Xây dựng và duy trì kiểm soát nội bộ mà Ban Tổng Giám đốc và Ban quán trị Công ty xác định là cần thiết để: đảm bảo cho việc lập và trình bảy Báo cáo tài chính không còn sai sốt trọng y
Trang 1BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN BÓN MIỄN NAM
cho ky kế toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015 (68 được soát xét)
Trang 2CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM
125 Cich mang ‘thang 8, Quén 3, Tp 116 Chi Minh
NOT DUNG
Báo cáo ela Ban Tổng Giám đốc
Báo cáo kt qu công tác soát xét báo cáo tải chính
Báo cáo tài chính đã được suất xét
"Bảng cân đối kế toán
"Báo cáo kết quả hoại động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh Báo cáo tài chính
Trang 02-93
of 65-38 -06
07
08 09-38
so
Trang 3CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh
BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC
Ban Tổng Giảm đốc Công ty Cô phân Phân bón Miễn Nam (sau đá
và Báo cáo tài chính của Công ty cho kỳ 9 st “Công tị”) rặnh bây Báo cáo của mình
toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/06/2013,
HỘI ĐỒNG QUẦN TRI, BAN TONG GIAM DOC VÀ BẠN KIỆM SOÁT
Các thành viên của Hội đông Quân trị trong kỳ và tại ngày lập báo cáo này bao gốm
“Các thành viên của Ban Tổng Giám đốc đã điều hành Cong ty trong ki và tại ngày lập báo cáo này bao
“Các thành viên của lan Kiểm soát bao gdm:
KIỂM TOÁN VIÊN
(Cong ty TNHH Hãng Kiểm toán AAASC đã thực hiện soát xét các [áo cáo tài chính cho Công ty
Trang 4
CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hỗ Chí Minh
CONG BO TRACH NHIEM CUA BAN TONG GIÁM DOC ĐỒI VỚI BÁO CÁO TÀI CHÍNH
‘Ban Ting Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính phản ánh trung thực, hợp lý tỉnh hình hoạt động, kết quả hoạt động kình doanh và tình hình lưu chuyển tiễn tệ của Cong ty trong kj Trong quả trình lập Báo cáo
tài chính, Ban Tông Giám đốc Công ty cam kết đã tuân thủ các yêu cầu sau:
~ Xây dựng và duy trì kiểm soát nội bộ mà Ban Tổng Giám đốc và Ban quán trị Công ty xác định là cần thiết để:
đảm bảo cho việc lập và trình bảy Báo cáo tài chính không còn sai sốt trọng yêu do gian lận hoặc do nhằm lẫn;
~ _ Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách nay một cách nhất quản:
= Bua ra cde đảnh giá và dự đoán hợp lý và thân trọng;
~ — Nêu rõ các chuẩn mực k toán được áp dụng có được tuần thú hay không, có những áp dụng sa lệch trọng yêu cđến mức cần phải công bổ và giải thích trong Báo cáo tài chính hay không:
~ Lập và trình bày các Báo cáo tài chính trên cơ sở tuân thủ các Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp
'Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bảy Báo cáo tài chính:
= Lap ede Bao oío ti chính đựa trên cơ sở hoạt động kỉnh doanh iên tụ, trừ trường hợp không thể cho rằng Công
ty sẽ iếp tục hoạt động kinh doanh
tan Tông Giém đốc Cảng ty đảm bảo rằng các sỗ kế toán được lưu giữ để phản ánh tỉnh hình ti chính của Công ty với mức độ răng thực, hợp lý tại bất cứ thời điểm nào và đảm bảo rùng Báo cáo di chính tuân thủ các quy dịnh hiện hành của Nhà nước Đằng thời cỏ trách nhiệm trong vige bao dm an toân lãi sản của Công ty và thực hiện cóc biệm pháp thích hợp để ngân chận, phát hiện các hành vĩ gian lận và ác vĩ phạm khác,
Ban Tổng Giám đốc Công ty cam kết rằng Báo cáo lài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tải chính của
“Công ty tại thời điển ngày 30 tháng 06 năm 2015, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền t cho ky
Xế toán từ ngày 01/01/2015 đến ngây 30/06/2015, phù hợp với Chuẩn mực kể toán, Chế độ kể toán doanh nghiệp
`Nam và tuân thủ các quy định pháp lý có liên quan đần việc lập và trình bây Táo cáo tải chính,
Cam kết khác Bạn Tổng Giám đốc cam kết rằng Công ty không vi phạm nghĩa vụ công bố thông tin theo quy định tại Thông tư số 32/2012/TT-BTC ngày 05 tháng 04 năm 2012 của Hộ Tải chính hướng dẫn về việc công bố thông tỉn trên thị trường,
