PSD BCTC RIENG ban nien 2017 duoc soat xet

PSD BCTC RIENG ban nien 2017 duoc soat xet tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất c...

CONG TY CO PHAN DICH VU PHAN PHOI TONG HOP DAU KHi

CHO KY 6 THANG KET THUC NGAY 30 THANG 6 NAM 2017

CONG TY CO PHAN DICH VU PHAN PHOI TONG HOP DAU KHi

CHO KY 6 THANG KET THUG NGAY 30 THANG 6 NAM 2017 NOI DUNG

Thông tin về doanh nghiệp

Báo cáo của Chủ tịch Hội đồng Quản trị Báo cáo soát xét thông tin tài chính riêng giữa niên độ

Bảng cân đối kế toán riêng giữa niên độ (Mẫu số B 01 — DN)

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng giữa niên độ (Mẫu số B 02 ~ DN) Báo cáo lưu chuyên tiền tệ riêng giữa niên độ (Mẫu số B 03 — DN)

Thuyết minh báo cáo tài chính riêng giữa niên độ (Mẫu số B 09 - DN)

TRANG

CONG TY CO PHAN DICH VU PHAN PHO! TONG HỢP DÀU KHÍ

THONG TIN VE DOANH NGHIEP

Kiểm toán viên

Số 0306482862 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hỗ Chí Minh

cấp lần đầu ngày 4 tháng 2 năm 2008 và Giáy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp điều chỉnh lần thứ 24 ngày 15 tháng 3 năm 2017

Phòng 207, Tòa nhà Petro Việt Nam, Số 1-5 Lé Duan, Phường Bến Nghé, Quận 1, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam

Céng ty TNHH PwC (Việt Nam)

CONG TY CO PHAN DICH VU PHAN PHO! TONG HOP DAU KHi

TRÁCH NHIỆM CỦA CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ ĐÓI VỚI

BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG GIỮA NIÊN ĐỘ

Chủ tịch Hội đồng Quản trị ('HĐQT”) của Công ty Cổ phần Dịch vụ Phân phói Tổng hợp Dầu khí (*Công

ty”) chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính riêng giữa niên độ thể hiện trung thực và hợp lý tình hình tài

chính của Công ty tại ngày 30 tháng 6 năm 2017, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ

cho kỳ 6 tháng kết thúc vào ngày nêu trên Trong việc lập báo cáo tài chính riêng giữa niên độ này, Chủ

tịch HĐQT trị được yêu cầu phải:

ø _ chọn lựa các chính sách kế toán phù hợp và áp dụng một cách nhát quán;

hoạt động liên tục là không phù hợp

Chủ tịch HĐQT của Công ty chịu trách nhiệm bảo đảm rằng các sổ sách kế toán đúng đắn đã được thiết

lập và duy trì để thể hiện tình hình tài chính của Công ty với độ chính xác hợp lý tại mọi thời điểm và để

làm cơ sở lập báo cáo tài chính riêng giữa niên độ tuân thủ theo ché độ kế toán được trình bày ở Thuyết

minh số 2 của báo cáo tài chính riêng giữa niên độ Chủ tịch HĐQT của Công ty cũng chịu trách nhiệm

đối với việc bảo vệ các tài sản của Công ty và thực hiện các biện pháp hợp lý để ngăn ngừa và phát

hiện các gian lận và các sai sót khác

PHÊ CHUẢN CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG GIỮA NIÊN ĐỘ

Theo đây, tôi phê chuẩn các báo cáo tài chính riêng giữa niên độ đính kèm từ trang 5 đến trang 35 Báo

cáo tài chính riêng giữa niên độ này phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty tại

ngày 30 tháng 6 năm 2017, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho

kỳ 6 tháng kết thúc vào ngày nêu trên phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán

Doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính

riêng giữa niên độ

Người sử dụng báo cáo tài chính riêng giữa niên độ của Công ty nên đọc cùng với báo cáo tài chính hợp

nhất của Công ty và công ty con cho năm kỳ 6 tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017 để có đủ thông

tin về tình hình tài chính, kệt quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhất của cả

