Cac chfnh s:-lch k& toan ap d\mg trong tnrb'ng hc,rp doanh nghi~p ho~t d9ng lien t\IC I... CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO THUYET Mll'ffl BAO CAO TA.I CHiNH C it o niim tir i cldnh kit tlulc n
Trang 1- _ ,., ~
( Sff 89 Nguyln H u¢, pfn r ong 1 T P Ca o Uinh , EJ 6 g Thap)
Reason: I am the author of this documentLocation:
Date: 2017-10-16 09:38:41
CÔNG TY CỔ
PHẦN
DOCIMEXCO
Trang 2CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
? " , ,_, ,, , ,
Cho nam tai chinh l dt th1ic ngay 30 thong 09 nam 2017
Dan v? tinh : VND
' ? TAI SAN
A Tai san nglln h~n
I Ti& va cac hh oan tuo7ig duang ti &
Ma so'
2 Di,t phOng giam gia chltng khoan kinh doanh 122
III Cac khoan phai thu ngiin h<;in 130
2 Tni trt16'c cho ngl.f oi Mn ngi\.n h\Ul 132
4 Phiii thu theo tien d9 hqp d 6ng xay di,tng 134
86 cu6i quy 36,833,360, 74 7 419,879, 777 419,879 , 777
33,960,019,602 17,005 ,662,92 6
7 ,454,692 ,502
6 Phiii thu n gfo h~n khac 1 36 V.0 4 2,970,979 ,0 47 2,985 ,8 09 ,6 28
7 Di,t phOng k hoan phiii th u ngfo h~n kh6 doi 137 (11 , 983 ,422,596) (11,968 ,22 2,596)
1 Chi phi tra t nt6'c ng fo h ~ n 151 V 13
3 Thue va cac khoan khac phii i thu nh a mt6'c 153 V.17
4 Giao d ic h mua ban I ~i Trai phieu Chinh phu 15 4
I Ccic khoan phai thu dai h<;in 210
97,008, 766,028
44,970,869,264 33,226,925,325
95 , 118 ,6 1 4,628 (61,891,689,303)
-_ ry _ 1 ~i_s_{i:!!:_ d~ · da72 f:J._ d!i-iJH ; m _ _
1 Chi phi san x u aL, kinh doanh do dang dai h <,in
2C '._1~.f'.hi xay dlfn_ff _ CO' ba~~a da~g -
- y Q _ 6 _ u ! U: tO i_ c h f:! 1 !!: _c!!! ~ !u ; m _ _ _
1 Dau tu vao co 11g Ly con
2 D a u LLI vao cong ty l ien doanh, l ien k ct
3 Elau LLI g6p von vao dan vj khac
_ 4 _ ~~' J:ll:~~~~u tu tai~l1i11h: :'_a2 h(;ln (*) _ _
_ 1_1 Tai sci~ di1.i h~n hh<!:._c _
1 Chi phi tr.3 Lru oc dai h ~n
2 Ta i san thue Lhu nh?p hoan l? i
4 'I'ai san dai h?n kbac
1 ,88 0 , 000 , 000
86,455,194,265
49,052,232,250 37,096,551,456 95,118,614,628 (58,022,063,172)
11,955,680, 794 13,288,638,005 (1,332,957 ,2 11) 14,602,137,762 18,380,777 ,630 (3,778,639,868)
7 , G72,873,636
7,672,873,636 14,6 74 ,160,127 8,975,807 ,654
14 ,735,000 ,000 (9,036,64 7 ,527) 453,790,490 453,790 , 490
144,530,8 87, 61 ::l
T rn11n i qn
A :o
Trang 3CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
•) , , , "" ,
C /1 0 ncim tii i chinh he't thuc n ay 30 lhan g 09 11.d11160 1 7
2 Nguai m ua tra ti&n tru6c ngJn hq n 3 2 1,007,120 ,0 19
3 Thue' va cac khoan ph ai nop Nha nu6c 313 V 17 3,048,545
8 Doanh thu chua th\[c hi ~ n ngfo h?n 318
10 Vay va nq thue t ai chfnh ngfo h?n 320 V.15
l 11,777 ,932,389
l 05 ,312,219 148,924,856
218,043,334
1,384 ,22 7 ,42 3
11,164,376,061 900,000,000
2 Ngucri mua tra ti ~ n truck d ai h?n 332
4 Phiii tra noi ho v~ vO'n kinh doanh 334
6 Doanh thu chu'a th\[c hi ~ n dai h?n 336 V.20
- C6 phie'u ph6 thOng c6 quy~n bii i u quye't 4lla
6 Chenh l~ch danh gia l?i t a i sa n 416
11 Lqi nhu~n sa u thue' chua phan ph6i 421
- Lqi nhu~n sau thu e' chu'a phan ph6i luy ke' Mn cu6i ky tru6c 42la
"
81,554, 778,163
80,910,050,163 644,728,000 (73,451,161,921) (73,451,161,921)
132 , 000 , 000,000
132, 000 , 000, 000
26,172,336,200 (231,623,498,121) (222,536,810,522) (9,086,687,599) 133,842,126, 775
83,196,545,653
82,551,8l 7 ,!)53 644,728,000 ( 64,364,4 7 4,322) (64,364,474,322) 132,000,000,000
132,000,000,000
26,172,336,200 (222,536,810,522) (201,428,058,935) (21,108,751,587) 144,530,887,613
'l'lw y iit m i nli hr i.o r : ci o ra c hinli di11h It e m I ii 1119 1 b ¢ ph{),11 /i/1611 g th t t dc h r a i bci.o crin lai chin h
Trang 4HAO CAO KET ~UA H0 1 '.-1 ' DQNG KfNll DO , \NH
r h o n !m l ti chin/1 Id• ' / 1/: 11 c 11 gdy :w t hdng 09 m 1111 2 0 17
D , m " ! t nh: VND
CHI '!'ICU
L Doanh Lilli ban hang va cung ca"p dtch VI!