Trang 5aasc
Số: 287/201 5/BC.KTTC-AASC.HCM
BAO CAO KET QUA CONG TAC SOAT XET
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Kinh gũi 8 đông, Hội đồng Quân trị và Ban Tổng Giám đốc
“Công ty Cả phần Phân bón Miền Nam Chúng tôi đã thực hiện án đội kế toán của Công ty Có phần Phân bón Miễn Nam (sau đây
Vige lip vi tinh bay Báo củo ti chính này thuộc trách nhiệm của Ban lồng Giám đốc Công ty Trách nhiệm của shúng tôi là dưa ra Hảo co kết quà công tác soát Xế VỀ Dáo cáo tải chính nây căn c rên cơ ử công tác soát Xi
của chúng tôi
“Chúng tôi đã thực hiện công tác soát xét Báo cáo tải chính theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 910 - "Công
te soát xé báo co tải chinh” Chuẩn mực này yêu cầu công tá soát ét được lập kế hoạch và thực hiện để có sự dam bảo vữa phải rằng các Táo cáo ti chính không càn chữa đựng các sai sốt trọng yêu Công tếc soái xét bạo gồm chủ yến là việc trao đội với nhân sự của Công ty và áp dụng các thủ nục phân ích rên những thông tín tì
tự thực hiện côi
chính; công tắc nay cung cấp một mức độ đâm bảo thấp hơn công tác kiểm toán Chứng tôi khôi
ậe kiểm toán nền cũng không đưa ra ý kiến kiểm toán
Trên cơ sở công tác soát xét của chúng tôi, không thấy có sự kiện não dễ chúng tôi cho rằng cãc Háo cáo tải chính kèm theo dây không phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, phủ hợp với Chuẩn mực kế toán,
ế dộ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bây Báo cáo tải
Giấy hứng nhận đăng ký hành nghề kim toán Giấy chứng nhận đăng ký hành,
Trang 6CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM, Báo cáo tài chính
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hỗ Chí Minh kỳ kế toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015
131 1 Phiithú ngắn hạn của Khách hàng 477.339.880.565 285.980.199.988
Trang 7CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM
3111 Phẩ trả người bản ngắn hạn BIZ 2 Người mua trả tiền tước ngắn hạn 4 152.477.970.984 6939.500.054
313 -3 Thuế và sức khoản phả nộp Nhà nước 1s 344.834.199.766
41a ~.- Lợi nhuận sau Huế chưa phônphỏi đỗn cuổi rude 10660.824.204
421b = Loi nhuên sau Huế chưa phân phối này 59.017.114.092
440 TONG CONG NGUON VON
516.085.617.924
27.498.131.158 528,026.785 9.783.812.6832 464.377.761.585
11.890,631.213, 761.713.713 459/713.713 208.000,000
6
Trang 8CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM,
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, 1p, Hỗ Chí Minh kỳ lây 01/01/2015 đến ngây 30/06/2015 Báo cáo tài chính
toán từ n
BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH
cho Kỳ kế toán từ ngày 01/01/2015 đẫn ngày 30/06/2015
01.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vu 24 1.217.713.107.8821.229,613.440.473
10 3 Doanh thu thuần bản hàng và cung cấp dịch vụ 1.2174528.003.009 — 1.228.599.807.545
20° 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 133.082.878,694 152.183.039.046
6 Doanh thu hoạt động tải chính: + 18.629.791.608 18.044.605.709
30.ˆ 10 Lợi nhuận thuẦn từ hoạt động kính doanh 48.18708590 74790280504
60 17, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Ae
Trang 9CONG TY CO PHAN PHA 125
wy 01/01/201
BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE
cho kỹ kế toán từ ngày 01/01/2015 dén ngay 3076/2015
(Theo phương pháp giản tép)
Thuyệc - 6 ángđầu năm
1 LUU CHUYEN TIEN TU HOAT DONG KINH DOANE
"iẫu chỉnh cho các khoản
Khẩu hao tài sản cổ định và bắt động sản đầu tư 14312.830.956
= lãi, lỗ chênh lệch tý giá hồi doai do đãnh giá lại (346.465.771)
các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
3 Lợi nhuận từ hoạt động kỉnh doanh trước thay 90.206.318.724
đổi vốn hen dong
= Tang, giảm các khoản phải trả (không kể lãi vay 34.11978204
phải tả, thu thụ nhập doanh nghiệp phải nộp)