Công ty và công ty con

_

pwe

BAO CÁO SOÁT XÉT THÔNG TIN TÀI CHÍNH RIÊNG GIỮA NIÊN ĐỘ

CÔNG TY CỎ PHÀN DỊCH VỤ PHÂN PHÓI TỎNG HỢP DÀU KHÍ

Chúng tôi đã soát xét báo cáo tài chính riêng giữa niên độ kèm theo của Công ty Cổ phần Dịch vụ Phân phối Tổng hợp Dầu khí (“Công ty”) được lập ngày 30 tháng 6 năm 2017, và được Chủ tịch HĐQT của

Công ty phê duyệt ngày 14 tháng 8 năm 2017 Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ này bao gồm: bảng

cân đối kế toán riêng giữa niên độ tại ngày 30 tháng 6 năm 2017, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh riêng giữa niên độ và tình hình lưu chuyền tiền tệ riêng giữa niên độ cho kỳ kế toán 6 tháng kết thúc cùng ngày nêu trên cùng các thuyết minh báo cáo tài chính riêng giữa niên độ bao gồm các chính sách kế toán chủ yếu từ trang 5 đến trang 35

Trách nhiệm của Chủ tịch HĐQT

Chủ tịch HĐQT của Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính riêng giữa niên độ của Công ty theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Doanh

nghiệp Việt Nam và các qui định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính riêng

giữa niên độ và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà Chủ tịch HĐQT xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính riêng giữa niên độ không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn

Trách nhiệm của Kiểm toán viên Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra kết luận về báo cáo tài chính riêng giữa niên độ này dựa trên kết quả soát xét Chúng tôi đã thực hiện công việc soát xét theo Chuẩn mực Việt Nam về hợp đồng dịch vụ soát xét số 2410 - Soát xét thông tin tài chính giữa niên độ do kiểm toán viên độc lập của đơn vị thực hiện

Công việc soát xét thông tin tài chính giữa niên độ bao gồm việc thực hiện các cuộc phỏng vấn, chủ yếu

là phỏng vấn những người chịu trách nhiệm về các van dé tai chính kế toán, và thực hiện thủ tục phân tích và các thủ tục soát xét khác Một cuộc soát xét về cơ bản có phạm vi hẹp hơn một cuộc kiểm toán được thực hiện theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam và do vậy không cho phép chúng tôi đạt được

sự đảm bảo rằng chúng tôi sẽ nhận biết được tất cả các vấn đề trọng yếu có thể được phát hiện trong một cuộc kiểm toán Theo đó, chúng tôi không đưa ra ý kiến kiểm toán

Lâu 8, Saigon Tower, 29 Lê Duan, Quan 1, TP H6é Chi Minh, Việt Nam DT: +84 (28)38230796, www.pwe.com/vn

Ol Dll

các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính riêng giữa niên độ

Thay mặt và đại diện cho Công ty TNHH PwC (Việt Nam)

Mai Viết Hùng Trân

Số Giấy CN ĐKHN kiểm toán:

0048-2017-006-1 Chữ ký được ủy quyền

Số hiệu báo cáo soát xét: HCM6383

TP Hồ Chí Minh, ngày 14 tháng 8 năm 2017

Như đã nêu trong Thuyết minh 2.1 của báo cáo tài chính riêng giữa niên độ, báo cáo tài chính riêng

giữa niên độ kèm theo không nhằm mục đích phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh

doanh và lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán đã được thừa nhận ở các nước

và các thể chế khác ngoài nước CHXHCN Việt Nam, và hơn nữa, cũng không dành cho những

người sử dụng nào không biết các nguyên tắc, các thủ tục và các thông lệ kế toán Việt Nam

sae CONG TY CO PHAN DICH VU PHAN PHOI TONG HOP DAU KHi

BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN RIÊNG GIỮA NIÊN ĐỘ

TAI SAN NGAN HAN

Tiền Các khoản tương đương tiền

Chứng khoán kinh doanh

Dự phòng giảm giả chứng khoán kinh doanh Các khoản phải thu ngắn hạn

Phải thu ngắn hạn của khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác

Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi

Hàng tôn kho Hàng tồn kho

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác

Chỉ phí trả trước ngắn hạn Thuê GTGT được khẩu trừ Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước

TÀI SÁN DÀI HẠN

Các khoản phải thu dài hạn

Phải thu dài hạn khác Tài sản cố định

Nguyên giá

Giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá

Giá trị hao mòn lũy kế

Đầu tư vào công ty con Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn Tài sản dài hạn khác

Chỉ phí trả trước dài hạn TONG TAI SAN

24.412.932.000 33.575.304.695 (9.162.372.695)

846.831.735.812 722.312.678.733 597.941.917 162.708.576.800 (38.787.461.638) 393.737.716.932 407.459.574.099 (13.721.857.167) 192.822.950.691 953.404.306 191.079.104.697 790.441.688 30.336.416.082 1.657.909.890 1.657.909.590

1.633.133.225 4.521.833.225 7.657.729.561 (6.135.896.336)

111.300.000 1.113.753.105 (1.002.453.105)

2.447.104.070.275 1.058.831.542.482 46.941.542.482 1.011.890.000.000 20.954.433.300 33.675.304.695 (12.620.871.395)

721.365.801.702 614.700.555.862 4.510.589.053 138.180.540.536 (33.025.883.749) 444.877.408.819 458.599.265.986 (13.721.857.167)

201.074.883.972 572.266.745 199.717.744.972 784.872.255 32.749.682.934 1.667.879.590 1.867.879.590

2.152.735.845 2.019.175.845 7.657.729.561 (5.638.553.716) 133.560.000 4.113.753.105 (980.193.108)

| CONG TY CO PHAN DICH VU PHAN PHO! TONG HOP DAU KHi —

2.479.853.753.209

Tran Thanh Canh

Ngày 14 tháng 8 năm 2017 Các thuyết minh từ trang 9 đến trang 35 là một phần cấu thành báo cáo tài chính riêng giữa niên độ này

6

=e =

CONG TY CO PHAN DICH VU PHAN PHO! TONG HOP DAU KHÍ —

Mau sé B 02- DN

BAO CAO KET QUA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH RIÊNG GIỮA NIÊN ĐỘ

Kỳ 6 tháng kết thúc ngày

Ngày 14 tháng 8 năm 2017

Các thuyết minh từ trang 9 đến trang 35 là một phần cấu thành báo cáo tài chính riêng giữa niên độ này

CÔNG TY CO PHAN DICH VU PHAN PHO! TONG HOP DAU KHi

BAO CAO LU'U CHUYEN TIEN TE RIENG GIU’A NIEN DO

(Theo phương pháp gián tiếp)

Mẫu số B 03 - DN

LƯU CHUYÉN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Điều chỉnh cho các khoản:

LƯU CHUYÉN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐÀU TƯ

LƯU CHUYÉN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

Ngày 14 tháng 8 năm 2017 Các thuyết minh từ trang 9 đến trang 35 là một phần cấu thành báo cáo tài chính riêng giữa niên độ này

8

THUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG GIỮA NIÊN ĐỘ

CHO KY 6 THANG KET THUC NGAY 30 THANG 6 NAM 2017

1

2.1

ĐẶC DIEM HOAT DONG CUA CONG TY Công ty Cổ phản Dịch vụ Phân phối Tổng hợp Dầu khí (“Công ty") tiền thân là Công ty TNHH MTV Dịch vụ Phân phối Tổng hợp Dâu khí — được thành lập trên cơ sở Xí nghiệp Viễn thông

Dầu khí theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số 4104003401 ngày 4 tháng 2 năm 2008

Theo Nghị quyết số 28/NQ-DVTHDK ngày 13 tháng 9 năm 2011 của Tổng Công ty Cổ phan