'l'r c>:1g d : D oa n.h thu hang xurft hhd.'u
2 Cac kboan giiim tru
- Chie't kha'.u thvong ml,li
- Giam gia hang ban
- Hang ban bi tra 11,ii
3 Doanh thu thuiln
4 Gia vein hang ban
5 L<;ti nhu~n gqp
6 Doanh thu ho l,l d{>ng tai chfnh
7 Chi phf tai chfnh
-Trang d6: Chi phi lii.i vay
8 Chi phf ban hang
9 Chi phf quan ly doanh nghi ~p
10 L<;ti nbu~n thuiln ho~t dqng kinh doanh
11 Thu nh ~ p khac
12 Chi phf khac
13 L<;ti nhu~n khac
14 T6ng l<;ti nhu~n ke' toan tru6'c thue'
15 Thu e' thu nh~p doanh nghi ~p hi~n hanh
16 Thue' thu nMp doanh nghi ~p ho ii n 11,li
17 L<;ti nhu~n sau thue' TNDN
18 Lai cd ban tren c6 phie'u
19 Lai suy giam tren c6 phie'u
554,746,196
119,060,187 115,417,554 2,052,052,815 1,680,477,126
(2,618,974,834)
1,367
45
1,322 (2,618,973,512)
13,616,350 9,210,000
13,616,350 9,210,000
13,547,446,739 22,373,317,681 16,334,758,336 21,132,434,424 (2,787,311,597) 1,240,883,257
-(9,086,687,599) (7,527, 725,645)
· \ C~
~0 ,?, "',,.-:
i p
Trang 5c6NG TY c6 PHAN ooctMExco
BAO cAo Lu'u CHINEN Tif ~ N rrt
Chu nci 111 /<Ii c hi n Ii ld• °t i./ u ic 11ga :" :m rl u ng 09 11r i " :!() 1 7
} )an c:i lfn li : \IN / )
L u u chuy& n !.i ~ n lu hu ~l t cl{ml£ kinh <loanh
~:_J~~Y~~i~~;;FTu"~ ~f11I£E'~~-oaGic;-~1~n~li-g0~c~~-~~o~n-~2~~!l~-:_~_g6~ !1_~~~-_t_=_-_- O~~- =-~~. :-~-=:·=·~ ~ ··- _ -~~y_~-3J7.?
.: ! :_ ~~ - ~ - ~ h o<,J.t d¢ng c1:i ~L _ tr _ _ _ _ _ _ -·· _ _ _ _9_1?._ _ _ ~89~76,3~~2_ _ _ (3, 23? c~!.J 3, ~ 7)
L<;1i nhuQ,n ti'r hpat ilpng kinh doanh trmf'c thay ddi vo'n luu d9ng 08
- T ang / (giam) cac khoan phai tra (khang k€ li!i vay phii tni, thu6 TNDN phii nop 11
Lliu chuye'n ti~n thuffn tu ho:;it dQng kinh doanh 20
Lliu chuye'n ti~n tu ho:,lt dQng d ffu t u'
- Ti e n chi M mu a s a m, xay dvng TSC.D va c c tii san dii hl!Il kha c 21
- Ti e n thu tU thanh l y nhuqn.g ban TSC.D va tai san dai h11-n khac 22
- Tien chi cho vay, mua cac cong c 1,1 rn;t cua dan vi khac 23
- Ti e n thu h6i cho vay, ban l <,J.i cac Cong Cl,I nq cua dan vi khac 24
- Tie n thu ! ii i cho vay, co tUc va ! qi nhu~n dugc chia 27
Lu'u chuye'n ti~n thuffn tu ho:;it dQng d u tu' 30
Lliu chuye'n ti~n tU ho:;it dQng tai chinh
- Ti e n thu tU phat h anh co phie' u, nh~n von g6p cua chU sa Mu 31
- Tie n tra !Iii v6n g6p cho cac chU sa huu, mua 111-i co phie'u cua DN da phat hilnh 32
- Ti e n tr a nq g6c vay
- Tien tra ni;r gdc thue tai chfn h
- Co tUc, !qi nhu ~ n da tra c ho c hU sci' huu
Lu'u chuye'n tign thuffn tu ho:;it dQng tai chinh
Lu'u c huy if n ti g n thu ff n tron g ky
(8,427,374,304)
(700,000,000) 4,747,241,627
18,712,545 4,065,954,172
(899,000,000)
(899,000,000) (5,260,420 ,132)
5 , 6 0 , 299,909
4 l 9,87H,'777
(4,383,509,226) 27,635,187,931 (6, 713,027,142) (10,166,473,435) (81,904, 770)
6,290,273,358
10,909,091 3,500,000,000
123,360, 782 3,634,269,873
(19,503,805,044)
(19,503,805,044) (9,579,2Gl,813)
l , 53 1 2 06, 5 6'1 (3.1 U0,.5 :2 7 !
