BAO CÁO CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC ĐÔ THỊ KHÁNH HÒA

Nghiệp vụ khấu hao tài sản cố dịnh...47 PHẦN III: TÌM HIỂU QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN KIẾN TRÚC ĐÔ THỊ KHÁNH HÒA...49 1.. Đặcbiệt, tư vấn thiết kế có khả

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

LỜI MỞ ĐẦU 4

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 6

1.1 Khái niệm báo cáo tài chính (BCTC) 6

1.2 Vai trò và ý nghĩa của BCTC 6

1.2.1 Vai trò: 6

1.2.2 Ý nghĩa: 6

1.2.3 Thời gian nộp và nơi nộp BCTC 7

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN KIẾN TRÚC ĐÔ THỊ KHÁNH HÒA 9

1 Giới thiệu chung về công ty 9

2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh và các công trình tiêu biểu do công ty thực hiện 9 3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty 10

3.1 Hình thức kinh doanh 10

3.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh 11

3.3 Phương tiện, thiết bị chuyên môn 14

3.4 Sơ đồ dòng chảy tác nghiệp quản lý 14

4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 17

4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 17

4.2 Chức năng của từng phòng ban cụ thể 17

4.2.1 Ban giám đốc 17

4.2.2 Khối quản lý 18

4.2.3 Khối sản xuất trực tiếp 18

6 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 20

6.1 Những đặc điểm của công tác tổ chức bộ máy kế toán 20

6.2 Đặc điểm áp dụng chế độ kế toán 23

6.2.1.Hệ thống tài khoản sử dụng 23

6.2.2 Hệ thống chứng từ sử dụng 24

6.2.3 Hệ thống sổ sách kế toán 24

6.2.4 Hệ thống báo cáo tài chính 25

7 Các phần hành kế toán chủ yếu 26

7.1 Kế toán tiền lương 26

7.1.1 Tổ chức hạch toán ban đầu 26

7.1.1.1 Chứng từ về lao động 26

7.1.1.2 Tiền lương và các chi cho lao động khác 27

7.1.2 Tổ chức hạch toán chi tiết 29

7.1.3 Hạch toán tổng hợp 30

7.1.4 Trình tự ghi sổ 31

7.2 Kế toán thanh toán 32

7.2.1 Thanh toán nội bộ 32

7.2.1.1 Nhiệm vụ 32

7.2.1.2 Hạch toán 33

7.2.1.3 Trình tự vào sổ 34

7.2.2 Thanh toán với người mua, người bán 35

7.2.2.1 Nhiệm vụ: 35

7.2.2.2 Hạch toán chi tiết 35

7.2.2.3 Hạch toán tổng hợp 36

7.2.2.4 Trình tự ghi sổ 37

7.3 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành 38

7.3.1 Các loại chứng từ 38

7.3.2 Phần hành kế toán 38

7.3.3 Hạch toán chi tiết 39

7.3.4 Hạch toán tổng hợp 39

7.3.5 Trình tự ghi sổ 42

7.4 Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm 43

7.5 Kế toán tài sản cố định 45

7.5.1 Yêu cầu quản lý 45

7.5.2 Hạch toán ban đầu 45

7.5.2.1.1 Phân loại ban đầu 45

7.5.2.2 Tổ chức hạch toán ban đầu 46

7.5.2.2.1 Quy trình tăng giảm Tài sản cố định 46

7.5.2.2.2 Chứng từ sử dụng 47

7.5.2.3 Hạch toán chi tiết 47

7.5.3 Nghiệp vụ khấu hao tài sản cố dịnh 47

PHẦN III: TÌM HIỂU QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN KIẾN TRÚC ĐÔ THỊ KHÁNH HÒA 49

1 Lập bảng cân đối kế toán 50

2 Lập báo cáo kết quả kinh doanh 63

3 Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 64

4 Lập Thuyết minh báo cáo tài chính 64

PHẦN IV: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN KIẾN TRÚC ĐÔ THỊ KHÁNH HÒA66 1 Nhận xét, đánh giá về tổ chức hạch toán của công ty 66

2 Giải pháp khắc phục 67

2.1 Xác định chi phí và giá thành 67

2.2 Xác định doanh thu 68

KẾT LUẬN 69

LỜI MỞ ĐẦU

Xây dựng cơ bản là một lĩnh vực vô cùng quan trọng Nó không những đáp ứngnhững nhu cầu thiết yếu nhất của con người cũng như xã hội; ví dụ như nơi ở, đi lại,đặc biệt là cơ sở hạ tầng cho nền kinh tế, tạo cơ sở cho tất cả các loại hình sản xuấtkinh doanh khác Thực tế đã chứng minh, chỉ khi có một hệ thống cơ sở hạ tầng pháttriển thì những nguồn lực trong nền kinh tế mới dễ dàng di chuyển, góp phần thúc đẩyviệc phân công lao động trong toàn bộ nền kinh tế