~ Thuế thú nhập doanh nghiệp đã nộp 2.085.986.080)
- _ Tiền thu khác t hoại động kính doanh
U LƯU CHUYÊN TIÊN TỪ HOẠT ĐỌNG ĐẦU TƯ
1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng tải sản cỗ định và (425.891.464)
các tài sẵn đãi hạn khác
7, Tiên thu li cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chỉa 1143874455303
-Luụ chuyên tiên thuần từ hoạt động đầu tự 13135.563.989
HỊ LƯU CHUYÊN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
6 Cổ tức, lợi nhuận đã tả cho chủ sở hữu (312.883.200
Lieu chuyên tiên thun từ hoạt động tài chính 4761.449.518
Tiền và các khoăn tươn đương tiền đầu kỳ: 88.251.647.785
Tiền và cde khan tươn
(17,503.231.801) 38.781.529.977 100.220.040.267 (15351.617.574) 239,121.564.044 23,098,622.773
6.138.173.882 296.305.669) 976.482) 1.095.748.782 (5.478.089.450) 198.723.260.573
82,050,768) 7.503.231.801 3921.191.033 650.721.682.436 (981.540.685.429) (213.868.300) (331.032.871.293) (128.388.419.687) 354.684,399.880
Trang 10CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM Bio cáo tải chính
125 Cách mạng Thắng 3, Quin 3, Tp H Chi Minh 1 kế toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 3006/2015
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
“cho kỳ kẾ toán từ ngày 01/01/2015 dén ngày 30/06/2015
1 BAC DIEM HOAT DONG CUA DOANH NGHIỆP
Hình thức sở hữu vốn
Công ty Cô phần Phân bón Miền Nam được thành lập trên cơ sở chuyển đổi Công ty Phân bón Miễn Nam thuộc
‘Tang Công y lióa chất Việt Nam thành Công ty Cô phần, Công ty hoại động theo GIẤy chứng nhận đăng ký anh nghiệp công ty cổ phần số 03004305000 do Sở KỂ hoạch và Đầu tư thành phố Hồ Chỉ Minh cấp lẫn đầu
"ngủy 20 thing 09 nim 2010, đăng ký thay để lần thứ năm ngây 31 tháng 12 năm 2014,
“Trụ sở của Công ty được đặt tại: 125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hỗ Chí Minh
Vến điều lệ của Công ty theo đăng ký là 435.433.060.000 đồng, vốn lệ thực góp dến 30/06/2015 là
435.433.060.000 dng: trong đương 43.543.306 cỗ phần, mệnh giá một cổ phẫn là 10.000 đồng
Log động kính doanh của Công ty lên
= San xuất phân hôn các loại: Supe lần, NPK, phân bón lá Yogen (không hoại động tại rọ sở):
= San xuất măng (không hoạt động tại trụ sở):
= San xuấtaitSunlfmắc và các sân phẩm hóa chất khốc (không sản xuẤt ại trụ số);
~ ˆ Mua bán thiết bị, máy móc, phụ tùng thay thể và nguyễn liệu phục vụ sản xuất phân bón và hóa chất:
~ Chế tạo, lấp đặt các thiết bị, đây chuyển sản xuất hóa chất;
= Sân xuất, gia công, sang chai, dóng gói thuốc bầu vệ thực vật
= Sân xuấtbao bĩ PP và PE (không hoạt động ti trụ sốj:
= San xuấnthứe ăn giasũe; gia cÌm, thức ân thủy sản (không hoại động tại trụ sở):
~_ˆ Kinh doanh thức ăn gia súe, gia cằm, thức ñn thủy sân;
~ ˆ Kinh doanh bắt động sân (ữ địch vụ môi giới, dịnh giá, sản giao dịch bất động sản);
+ ˆ Kinh doanh phân bón các loại (supe lần, NDK, phân bên lã Vogen ):
~ ˆ Kinh doanh xi măng;
~ _ Kinh đoanh axit Sunfuric và các sản phẩm hôa chất khác;
= Ban buôn thuốc bảo vệ thục vật
~ Kinh đoanh bao bị PP và PI:
Dac điểm hoạt động cũa doanh nghiệp trong kỹ kế toán có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính
bả sung mới số điều của các luật về tuế và sữa dội bồ sung mật số điu của các nghị đmi vẻ thuế" tì từ ngìy (01/01/2015 sản phẩm phân bón từ (huộc đối tượng chịu thuẾ gi tr gia lăng sẽ chuyển sang đi tượng không chịu thud gid tr gia ting
Trang 11CONG Ty CO PHAN PHAN BON MIEN NAM Báo cáo tài chính
“Cấu trúc doanh nghiệp
“Công ty có các đơn vị trực thuộc sau: Địa chỉ Hoạt động kinh doanh chính
~ _ Nhà mấy phân bón Hiệp Phước 1H Chi Minh Sản xuất kinh doanh phân bón
~ _ Nhà máy phân bón Cửu Long Vĩnh Long ‘San xuất kính đoanh phân bón
ˆ1hông tn về công liên kết của Công xem chỉ tiết tại Thuyết mình số 4,
2 CHẾ ĐỘ VẢ CHÍNH SÁCH KẺ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
3.1 Kỹ kế toán, đơn vị tiền tệ sử đụng trong kế toán