Trang 6C6NGTYC0PHANDOCIMEXCO
TH1JYET MI R BAO CAO TAI CHtNH
Cho 11t"im tr;i c!rin h kBt t/U: 1 c ngiry 30 tittin g 09 niim 2017
(Don vi tfnh b&ng VND, ngoqi tru: tru&ng hQp c6 ghi chu bJn g aJng ti d n khac
I D~c di~m ho~1t c1{)ng cl'rn doanh nghi~p
1 Hinh lhfrc CJ hfru v6n
Cong ty CiJ ph§n Docimexco du·9·c chuy~n ct/Ji tLl' Cong ty Thuong n h i~p Xu&t nh~p khfru TiJng lwp D6ng Thap theo
QuySt a!nh s6 04/QD-UBND-TL ngay 12 thang 01nam2007 c11a Uy ban Nhan dan tlnh D6ng Thap vS vi~c "ChuySn
Cong ty TlrnO'l1g n hi~p Xdt nh~p khfru T6ng h p D6ng Thap thanh cong ty c6 phfin" Ten giao dich qu6c tS DONG THAP TRADING CORPORATION, viSt t~t la DOCIMEXCO
Cong ty ho:;it dong theo Gi&y chfrng nh?n dang kY kinh doanh Cong ty c6 phfin s6 1400103227 dang kY Ifin dfiu ngay 06 thang 07 nam 2007 va thay d6i Ifin tht'.r chin ngay 16 thang 1lnam2016 do Sa KS ho:;i.ch va E>fiu tu tinh E>6ng Thap cfrp Tr\! so· chfnh ci'.1a Cong ty t:;ii: 89 NguySn Hu~, phucrng 1, TP Cao Lanh, tinh E>6ng Thap
V6n diSu l~ cua Cong ty la 132.000.000.000 d6ng; tuong duong 13.200.000 c6 phfin, m~nh gia mot c6 phfin la 10.000 d6ng
c6 phiSu cua Cong ty duQ'c niem ySt t:;i.i So· Giao djch Chung khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh ("HOSE") theo QuySt
dinh s623/2011/QE>-SGDHCM ngay 22 thang 2 niim 2011 ctia HOSE v6i ma chfrng khoan la FDG Cong ty bi htiy
niem ySt tren san giao dich cht'.mg khoan tu ngay 15/05/2014 theo Thong bao s6 445/TB-SGDHCM ngay 15/04/2014 cua Sa Giao dich Cht'.rng khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh Cong ty da hoan tfrt thti t\lc giao djch cb phiSu tren san Upcom theo QuySt dinh s6 494/QE>-SGDHN ngay 09/08/2016 Ngay giao djch dfiu tien 19/08/2016 theo th6ng bao s6 786/TB-SGDHN ngay 09/08/2016
2 Linh V\l'C kinh doanh
San xufrt, kinh doanh thuong m:;i.i, xufrt nMp khfru phan b6n, luong th\l·c, nong Jam thuy hai san
3 Nganh nghB kinh doanh
Ho:;i.t dong chfnh cua Cong ty la:
- Bach h6a vai SQ'i, di~n may, xe d:;ip, xe may, v?t li~u xay d\Tng, chfrt d6t, nong san th\TC phfrm, luong th\l'C, xuit khAu 0 luong th1,rc, nong san th1,rc phfrm, chS biSn dong l:;inh duQ'c Nha nu6c cho phep; DO
- N}1?p khh v~t tu nguyen li~u ph\lc vv san xufrt nong n hi~p, chS bi Sn hang xuftt khfiu va mot s6 hang tieu dung thiSt ~
- Kinh doanh rn9'L1, bia, nu6c giai khat;
- Nh~p khfru hang nong, Jam bai san phl,lC V\l san xufrt chS biSn dS tieu th\} trong nu6·c va xufrt khAu;
- Kinh doanh m ~t hang g6 tron va g6 xe d~ tieu thp tro g mr6c va x frt khfru;
- Kinh doanh hang thuy san Nuoi ca (nu6c mi;in, mr6c ng9t, mr6c lo);
- San x Ar va kinh doanh thfrc an gia st'.1c;
- ChS bi~ , bao qui\n thi'1y san va cac san phfrm ti:r thi'.1y san;
- Khai tbac cat, da, aAt Xay di,mg cong lrinh, :;ing ITI\IC cong trinh San l~p mi;it b~ng Kinh doanh bM aong san v6i
quy~n 6· hCi"L1 hoi;ic di thue Dfiu tu· xay d\.rng va kinh doanh h:;i tfing ky thu?t k.Jrn cong nghi~p;
- £)Au tu xay c!1,rng kinh doanh k ai thac va quan ly chQ';
- Mua ban, xufit nh~p khAu pilan b6n cac loc;ii Kinh doanh thu6c thC1 y; thu6c thC1 y thuy san;
- Buon ban, ban le thCrc an va ng yen Ji ~u lam tht'.rc an cho gia sue, gia dm va thuy an;
- Mua ban, xufit nh?p khA h6a ch&t (trt'r h6a chAt sfr clpng trong nong nghi~p); san xufit de san phArn tli' plastic; in bao