Dịch vụ Tổng hợp Dầu khí (“Petrosetco”) — Công ty mẹ của Công ty về phương án tai cầu trúc

tổng thê Petrosetco, Công ty TNHH MTV Dịch vụ Phân phối Tổng hợp Dầu khí được chuyền đổi thành công ty cỗ phần Công ty chính thức hoạt động dưới hình thức cỗ phần theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh sửa đổi lần thử 6 số 0305482862 ngày 7 tháng 11 năm 2011 và các Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh điều chỉnh tiếp theo do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phó Hồ Chí Minh cắp Ngày 28 tháng 6 năm 2013, cổ phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán là PSD

Hoạt động chính của Công ty bao gồm: mua bán thiết bị viễn thông; bán buôn máy vỉ tính, thiết bị; bán buôn sản phẩm đề chơi, sản phẩm trò chơi, sửa chữa máy vi tính và thiết bị ngoại vi

Chu kỹ sản xuất kinh doanh thông thường của Công ty là trong vòng 12 tháng

Tại ngày 30 tháng 6 năm 2017, Công ty có 1 công ty con và 1 công ty liên kết như được trình bày

ở Thuyết minh 4(b)

Tại ngày 30 tháng 6 năm 2017, Công ty có 175 nhân viên (tại ngày 31 tháng 12 năm 2016: 183 nhân viên)

CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU

Cơ sở của việc lập báo cáo tài chính riêng giữa niên độ

Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ đã được lập theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế

độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình

bày báo cáo tài chính tại Việt Nam Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ được lập theo nguyên tắc giá góc

Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ kèm theo không nhằm mục đích trình bày tình hình tài

chính, kết quả kinh doanh và tình hình lưu chuyễn tiên tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán thường được chấp nhận ở các nước và các thể chế khác ngoài nước Việt Nam Các nguyên tắc và thông lệ kế toán sử dụng tại nước Việt Nam có thế khác với các nguyên tắc và thông lệ kế toán tại các nước và các thể chế khác

Ngoài ra, Công ty cũng lập báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của Công ty và công ty con

theo các Chuẩn mực Ké toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam và các quy

định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chinh hợp nhất giữa niên độ

Người sử dụng báo cáo tài chính riêng giữa niên độ của Công ty nên đọc cùng với báo cáo tài chỉnh hợp nhất giữa niên độ của Công ty và công ty con cho kỷ 6 tháng kết thúc ngày 30 tháng

6 năm 2017 để có đủ thông tin về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhát của cả Công ty và công ty con

Năm tài chính Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 đến ngây 31 tháng 12 Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ được lập cho kỷ kế toán bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 6

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán và được trình bày trên báo cáo tải chính riêng giữa niên độ

la Dong Viet Nam ("VND")

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng tại

ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các nghiệp vụ này được ghi nhận là thu nhập hoặc chỉ phí trong báo cáo két quả hoạt động kinh doanh

Tài sản và nợ phải trả bằng tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày của bảng cân đối kế toán làn lượt được quy đổi theo tỷ giá mua và tỷ giá bán ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi Công ty thường xuyên có giao dịch áp dụng tại ngày bảng cân đối kế toán Các khoản ngoại tệ gửi ngân hàng tại ngày của bảng cân đối kế toán được quy đổi theo tỷ giá mua của chính ngân hàng nơi Công ty mở tài khoản ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc quy đổi này được ghi nhận là

thu nhập hoặc chỉ phí trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyến, tiền gửi không kỳ hạn và các khoản đầu tư ngắn hạn khác có thời hạn đáo hạn ban đầu không quá ba tháng

Khoản phải thu khách hàng Các khoản phải thu khách hàng được thể hiện theo giá trị ghi trên hóa đơn gốc trừ dự phòng các khoản phải thu khó đòi được ước tính dựa trên việc rà soát của Chủ tịch HĐQT đối với tat

cả các khoản còn chưa thu tại thời điểm cuối năm Các khoản nợ được xác định là không thể thu hồi sẽ được xóa số

Hàng tồn kho Hàng tồn kho được thể hiện theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc được xác định trên cơ sở bình quân gia quyền và bao gồm tất cả các chi phí mua và các chỉ phí khác có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trong kỳ kinh doanh bình thường trừ chỉ phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ Dự phòng được lập cho hàng tồn kho bị lỗi thời, chậm lưu chuyển, bị hỏng và trong trường hợp giá gốc của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần

có thể thực hiện được tại ngày kết thúc niên độ kế toán

(b)