Những công trình xây dựng cơ bản thường có giá trị lớn, thời gian thi công dài,lại chịu nhiều ảnh hưởng của những yếu tố ngoại cảnh như giá vật tư, thời tiết, địahình… nên công tác khảo sát, tư vấn thiết kế trong xây dựng cơ bản đặc biệt quantrọng Trước hết, công tác khảo sát giúp cho nhà đầu tư xác định được đặc điểm địahình, từ đó xác định được những yếu tố kỹ thuật, khối lượng công việc cần thực hiệncho công trình Công tác tư vấn thiết kế giúp cho nhà đầu tư xây dựng được kế hoạchchi tiết, khả thi và hiệu quả cho mỗi công trình; góp phần giảm thiểu rủi ro của nhà đầu

tư khi đầu tư vào những công trình lớn, nâng cao tính hiệu quả của công trình Đặcbiệt, tư vấn thiết kế có khả năng làm giảm lãng phí, thất thoát trong xây dựng cơ bảnnhờ xây dựng được dự toán chi phí và dựa vào kế hoạch chi tiết đã xây dựng, nhà quản

lý có thể dễ dàng kiểm soát tiến độ thi công, mức độ hao phí nguyên vật liệu và đánhgiá chất lượng công việc…

Nhận thức được mức độ quan trọng của loại hình cung cấp dịch vụ này, trong đợtthực tập, em chọn Công ty Cổ phần tư vấn Kiến trúc đô thị Khánh Hòa làm nơi thực tập.Trong quá trình thực tập, em đã tìm hiểu một cách có hệ thống bộ máy quản lý kinhdoanh, đặc điểm tổ chức sản xuất cung cấp dịch vụ của công ty Nhận thấy, hiệu quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty luôn thu hút nhiều sự quan tâm từ bên trong và bênngoài; em quyết định tìm hiểu về quy trình lập báo cáo tài chính của công ty

Qua một thời gian ngắn thực tập tại công ty, với sự giúp đỡ nhiệt tình của cácnhân viên Phòng Kế Toán nói riêng và toàn thể nhân viên nói chung, em đã đúc kếtđược một số nhận thức khái quát về các hoạt động liên quan đến tổ chức hạch toán kếtoán của công ty để tổng hợp thành báo cáo này Báo cáo gồm bốn phần:

Phần I: Cơ sở lý thuyết

Phần II: Thực trạng tổ chức bộ máy kế toán

Phần III: Quy trình lập báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần tư vấn Kiến trúc

đô thị Khánh Hòa

Phần IV: Một số đánh giá chung về Công ty cổ phần tư vấn Kiến trúc đô thịKhánh Hòa

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT

1 Khái niệm báo cáo tài chính (BCTC)

BCTC là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và

nợ phải trả cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của Doanhnghiệp Nói cách khác, báo cáo kế toán tài chính là phương tiện trình bày khả năngsinh lời và thực trạng tài chính của Doanh nghiệp cho những người quan tâm (chủDoanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay, cơ quan thuế và các cơ quan chức năng,…)

Theo chế độ quy định, tất cả các Doanh nghiệp thuộc các ngành, các thành phầnkinh tế đều phải lập và trình bày BCTC năm Với các công ty, tổng công ty có các đơn

vị trực thuộc, ngoài BCTC năm còn phải lập BCTC tổng hợp hoặc BCTC hợp nhấtvào cuối kỳ kế toán năm dựa trên BCTC của các đơn vị trực thuộc Đối với các Doanhnghiệp nhà nước và các Doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán, ngoàiBCTC năm còn phải lập BCTC giữa niên độ (báo cáo quý – trừ quý 4) dạng đầy đủ.Riêng đối với Tổng công ty Nhà nước và các Doanh nghiệp nhà nước có các đơn vị kếtoán trực thuộc còn phải lập BCTC tổng hợp hoặc BCTC hợp (BCTC hợp nhất giữaniên độ được thực hiện bắt buộc từ năm 2008) Bắt đầu từ năm 2008, các công ty mẹ

và tập đoàn phải lập BCTC hợp nhất giữa niên độ và báo cáo hợp nhất cuối niên độ kếtoán và BCTC hợp nhất sau khi hợp nhất kinh doanh

2 Vai trò và ý nghĩa của BCTC

2.1.Vai trò:

Vai trò của Báo cáo tài chính là để đánh giá được tình hình tài chính của một

công ty, để so sánh với các đối thủ cạnh tranh khác Báo cáo tài chính là một công cụhữu ích nhất cho việc đánh giá so sánh giữa các doanh nghiệp Từ báo cáo tài chínhcho thấy tất cả những gì mà công ty nợ và sở hữu, lợi nhuận và các khoản lỗ trong mộtkhoảng thời gian nhất định và vị thế của công ty thay đổi như thế nào từ những báocáo cuối cùng của họ

2.2.Ý nghĩa:

BCTC có ý nghĩa quan trọng đối với công tác quản lý Doanh nghiệp cũng nhưđối với các cơ quan chủ quản và các đối tượng quan tâm Điều đó, được thể hiện ởnhững vấn đề sau đây:

- BCTC là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cáchtổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản, tình hình tàichính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của Doanh nghiệp.

- BCTC cung cấp những thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu để đánh giá tìnhhình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng tài chính của Doanh nghiệptrong kỳ hoạt động đã qua, giúp cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn vàkhả năng huy động nguồn vốn vào sản xuất kinh doanhcủa Doanh nghiệp

- BCTC là căn cứ quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứu, phát hiện nhữngkhả năng tiềm tàng và là căn cứ quan trọng đề ra các quyết định về quản lý, điều hànhhoạt động sản xuất kinh doanhhoặc đầu tư của chủ sở hữu, các nhà đầu tư, các chủ nợhiện tại và tương lai của Doanh nghiệp

- BCTC còn là những căn cứ quan trọng để xây dựng các kế hoạch kinh tế – kỹthuật, tài chính của Doanh nghiệp là những căn cứ khoa học để đề ra hệ thống các biệnpháp xác thực nhằm tăng cường quản trị Doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệuquả sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho Doanhnghiệp

Chính vì vậy, BCTC là đối tượng quan tâm của các nhà đầu tư Hội đồng quảntrị Doanh nghiệp, người cho vay, các cơ quan quản lý cấp trên và toàn bộ cán bộ, côngnhân viên của Doanh nghiệp

2.3 Các thành phần của BCTC

2.4 Thời gian nộp và nơi nộp BCTC

Thời gian nộp BCTC đối với các Doanh nghiệp nhà nước được quy định, chậmnhất là sau 20 ngày đối với báo cáo quý – kể từ ngày kết thúc quý và chậm nhất là sau

30 ngày đối với báo cáo năm – kể từ sau ngày kết thúc năm tài chính Đối với các tổngcông ty, thời hạn gửi BCTC chậm nhất là 45 ngày đối với báo cáo quý – kể từ ngày kếtthúc quý và chậm nhất là 90 ngày đối với báo cáo năm, kể từ ngày kết thúc năm tàichính Với các đơn vị kế toán trực thuộc nộp BCTC quý, năm cho đơn vị kế toán cấptrên theo thời hạn do đơn vị cấp trên quy định

Đối với các Doanh nghiệp tư nhân, các công ty hợp danh, thời hạn nộp BCTCnăm chậm nhất là 30 ngày – kể từ ngày kết thúc năm tài chính; còn đối với các Doanhnghiệp khác còn lại, thời hạn gửi BCTC năm chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúcnăm tài chính.

Có thể khái quát thời hạn lập và nơi nhận BCTC của các Doanh nghiệp qua bảng sau:

Loại hình

doanh nghiệp

Thời hạn lập báo cáo

Nơi nhận báo cáo

Cơ quan tài chính

Cơ quan thuế

Cơ quan thống kê

DN cấp trên

Cơ quan ĐKKD

DN có vốn đầu

Các loại hình

PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN TƯ VẤN KIẾN TRÚC ĐÔ THỊ KHÁNH HÒA

1 Giới thiệu chung về công ty

- Công ty cổ phần tư vấn Kiến trúc đô thị Khánh Hòa đi vào hoạt động từ ngày25/03/2003

- Mã số thuế: 4200519921

- Tên giao dịch: Công ty cổ phần tư vấn Kiến trúc đô thị Khánh Hòa

- Trụ sở: 168 Bạch Đằng, phường Tân Lập, thành phố Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa

Lập quy hoạch giao thông, BCNC tiền khả thi, BCNC khả thi, đầu tư xâydựng các công trình dân dụng

Thiết kế kỹ thuật và bản vẽ thi công các công trình dân dụng

Thiết kế kỹ thuật và bản vẽ thi công tuyến có nền đường đặc biệt, đất yếu, đàosâu đắp cao, các kết cấu mặt đường sử dụng vật liệu mới

