SFG 2015 12 31 BCTC 2015 Cty DKT tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh...
Trang 1BAO CÁO TÀI CHÍNH
CONG TY C6 PHAN PHAN BON MIEN NAM cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
(đã được kiểm toán)
Trang 2(Cong ty Cé phan Phan bon Mién Nam
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hỗ Chí Minh
NỘI DUNG
Báo cáo của Ban Tổng Giám đốc
BBáo cáo kiểm toền độc lập
Báo cáo ải chính đã được kiểm toán
Bảng cân đối kế toán
'Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
'Báo cáo lưu chuyển tiễn tệ
Thuyết mình Báo cáo tả chính
Trang 02-03
05-38 05-06
07
08 09-38
Ậ
Trang 3Cong ty Cé phần Phân bán Miền Nam,
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh
BAO CAO CUA BAN TONG GIÁM ĐÓC
‘Ban Téng Giám đốc Công ty Cô phần Phân bón Miền Nam (sau đây gọi tắt là “Công ty”) trình bày Báo cáo của minh
và Báo cáo ti chính của Công ty cho năm tải chính kết thúc ngây 31/12/2015,
CÔNG TY
Công ty Cô phần Phân bón Miễn Nam được thành lập trên cơ sở chuyển đổi Công ty Phân bón Miễn Nam thuộc Tổng,
Công ty Hóa chất Việt Nam thành Công ty Cổ phần Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
công ty cổ phần số 03004305000 đo Sử KẾ hoạch và Đầu tư hình phố HÀ Chí Minh cấp lần đầu ngày 20 tháng 03
năm 2010, đăng ký thay đổi lần thứ năm ngày 31 tháng 12 năm 2014
“Trụ sở của Công ty được đặt tại: 125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh
HỘI ĐỒNG QUẦN TRI, BAN TONG GIAM DOC VA BẠN KIỂM SOÁT
“Các hành viên của Hội dồng Quân t trong năm và tại ngây lập báo cáo này bao gb:
Ông Lâm Thái Dương Chủ tịch Bổ nhiệm ngày 09/05/2015
Ông Vũ Nhất Tâm Chủ tịch Miễn nhiệm ngày 09/05/2015
Ông Phùng Quang Hiệp Ủy viên “Tái nhiệm ngày 09/05/2015
Ông Trần Phi Hùng Ủy viên “Tái nhiệm ngày 09/05/2015
Ông Trần Hữu Cuông 'Ủy viên Bổ nhiệm ngày 09/05/2015
Ông Lê Việt Hưng Ủyviên "Bộ nhiệm ngày 09/05/2015
Ông Nguyễn Minh Sơn Ủy viên Miễn nhiệm ngày 09/05/2015
Ông Nguyễn Bá Thanh Ủy viên "Miễn nhiệm ngày 09/05/2015
“Các thành viên của Ban Tổng Giám đốc dã điều hành Công ty trong năm và tại ngày lập báo cáo này bao gồm:
Ông Phùng Quang Hiệp “Tổng Giám đốc "Bổ nhiệm ngày 01/01/2015
Ông Nguyễn Minh Sơn "Phó Tổng Giám đốc
“Các thành viên của Ban Kiểm soát bao gồm:
Bà _ Nguyễn Thị Thùy Dương Trưởng bạn Bổ nhiệm ngày 09/05/2015
‘Ong Ha Thanh Son Trưởng ban Miễn nhiệm ngày 09/05/2015
‘Ong Trin Phuong Bình “Thành viên ‘Tai nhiệm ngày 09/05/2015
'KIỀM TOÁN VIÊN
'Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC đã thực hiện kiểm toán cáo Báo cáo tài chính cho Công ty
Trang 4
Cảng ty Cổ phần Phân bón Miền Nam
125 Céch meng Thing 8, Quin 3, Tp HO Chí Minh
CONG BO TRACH NHIEM CUA BAN TONG GIAM BOC BOI VOI BAO CAO TAI CHINH
"Ban Tông Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm vẻ việc lập Báo cáo tài chính phản ánh trung thực, hợp lý tình hình tài
chính, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm Trong qué trình lập Báo
cáo tài chính, Ban Tổng Giám đốc Công ty cam kết đã tuân thủ các yêu cầu sau:
~_ Lựa chọn các chỉnh sách kế toán thích hợp và áp đụng các chính sách này một cách nhất quần;
~ _ Đưatm các đánh giávà dự đoán hợp lý và thận trọng;
~ _ Nêu rõ các chuẩn mực kế toán được ấp dụng có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yêu đến mức cần phải công bỗ và giải thích trong Báo cáo tài chính hay không;
= Lip và nh bảy các Báo cáo ti chính trên cơ sở tuân thủ các Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp
`ViỆ Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc ập và nh bảy Báo cáo tải chính;
~_ Lập ác Báo cáo ti chính dựa trên cơ sở hoạt động kinh doanh liên tụ, trừ trường hợp không thể cho rằng,
“Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh
"Bạn Tông Giám đốc Công ty đâm bảo rằng các số kế toán được lưu giữ đ phản ánh tình hình tài chính của Công ty, với mức độ trung thực, hợp lý tại bắt cứ thời điểm nào và dim bảo rằng Báo cáo tài chính tuân thủ các quy định hiện thành của Nhà nước, Đồng thời có trách nhiệm trong việc bảo đảm an toàn tài sản của Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn, phát hiện các hành vi gian lận và các vi phạm khác
'Ban Tổng Giám đốc Công ty cam kết rằng Báo cáo tài chính đã phân ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của