(c)

(d)

Mẫu số B 09 ~ DN CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)

Đầu tư

Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán kinh doanh là chứng khoán do Công ty nắm giữ cho mục đích kinh doanh và được

nắm giữ chủ yếu cho mục đích mua bán để kiếm lời

Chứng khoán kinh doanh được ghi nhận ban đầu theo giá gốc Sau đó, chứng khoán kinh doanh được ghi nhận theo giá gốc trừ dự phòng giảm giá Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán kinh doanh được lập khi giá gốc cao hơn giá trị thị trường của các khoản chứng khoán kinh doanh này

Lãi hoặc lỗ từ việc thanh lý, nhượng bán chứng khoán kinh doanh được hạch toán vào báo cáo

kết quả hoạt động kinh doanh Giá vốn được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền di động

Đầu tư vào công ty con Công ty con là doanh nghiệp mà Công ty có quyền chi phối các chính sách tài chính và hoạt động của doanh nghiệp, thường đi kèm là việc nắm giữ hơn một nửa quyền biểu quyết Sự tồn tại và tính hữu hiệu của quyên biểu quyết tiềm tảng đang được thực thí hoặc được chuyên đổi

sẽ được xem xét khi đánh giá liệu Công ty có quyền kiểm soát doanh nghiệp hay không

Đầu tư vào công ty con được hạch toán theo giá gốc trừ đi dự phòng giảm giá đầu tư Dự phòng giảm giá đầu tư được lập khi có sự giảm giá trị của các khoản đầu tư

Đầu tư vào công ty liên kết Công ty liên kết là công ty trong đó Công ty có ảnh hưởng đáng kể nhưng không phải kiểm soát, thường được thể hiện thông qua việc nắm giữ từ 20% đến 50% quyền biểu quyết ở công ty đó

Đầu tư vào công ty liên kết được hạch toán theo giá góc trừ đi dự phòng giảm giá đầu tư Dự phòng giảm giá đầu tư được lập khi có sự giảm giá trị của các khoản đầu tư,

Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư góp von vào đơn vị khác là các khoản đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác nhưng

không có quyền kiểm soát hoặc đồng kiểm soát, không có ảnh hưởng đáng kế đối với bên được

đầu tư Các khoản đầu tư này được ghi nhận ban đầu theo giá gốc Dự phòng giảm giá đầu tư

được lập khi Công ty nhận đầu tư bị lỗ, ngoại trừ khoản lễ mà Chủ tịch HĐQT đã dự đoán từ khi đầu tư

11

2.9

2.10

2.11

Mẫu số B 09 ~ DN CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)

Tài sản có định Tài sản có định hữu hình và tài sản cô định vô hình Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kê Nguyên giá bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc có được tài sản cố định

Khắu hao và hao mòn Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng để giảm dần nguyên giá tài sản trong suốt thời gian hữu dụng ước tính Các tỷ lệ khấu hao chủ yếu hàng năm như sau:

Nợ phải trả

Các khoản nợ phải trả được phân loại dựa vào tính chất bao gồm:

e Phải trả người bán gồm các khoản phải trả mang tính chất thương mại phát sinh từ giao

dịch mua hàng hóa, dịch vụ

e Phải trả khác gồm các khoản phải trả không có tính thương mại, không liên quan đến giao

dịch mua, bán, cung cấp hàng hóa dịch vụ

Các khoản nợ phải trả được phân loại ngắn hạn và dài hạn trên bảng cân đối kế toán căn cứ

theo kỳ hạn còn lại của các khoản phải trả tại ngày của bảng cân đối kế toán

Chỉ phí đi vay Chi phi di vay khác được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh

12

N

Chi phí phải trả

Bao gồm các khoản phải trả cho hàng hóa, dịch vụ đã nhận được từ người bán hoặc đã cung

cấp cho người mua trong kỳ báo cáo nhưng thực tế chưa chỉ trả do chưa có hóa đơn hoặc chưa

đủ hỗ sơ, tài liệu kế toán, được ghi nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh của kỳ báo cáo