Khảo sát địa hình, địa chất, thuỷ văn

Khảo sát môi sinh, môi trường, đánh giá tác động của môi trường

Kiểm định, khảo sát đo đạc cầu cống, cải tạo nâng cấp, đánh giá khả năng tậndụng hiện trạng của từng công trình

Thẩm định dự án đầu tư xây dựng ở tất cả các bước về công trình dân dụng

Kiểm soát chất lượng, quản lý dự án và TVGS công trình

Tư vấn về mời thầu và thiết kế, xây dựng và quản lý các công trình

Tư vấn, dịch vụ và sửa chữa máy quang học

Đi vào hoạt động từ năm 2003, tính đến nay, công ty đã có sự phát triển lớnmạnh Nhờ có sự định hướng đúng đắn nên công ty đã thu hút được nguồn vốn đầu tư,

xây dựng được lòng tin từ khách hàng Công ty đã trở thành cộng sự đắc lực của cácnhà đầu tư trong hàng loạt công việc ở tất cả các lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản, pháttriển đô thị và quản lý đầu tư Vì vậy mà hoạt động kinh doanh đạt kết quả cao, mứclương của nhân viên ngày được nâng lên Có thể kế đến một số công trình tiêu biểu docông ty đảm nhận dưới đây:

- Quy hoạch chi tiết Khu tái định cư Sân bóng Cầu Mới tại thị trấn Diên Khánh,huyện Diên Khánh, năm 2003

- Thiết kế hệ thống cấp nước các tuyến đường tại thị trấn Vạn Giã, huyện VạnNinh, năm 2011

- Lập báo cáo KTKT công trình Tượng đài Chủ tịch Hồ Chí Minh tại thị xãCam Ranh, năm 2006

- Lập báo cáo KTKT công trình Khu dân cư Phan Dũng - Hạng mục : Hệ thốngthoát nước tại huyện Tuy Phong, tỉnh Bình Thuận, năm 2007

- Tư vấn giám sát công trình Bệnh viện đa khoa Khánh Hòa; hạng mục: Khu C(điều trị nội trú), năm 2006

- Tư vấn giám sát công trình Trại tạm giam thuộc Công an tỉnh khánh Hòa (giaiđoạn 2), năm 2010

- Tư vấn giám sát công trình Bệnh viện đa khoa huyện Vạn Ninh; hạng mục:Khối kỹ thuật nghiệp vụ lâm sàng, năm 2009

- Tư vấn giám sát công trình Đường liên xã Ninh An-Ninh Đông-Ninh Trung,huyện Ninh Hòa, năm 2012

- Tư vấn giám sát công trình Nhà tạm giữ thuộc Công an thành phố Nha Trang;hạng mục: San nền, phá dỡ hiện trạng, mương thoát nước, nhà làm việc và ở CBCS,năm 2012

- Tư vấn giám sát công trình Nâng cấp Nhà máy nước Ninh Hòa từ4.000m3/ngày, đêm lên 6.000m3/ngày, đêm, năm 2013

3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

3.1 Hình thức kinh doanh

Nhìn chung, công ty cung cấp hai hình thức dịch vụ chủ yếu là tư vấn và khảosát thiết kế Đây là loại hình dịch vụ khá quan trọng, góp phần tăng hiệu quả cho hoạt

động đầu tư xây dựng cơ bản, chống thất thoát, lãng phí vốn đầu tư và nâng cao chấtlượng công trình.

- Tư vấn: cung cấp kiến thức, kinh nghiệm; đưa ra những lời khuyên về chuyênmôn cho dự án để xem xét, quyết định, kiểm tra quá trình chuẩn bị và thực hiện dự án

- Khảo sát thiết kế: tìm giải pháp khả thi, hiệu quả để dự án được hoàn thànhđúng tiến độ và ngân sách đã đề ra

3.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh

Tất cả những hoạt động khảo sát thi công đều được thực hiện thông qua hợpđồng kinh tế ký kết giữa Giám đốc công ty với từng đơn vị thực hiện Sau khi ký hợpđồng với chủ đầu tư, Giám đốc quyết định thành lập tổng thể, bổ nhiệm Chủ nhiệmtổng thể, Chủ nhiệm đề án… Những người này có trách nhiệm lập ra Đề cương chocông việc, bao gồm khối lượng, trình tự công việc cần thực hiện; những yêu cầu kỹthuật; dự toán chi phí Dựa vào đây, Giám đốc ký kết hợp đồng giao khoán khối lượngcông việc với từng đơn vị