“Công ty tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2015, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho
năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và tuân
thủ các quy định pháp lỹ có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo ti chính
Cam kết khác
Ban Tổng Giám đốc cam kết rằng Công ty không vi phạm nghĩa vụ công bố thông tỉn theo quy định tại Thông tư số
155/2015/TT-BTC ngày 06/10/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn công bố thông in trên Thị trường chứng khoán
Trang 5
aasc Số: 87/2016/BC.KTTC-AASC.HCM
BAO CAO KIEM TOÁN ĐỘC LẬP
Kính gải: Quý Cổ đông, Hội đồng Quin tr] va Ban Tổng Giám đốc
“Công ty Cả phần Phân bón Miền Nam Chúng tôi dã kiểm toán Báo cáo ti chính kèm theo của Công ty Cổ phần Phân bón Miễn Nam được lập ngày 20
tháng 02 năm 2016, từ trang 05 đến trang 35, bao gồm: Bảng củn đối kể toán tại ngày 31/12/2015, Báo cáo kết quả hoạt động kính doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và Thuyết mình bo cáo
tải chính
"Trách nhiệm của Ban Tỗng Giám đốc
Ban Téng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm vẻ việc lập và trình bảy trung thực và hợp lý Báo cáo tải chính của
'Công ty theo Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan
đến việc lập và trình bảy Báo cáo tài chính va chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà Ban Tổng Giám đốc xác
định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày Báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu do gian lận
hoặc nhằm lẫn
Trách nhiệm của Kiểm toán viên
“Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về Báo cáo tài chính dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán Chúng tôi đã
tiến hành kiểm toán theo các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ
chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiếm toán dễ đạt được sự dim
bảo hợp lý về việc liệu Báo cáo tài chính của Công ty có côn sai sót trọng yếu hay không
CCông việc kiểm toán bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thủ thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và
thuyẾt mình rên Báo cáo ti chính Các thô tục kiêm toán được lựa chon đựa ên xé đoán cha kiỂm tần viên,
‘bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong Báo cáo ti chính do gian lận hoặc nhằm lẫn Khi thực hiện
đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xé kiểm soát nội bộ của Công ty liên quan đến việ lập và trình
bày Báo cáo tải chính trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình bình thực tế, uy
nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của Công ty, Công việ kiếm toán
cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế
oán của Ban Tổng Giám đốc cũng như đánh gi việc ình bày tổng thể Báo cáo ải chính
“Chứng tôi ti tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp làm cơ
sở cho ý kiển kiểm toán của chúng tôi
_Ý kiến của Kiểm toán
“Theo ý kiến của chúng tôi, Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tinh
hình tài chính của Công ty Cổ phần Phân bón Miễn Nam tại ngày 31 tháng 12 năm 2015, cũng như kết quả hoạt
động kinh doanh và tình hình lưu chuyễn tiền tệ cho năm tải chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế
toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có lên quan đến việ lập và tình bày Báo
Nguyễn Thái Kiếm toán viên
“Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán
Trang 6Công ty Cổ phần Phân bón Miễn Nam áo cáo tải chính
125 Cách mạng Thang 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh "Năm tải chính kết thúc ngày 31/12/2015
BANG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN Tại ngày 31 thắng 12 năm 2018
110 _1 Tiền và các khoản tương đương tiền 3 44262111565 88251641785
252 -1 Đầu trvào công gy liền doanh, lên kết 28382556109 28582556709
Trang 7Công ty Cổ phần Phân bón Miền Nam
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh
"Báo cáo tài chính
‘Nam tai chinh két thúc ngày 31/12/2015
BANG CAN DOI KE TOÁN
Tại ngày 31 thắng 12 năm 2015
319 6 Phải trả ngắn hạn khác 17 8.581.036.496 9.783.812.652
320 7 Vay và ngthuê tài chính ngắn hạn 13 501.688.342.768 464.377.761.585
4lla - Cả phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 435.433.060.000 435.433.060.000
