CÔNG THỨC TÍNH THUẾ VNACCS 1. Trường Hợp tờ khai có các mặt hàng trên tờ khai có cùng Thuế XNK và cùng Thuế VAT TH1: có phí VC và Phí BH cho tất cả các mặt hàng tờ khai (Ti Gia USD = 21036) Phí VC: 10 USD Phí BH: 30 USD Tờ khai có 3 dòng hàng như sau: Trong trườn hợp Thuế NK và Thuế VAT tất cả các dòng hàng là bằng nhau. Thuế NK = 5% và Thuế VAT = 10% Tổng Trị Giá NT = Trị Giá NT dòng 1 + Trị Giá NT dòng 2 + Trị Giá NT dòng 3 = 20 USD + 40 USD + 30 USD = 90 USD Tổng Phí VC + Phí BH = 10 USD + 30 USD = 40 USD Hệ Số Phân Bổ Phí VC + BH = ((Tổng Phí VC + BH) Tổng Trị Giá NT) + 1 = ((10 USD + 30 USD) 90 USD)+ 1 = 1.444444444 Tổng Trị Giá TT = Hệ Số Phân Bổ Phí VC+BH Tổng Trị Giá NT Tỉ Giá = 1.4444444… 90 USD 21036 = 2734680 VND Tiền Thuế NK = Tổng TG TT Thuế Xuất NK = 2734680 5% = 136734 VND
Trang 1CÔNG THỨC TÍNH THUẾ VNACCS
1 Trường Hợp tờ khai có các mặt hàng trên tờ khai có cùng Thuế XNK
và cùng Thuế VAT
TH1: có phí VC và Phí BH cho tất cả các mặt hàng tờ khai - (Ti Gia USD = 21036)
Phí VC: 10 USD
Phí BH: 30 USD
Tờ khai có 3 dòng hàng như sau:
Tên hàng Số Lượng Đơn Giá NT Trị Giá NT Thuế NK Thuế VAT
Trong trườn hợp Thuế NK và Thuế VAT tất cả các dòng hàng là bằng nhau Thuế
NK = 5% và Thuế VAT = 10%
- Tổng Trị Giá NT=Trị Giá NT dòng 1 + Trị Giá NT dòng 2 + Trị Giá NT dòng 3
= 20 USD + 40 USD + 30 USD = 90 USD
- Tổng Phí VC + Phí BH = 10 USD + 30 USD = 40 USD
Hệ Số Phân Bổ Phí VC + BH=((Tổng Phí VC + BH) / Tổng Trị Giá NT) + 1
= ((10 USD + 30 USD) / 90 USD)+ 1 = 1.444444444
- Tổng Trị Giá TT = Hệ Số Phân Bổ Phí VC+BH * Tổng Trị Giá NT * Tỉ Giá
= 1.4444444… * 90 USD * 21036 = 2734680 VND
- Tiền Thuế NK = Tổng TG TT * Thuế Xuất NK
= 2734680 * 5% = 136734 VND
Trang 2- Tiền Thuế VAT = (Tổng TG TT + Tiền Thuế NK) * thuế xuất VAT
= (2734680 + 136734) * 10% = 287141.4VND = 287141 VND
TH2:có phí VC, Phí BH, Khoản Cộng Trừ (tiền Hoa hồng, phí đóng gói…) nhưng chỉ
phân bổ cho 2 dòng hàng được chỉ định (2 dòng đầu tiên) - (Ti Gia USD = 21036)
Phí VC: 10 USD
Phí BH: 30 USD
Khoảng Cộng: + 30 USD
mục Tổng HS Phân Bổ: Cộng các khoản Trị Giá NT của những dòng hàng ta muốn phân bổ= 20 USD + 40 USD = 60 USD
Tên hàng Số Lượng Đơn Giá NT Trị Giá NT Thuế NK Thuế VAT
- Tổng Phí VC + Phí BH = 10 USD + 30 USD = 40 USD
- Trị giá khoản điều chỉnh của từng dòng hàng = (Khoảng Cộng * TG NT từng dòng)/ Tổng HS Phân Bổ
= (30 USD * 20 USD)/ 60 USD = 10 USD - của dòng hàng 1
= (30 USD * 40 USD)/ 60USD = 20 USD – của dòng hàng 2
Hệ Số Phân Bổ Phí VC + BH=((Tổng Phí VC + BH) / Tổng Trị Giá NT) + 1
= ((10 USD + 30 USD) / 90 USD)+ 1 = 1.444444444
- Tổng TG TT = ((Hệ Số Phân Bổ Phí VC+BH * Tổng Trị Giá NT )+ Trị Giá khoản điều chỉnh của 2 dòng hàng )* TỈ Giá
Trang 3= ((1.44444444 + 90 USD) + 30 USD) * 21036= 3365760 VND
- Tiền Thuế NK = Tổng TG TT * Thuế Xuất NK