Kỷ kẾ toán năm của Công y bất đầu từ ngày 01/01 và kết thúc văn ngày 31/12 hùng năm,
Đơn vi tiễn ệ sử dụng rong ghí chép kế toán là
3⁄2 Chuẩn mực và Chế độ kế toán ấp dụng
Chế độ kế ton dp dung
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp bạn hành theo Thông tư 2002014/TT-BTC ngày 29/12/2014 của
Bộ Tải chính
Tuyên bổ về việc tuân thủ Chuẩn mực kể toán và Chế độ kể toán
“Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực đo Nhà nước đề bạn hành, Cúc Báo cáo i chinh được lập xà trình by theo đúng mọi quy định của từng chuẳn mục, thông tư hướng dẫn thục hiệp Chuỗn mực và Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành dang áp dụng
3.3 Thay đổi trong các chính sách kế toán và thuyết mình
Ngày 22/12/2014, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp thay thế Quyết định số 15/2006/QD-BTC ngày 20/03/2006, và có hiệu lực cho năm tải chính bắt đầu từ hoặc sau ngủy 0I tháng 01 năm 2015,
Ảnh hưởng của các thay đổi chính sách kế toán theo hướng dẫn của Thông tư 200/2014/TT-BTC được áp dụng
tổ, Công ty đã bộ sung thuyết mình thông ún so sánh rên Báo cáo lãi chính đổi với các chỉ tiêu có sự thìy “Thông tu 200/2014/TT-BTC và Quyết dịnh 15/2006/QĐ-BTC, tại Thuyết mình số 41 3.4 Cơ sử lập Báo cáo tài chính
Báo cáo tải chính được tình bày theo nguyên tắc giá gốc
tBáo cáp tài chính của Công y dược lập trên cơ sở tổng hợp các nghiệp vụ, giao địch phá nh và dược ghí s kể oán tại các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc và tại Văn phòng Công ty
“Trong áo cáo tải chính ca Công ty, các nghiệp vụ giao
nguồn vẫn và công nợ phải th, phải tả nội bộ đã dược logi nội bộ và số dư nội bộ có liên quan dén tải sản,
10
Trang 12CÔNG TY CÓ PHẢN PHÂN BÓN MIỄN NAM áo cáo tài chính
125 Cách mang Thang 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh ký kế toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015 3⁄4 Công cụ tài chính
Ghi nhận ban đầu
‘Tai san wi chin
“Tài sản tài chính của Công ty bao gồm tiền và các khoán tương đương tiền, các khoản phải thụ khách hàng và phải
thu khác, các khoản cho vay, các khoản dẫu tư ngắn hạn và đài hạn Tại thời điểm ghỉ nhận ban đầu, tải sản tải
chính được xác định theo giá mua:chỉ phí phát hành cộng các chỉ phí phát sinh khác liên quan trực tiếp đến việc mua, phát hành tải sản tài chính đó,
'Nợ phải tả tải chính
_Ng phải trả tài chính của Công ty bao gồm các khoản vay, các khoản phải trả người bán và phối trả khác, chi pl
phải trả Tại thời điểm ghỉ nhận lên đầu, cúc khoản nợ phái tr ti chính được xe dịnh theo iá phát hành cộng các chỉ phí phát nh liên quan trực tip dé việc phát hành nợ phải tr ti chính đó
Giá tị sơn ghỉ nhân bạn đầu
Liiện tại chưa có các quy định về đánh giá lại công cụ tải chính sau ghi nhận ban đầu,
2.6 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
TY giá giao địch thực tế đối với các giao dịch bằng ngoại tệ phát sinh trong kỷ:
+ Ty giá giao dịch thực (Ế khí mua bán ngoại (Ệ là tỷ giá được quy định trong hợp đồng mua, bán ngoại lệ giữa Công ty và ngân hàng thương mại:
~ _ Tỷ giá khí ghỉ nhận nợ phi thu là tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Công ty chỉ định khách hàng thanh toán tại thời điểm giao dịch phát si
= TY giá Mi ghỉ nhận nợ phải tả là tý giá bản của ngân bàng thương mại nơi Công ty dự kiến giao dịch di thôi điễm giao địch phát s
~ Đỗi với khoán mục phân loại là tài sản áp đụng tỷ giá mua ngoại
với tiền gửi ngoại tệ áp dụng tỷ giá mua của chính ngân hàng nơï Công ty mở tài khoản ngo
= Đối với khoản mục phân loại là nợ phái trả áp dụng tỷ giá bản ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi Công ty thường xuyên có giao địch
Tắt cả các khoản chênh lệch tý giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch do đánh giá lại số dư các khoán mục
tiên tệ có gốc ngoại tế cuối kỳ được hạch toán vào kết quả hoại động kính doanh cửa kỳ kế toán