491a_~ _ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đến cuối năm trước 11.152.824.204 21.465.770.614
421b ~ Loi nhuận sau thud chưa phân phối năm nay 86.046.094.199 100898266931
p Hồ Chỉ Minh, ngày 20 thắng 02 năm 20)
Trang 8‘Céng ty Cé phiin Phan bén Mién Nam Bio cio
01 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dich vy 2 2344224446317 2.242.436.607.718
09-2 Cáckhoản giảm trừ doanh tha 23 6214.110.517 4454.2604355
10 3 Doanh thu thuần bán hàng và cũng cấp dịch vụ 2.337.950275800 — 2.237.982.347.363
1Í 4 Giáyến hàng bán 1 2.118.098.527.973 _1.962.180.173.099
20.5 Loinhugn gộp về bán hàng và cung cấp địch vụ 219851741827 275802174264
21 — 6 Doanh thu hoạt động tài chính 25 21.183.844.884 20337496499
22 7 Chi phi tai chính 26 21.115.315.632 39868722241
23 Thong dé: Chi phi lat vay 26,383.726.998 39356308033
24 8 Chiphf ban hing 2z 93.297.983.324 117.861.848.534
25 9 Chi phi quan lý doanh nghiệp 28 20.184.873387 23094174688
30 _ 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kính đoanh 99,837.420368 115314925300
31 11.Thú nhập khác 29 6.263.297.720 9.736.952.260
32 12, Chi phf Kho 30 09.101.230 391.210.106
40 13 Lợi nhuận khác 5.684.196.490 9345/740.184
“50 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 105.491.616.858 124.660.667.454
S115 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp biện bành 31 19446522659 23422338023
5216 Chipphithué thu nhập doanh nghiệp hoàn lại - 340.062.500
60 _ 17 Lại nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
20 _ 18 Lãieơ bản trên cổ phiếu 32
'Vũ Văn Tuất "Trần Hữu Cuông
Người lập KẾ toán trường
Tp HỒ Chí Minh, ngày 20 tháng 02 năm 20
Trang 9Công ty Cổ phần Phân bón Miễn Nam
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh
Béo cáo tài chính
_Năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
BAO CAO LƯU CHUYỂN TIÊN TỆ
1 LƯU CHUYÊN TIEN TU HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
2 Diéu chỉnh chơ các khoản
02 - Khu hao tải sản cố định và bắt động sản đầu tư 28.360.997.642 36.388.678.662
04 - Lãi lỗ chênh lệch tỷ giá hồi đoái do đánh giá lại (1.337.800.632) (822.993.780)
các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
08 3 Lợi nhuận tr hoại động kink doanh trước thay đãi vẫn lu động 473.958.506.158 182,991.332.824
11 = Tăng, giảm các khoản phải rả (không ké li vay (42.654.392.428) 17.194.860.537
phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
20 Lưu chuyển tiền thuẫn từ hoạt động kinh doanh: 5.027.287.125 286.363.320.467
II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỌNG ĐẦU TƯ
21 1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng tài sản cổ định và (18.339.636.709) (18.768.576.496)
các tải sản dài hạn khác
22 _-2 Tiềnthu từ thanh lý, nhượng bên TSCĐ và TSDH khác : 150.380.000
27_-3 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 17.610.242.781 18102216276
30 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tr (729.393.928) (513.980.220)
TH LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
36 3 Cổtức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu (86.928.225.400) (&7012920.800)
40 Lưu chuyển tiễn thuần từ hoạt động tài chink (49617644217) (552.604.608.370)
50 Lưu chuyển tiền thuần trong năm (45.319.751.020) (266.757.268.123)
60 Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm 88.251.647.785 354.654.399.880
61 Anh hurting cia thay đổi tỷ giá hỗi đoái quy đỗi ngoại tệ ——_.1330220400 _ — 354516023,
T0 _ Tiền và các khoản tương đương tiền cuối năm 3 44.262.117.565 88.251.647.785
Vũ Văn Tuất "Trần Hữu Cuông
Tp Hồ Chí Minh, ngày 20 thắng 02 nam 2
Trang 10Cong ty Cổ phần Phân bón Miền Nam áo cáo tài chính
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hỗ Chí Minh: “Năm tài chính kết thúc ngày 3 1/12/2015
“Cảng ty CỔ phần Phân bón Miễn Nam được thành lập trên cơ sở chuyển đổi Công ty Phân bán MiỄn Nam thuộc
“Tông Công ty Hóa chất Việt Nam thành Công ty CỔ phần Công ty hoạt động theo GIẦY chứng nhận đăng ký doanh hiệp công ty cỗ phẫn số 03004305000 do Sở Kế hoạch và Đầu thành phố Hỗ Chí Minh cắp lần đâu ngày 20 tháng 09 năm 2010, đăng lý thay đổi lần thứ năm ngày 31 hứng 12 năm 2014
