 chai rượu với giá tại cửa khẩu xuất là 600.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 100.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu nhập ñầu tiên về kho 30.000 ñ/chai Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý) hàng bị giảm chất lượng 20%.Thuế suất thuế nhập khẩu 100%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45% Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

3.24 Nhập khẩu 3.000 chai rượu với giá tại cửa khẩu người mua là 600.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 100.000 ñ/chai, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu nhập ñầu tiên về kho 30.000 ñ/chai Trong quá trình vận

Trang 16

chuyển, xếp dỡ (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý) hàng bị giảm chất lượng 30%.Thuế suất thuế nhập khẩu 100%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45% Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

3.25 Công ty sản xuất rượu bia Sài Gòn trong tháng 3/2011 thực hiện việc bán ra 2.000 lít bia với giá chưa thuế TTðB, chưa thuế GTGT 15.000 ñ/lít Xác ñịnh thuế TTðB Công ty phải nộp?

3.26 Công ty sản xuất rượu bia Sài Gòn trong tháng 3/2011 thực hiện việc bán ra 4.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT 23.200 ñ/lít Xác ñịnh thuế TTðB Công ty phải nộp?

3.27 Công ty sản xuất rượu bia Sài Gòn trong tháng 3/2011 thực hiện việc bán ra 7.000 lít bia với giá ñã có thuế GTGT 22.330 ñ/lít Xác ñịnh thuế TTðB Công ty phải nộp?

3.28 Công ty sản xuất rượu bia Sài Gòn trong tháng 3/2011 thực hiện việc bán ra 5.000 lít bia với giá thanh toán 25.520 ñ/lít Xác ñịnh thuế TTðB Công ty phải nộp?

3.29 Doanh nghiệp sản xuất trong tháng bán 1.000 sản phẩm (chịu thuế TTðB 45%) với giá chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTðB là 400.000 ñ/sp Xác ñịnh giá thanh toán giữa người mua và người bán?

3.30 Doanh nghiệp sản xuất trong tháng bán 2.000 sản phẩm (chịu thuế TTðB 45%) với giá chưa có thuế GTGT là 450.000 ñ/sp Xác ñịnh giá thanh toán giữa người mua và người bán?

3.31 Doanh nghiệp sản xuất trong tháng bán 2.000 sản phẩm (chịu thuế TTðB 45%) với giá có thuế GTGT là 450.000 ñ/sp Xác ñịnh giá thanh toán giữa người mua và người bán?

3.32 Nhà máy sản xuất bia Sài Gòn trong tháng bán ra trong nước 1.000 lít bia lon với giá chưa có thuế VAT là 29.000 ñ/lít Xác ñịnh thuế TTðB Nhà máy bia Sài Gòn phải nộp?

Tiêu đề	Bài Tập Thuế Ứng Dụng
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Thuế
Thể loại	Bài tập
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	32
Dung lượng	662,55 KB