Các đơn vị, đúng với phần việc của mình thực hiện hạng mục công việc theokhối lượng công việc nhận khoán từ Ban giám đốc Trong quá trình thực hiện, mỗi đơn

vị thực hiện có trách nhiệm tập hợp chứng từ liên quan tới chi phí phát sinh để cuốiquý chuyển về phòng kế toán Khi công trình bàn giao, bên B thanh toán hợp đồng,công ty sẽ thực hiện xét duyệt, quyết toán với từng phòng, đơn vị thực hiện dựa trên cơ

sở đề cương, hợp đồng giao khoán giữa giám đốc với từng đơn vị

Như vậy có thể thấy, đối với những công trình yêu cầu công tác thi công, chiphí phát sinh được theo dõi ngay tại từng công trình và do đơn vị thực hiện tập hợp.Đối với những công trình chỉ cần thực hiện công tác thiết kế, tư vấn, công việc diễn rangay tại công ty, nơi đặt các thiết bị máy móc phục vụ cho nhu cầu này Đối với loạihình này, chi phí phát sinh rất đơn giản, chỉ gồm chi phí vật tư văn phòng phẩm, chiphí khấu hao máy móc thiết bị và lớn nhất là chi phí tiền lương Đặc điểm này có ảnhhưởng sâu sắc tới việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Quy trình thi công của công ty có thể được phản ánh sơ lược thông qua lược đồ:

Sơ đồ dòng chảy hoạt động khảo sát, thiết kế

 Phê duyệt: GIám đốc

 Đề xuất: Đơn vị thực hiện,

Chuẩn bị thủ tục/ Chạy việc/ Đấu thầu

Thông báo giao nhiệm vụ

Duyệt đề cương khảo sát thiết kế

(Trang tiếp)

 Chỉ đạo và phê duyệt: Giám đốc

 Khâu phê duyệt của khách hàng

VPKT/ QLKT Văn phòng kỹ thuật/ Quản lý kỹ thuật

Thực hiện hạng mục công việc

Tập hợp Chi phí

Theo dõi Tạm ứng

Phân giao nhiệm vụ trong nhóm (Khảo sát thiết kế)

Thực hiện công tác nghiệm thu

Thu & phân bổ kinh phí (Quyết toán, thanh lý hợp đồng)

(Tiếp)

Hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thiết kế, trang thiết bị phương tiện của công ty làmột yếu tố quan trọng để đảm bảo chất lượng cho từng công trình, phát huy hết thế mạnh

về nhân lực mà công ty đang có Nhằm đảm bảo cho chất lượng kỹ thuật, công ty đã đưavào sử dụng rất nhiều phương tiện, thiết bị chuyên môn hiện đại, chất lượng cao để cungcấp dịch vụ một cách hoàn hảo có thể kể ra một số thiết bị, phương tiện:

- Thiết bị khoan địa chất của các nước Nga, Trung Quốc, Nhật Bản

- Thiết bị đo đạc địa hình của các công ty điện tử nổi tiếng như Set, Laika,Nikon… của các nước Nhật Bản, Thụy Sỹ, Đức

- Thiết bị văn phòng phục vụ cho nhu cầu quản lý, thiết kế như máy tính cánhân, máy in, máy Photocopy, máy vẽ các loại…

- Máy khảo sát nền mặt của Italia, Anh

- Bên cạnh đó, công ty còn sử dụng rất nhiều những chương trình phần mềmphục vụ thiết kế với những phiên bản mới nhất hiện nay do trong và ngoài nước sảnxuất để phục vụ cho công tác thiết kế và tính toán

- Cuối cùng là phần mềm kế toán doanh nghiệp Hài Hòa phục vụ cho công tác

kế toán của công ty

Nhìn chung, với bề dày kinh nghiệm và uy tín của mình, công ty đã trang bịcho mình một hệ thống máy móc thiết bị phần cứng cũng như phần mềm hiện đại,chuyên nghiệp để phục vụ tác nghiệp, đáp ứng yêu cầu về chất lượng của khách hàng

3.4 Sơ đồ dòng chảy tác nghiệp quản lý

Trách nhiệm Sơ đồ dòng chảy

 Chỉ đạo và phê duyệt: GIám đốc

 Khâu phê duyệt của khách hàng:

- Thực hiện: QLKD, Đơn vị thực hiện

- Phối hợp: CNTT/ CNĐA, VPKT/

QLKT

Nhánh 1:

 Theo dõi tiến độ: Phòng QLD

 Theo dõi chất lượng: VPKT/QLKD

 Đầu mối xử lý: Giám đốc

 Thực hiện: CNTT/ CNĐA, Đơn vị

(Trang tiếp)

Tiếp nhận và giao nộp hồ sơ

Thực hiện công tác nghiệm thu

Lập hồ sơ nghiệm thu thanh toán

Xem xét hồ sơ, nghiệm thu thanh toán

Thu kinh phí

Phân bổ kinh phí

Theo dõi công nợ

và kết thúc hợp đồng

Lưu trữ hồ sơ quản lý

Quyết toán và bảo vệ quyết toán

(Tiếp)