“Trụ sở của Công ty được đặt tại: 125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hỗ Chí Minh
'Vốn điều lệ của Công ty theo đăng ký là 435.433,060.000 đồng, vốn điều lệ thực góp đến ngày 31 tháng 12 năm
2015 là 435.433.060.000 đồng; tương đương 43.543.306 cổ phần, mệnh giá một cổ phần là 10.000 đồng,
Lĩnh vực kinh doanh
Ngành nghề kinh đoanh
Hoạt động kinh doanh của Công ty là:
~ ˆ Sân xuất phân bón các loại Supe lần, NPK, phân bón lã Yogen (không hoạt động ti trụ sở);
~_ˆ Sản xuất mặt Sunfue và các sản phẩm hóa chất khác (không sản xuất tại trụ sở);
~ Mua bán thiết bị, mấy móo, phụ tùng thạ thế và nguyên iệu phục vụ sản xuất phân bón và hóa chấp
- ~ _ ChẾ tạo, lắp đặt các thiết bị, đây chuyền sản xuất hóa
= Sin xudt bao bì PP và PB (hông hoạt động ti tụ sở;
~ Kinh đoanh cơ sở hạ tầng và đầu tư khu dân cư;
~ _ Kinh doanh phân bón các loại (supe lân, NPK, phân bón lá Yogen );
~ Kinh doanh axit Sunfuric và các sản phẩm hóa chất khác;
~ _ Kinh doanh bao bi PP và PE J
'Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính
“Theo Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ về "0y độnh chỉ it th hành luật sia đổ, bổ sang một số điều của các uật về thuế và sửa đổ, bổ mung một số điều của các nghị định về tế" thì từ ngày 01/01/2015 sân phẩm phân bón từ thuộc đối tượng chịu thuế giá tị giatấng sẽ chuyển sang đổi tượng không chịu
thuế giá trị gia tăng
Cấu trúc doanh nghiệp
“Công ty có các đơn vị trực thuộc sau: Địa chỉ "Hoạt động kinh đoanh chính
+ Nhà máy phân bón Hiệp Phước Hồ Chí Minh Sản xuất kinh doanh phân bón
~ _ Nhà máy phân bón Cứu Long Vĩnh Long Sản xuất kinh doanh phân bón
~ Nhà máy Super Phốt phát Long Thành Đồng Nai ‘San xuất kinh doanh phân bón
~ Trung tâm nghiên cứu phân bón Hồ Chí Minh Nghiên cứu đề tài
“Thong tin v8 cOng yiên kết của Công ty xem chí đất tại Thuyết mình số 4,
Trang 11Cong ty Cổ phần Phân bón Miền Nam "áo cáo tài chính
125 Cách mạng Tháng 8 Quận 3, Tp, Hồ Chí Minh _Năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
2 - CHẾ ĐỘ VÀ CHINH SÁCH KẺ TOÁN AP DỤNG TẠI CÔNG TY
2.1 Kỳ kế oán, đơn vị in tệ sử dụng trong kế toán
Kỷ kế oán năm của Công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Đơn vị in tệ sử dụng trong ghỉ chấp kế toán là Đẳng Việt Nam (VND)
2.2 Chuẫn mực và Chế độ kế toán áp dụng
Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp bạn hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của
Bộ Tài chính,
“Tuyên bổ về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán
Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam va các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban
hành Các Báo cáo tài chính được lập và trình bây theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng
dẫn thực hiện Chuẩn mực và Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành dang áp dụng
2.3 Thay đổi trong các chính sách kế toán và thuyết minh
Ngày 22/12/2014, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh
nghiệp thay thế Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, và có hiệu lực cho năm tôi chính bắt đầu từ
hoặc sau ngày 01 thắng 01 năm 2015,
Anh hưởng của các (hay dBi chính sách kế toán theo hướng dẫn của Thông tơ số 200/2014/TT-BTC được áp dựng phí hồi tổ, Công ty đã bổ sung thuyết minh thông tin sơ sánh trên Dáo cáo tải chính đối với các chỉ tiêu có sự thay
“đổi giữa Thông tư số 200/2014/TT-BTC và Quyết định số 15/2006/QD-BTC, tại Thuyết mình s 39,
3⁄4 Cơ sở lập Báo cáo tài chính
'Báo cáo tài chính được trình bày theo nguyên tắc giá gốc
Bio cfo ti chính của Công ty được lập tên cơ sở tổng hợp cúc nghiệp vụ, giao dich phét sinh và được ghỉ số kế
toán tại các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc và tại Văn phòng Công ty
Trong Báo cáo tài chính của Công ty, các nghiệp vụ giao dịch nội bộ và số dư nội bộ có liên quan đến tài sản,
"nguồn vốn và công nợ phải thụ, phải trả nội bộ đã được loại trở toàn bộ
2⁄5 Công cụ tài chính
Chi nbn bam đầu
‘Tai sản tải chính
Tại sản tài chính của Công ty bao gồm tiền và các khoản tương đương tin, các khoản phải thu khách hàng và phải
thu khác, các khoản cho vay, các khoản đầu tư ngắn hạn và dai hạn Tại thời điểm ghi nhận ban đầu, tài sản tài
chính được xác định theo giá mua/chi phí phết hành cộng các chỉ phí phát sinh khá liên quan rực tiếp đến