3.7 Tiền và các khoản tương đương tiễn
Tiền bao gôm tiền mật t quỹ, in gửi ngân hàng không kỳ hạn
'Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian thu hồi không quá 03 tháng kể từ ngày đầu
tw, có tính thánh khoản cao, có khả năng chuyển đôi đễ đăng thành các lượng tiền xác định và không cổ nhiễu rủí xotrong chuyển đễi thành tin
2.8 Các khoản đầu tư tài chính
Giá trị ghỉ số của các khoản đầu tự vào các công y con, công t liên doanh in kết được xá định theo giá ốc
LDự phòng giảm giá các khoản dầu tơ vào công 0 liên doanh liên kết và đầu tr góp vấn vào đơn vị khác: cân cử vàn Hão áo ti chính cũa công ty liên doanh, liên kế tại thời điểm trích lập dự phòng
„"
Trang 13CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM Bao cáo tải chính
125 Cách mạng Tháng 8 Quận 3 Tp Hỗ Chỉ Minh kỳ kế toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015
29
240
21
212
= Cle khoản phải thụ
“Các khoản phải thu được theo dõi chỉ tết theo kỳ hạn phải thu, đối tượng phải thủ, loi nguyên tệ phải thú, và các cếu tổ khác theo nhu cầu quản lý của Công ly
Dự phòng nợ phải thụ khó dồi được ích lập cho các khoản: nợ phải thụ quá bạn thanh toán ghỉ trong hợp đồng Xinh tổ, các Khế ước vay nợ, cam kết hợp đồng hoặc cam kết nợ và nợ ph thu chưa đến hạn thanh toán nhưng
khó có khả năng thư hồi, Trong đó, việc trích lập dự phòng nợ phải thu quá hạn thanh toán được căn cứ vào thời
gian trả nợ gốc theo hop dng mua bán ban đẫu, không tỉnh đẫn việc gia bạn nợ giữa các bên và nợ phải (hu chưa cđến hạn thanh toán nhưng khách nợ đã lâm vio tinh rạng phá sản hoặc đang làm thủ tục ei thể, mắt tích, bổ tồn
"Dự phòng nợ phải thu khó đôi dược trích lập cho từng khoản phái thu khó đôi căn cử theo quy định tại Thông tự
sổ 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 07 thang 12 nam 2009,
- Hàng tồn kho
Hang tn kho duge tinh theo giá gốc Trường hợp siá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì hàng tổn
'kho được ính theo giá tị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hãng tồn kho bao đẫm chỉ phí mua, chỉ phí chế
in và cáo chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm va trang thai hiện tại
“Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền quý
"Hùng lỒn kho được hạch toần (heo phương pháp kế khai thường xuyên
Phương pháp xác định gia tị sản phẩm đỡ dang: chỉ phí sản xuất kinh doanh dở dang được tập hợp theo chỉ phí phát sinh thực tếcho từng loại sản phẩm chưa hoàn thành
Dự phòng giảm giá hàng tổn kho được lập vào thời điểm cuối kỷ là số chênh lệch giữa giá gắc của hàng tổn kho lớn hơn giá tị thuần có thể thực biện được
„ Tài sản cố định
“Tài sản cổ định hữu hình, tải sản cổ định vô hình được ghỉ nhận theo giá gc Trong quá trình sử dụng, tải sản ob
định hữu hinh, tài sản cổ định vô hình được ghỉ nhận theo nguyên giá, hao môn luỹ kế và giá trị côn lại, Khẩu hao
được trích theo phương pháp dường thẳng,
Khẩu hao được trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khẩu hao được ước tính như sau:
„ Chỉ phí trả trước
‘Cae chỉ phí đã phát sinh liền quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều kỳ kế toán được hạch toán
vào chỉ phí trả tước để phân bổ dẫn vào kết quà hoại động kinh doanh rong các kỹ kế oán xáu
Vige tính và phân bỗ chỉ phí trả trước dài hạn vào chỉ phí sản xuất kỉnh doanh từng kỳ hạch toán được căn cứ vào tính chất mức độ từng loi chỉ phí đễ chọn phương pháp và iêu thức phân bổ hợp lý Chí phí trà trước dược phân
"bổ dẫn vào chỉ phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng
Lợi thể kinh doanh phút sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước được phân bổ dẫn trong 05 năm,
2
Trang 14CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM ‘Bao cao tai chính
125 Cách mang Thắng 8, Quận 3, Tp, Hỗ Chí Minh kỹ kể toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015 2.13 - Các khoăn ng phải trả