Các khoản dự phòng được ghi nhận khi: Công ty có nghĩa vụ nợ hiện tại, pháp lý hoặc liê phát sinh từ các sự kiện đã xảy ra; việc thanh toán nghĩa vụ nợ có thể sẽ dẫn đến sự giảm)

về những lợi ích kinh tế và giá trị của nghĩa vụ nợ đó được ước tính một cách đáng tin cậy“Dự phòng không được ghi nhận cho các khoản lỗ hoạt động trong tương lai

Vốn chủ sở hữu Vốn góp cổ phần của các cỗ đông được ghi nhận theo số thực tế góp của các cổ đông Vốn góp

của chủ sở hữu được phản ánh theo mệnh giá của cổ phiếu

Thặng dư vốn cổ phần là khoản chênh lệch giữa vốn góp theo mệnh giá cổ phiếu với giá thực tế

phát hành cổ phiếu; chênh lệch giữa giá mua lại cổ phiếu quỹ và giá tái phát hành cổ phiếu quỹ

Cổ phiếu quỹ là cỗ phiếu do Công ty phát hành và được mua lại bởi chính Công ty, nhưng chưa

bị huỷ bỏ và sẽ được tái phát hành trở lại trong khoảng thời gian theo quy định của pháp luật về chứng khoán

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: phản ánh kết quả kinh doanh sau thuế thu nhập Công ty tại thời điểm báo cáo

Phân chia lợi nhuận thuần Lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được chia cho các cổ đông sau khi

được Đại hội đồng cổ đông phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo điêu lệ của

Công ty và các quy định của pháp luật Việt Nam

Cổ tức của Công ty được ghi nhận là một khoản phải trả trong các báo cáo tài chính của kỳ kế

toán mà cổ tức được tạm ứng theo nghị quyết của Hội đồng Quản trị và thông qua tại Đại hội đồng Cổ đông

Công ty trích lập quỹ sau:

Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng, phúc lợi được trích lập từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của Công ty và

được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội đồng Cổ đông

13

(b) (c) 2.17

2.18

Mẫu số B 09 — DN CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo)

Ghi nhận doanh thu Doanh thu bán hàng

Doanh thu bán hàng được ghỉ nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi đồng thời

* Céng ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua;

s _ Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;

e _ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

e _ Công ty sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; và

e _ Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Doanh thu không được ghi nhận khi có yếu tố không chắc chắn mang tính trọng yếu về khả năng thu được tiên bản hàng hoặc khả năng hàng bán bị trả lại

Doanh thu được ghi nhận phù hợp với bản chất hơn hình thức và được phân bồ theo nghĩa vụ cung ứng hàng hóa Trường hợp Công ty dùng thành phẩm, hàng hóa để khuyến mãi cho khách hàng kèm theo điều kiện mua hàng của Công ty thì Công ty phân bổ số tiền thu được để tính doanh thu cho cả hàng khuyến mãi và giá trị hàng khuyến mãi được tính vào giá vốn hàng bán

Thu nhập lãi

Thu nhập lãi được ghi nhận khi được hưởng

Thu nhập từ cỗ tức Thu nhập từ cổ tức được ghi nhận khi Công ty xác lập quyền nhận cỗ tức từ các đơn vị đầu tư

Các khoản giảm trừ doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm chiết kháu thương mại, hàng bán bị trả lại và giảm gia hàng bản Các khoản giảm trừ doanh thu phát sinh cùng kỷ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ được ghi nhận điều chỉnh giảm doanh thu kỳ phát sinh

Các khoản giảm trừ doanh thu đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ, phát sinh sau ngày của bảng cân đối kế toán nhưng trước thời điểm phát hành báo cáo tải chính được ghi nhận điều chỉnh giảm doanh thu của kỳ lập báo cáo

Giá vốn hàng bán Giá vốn bán hàng là tổng chỉ phí phát sinh của thành phẩm, hàng hóa và vật tư xuất bán cho khách hàng trong kỳ, được ghỉ nhận theo nguyên tắc phù hợp với doanh thu và nguyên tắc thận