bi cac l o~ i ;
- Tai ch6 p & li~u kim lo:;ii; mua ban ph~ li~u, ph~ kim loc;ii, phi kim lo~i Mua ban phoi thep, phoi silt;
~uCJ ban si'ra chO'a o t o1116 to, xe mfly
Trang 7CONG TY CO PHAN DOClMEXCO
THUYET Mfl H BAO CAO TAI CHiNH
C lio niim t<li clif11!t l<i i t tlulc ngr'Ly 30 t!uing 09 nii m 2 17
4 Chu ky san xu§t, kinh doanh tho g tlrncmg: du6i l nam
5 D~c di~ m ho?t a{'mg cua doanh n g hi ~ p trong nam tai chinh c6 anh huO- g d~n Bao cao tai chfnh
6 C~u tr(1c doanh nghi~p
- Danh sach cac cong ty con;
Cong ty co cac cong ty con sau:
Ten cong ty
- Cong ty CP Djch vµ Pilat tri~n Nong nghi~p D6ng
Thap
Dia chi
252 NguySn Hu~ , TP Cao
Lanh, tinh D6ng Thap
- Danh sach cac dan vi trv·c thu(k khOng c6 tU' each pbap nhan h~ch toan phi} thu(>c
Ten dan vi
:- Nha may chS biSn lu011g tlwc Docifood 1 (Food 1)
- Nha may chS biSn luong thµ·c Docifood 3 (Food 3)
Ap RQC Mu6ng, xa Tan Cong
phai neu ro I y do nhu vi chuySn obi hinh thU-c sa hfru, chia tach, sap nh?p, neu de) dai vs kY so sanh ) A
II Ky k~ toan, dO'n vi ti~n t~ sfr dvng trong k~ toan
1 Ky kS toa;n nam cua Cong b~t d~u tu ngay 01101 kSt thuc vao ngay 31112 hang nam
2 Dm1 vi ti~n t~ si'.r dµng trong ghi chep kS toan la d6ng Vi~t Nam (VND)
Ill Chufin my:c va Ch6 c1() k6 toan ap dt.rng
1 Ch~ d(l k~ toan ap d~1ng
Co g ty ap d~111g ChS de) KS toan doanh nghi~p ban hanh theo Th ng tu s6 200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 cua B9
Tai Chinh, c6 hi ~ u l\.rc 1hi hanh kS ti:1ngayO1/0112015
2 Tuycn b6 vs vi~c tuan tht'.1 Chu§n m~rc k~ toan va Ch~ de) kS to{111
Cong ty da ap d\1ng cac hu§n nwc k~ toan Vi¢t Nam va cac van ban lrn6 g dfin Chu§n m~rc do Iha nu6c da ban hanh Cac bao cao tai chinh cinqc l ~ p va trinh bay theo dung m9i quy d!nh cCta tt:rng chufin m~rc thong tu lrn&ng d n tlwc hi ~ n
chu§n m\rc va ChS a(> k~ toan bi¢n hanh clang ap d~rng
IV Cac chfnh s:-lch k& toan ap d\mg (trong tnrb'ng hc,rp doanh nghi~p ho~t d9ng lien t\IC)
I rguyen t~c cbuy~n u6i Bao cao tai chinh l~p b~ng ngo£:1i t¢ sang D6ng Vi¢ lam (Tnrcrng h p a6 g ti@n ghi s6 kS
toan khac v6i 86ng Vi¢t am); Anh lm<'rng (n~u c6) do vi~c chuy~n d6i Bao cao tai chinh tLr a6ng ngol;li t~ sang D6 g
Vi~ t am
Trang 8CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
THUY ET MINH BAO CAO T Al CHiNH
C ho nam titi chin/I k i t t/11l c ngit y 30 t lr r i n g 09 niim 2 0 17
(Don vf tinh b&ng VNEJ, n got;ii tri'r mr ir n g h()'p c6 g hi c hu biing t16ng ti n kha c
2 Cac l o~i tY gia hfli doai ap dvng trong kS loan
Ghi nh?n theo ti gia tlwc t€ t~i tbcri diSm phat sinh, ti gia ap dvng VND/USD
3 g yen t ~c xac djnh lai uAt th\rc tS (lai suAt hi~u l\rc) dung dS chiS khAu dong ti€n
4 Nguyen t~c ghi nh?n cac k oan ti€n va cac khoan tU"o·ng ctu'O'ng ti n
Ti€n va cac khoan ttwng ctu ng ti€n bao g6m ti€n m~t t<;ti quy, ti€n gtri ngan hang, cac khoan ct.iu tU' n g~ n h<;tn c6 thcri gian dao h<;tn khong qua 03 thang, c6 tfnh thanh khoan cao, c6 kha nang chuySn d6i d~ dang thanh cac lu9·ng tiSn xac dinh va khOng co nhisu rui ro trong chuysn a6i thanh tisn
5 Nguy en t~c kS to an cac khoan d<iu tu tai chf nh
a) Chfrng khoan kinh doanh;
Cac lo<;ti cht'.rng khoan theo quy djnh cua pbap lu?t n~m gifr nh~m tn\lC dfch kinh doanh (kS ca cht'.mg khoan c6 thoi giar