“Các khoản nợ phái trả được theo đõi theo kỹ bạn phải trả, đối tượng phải tr, loại nguyên tệ phải trả và các yêu tố hắc theo như cầu quản lý của Công ty
3.14 Vay và nợ phải trả thuê tài chính
“Các khoăn vay và nợ phải trả thuê ải chính được theo đối theo từng đối lượng cho vay, từng khế trúc vay nợ và kỹ
hạn phải trả của các khoản vay, nợ thuê tài chính Trường hop vay, ng bằng ngoại tệ thì thực hiện theo đồi chí tiết theo nguyên tệ
2.15 Chi phi di vay
Chí phí di vay được ghí nhận vào chỉ pí sin xu, kink doanh trong kỳ khi phát sin, tr chi pi i vay’ li quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dỡ dang dược tính vào giá tị của tài sản đó (được vẫn hoá) khi có đủ các điều kiện quy định trong Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 16 "Chỉ phí đi vay” Ngoài ra, đối với Khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng tải sin cổ định, bất động sản đầu tr, lãi vay được vẫn hóa kể cá khỉ thời gian xây dựng dưới 12 tháng
2.16 Chí phí phải trà
“Các khoản phải trả cho hàng bóa dịch vụ đã nhận được từ người bán hoặc đã dược cung cấp cho người mua trong
“kỳ báo cáo nhưng thực tế chưa chỉ trả và các khoản phải trả khác hư tiền lương nghỉ phép, chỉ phí trong thời gian
ngừng sản xuất theo mùa, vụ, chí ph lãi tiền vay phải trả được ghỉ nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh doanb của kỹ báo cáo
Việc ghỉ nhận các khoản chỉ phí phải trả vào chỉ phí sẵn xuất, kinh doanh trong kỳ dược thực hiện theo ngu phù hợp giữa doanh thủ và chỉ phí phát nh trong kỷ, Các khoản chỉ phí phải tr sẽ được quyết toán với số chỉ phĩ thực tế phát sinh SỐ chênh lệch giữa s tích trước và chỉ phí thục tế được hoàn nhập,
2.17 Các khoản dự phòng phải trả
'Các khoản dự phòng phải tra chỉ được ghỉ nhận khi thỏa mãn các diều kiện sau:
~_ Doanh nghiệp có nghĩa vụ nợ hiện tại (nghĩa vụ pháp lý hoặc nghĩa vụ liên đới) do kết quả từ một sự kiện đã say
= Syrgidm sat v8 những li eh kinh tế cô thể xảy ra dẫn đến việ yêu cầu phổi thanh toứn nghữ vụ nợc
~ ˆ Đưa được một ước ính đáng tín cậy về giá tị của nghĩa vụ nợ dã
trị được ghi nhận của một khoản dự phông phải trả là giá trị được ước tính hợp lý nhất về khoản tiễn sẽ phải chỉ dễ thanh toán nghĩa vụ nợ hiện tạ tại ngày kết thúc kỹ kế toán
CChí những khoản chỉ phí liên quan đến khoản dự phòng phải rã đã lập ban đầu mới được bù đấp bằng khoản dự phòng phù trả đó
Dự phông phải trả được ghỉ nhận vào chỉ phí sin xuất kinh doanh của kỳ kế toán Khoản chênh lậch giữa số dự phông phải trà đã ập ở kỹ rước chưa sử dụng hết lớn hơn số đự phòng phải trẻ lập ở kỳ báo cáo được hoàn nhập ghĩ giảm chỉ phí sản xuất kinh đoanh trong kỷ
2.18 Doanh thu chưa thực hiện
Doan thủ chưa thự hiện gồm doanh thụ nhận trước như: số iền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều
kỹ kế oán về cho thuê ti sn
‘Doanh thu chưa thực hiện được kết chuyển vào J3oanh thu bán hàng và cung cắp dịch vụ theo số tiền được xác định phù hợp với từng kỳ kế toán
1
Trang 15CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM ‘Bio ef ải chính
135 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp, Hồ Chi Minh ở kế toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/0672015
219
2.20
„ Vấn chủ sỡ hữu
_Vốn đầu tư của chủ sở hữu dược ghí nhận theo số vốn thực góp của chú sở hữu,
‘Thang dư vốn cỗ phan phan ánh chênh lệch giữa mệnh giá, chỉ phí trực tiếp tiên quan đến việc phát hành cỗ phiêu
và giá phát hành cỗ phiều (kể cả các trường hợp tái phát hành cổ phiểu quỹ) và có thể là thặng dư đương (nêu giá
phát hành cao hơn mệnh giá và chỉ phí trực ép iên quan đế việc phát hành có phiếu) hoặc thăng dư âm (nấu giá
phát hành thấp hơn mệnh giá và chỉ phí trực tiếp liên quan dén việc phát hành cổ phiếu)