Chi phi tai chinh Chi phí tài chính phản ánh những khoản chỉ phí hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ chủ yếu bao gồm các khoản chỉ phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính, chỉ phí cho vay và đi vay vốn, dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, dự phòng tổn that đầu

tư vào đơn vị khác, khoản lỗ phát sinh khi bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đoái, và chiết khấu thanh

toán

Chỉ phí bán hàng Chỉ phí bán hàng phản ánh các chỉ phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ, chủ yếu bao gồm các chỉ phí chào hàng, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng bán hàng, chỉ phí bảo quản, đóng gói và vận chuyển

Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phi quan ly doanh nghiệp phản ánh các chỉ phí quản lý chung của Công ty chủ yếu bao gồm các chỉ phí về lương nhân viên bộ phận quản lý (tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, ); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp của nhân viên quản lý: chi phi vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khắu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp;

tiền thuê đất, thuế môn bài; khoản lập dự phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nỗ ) và chỉ phí bằng tiền khác (tiếp khách, hội nghị khách hàng )

Thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm toàn bộ số thuế thu nhập tính trên thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, kể cả các khoản thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ tại nước ngoài mà Việt Nam chưa ký hiệp định về tránh đánh thuế hai lằn Chỉ phí thuế thu nhập bao gồm chỉ phí thuế thu nhập hiện hành và chỉ phí thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc thu hồi được tỉnh trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành Thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại được ghỉ nhận là thu nhập hay chỉ phí khi xác định lợi

nhuận hoặc lỗ của kỳ phát sinh, ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh từ một giao dịch

hoặc sự kiện được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu trong cùng kỳ hay một kỳ khác

Thuế thu nhập hoãn lại được tính day đủ, sử dụng phương thức công nợ, tính trên các khoản chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi sỗ của các khoản mục tài sản và nợ phải trả trên báo cáo tài chính và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này Thuế thu nhập hoãn lại không được

ghi nhận khi nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản

hay nợ phải trả của một giao dịch mà giao dịch này không phải là giao dịch sáp nhập doanh

nghiệp, không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận/lỗ tính thuế thu nhập tại thời điểm phát sinh giao dịch Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo thuế suất dự tính được áp dụng

trong niên độ mà tài sản được thu hồi hoặc khoản nợ phải trả được thanh toán dựa trên thuê suất đã ban hành hoặc xem như có hiệu lực tại ngày của bảng cân đối kế toán

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận khi có khả năng sẽ có lợi nhuận tính thuế trong

tương lai để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khẩu trừ

15

Các bên liên quan Các doanh nghiệp, các cá nhân, trực tiếp hay gián tiếp qua một hoặc nhiều trung gian, có quyền kiểm soát Công ty hoặc chịu sự kiểm soát của Công ty, hoặc cùng chung sự kiểm soát với Công

ty, bao gồm cả công ty mẹ, công ty con và công ty liên kết là các bên liên quan Các bên liên kết, các cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp nắm quyền biểu quyết của Công ty mà có ảnh hưởng đáng

kể đối với Công ty, những cá nhân quản lý chủ chốt bao gồm Giám đốc Công ty, những thành viên mật thiết trong gia đình của các cá nhận này hoặc các bên liên kết này hoặc những công ty liên kết với các cá nhân này cũng được coi là bên liên quan

Trong việc xem xét từng mối quan hệ của các bên liên quan, Công ty căn cứ vào bản chất của mối quan hệ chứ không chỉ hình thức pháp lý của các quan hệ đó

TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN

30.6.2017 31.12.2016

Các khoản tương duong tién (*) 762.462.083.333 1,011.890.000.000

(*) Cac khoan tương đương tiền bao gồm tiền gửi có kỳ hạn với thời gian đáo hạn ban đầu không quá 3 thảng.Trong đó, khoản tiền gửi có ky hạn một tháng tại Ngân hàng TMCP Công

thương Việt Nam với giá trị 10 tỷ đồng đang được dùng để đảm bảo cho khoản vay ngắn

hạn của công ty con tại Ngân hàng TMCP Công Thương

16