4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

4.2 Chức năng của từng phòng ban cụ thể

4.2.1 Ban giám đốc

- Giám đốc: điều hành chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Dựa trên những thông tin, góp ý tham mưu của các trưởng phòng, giám đốc đưa ranhững quyết định đồng thời chịu trách nhiệm trướcc pháp luật về những hoạt động củacông ty

- Phó giám đốc: phụ trách kỹ thuật, chỉ đạo, chịu trách nhiệm tiến trình chung

của sản xuất; phụ trách những vấn đề liên quan tới chất lượng sản xuất, tiền lương

công nhân viên, quản lý, giám sát hoạt động ký kết hợp đồng với bên B, với nhà thầuphụ…

4.2.2 Khối quản lý

- Phòng Quản lý kinh doanh: Nhiệm vụ của phòng là xây dựng kế hoạch sản

xuất tiêu thụ ngắn hạn, dài hạn và kế hoạch năm sau Đồng thời, phòng có nhiệm vụxây dựng các định mức kinh tế, kỹ thuật, tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm, quy cáchtừng mặt hàng trước khi đưa vào sản xuất Mặt khác, phòng có nhiệm vụ đảm bảocung cấp đầy đủ kịp thời nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất; bố trí sắp xếp laođộng trong công ty về số lượng cũng như trình độ tay nghề ở từng phòng ban

- Phòng Tài chính kế toán: Bộ phận rất quan trọng của công ty, có trách

nhiệm phản ánh tình hình tài chính của công ty lên hệ thống sổ sách, hoạch định nhữngchính sách vè tài chính ngắn hạn, dài hạn Bên cạnh đó, phòng còn có trách nhiệmkiểm tra, hướng dẫn các nhóm dự án thực hiện đúng quy định, chế độ kế toán khi thựchiện tập hợp chứng từ quyết toán

- Phòng quản lý kỹ thuật: Đây là bộ phận có nhiệm vụ chính là kiểm tra chất

lượng (KCS) sản phẩm của công ty trước khi xuất Phòng còn có nhiệm vụ lưu trữ cáctài liệu kỹ thuật, các quy trình, quy phạm thiết kế của Việt Nam và quốc tế

4.2.3 Khối sản xuất trực tiếp

- Phòng Thiết kế: Các phòng có nhiệm vụ tư vấn, thiết kế các công trình.

- Phòng Nền mặt đường

- Phòng Địa chất

- Phòng Khảo sát: Thực hiện nhiệm vụ khảo sát

- Các nhóm dự án: Đứng đầu là chủ nhiệm dự án, có nhiệm vụ thực hiện từng

hạng mục công việc ở các công trình cụ thể

o Tổ Hồ sơ: Có trách nhiệm in ấn, sao chép hồ sơ tài liệu, phục vụ tất cả những

nhu cầu liên quan tới giấy tờ của doanh nghiệp

o Trạm quang học: Chịu trách nhiệm chính về việc sửa chữa, bào trì, theo dõi

các thiết bị quang học như các thiết bị đo lượng, khảo sát…

5 Tóm tắt tình hình sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm trở lại đây

Là một doanh nghiệp có nhiều thâm niên và uy tín vô cùng to lớn, công ty

Cổ phần tư vấn Kiến trúc đô thị Khánh Hòa có một lợi thế tương đối tốt so với

các doanh nghiệp cùng loại trong địa phương, để từ đó, công ty đã phát huy thế mạnh của mình và trở thành một trong những công ty tư vấn hàng đầu về lĩnh vực Khảo sát thiết kế và tư vấn xây dựng cơ bản trong mắt các chủ đầu tư Sự lớn mạnh không ngừng của công ty không chỉ thể hiện ở trình độ kỹ thuật mà còn cụ thể hóa qua tốc độ tăng doanh thu và lợi nhuận trước thuế hàng năm của công ty:

- Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn

2 Khả năng thanh toán

- Khả năng thanh toán hiện hành

- Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

- Khả năng thanh toánh nhanh

3 Tỷ suất sinh lời

3.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu

3.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản

- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên tổng tài sản

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản

3.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu

Có thể thấy, tuy chỉ tiêu Tổng tài sản của công ty biến động không ổn định (vì

lý do công nợ, các khoản phải thu, phải trả trong xây lắp là không ổn định) nhưng tốc