= 3365760 * 5% = 168288 VND
- Tiền thuế VAT = (Tồng TG TT + Tiền thuế NK)* Thuế Xuất VAT
= (3365760 + 168288)* 10% = 353404.8 VND = 353405 VND
2 Tờ Khai có các mặt hàng có mức Thuế XNK và Thuế VAT khác nhau
có phí VC, Phí BH, Khoản Cộng Trừ (tiền Hoa hồng, phí đóng gói…) nhưng chỉ phân bổ cho 2 dòng hàng được chỉ định (2 dòng đầu tiên) - (Ti Gia USD = 21036)
Phí VC: 10 USD
Phí BH: 30 USD
Khoảng Cộng: + 30 USD
mục Tổng HS Phân Bổ: Cộng các khoản Trị Giá NT của những dòng hàng ta muốn phân bổ= 20 USD + 40 USD = 60 USD
Tên hàng Số Lượng Đơn Giá NT Trị Giá NT Thuế NK Thuế VAT
- Tổng Phí VC + Phí BH = 10 USD + 30 USD = 40 USD
- Trị giá khoản điều chỉnh của từng dòng hàng = (Khoảng Cộng * TG NT từng dòng)/ Tổng HS Phân Bổ
= (30 USD * 20 USD)/ 60 USD =10 USD - của dòng hàng 1
= (30 USD * 40 USD)/ 60USD = 20USD – của dòng hàng 2
Trang 4Hệ Số Phân Bổ Phí VC + BH=((Tổng Phí VC + BH) / Tổng Trị Giá NT) + 1
= ((10 USD + 30 USD) / 90 USD)+ 1 = 1.444444444
- Trị Giá TT của dòng hàng 1 = (((Hệ Số Phân Bổ Phí VC+BH * Trị Giá NT dòng 1 )+ Trị Giá khoản điều chỉnh của dòng hàng 1 )* TỈ Giá
= ((1.4444… * 20 USD) +10USD)* 21036 = 818066.6667 VND
- Tiền Thuế XNK dòng hàng 1 = Trị Giá TT dòng 1 * Thuế Suất XNK dòng 1
= 818066.6667 *5%= 40903.3333 VND
- Tiền Thuế VAT dòng hàng 1 = (Trị Giá TT dòng 1 + Tiền thuế XNK)* Thuế VAT dòng 1
= (818066.6667 + 40903.3333)*10%= 85897 VND
Tương tự chúng ta làm đối với các dòng hàng còn lại với các dòng hàng còn lai trên tờ khai
- Trị Giá TT của dòng hàng 2 = (((Hệ Số Phân Bổ Phí VC+BH * Trị Giá NT dòng 2 )+ Trị Giá khoản điều chỉnh của dòng hàng 2 )* TỈ Giá
=( (1.44444… * 40 USD) +20USD)* 21036 = 1636133.3333 VND
- Tiền Thuế XNK dòng hàng 2 = Trị Giá TT dòng 2 * Thuế Suất XNK dòng 2
= 1636133.3333 *10%= 163613.3333 VND
- Tiền Thuế VAT dòng hàng 2 = (Trị Giá TT dòng 2 + Tiền thuế XNK)* Thuế VAT dòng 2
= (1636133.3333 + 163613.3333)*10%= 179974.666 VND
Trang 5Lưu Ý: dòng hàng thứ 3 chúng ta ko phân bổ khoảng cộng vào.
- Trị Giá TT của dòng hàng 3 = = (Hệ Số Phân Bổ Phí VC+BH * Trị Giá NT dòng 3)*
TỈ Giá
= (1.4444… * 40 USD) * 21036 = 911560 VND
- Tiền Thuế XNK dòng hàng 3 = Trị Giá TT dòng 3 * Thuế Suất XNK dòng 3
= 911560 *15%= 136734 VND
- Tiền Thuế VAT dòng hàng 3 = (Trị Giá TT dòng 3 + Tiền thuế XNK)* Thuế VAT dòng 3
= (911560 + 136734)*5%= 52414.7 VND
Cuối cùng, chúng ta cộng tất cả các khoản tiền thuế củ từng dòng hàng, sẽ được Tổng Tiền thuế phải nộp
TỔNG TIỀN THUẾ XNK = TIỀN THUẾ XNK dòng 1 + TIỀN THUẾ XNK dòng 2 + TIỀN THUẾ XNK dòng 3
= 40903.3333 + 163613.3333 + 136734 = 341250.6666 VND = 341251 VND
TỒNG TIỀN THUẾ VAT = TIỀN THUẾ VAT dòng 1 + TIỀN THUẾ VAT dòng 2 + TIỀN THUẾ VAT dòng 3
= 85897+ 179974.666 + 52414.7 = 318286.366 VND = 318286 VND
TỔNG THUẾ PHẢI NỘP = TỒNG THUẾ XNK + TỔNG THUẾ VAT
= 341251 + 318286 = 659537 VND