Ti nhuận cho chủ sở hữu quá mức số lợi nhuận sau thuế chưa phân phối được ghỉ nhận như Irường hợp giảm vốn sốp Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối có thé duge chia cho các nhà đầu tư dựa trên t lệ gốp vốn sau khi được:
"Đại hội đồng cổ đồng phê duyệt và sau khi đã ch lập các quỹ theo Diều lệ Công ty và cúc quy định của pháp luật Việt Năm
Cé tức phải trả cho các cỗ đông được ghỉ nhận là khoán phải trả trên Bảng Cân đối “kế toán của Công ty sau khi có
thông báo chía cổ tức củu Hội đồng Quân trị Công t về thông báo ngày chất quyền nhận cổ tóc của Trung tâm, Lưu ký chứng khoán Việt Nam
Doan thu
Doanh thu bin hang
Doan thu ban hàng được gỉ nhận khi dồng thời (hỏa mãn các
+ Phin em ri ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sn phẩm hoặe bàng hóa đã được chuyển giao cho người mua
~ ˆ Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hằng hỏa như người sử hấu hàng hỏa boặc quyễn kiễm soát hàng, hồn:
+ ˆ Doanh thu được xác định tương đối chắc chẳn;
các điều kiện su;
Bean this cung cấp địch vụ
Doanh thụ cung cắp dịch vụ được ghí nhận khi đồng thời thỏa mãn các
= Doan thụ được xác định tương đối chắc chấn;
= Co kha ning thu được lợi ích kinh Ế từ giao địch cung cấp địch vụ đó;
~ Xác định được phần công việc da hoàn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế toán;
Trang 16CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM 'Báo cáo tài chính
125 Cách mạng Thúng 8, Quận 3, Tp, Hồ Chi Minh Sỹ kế oán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015
Doan thu hoại động tài chink
IDoanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiên bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được cỉ
chính khác được ghỉ nhận khi thöa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau:
xà cáo khoản doanh thu hoạt động tài
« ˆ Cö khả năng thu được li eh kinh tế sử giao địch đô;
Cổ tức, lợi nhuận được chia được ghi nhận khi Công ty được quyển nhận cỏ tức hoặc được quyền nhận lợi nhuận
từ Việt sốp vốn
2.21 Cae khoăn giãm trừ doanh thu
“Các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng, cung cấp dich vy phát sinh trong kỷ gồm: Chiết khẩu thương mại, giảm giá hàng ban và hàng bán bị tả lại,
“Các khoản chiết khẩu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại phát sình cùng kỳ tiêu thự sản phẩm, hàng hóa dịch vụ được điều chính giảm doanh thu của kỹ phát sinh Trường hợp sin phẩm, hing hod, dich vụ đã tiêu thụ từ cắc kỳ trước, đến kỳ sau mới phát inh các khoản giảm trừ doanh thu thi được gh giảm doanh thu theo
"nguyên ắc: nếu phát sinh rước thời điểm phát hành Báo cáo tài chính thì ghỉ giếm doanh thu trên Báo cáo ti chính của kỳ lập báo cáo (kỹ trước), và nếu phát sinh sau thời điểm phát hành 1840 cáo tài chính thì ghỉ giảm cdoanh thủ của kỹ phát sinh (kỷ sau)
tH
222 Giá vấn hàng bán
Git vin hang ban phân ảnh giá vốn của săn phẳm, hàng hóa địch vụ bán trong kỹ
Giá vốn hàng bán được ghỉ nhận phủ hợp với Doanh thu đã phát sinh bao gồm cả việc trích trước chỉ phí vào giá
vốn hàng bản
2.13 Ghi nhận chỉ phí tài chính
“Các khoản chỉ phí được ghi nhận vào chỉ phí ải chính gồm:
~ _ Chỉphí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoại động đu t tả chính:
chứng khoán kinh doanh, dự phòng tổn thất đầu tư vào dơm vị khác, khoản lỗ phát sinh khỉ
"bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hồi doai
“Các khoản trên được ghi nhận theo tông số phát sinh ưong năm, không bù trữ với doanh thu hoạt động ti chính,
2.24 Các khoản thuế
“Chỉ phí thuế TNIDN hiện hành và Chỉ phí thuế TNDN hoãn lạ
“Chỉ phí thuê TNDN hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế tong kỳ và thu suất buế TNDN trong kỳ kế toán hiện hành,
Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại được xác định trên cơ sở số chênh lệch tạm thời được khẩu trừ, số chênh lệch tạm
thời chịu thuế và thuế suất thuế TNDN,
Khong bù trừ chỉ phí huế TNDN hiện hành với chỉ phí thuế TNDN hoãn lại.