độ tăng doanh thu, tỷ lệ phản ánh khả năng hoạt động của công ty thể hiện rất tốt Chỉ

tiêu Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty ở mức cao, thể hiện đúng sức mạnh,

vị thế của công ty

Những công trình của công ty chủ yếu thông qua hai nguồn chính: một là docông ty tự đấu thầu và hai là do công ty được mời tham gia thi công Khối lượng kháchhàng và số đầu công trình mà công ty đang có là tương đối lớn Hiện nay, công ty đangtham gia tư vấn thiết kế cho hơn 50 công trình và hạng mục thi công của khoảng 40khách hàng lớn nhỏ khác nhau Điều này chứng tỏ vị thế lớn mạnh và chất lượng, uytín của công ty đối với thị trường

6 Quy trình lập báo cáo tài chính

Công ty Cổ phần tư vấn Kiến trúc đô thị Khánh Hòa hoạt động ở nhiều mảngchuyên môn khác nhau, do đó theo quy định của Nhà nước, và cũng để những ngườiquan tâm tới tình hình tài chính của công ty có cái nhìn đầy đủ, chính xác và bao quáthơn, công ty đã thực hiện báo cáo tài chính hằng năm

6.1. Nhân sự thực hiện

Phòng kế toán bao gồm ba người, được tổ chức như sau:

Quan hệ chỉ đạo

Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán:

Kế toán trưởng (Kiêm trưởng phòng Tài chính - Kế toán)

Ghi chú

- Tổ chức điều hành công tác kế toán tài chính, kiểm tra kiểm soát và sử lý mọinghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp, tổ chức hạch toán kế toán tổng hợp các thông tin tài chính của Công ty thànhcác báo cáo có ý nghĩa giúp cho việc xử lý và ra quyết định của lãnh đạo Công ty.

- Kế toán trưởng đồng thời cũng là trưởng phòng Kế toán tài chính, có nhiệm

vụ tham mưu cho Ban giám đốc trong việc hoạch định, soát xét và phê duyệt nhữngquyết định những chính sách tài chính cho công ty

Kế toán thanh toán

- Hạch toán thanh toán nội bộ: theo dõi các khoản ứng trước và kiểm tra hồ sơchứng từ quyết toán của công ty với từng phòng ban, cá nhân

- Hạch toán tiền mặt: phân loại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tớitiền mặt

- Hạch toán tổng hợp: tổng hợp số liệu về chi thu và các nghiệp vụ khác ở kếtoán viên để làm nhiệm vụ tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm, công trình cũngnhư là việc lập các báo cáo cần thiết

- Hạch toán thanh toán với người mua, người bán: theo dõi, đối chiếu tải khoàntiền gửi ngân hàng và tình hình thanh toán với người mua, người bán

Kế toán TSCĐ, Tiền lương, Thuế…

- Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: Mở sổ theo dõi chi tiết từng loạivật tư, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tồn kho Tính toán vật liệu xuất kho, phân bổcông cụ, dụng cụ, chuyển giao đối chiếu bảng kê đã lập với kế toán tiền mặt, tiền gửingân hàng, công nợ, tổng hợp

- Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Tổng hợp các chứng từ

có liên quan và tính lương cho cán bộ công nhân viên trong Công ty cũng như cáckhoản trích theo lương và thực hiện các chế độ khen thưởng đối với cán bộ công nhânviên để tổng hợp lương và các khoản trích theo lương

- Hạch toán Tài sản cố định: Theo dõi việc mua sắm Tài sản cố định, tính khấuhao, trích và phân bổ khấu hao cho từng đối tượng sử dụng

Thủ quỹ:

- Bảo quản tiền mặt, nhận tiền và chi tiền theo lệnh, mua sắm, giao vật tư, chịu

sự điều hành của kế toán trưởng, kế toán phần hành có liên quan

- Quản lý, vận chuyển công văn giấy tờ

6.2 Đặc điểm áp dụng chế độ kế toán

Công ty hoạt động trong lĩnh vực tư vấn kiến trúc và tư vấn đầu thầu nên chế độcủa công ty được quy định bởi những văn bản pháp quy trong lĩnh vực này:

- Pháp lệnh hợp đồng kinh tế ban hành ngày 25 tháng 09 năm 1990 Nghị định

số 17/ HĐBT ngày 16/01/1990, sửa đổi bổ xung bằng Nghị định số 17/HĐBT ra ngày16/01/1990

- Thông tư số 08/2016/TT-BXD ngày 10/03/2016 của Bộ Xây dựng hướng dẫnmột số nội dung về hợp đồng tư vấn xây dựng