mnua, phát hàn ti sn ti chính đề,
'Nợ phải tr tài chính
'Nợ phải trả tài chính của Công ty bao gồm các khoản vay, các khoản phải trả người bản và phải trả khác, chỉ phí phải trả Tại thời điểm ghỉ nhận lẫn đầu, các khoản nợ phải trả tài chính được xác định theo giá phát hành cộng các
“chỉ phí phát sinh liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài chính đó
“Giá tị sau gh nhận ban đều
Hiện tại chưa có các quy định về đánh giá lại công cụ tải chỉnh sau ghỉ nhận ban đầu,
10
Trang 12
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hỗ Chí Minh "Năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 2.6 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Cc giao dịch bằng ngoại tệ trong trong năm tải chính được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tẾ tạ ngày
giao dich TY gid giao dịch thực tế này được xác định theo nguyên tắc sau:
~ _ Khi mua bán ngoại tệ: là tỷ giả được quy định trong hợp đồng mua, bán ngoại tệ giữa Công ty và ngân hàng thường mại;
= ~ _ Khi ghỉ nhận nợ phải thụ; là tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Công ty chỉ định khách hàng thanh toán tại thời điểm giao địch phát sinh;
~_ Khi ghỉ nhận nợ phải trả: là tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi Công ty dự kiến giao địch tại thời điểm giao địch phát sinh;
~ _ Khi mua sắm tải sản hoặc thanh toán ngay bằng ngoại tệ: là tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Công ty thực hiện (hanh toán
- _ Đối với khoản mục phân loại là tài sản: áp dụng tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi Công ty
ip thường xuyên có giao dich;
~ _ Đối vớitiền gửi ngoại tậ: áp dụng tỷ giá mus của chính ngân hùng nơi Công ty mỡ tải khoản ngoại ệ
~ Đối với khoản mục phân loại là nợ phải trả: áp dụng tỷ giá bán ngoại tệ của ngân hàng thương mại noi Cong ty
“Tắt cẻ các khoản chênh lệch ý giáthực tế phát sinh trong năm và chênh lệch do đánh gi lại số dự các khoản mục,
tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh của năm tài chính
2.7 Tiền và các khoăn tương đương tiền
- “Tiền bao gồm tiễn mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng không
3⁄8 Các khoản đầu tư tài chính
Các khoản đầu tư vào công ty liên kết được ghỉ nhận ban đầu trên số kế toán theo giá gốc Sau ghỉ nhận ban đầu,
giá trị của các khoản đầu tư này được xác định theo giá gốc trữ đi dự phòng giảm giá khoản đầu tr
Dự phòng giảm giá đầu tư được lập vào thời điểm cuối năm cụ thể như sau:
"Đi với các khoản đầu tư vào công ty liên doanh iên kết: căn cử vào Báo cáo ti chính của công ty ign kt ti thoi
điểm trích lập dự phòng Dự phòng giảm giá đầu tư được lập khi đơn vị nhận đầu tư phát sinh lỗ, ngoại trừ trường
= hop khoản lỗ đó đã nằm trong kế hoạch khi quyết định đầu tự
3:9 Các khoắn nợ phải thu
Cc khoản phải thụ được theo di chi it theo kỳ bạn hải thu, đối tượng phải thụ, loại nguyên tệ phải thụ, và các
ếu tổ khác theo như cầu quân lý của Công ty
"Dự phông nợ phải thu khó đồi được trích lập cho các khoản: nợ phải thu quá hạn thanh toán ghỉ rong hợp đồng,
- kinh tế, các khế trớc vay nợ, cam kết hợp đồng hoặc cam kết nợ và nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng khó
06 khả năng thu hồi Trong đó, việc trích lập dự phòng nợ phải thu quá hạn thanh toán được cần cứ vào thời gian
trả nợ gốc thoo hợp đồng mua bán ban đầu, không tính đến việc gia hạn nợ giữa các bên và nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng khách nợ đã lâm vào tinh trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể, mắt tích, bỏ trốn
Trang 13
"Năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
Hàng tồn kho
làng tồn kho được ghỉ nhận ban du theo giá gốc bao gồm: chỉ nhí mua, chỉ phí ch biển và các chỉ ph liên quan
trực tp khác phát sinh để có được hàng tôn kho ở địa điềm và trạng thi tại thời điểm ghỉ nhận bạn đều Sau ghỉ
nhận ban đầu, tại thời điểm lập Báo cáo tài chính nếu giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho thấp hơn
giá gốc thì hàng tồn kho được ghi nhận theo giá tị thuần cổ thể thực hiện được,
Giá tị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyén quý,
Hãng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê Khai thường xuyên