dao Iwn tren 12 tbang mua vao, ban ra dS kiSm Jeri)
Cht'.rng khoan kin.h doanh bao g6m:
-c6 phi Su trai phi Su niem yst tren thi tmcmg cht'.rng khoan;
- Cac lo<;ti cht'.rng khoan va cong Cl,! tai chfnh kbac
Cht'.mg khoan kinh doanh phai du9·c ghi s6 kS toan theo gia g6c, bao g6m: Gia mua c<)ng (+) cac chi phf mua (nSu c6)
nhu chi phf moi gi6i, iao di ch, cung dp thong tin, thus, I~ phi va phi ngan hang Gia g6c cua cht'.rng khoan kinh doanh duqc xac djnh theo gia tri hqp ly cua cac khoan thanh toan t?i thoi diSm giao djch pbat sinh Thai diSm ghi nh?n cac khoan cht'.rng khoan kinh doanh la tho·i diSm nba d.iu tu c6 quySn sa hfru, C\l thS nhu sau:
- Cht'.mg khoan niem ySt du9·c ghi iili?n t?i thoi diSm kh6p l~nh (T+O);
-Cht'.mg khoan clma niem ySt OU'Q'C ghi rtl1?11 t?i thOi diSm chfnh tht'.rc c6 quySn sa hfru theo quy djnh cua phap lu?t Cu6i nien d9 kS toan, n.Su gia tri thi tmo·ng cua clu'.rng khoan kinh doanh bi giam xu6ng thfrp hon gia g6c, kS toan duqc I?p d\r phong giam gia
b) Cac khoan d.iu tu n~m gill' dSn ngay dao h?n;
Cac khoan tiSn gtri ngan bang c6 kY Iwn (bao g6m ca cac lo?i tfn phiSu, ky phiSu), trai phiSu c6 phiSu uu dai ben pbat hanh b~t bu9c phai mua i?i t?i m9t thoi diSm nhfrt djnh trong tu011g lai va cac khoan cho vay n~m gifr dSn ngay dao h?n v6i ITI \lC c.tfch thu Jai hang ky va cac k oan ctfiu tu n~rn gifr dSn ngay dao Iwn khac
Cac k oan Clfiu nr nfim giii· d~n ngay ciao h<;tn OU'Q'C can cCr vao Icy h<;m con b,1i (du·6i 12 thang hay !Lr 12 thang t& Jen kS
ti:r thO·i cliSm bao cao) ds trlnh bay la tai san ngin h?n ho?c dai h?n
B6i v6i cac k oan dfiu tu nim gifr d~n ngay ciao lwn nSu clwa OU'Q'C l?p d\r pho g phai thu kh6 doi theo quy djnh cua
phap lu?t, kS toan phai danh gia kha nang thu h6i Trnong 11Q'p c6 b~ng chC g chic chin cho th§.y m9t ph.in ho?c toan
b9 khoan afiu tu· c6 th& kho g thu h i duqc, k S toan ghi n ?n s6 t6n tbAt vao chi phf tai chinh trong k)t
T?i thO'i Cli€m l?p Dao cao tai chinh, k~ toan phai danh gia l<;ti t§t ca de khoan aiu tu du·9·c phan lo?i la de k oan 111 \lC
ti€n t~ c6 g6c ngo? i t~ lheo r1 gia giao cl ich tlwc ts cu6i ky:
- Ty gift aµ d\ing a6i v6i cac khoan ti~n gt'.ri b~ng ngo?i t~ la t y gia mua cua ngan hang n i Cong ty 1116 tai khoan ti~n gu
-T)' gia ap d\tllg a6i v6i cite khoan d§u tLr nim gii:i' d n ngay dao h<;1 11 khac la t y gia mua cua ngan hang Jl O' i Cong ty thuo·ng xuyen c6 giao djch
Trang 9CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
THUYET Mll'ffl BAO CAO TA.I CHiNH
C it o niim tir i cldnh kit tlulc ngrly 30 tliiing 09 1u lm 2017
(Don vf t fnh bbng VND , ngo9i tnl: tnrong h9p c6 ghi chi/ bbng aJng ti dn khac
c) Cac k oan cho vay;
d) Dfiu tu· vao cong ty con; cong ty li n doanh, lien kSt;
Cac khoan afiu tLr vao cac cong ty con ma trong d6 Cong ty n~m quySn kiSm soat duQ'c trinh bay theo plmong phap gia g6c Cac khoan phan ph6i !9·i nhu?n ma cong ty my nh?n duQ'c tu s6 !qi nhu?n lily kS cua cac cong ty con sau ngay con:
ty 111y n~m quySn kiSm soat du·9·c ghi vao kSt qua ho?t dt)ng kinh doanh trong niim tua cong ty illy Cac khoan phan phl khac du9·c xem nhu ph§.n thu h6i cua cac khoan ct§.u tu va OUQ'C tn:r vao gia tri d§.u tu
Cac khoan d§.u tu vao cac cong ty lien kSt ma trong d6 Cong ty c6 anh hm'mg dang kS dtrQ'c trinh bay theo phuong phai:
gia g6c Cac khoan phan ph6i !9·i nhu?n tu s6 IQ'i nhu?n thufrn lily kS cua cac cong ty lien kSt sau ngay dh tu duqc pha1 b6 vao kSt qua ho?t dt)ng kinh doanh trong niim cua Cong ty Cac khoan phan phf>i khac duQ'c xem nhu phfrn thu hf>i ca
khoan d§.u ttr Va dU'Q'C tru· vao gia tri d§.u tu
Cac khoan d§u tu· tai chinh t?i thcYi di Sm bao cao, nSu:
- Ky phiSu, tfn phiSu kho b?c, tiSn gtl'i ngan hang c6 thcri h?TI thu h6i ho?c dao h?n khong qua 3 thang kS tu ngay mua khoan d§.u tu d6 duvc coi la "tuo11g duung ti Sn";
- C6 tho·i h?n thu h6i v6n du6'i 1 niim ho?c trong 1 chu k:Y kinh doanh du9·c phan lo?i la tai san ng~n h?n;
- C6 tho·i h?n thu h6i v6n tren 1 niim ho?c bun 1 elm k:Y kinh doanh duqc phan lo?i la tai san dai h?TI
Dµ phOng giam gia d§.u tu duqc l?p vao tho·i diSm cuf>i tj la sf> chenh !~ch giii'a gia g6c cua cac khoan d§.u tu du'Q'c h?ch toan tren s6 k8 toan 16'n bun gia tri thi tmo·ng ho?c gia tri h9p Iy cua chung t?i thai dism I?p dµ phOng
B6i v6'i cac khoan d§u tu chfrng khoan: nSu chi.'.!'ng khoan da duQ'c niem ySt thi gia tri thj truo·ng duQ'c tinh theo g·'
giao djch blnh quan t?i ngay trich l?p dµ phong tren Sa Giao djch Chfrng khoan Ha N9i (HNX) ho?c gia d6ng t ngay trf ch l?p d1,r phong tren Sa Giao djch Chfrng khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh (HOSE); nSu chung khoan cl ~
v6'i chfrng khoan niem ySt bi hUy giao dich, ngll'ng giao djch kS tll' ngay giao djch thfr sau tr& di thl gia tri thi trnong I
gia tri s6 sach t0 ngay I~p bang can a6i ks toan g§.n nh~t
D6i v6'i cac khoan d~u tu dai h ~ll vao t6 cht'.rc kinh tS: 111LJ'C trich l?p d~r phong OU'Q'C xac dinh d\.ra vao bao cao tai chfnh t0i lhoi c1i~m trich l?p d~r phOng ct'.ia t6 chl'.rc kinh t~
a) D§u tu vao cong C~l v6n CLla OO'll vi khac;
e) Cac plrnung phap k€ toan a6i v6'i cac giao dich khac lien quan aSn ct§u tu· tai chfnh
Cac khoiin phai thu du'Q'c trinh bay tren Bao cao tai chinh theo gia tri g i s6 cac kboan phai thu khach hang va phai thu
D~r phong nq phai thu kh6 doi alf9·c trich l~p cho tt:rng khoan phai thu kJ16 doi can ci'r theo quy dinh t0i Thong tu s6
228 / 2009 / TT-BTC do B9 Tai chinh ban hanh ngay 07 / 12 /2 009
7 uuycn t~ c ghi nh~n hang rJn kilo:
Trang 10CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
THUYET MINH BAO CAO TAI CHiIVH
C iro niim tai cliinh kit t lu lc ngay 30 t!uing 09 niim 2017
(Don vi tfnh bling VND, ngo(;Ji trit' truong h9p c6 ghi c hu bbng a6 n g t iin kha c
I ang t6n k o cua doanh n hi~p la nhll'ng tai san du9·c mua vao dS san xu§t ho?c dS ban trong kY san xu§t, kinh doanh
binh tlrncmg, g6rn:
- Hang mua dang di tren ducrng;
- Nguyen l i~u, v~t li9u; Cong cv, d~1n g q 1
-San ph§m dc:r dang;
-Hang hoa duQ'c luu gill' t?i kho bao thuS cua doanh nghi~p
OU'Q'C trlnh bay la hang t6n kho tren Bang dn a6i kS toan ma trinh bay la tai san dai h?n
thong thucrng thi khong OUQ'C trlnh bay la hang t6n kho tren Bang dn d6i kS toan ma trinh bay la tai san dai h?n
- Nguyen t~c ghi nh?n hang t6n kho;
Hang t6n kho duvc tfnh theo gia g6c Trucmg hQ'p gia tri thuAn c6 thS tlwc hi~n duQ'c thip hon gia g6c thi hang t6n kh< OUQ'C tfnh theo gia tri thuAn c6 thS thµc hi~n OUQ'C Gia g6c hang t6n kho bao g6m chi phf mua, chi phf chS biSn va cac