Trang 17CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM, Báo cáo tài chính
135 Cách mạng ‘thang 8, Quận 3, Tp, HIề Chí Minh kỳ kế toán từ ngây 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015 2.28 Các bên liên quan
Các bên được coi là liên quan nếu bên đó có khả năng kiểm soái hoặc có ảnh bường đáng kế đối với bên kia trong việ tụ quyết định về
~ Các doanh nghiệp trực tiếp hay gián tiếp qua một hoặc nhiều trung gian có quyền kiểm soát Công ty hoặc chịu
sự kiểm soát của Công ty, hoặc cùng chung sự kiểm soái với Công ty, bao gầm cả công ty ing, công ty con và sông ty liên kết,
~ _ Cúc cả nhân trực
Công ty, những nhân sự quản lý chủ chốt của Công ty, những thành viên mật thiết trong gia đình của các cá
nhân này;
~ _ Cáo doanh nghiệp do các cá nhân nêu trên nắm trực tiếp hoặc gián tiếp phần quan trọng quyền biểu quyết hoặc
eó ảnh hưởng đáng kể tới Công ty
“Trong việc xem xét từng mdi quan hệ của các bên liên quan, cần chủ ý tới bản chất của mối quan hệ chứ không chí bình thức pháp lý của các quan hệ đó,
3 THEN VA CAC KHOAN TUONG BUONG TIEN
‘Tai nay 3070672015, cic khan tbo gu gl Ngan hang TMICP Công thương Việt Nam é gw 81.925.941.883
VND va 175.460,45 USD đã được dùng lâm tai san thể chấp cho các khoản vay ngắn tại ngân hing nảy (xem chi tiết tại thuyết minh số 13)
4 CAC KHOAN DAU TU TAICI
hu trvao cong ty idm két
“Toàn bộ khoản đầu tư tải chính di hạn của Công ty là đầu tư vào Công ty TNHH Héa chét LG Vina, thong chi it về công ty lên kết cũa Công ty vào ngày 3006/2015 như sau:
Đây là khoản góp 35% vẫn điều lệ vào Cong TINH Hóa hắt LG Vina tương đương 1.330.000 USD theo giá gỗ
Các giao dịch trạng yếu giữa Công ty và công ty liên kết trong kệ?
G thing dầu năm —— 6thúngdẫu năm
Lợi nhuận nhận được
Công ty TNHH Hóa chất LG Vina “Công ty liên kết 17.157.000.000 16.853.760.000
16
Trang 18CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM Báo cáo tài chính
125 Cich mang Tháng 8, Quận 3, Tp Hỗ Chí Minh Xỳ kế toán từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/06/2015
5 PHAITHU CUA KHACH HANG
3) Phảithu của khách hàng ngắn hạn
~ Công ty TNHH Thương mại đầu tư Thuận Thiên 13/472/041.014 688.556.396
b) — Phai thu khách hàng là các bên liên quan
~ Công ty TNHỊ1 Hóa chat LG VINA Công ty liên kết 1.185.365.750 1.073.129.778
“Công ty CP Phân bón và hóa chất Cần thơ _ Cùng công ty mẹ 72.850.000 3.105.000.000
6 CÁC KHOẢN PHẢI TH KHÁC
Trang 19
‘CONG TY CO PHAN PHAN BON MIEN NAM Báo cáo tài chính
nông nghiệp Thanh Hóa
Ding
+ Céc Khoa phảithukhác 10436.534.162 5.764.930.4589 20.959.947.37313.346.346.389,
34219078567 — 9689736363 4302187732 _ 18,943.256.467
18