Phương pháp xác định giátrị sản phẩm dỡ dang cuỗi năm: Chỉ phí sản xuất kinh doanh đỡ dang được tập hợp theo
chí phí phát sinh thực tẾ cho tùng loại sản phẩm chưa hoàn thành
Dự phông giảm giá hàng tôn kho được lập vào tồi điểm cuỗi năm căn cứ theo số chênh lệch giữa giá gốc của hùng
tổn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được
“Tài săn cố định
“ải ân cổ định hữu hình, tải sản cổ định vô hình được ghỉ nhận ban đầu theo giá gốc Trong quá trình sử đụng, tài
sản cố định hữu hình, tài sản cổ định vô hình được ghỉ nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại
Khẩu hao được trích theo phương pháp đường thẳng
Khấu hao tài sản cổ định được trích theo phương pháp đường thẳng với thời gian khấu hao được tước tính như sau:
„ Chỉ phí trã trước
“Các chỉ phí đã phát sinh liên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều năm tải chính được hạch
toán vào chi phí trả trước dé phân bổ dần vào kết quả hoạt động kinh doanh trong các năm tài chính sau
Việc tính và phân bỗ chỉ phí trả trước đi hạn vào chỉ phi sin xuất kinh doanh từng năm hạch toán được căn cổ vào
tính hết, mức độ từng loi chỉ nhĩ để chọn phương pháp và tiêu thức phân bỗ hợp lý Chỉ phí trả trước được phân 5 dẫn vào chí phí sản xuất kính doanh theo phương pháp đường thẳng
'Các khoản nợ phải trả
Các khoản nợ phải trẻ được theo dõi theo kỹ hạn phải trả, đối tượng phải trả, loại nguyên tệ phải trả và các yếu tổ
khác theo như cầu quản lý của Công ty
Vay
Các khoản vay được theo dõi theo từng đối tượng cho vay, từng khế ước vay ng và kỳ hạn phải trả của các khoản
vay, nợ thuê tôi chính Trường hợp vay, nợ bằng ngoại tệ to thực hiện theo dõi chỉ tết tho nguyên tệ
12
Trang 14Công ty Cổ phần Phân bón Miền Nam 'Báo cáo tài chính
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hồ Chỉ Minh Nim tai chính kết thúc ngày 31/12/2015
Chi phi di vay
Chỉ phí đi vay được ghỉ nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh đoanh trong năm khi phát sinh, trừ chỉ phí di vay liên quan
trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tỉnh vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá),
khi có đủ các điều kiện quy định trong Chuẩn mực KẾ toán Việt Nam số 16 “Chỉ phí đi vay” Ngoài ra, đối với
khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng tài sản cổ định, bắt động sản đầu tr, lãi vay được vẫn hóa kể cả khi thời
gian xây dựng dưới 12 tháng,
„ Chỉ phí phải trả
“Các khoản phải trả cho hàng bóc dịch vụ đã nhận được từ người bán hoặc đã được cùng cẤp cho người mua trong
"năm báo cáo nhưng thục tế chưa chỉ trì và các khoản phải trả khác như chỉ phí lãi iền vay phả rà được ghỉ nhận
vào chỉ phi sản xuất kinh doanh của nấm bổo cáo
lệc ghỉ nhận các khoản chỉ phí phải trả vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh trong năm được thực hiện theo nguyên
tắc phù hợp giữa doanh thu và chỉ phí phát sinh trong năm Các khoản chỉ phí phải trả sẽ được quyết toán với số chỉ
phí thực tế phát sinh Số chênh lệch giữa số trích trước và chỉ phí thực tế được hoàn nhập
Doanb thu chưa thực hiện
Doanh thu chưa thực hiện gồm doanh thu nhận trước như: số tiễn của khách hàng đã trả trước cho nhiều năm tài
chính về cho thuê tài sản
Doanh thu chưa thực hiện được kết chuyển vào Doanh thu bán hàng và cung cấp địch vụ theo số tiền được xác định
phù hợp với từng năm tải chính
"Vốn chủ sở hữu
in đầu tự của chủ sở hữu được ghỉ nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu
'Thặng dư vốn cỗ phần phân ánh chênh lệch giữa mệnh giá, chỉ phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành cổ phiếu
và giá phát hành cổ phiếu (kế cả các trường hợp tái phát hành cổ phiến quỹ) và có thể là thặng dư dương (nếu giá
phát hành cao hơn mệnh giá và chí phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành cổ phiếu) hoặc thăng dư âm (nếu giá
phát hành thấp hơn mệnh giá và chỉ phí trực tiếp liên quan đến việc phát bành cỗ phiếu)
'Vốn khác thuộc Vốn chủ sở hữu phản ánh số vốn kinh doanh được hình thành do bổ sung từ kết quả hoạt động
kinh doanh hoặc do được tặng, biểu, tài trợ, đánh giá lạ tài sin (nếu được phép ghỉ tăng, giảm Vồn đầu tư của chủ
sở hữu)
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phần ánh kết quả kinh doanh (li, lỗ) sau thuế thụ nhập dounh nghiệp và tình
hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ của Công ty Trường hợp trả cỗ tức, lợi nhuận cho chủ sở hữu quá mức số
lợi nhuận sau thuế chưa phân phổi được ghi nhận như trường hợp giảm vốn góp Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối có thể được chia cho các nhà đầu tư đựa trên tỷ lệ góp vốn sau khi được Đại hội đồng cỗ đông phê duyệt va
sau khi đã trích lập các quỹ theo Điều lệ Công ty và các quy định của pháp luật Việt Nam
Cổ túc phải trả cho các cổ đông được gỉ nhận là khoản phải trả trên Bảng Cân đối kế toán của Công ty sau khi có
thông báo chia cổ tức của Hội đồng Quản trị Công ty và thông báo ngày chốt quyền nhận cổ tức của Trung tâm Lưu
ký chứng khoán Việt Nam
Doanh thu
“Doanh thu bản hàng
Doanh thu bán hàng được ghỉ nhận khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:
~ ˆ Phần lớn rủi ro và lợi eh gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa đã được chuyển giao cho người mua;
~ _ Công ty không còn nắm giữ quyển quân lý bàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyển kiểm soát hàng
~ _ Deanh thu được xếp định trơng đối chắc chấn;
~ _ Công ty đã thủ được hoặo sẽhu đượ lợi íeh kinh tế từ giao địch bán hằng;
~ _ Xác định được chỉ phí liên quan đến giao địch bán hàng
Trang 15Cong ty Cỗ phần Phân bón Miền Nam 'Báo cáo tài chính
125 Cách mụng Tháng 8, Quận 3 Tp Hỗ Chí Minh Năm tải chính kết thúc ngày 31/12/2015
220
221
122
Doanh thụ cưng cáp địch vụ
Doanh thu cùng cấp dịch vụ được ghỉ nhận khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:
~_ Doanh thu được xác định tương đối chắc chấn;
~ _ Có khả năng thu được lợi tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó;
~ Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế toán;
~ Xác định được chỉ phí phát sinh cho giao địch và chỉ phí để hoàn thành giao địch cung cắp địch vụ đề
Phần công việc cung cắp dịch vụ đã hoàn thành được xác inh theo phương pháp đánh giá công việc hoàn thành
Doanh thự hoạt động tài chính
Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các khoản doanh thu hoạt động tài
chính khác được ghi nhận khi thôa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau:
~ Cổ khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao địch đó;
+ Doan thu được xác định tương đối chắc chắn
“Cổ tức, lợi nhuận được chia được chỉ nhận khi Công ty được quyển nhận cổ tức hoặc được quyền nhận lợi nhuận từ
việc góp vốn
'Các khoản giảm trừ doanh thu
Các khoản giảm trừ doanh thu béa hùng, cung cắp dịch vụ phú sinh trong kỳ gồm: CHIẾt khẩu thương mại, giảm
gid hang ban va hang ban bj trả lại
Các khoản chiết khẩu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại phát sinh cùng năm tiêu thụ sản phẩm,
hàng bóa dịch vụ được điều chính giảm doanh thu của năm phát sinh, Trường hợp sản phẩm, hàng hoá, địch vụ đã
tiêu thụ từ các năm trước, đến năm sau mới phát sinh các khoản giêm trừ doanh thu thì được ghỉ giảm doanh thụ
theo nguyên ốc: nếu phát sinh trước thời điểm phát hành Báo cáo ti chính thì ghỉ giảm doanh thụ trên Báo cáo tài
chính của năm lập báo cáo (răm trước), và nếu phát sinh sau thời điểm phát hành Báo cáo tài chính th ghi giảm
doanh thủ của năm phát sinh (năm sau),
Giá vốn hàng bán
“Giá vốn hằng bán trong năm được ghi nhận phù hợp với doanh thư phát sinh trong năm, và đảm bảo tuân thủ
“nguyên tắc thận trọng Các trường hợp hao hụt vật tư hàng hóa vượt định mức, chỉ phí vượt định mức bình thường,
hàng tồn kho bị mắt mát sau khi đã trừ đi phần trách nhiệm của tập thể, cá nhân có liên quan, được ghỉ nhận đầy:
đủ, kịp thời vào giá vốn hông bán trong năm
= Chi phí tài chính
Các khoản chỉ phí được ghỉ nhận vào chỉ phí tải chính gồm:
~ Chỉ phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính;
= Chi ph di vay vin;
+ Ce koi lỗ do thanh lý, chuyển nhượng chứng khoán ngắn gn, chi phi giao dich bán chứng khoán;
~ _ Dự phòng gim giá chứng khoán kính doanh, dự phòng tôn thất đầu tự vào đơn vị khác, khoản lỗ phát ỉnh khí bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đoái
Các khoản trên được gỉ nhận theo tổng số phế ỉnh trong năm, không bù rừ với doanh thụ hoại động ôi chính
Trang 16(Cong ty Cổ phần Phân bón Miền Nam Bio cio tii chin