chi phf lie;1 quan tr\l·c ti~p khac phit sinh dS c6 du9·c hang t6n kho a dja diSm va tr?ng thii hi~n t?i
- Phuo'!lg phap tfnh gia tri hang t6n kho;
Gia trj hang t6n kho duQ'c xac djnh theo phu011g phip blnh quan gia quy~n
-PhuO'ng phip h?ch toan hang t6n kho;
Hang t6n kho duQ'c h?ch toan theo phuO'ng phap ke khai thucmg xuyen
-Plmm1g phap l?p d\l' phong giam gia hang t6n kho
Vi~c ghi giam gia g6c hang t6n kho cho b~ng gia tri thuAn c6 thS th\l·c hi~n dugc du9·c thµc hi~n b~ng each l?p dµ phO
hon gia trj thuftn c6 thS tlwc hi~n duQ'c cua chung ·
T§.t ca cac khoan chenh !~ch gifra khoan d\l· phOng giam gia hang t6n kho phai l?p a cu6i k}' k~ toan nay 16'n h0'11 khoar
di! phong giam gia hang t6n kho da I?p a cu6i k:Y kS toan tru6'c, cac khoan hao hl,lt, m&t mat cua hang t6n kho, sau khi
phf san xu&t, kinh doanh trong ky Truong h9·p khoan dµ phOng giam gia hang t6n kho OUQ'C I?p a cu6i k:Y kS toan nay nh6 hO'n khoan d~r phong giam gia hang t6n kho da l?p ocu6i k:Y kS toan tm6'c, thi s6 chenh !~ch nh6 hon phai du9·c
hoan nh~p ghi giarn chi phi san xuit, kinh doanh
8 guyen t~c ghi nh~n va cac k §u hao TSCD, TSCD thue tai chfnh, bAt ctc)ng san d§u !Lr:
Tai san c6 djnh hO·u hinh, tai san c6 djnh v6 hinh du9c ghi nh?n theo gia g6c Trong qua trinh su· d\1ng, tai san c6 d!nh hil'u hinh, tai san c6 djnh VO hinh OU'QC ghi nh?n theo nguyen gia, hao 111011 luy kS va gia tr! con l?i
Khiu hao du9·c trich theo plmm1g p ~p Oll'('rng th~ng Tho·i gian kJ1iu hao OLJ'Q'C u6'c tfnh nlrn sau:
Phuong tii;n v?n tai 05 -08 nam
D6i v6i quytn t'r cl~tng dAt kh6 g c6 thO'i h?n thl kh6ng trich kh§u hao a6i v6i quy~n SLJ' d~tng d§t c6 thO'i h?n thi ich khfiu Imo theo thcri han tltue d§t
Trang 11CONG TY cc) PHAN DOCIMEXCO
Tl-fUYi!:T MrNH BAO CAO TAI CHiNH
C ho nr / 111 tr/i c ldnh k t thuc ngity 30 t uing 09 niim 2 17
( D o n vf tf n h bii n g VND, n o i tru tru o g h r; p c 6 g hi c hu b ii n g t1 6 11 g t i d n k h ac
1 Nguyen t ~ c k6 loan thu6 TNDN hoan l ~i
11 g yen t~c kS toan chi phi t a trn6'c
duQ'c ghi nh~n la chi phi tra tnr6'c ngin h~n va dll'Q'C tinh vao chi phi san xdt kinh doanh trong nam tai chinh
Cac chi phi da phat sinh trong nam tai chinh nlmng lien quan dSn kSt qua ho?t d9ng san xuAt kinh doanh cua nhi~u nie1 d9 kS toan dll'9·c Iwch toan vao chi phi tra tm6·c dai h?n dS phiin b6 d n vao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh trong cac
nien d9 kS toan sau
Vi~c tinh va phan b6 chi phi tra tru6'c dai lwn vao chi phi san xufrt kinh doanh tung k)' lwch toan duQ'c can ell' vao tinh
chfrt, mt'.rc d9 tli'ng lo?i chi phi dS ch9n phu'O'ng phap va tieu thli'c phan b6 ho·p lY Chi phi tra tru&c duqc phan b6 dftn vao chi phi san x frt kinh doanh theo phuong phap ducmg th~ng
13 Nguyen tic ghi nh?n vay va nq phai tra time tai chinh
Cong ty th1,rc hi~n theo doi tung d6i tuqng cho vay, cho nq, tu·ng khS u6'c vay nq va nmg lo?i tai san vay nq Truong hQ'p vay, nq bing ngo?i t~, kS toan phai theo doi chi tiSt nguyen t~ va th1Jc hi~n theo nguyen tic:
- Cac khoan vay, nQ' bing ngo?i t~ phai quy d6i ra don vi ti€n t~ kS toan theo tY gia giao djch th1Jc tS t?i th<'ri diSm phat sinh;
-Khi tra nQ', vay bing n o?i t~, ben Nq tai khoan 341 duqc quy d6i theo cy gia ghi s6 kS toan thµc tS dich danh cho tun!