- Thông Tư Số 01/2015/TT-BKHĐT Ngày 14/02/2015 Quy Định Chi Tiết Lập

Hồ Sơ Mời Quan Tâm, Hồ Sơ Mời Thầu, Hồ Sơ Yêu Cầu Dịch Vụ Tư Vấn

- Luật Số 43/2013/QH13 Ngày 26/11/2013: Luật Đấu Thầu

Dưới đây là bảng hệ thống tài khoản công ty sử dụng:

Tiền, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 111, 112, 131, 133, 138, 141, 142, 144,

152, 153, 154Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 211, 213, 214, 221, 242

Công nợ và các khoản phải trả 311, 331, 333, 334, 335, 336, 338

Nguồn vốn chủ sở hữu 411, 414, 415, 421, 431

Doanh thu và chi phí 511, 515, 627, 632, 635, 642, 711, 811Xác định kết quả kinh doanh 911

6.2.2 Hệ thống chứng từ sử dụng

Nhìn chung hệ thống chứng từ của công ty đều theo đúng biểu mẫu mà nhànước quy định Hệ thống chứng từ công ty sử dụng gồm

- Lao động tiền lương

Hình thức ghi sổ này có đặc điểm là:

- Căn cứ ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”

- Việc ghi sổ kế toán gồm:

o Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ

o Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

Sổ sách kế toán chủ yếu:

- Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ

- Sổ cái

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Do đặc điểm công ty kết hợp cả kế toán thủ công và máy vi tính, những sổ chi tiếtcủa một số phần hành được ghi chép trên phần mềm kế toán Excel nên việc tổ chức các sổchi tiết khá đơn giản Tất cả các sổ chi tiết đều được thiết kế theo kiểu tờ rời, mỗi đốitượng theo dõi chi tiết là một tờ sổ (tương ứng một “sheet” trên file dữ liệu)

Chứng từ ghi sổ cũng được kế toán tổng hợp thực hiện bằng tay Sau khi được

kế toán trưởng xét duyệt, kế toán tổng hợp bắt đầu định khoản vào máy tính Do việc

áp dụng phần mềm vào kế toán, công việc hạch toán tổng hợp được thực hiện rấtnhanh gọn, chỉ cần có lệnh, số liệu do kế toán tổng hợp nhập vào sẽ được chuyển sangcác sổ cái, các báo cáo tổng hợp hết sức nhanh chóng

Trình tự ghi Sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ:

6.2.4 Hệ thống báo cáo tài chính

Theo quy định chung, công ty sử dụng hệ thống báo cáo tổng hợp sau:

- Bảng cân đối kế toán: phản ánh tình trạng tài sản, nguồn vốn của công ty tạithời điểm lập báo cáo

- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Báo cáo tổng hợp, phản ánh doanhthu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ nhất định của doanh nghiệp

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: phản ánh dòng tiền và việc sử dụng dòng tiềntrong một kỳ kinh doanh của doanh nghiệp

- Thuyết minh báo cáo tài chính: giải trình cho người sử dụng hiểu rõ số liệu,nội dung trình bày trong các báo cáo

Sổ, thẻ

kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Tùy theo yêu cầu quản lý, hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp có thể lập thànhnhiều bản và gửi đến những đơn vị liên quan theo đúng quy định.

Ngoài ra, để nâng cao chất lượng quản lý, công ty cũng có tổ chức một hệ thốngBáo cáo quản trị cung cấp những thông tin tóm lược nhất về tình hình của công ty.Hàng tuần, Kế toán trưởng lập một báo cáo gồm một số khoản mục chủ yếu như:

- Tiền mặt tại quỹ

- Số dư tìên gửi ngân hàng

- Tình hình phải thu, phải trả

- Tình hình tạm ứng với từng phòng ban

Báo cáo này thể hiện mức độ quan tâm của ban quản lý đối với những thông tin

kế toán quan trọng, góp phần vào việc ra quyết định của Ban giám đốc

7.

Từ năm 2015 trở đi, Thông tư 200/2014/TT-BTC ra đời thay thế cho Quyếtđịnh 15/2006/QĐ-BTC Do đó, kế toán của công ty đã cập nhật và làm báo cáo tàichính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC báo cáo tài chính gồm có những mẫu biểu sau:

Trước khi bảng cân đối kế toán được lập, kế toán tại công ty sẽ trình tự thựchiện các bước sau:

Bước 1: Chốt số liệu các tài khoản

- Đảm bảo số liệu PS nợ, P có, số dư tại 31/12 giữa sổ chi tiết từng ngân hàngvới sao kê ngân hàng khớp nhau;

- Đối chiếu công nợ: phải thu, phải trả, công nợ khác, công nợ nội bộ, tạm ứng;

- Đối chiếu số dư TK 214, 242 với bảng tính phân bổ khấu hao; phân bổ chi phítrả trước dài hạn; Nguyên giá TSCĐ với số dư TK 211