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh Năm tài chính kếtthúc ngày 31/12/2015
223
224
„ Thuế thu nhập doanh nghiệp
‘Chi phí thuế TNDN hiện hành và Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Chỉ phí thuế TNDN hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế TNDN
‘rong năm tài chính hiện hành
Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại được xác định trên cơ sở số chênh lệch tạm thời được khẩu trờ, số chênh lộch tạm thời
chịu thuế và thuế suất thuế TNDN
"Không bù trừ chỉ phí thuế TNDN hiện hành với chỉ phí thuế TNDN hoãn lại
.Các bên liên quan
Các bên được coi là liền quan nếu bên đó có khả năng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kể đối với bên kia trong
việc ra quyết định về các chính sách tải chính và hoạt động Các bên liên quan của Công ty bao gỗ
~ _ Các doanh nghiệp rực tiếp hay giín tiếp qua một hoặc nhiều trong gian có quyền kiểm soát Công ty hoặc chịu sự kiểm soát của Công ty, hoặc cùng chung sự kiểm soát với Công ty, bao gồm cả công ty mẹ, công ty con và
công ty liên kết;
~ _ Các cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp nắm quyển biểu quyết của Công ty mà có ảnh hưởng đáng kẻ đối với Công t, những nhân sự quân lý chủ chốt của Công ty, những thành viên mật thit trong gia định của các cá nhân này;
= Cáe doanh nghiệp do các cá nhân nêu trên nắm rực iẾp hoặc gián iếp phần quan trọng quyền biểu quyết hoạe s6 ảnh hướng đăng kẻ ới Công t
Trong việc xem xét từng mỗi quan hệ của các bên liên quan để phục vụ cho việc lập và trình bày Báo cáo tài chính,
“Công y chủ ý tới bản chất của mối quan hộ hơnlà hình thức pháp lý của các quan bệ đồ
Trang 17
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp lồ Chí Minh _Năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
3 TIỀN VẢ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN
'C KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH
Đầu tư vào công ty liên két
Toàn bộ khoản đầu tư tải chính dải hạn của Công ty là đầu tự vào Công ty TNHH Hóa chất LG Vina Thông tin chi
tiết về công ty liên kết của Công ty vào ngày 31/12/2015 như sau:
“Tên công ty liên doanh, liên kếc “Nơi thành lập và Tỷ lệ Tylệ — Hoạtđộngkinh doanh
Công ty TNHH Hóa chất LG Vina Đồng Nai 35,00% 35,00% _ Sản xuất, kinh doanh hóa
chất Đây là khoản góp 35% vốn điều lệ vào Cong ty TNHH Hóa chất LƠ Vina tương đương 1.330.000 USD theo giá
gốc
‘Clic giao dịch trọng yếu giữa Công ty và Công ty liên kết trong năm: Xem Thuyết minh 38
5 PHAI THU NGAN HAN CUA KHACH HANG
a) Phai thu ciia khach hang chi tiét theo khách hàng có số dư lớn
~ Công ty TNHH TMDV & Van t8i Phú Phát 11.003.765.250 15.399.785.939
~ Công ty TNHH Thương mại đầu tư Thuận Thiên 920,728,000 638.556.296
(em thông tin chỉ tiết tại Thuyết mình 38)
16
Trang 18Cong ty Cỗ phần Phân bón Miễn Nam
~ Phải thu vỀ vận chuyển
~ Phải thủ Cục xú tiền thương mại
~ Phải thu về ủng hộ Trường Sa
~ Thù lao Hội đồng quản trị
~ Phải thu tiền bồi thường hàng hóa
~ Phái thu về chỉ phí lâm hàng bột kali
~ Phải thu về thuế TNCN
263.288.789
2595.553210
18.765.000, 826.400.000
1.143.460.000, 116.169.767 47.215.168 165.380/643
74141000 74.741.000 5251.513577
ở trau
Dự phòng
VND 18.166.000
Trang 19Công ty Cỗ phần Phân bón Miền Nam
125 Cách mạng Tháng 8, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh
7 ,NỢXÁU
31/12/2015 Giá gốc Giá trị cổ thể VND
“Tổng giá trị các khoản phải thú
qui hạn thanh toán
+ Cong ty TNHH TM &DV XNK Die Mil
+ Cong ty TNHH TMDV & én tif Pha Phat
+ Công ty CP Tập Đoàn
"Ngọc Hùng
+ _ Cơ sỡ kinh doanh Phân bồn Phạm Van Nao
+ H@ kinh doanh Nguyễn Thị
‘Thao
+ Công ty Cô phần Vật tư nông nghiệp Thanh Hóa
+_ Cơ sở kinh doanh Trương
Đặng
+ Các khoản phải thụ khác
1.425.019.190 3.669.353.250
1.625.632.560 585.605.202 1.161.541.323 3.453.108.348
958.333.307 540.261.630 300.000.000
1.572.732.470 3.296.750.000, 1.126.767.935 371.105.561 2.240.000.000
144.199.958
7.186.466.107 30.256.937.441
249.981.753 380.770.661
1.100.912.729 989.025.000
110327.780 1.120.000.000
2.442.248.180 6,593.266.103
Bio cáo tài chính
‘Nam ti chính kết thúc ngày 31/122015
01/01/2015 Giá gốc Giá tị sổ thề
thu hồi
3.534.485.331 1.026.569.437 3.669.353.250 913.525.200
1.510.525.202 812,082,603 1.358.443.338 950.910.338