-Khi l~p Bao cao tai chinh, s6 du· cac khoan vay, nq time tai chinh bing ngo?i t~ phai duo·c danh gia l?i theo cy gia giaa
- Cac khoan chenh l ~c h tY gia phat sinh tu vi~c thanh toan va danh gia l?i cu6i kY khoan vay, nq thue tai chinh bing ngo?i t ~ du·o·c Iwch toan vao doanh thu ho~c chi phi ho?t d9ng tai chinh
14 Ng yen tic ghi nh~n va v6n h6a cac khoan chi phi di vay
Cac chi phf di vay lien quan tn,rc tiSp dSn khoan vay (ngoai lai vay phai tra), nhu d1i phi thAm dinh, kiSm toan, l~p hcS sc
d~u tu·, xa d\rng ho~c san xufrt tai san d · dang th] du·qc v6n h6a
Vi ~c ,-3c cljnh chi plif lai vay cluQ'c v6n h6a phai tu5n thu Ch n 1111/c kS loan "Chi phi di vay"
15 guyen t~c g i nh?n chi pbf phai ta
Vi¢c h':)ch loan cac khoan chi phi phai tra vao chi phi san x §t, inh doanh trong k y d 9·c th\l'C hi ~ n theo n uycn tftc phu
ho-p giffa doanh lhu va chi phi phat sinh lrong k)' Cac khoan phai tra clrna pbat sinh do chua nh?n hang h a, djch V\J
nlmng dLr9·c tnh tru6c vao chi phf san xufit, kinh doanh ky nay a € dam bao k i phat sinh th~r c tS kh6ng gay d t biSn cho
chi rhi san x fi , inh doanh alr9·c phan anh la d\r phOng phai tra
Cac khoan chi pbf phai tra phai du·oc quy6t ioan v6i s6 chi phi tlwc ts pbat sinh s6 chenh !~ch giD'a s6 trich trn6c va chi phi t h ~rc l~ p ai 0Lr9·c hoan nh?p
16 1g ycn 15c va plmm1g phap ghi nh?n cac kboan d\r phOng phai tra
Dv phong phai ta chi du9·c ghi nh?n khi thoa man cac di€u ki¢n sau:
- Doanh nghi¢p c6 nghla v~1 11 9 hi~n t?i (n hTa V\J phap ly ho~c n hTa v~1 li n d6'i) do k6t q a tr m<)t S \Jki~n da xay ra;
- S ir giam Sll l v~ nhU'ng ]9·j fch kinh 16 c6 th~ xay ra dfin d~n vi¢c ycu d u p ai thanh toan ng la V~I llQ'; va
Trang 12CONG TY CO JlT-fAN DOCIMEXCO
THUYET MINH BAO CAO TAI CHiNH
Cho niim t tli c /Jf11 !I k~t t h tic ngay 3 0 t uing 09 nam 2017
(Do n vf tfnh bbng V N D , n goqi t n't· tncong h9'p c6 g hi c hu bitng a6ng ti d n khitc
-Dmt ra au-qc rn(?t U'6c tnb clang tin c?y vS gia tri ct'ia n hTa Y\1 ng 06
Gia tr! duqc ghi nh?n cua m9t khoan dt,r phong phai tra l a gia tri au9·c u6c tinh 11Q'p l y nhit vS khoan tiSn se phai chi a€
thanh toan n hTa vv n · hi~n t?i t?i ngay k6t thuc kY kS toan nam ho?.c t?i ngay kSt thC1c ky kS toan gifra nien d(?
1 Nguyen t k ghi nb?.n doanh thu clma th1,rc hi ~ n
Doanh thu clrna th1,rc hi~n la cac khoan tiSn nh?.n tru6c vs vi~c cho thue a~t nhiSu nam theo cac h9·p a6ng cho thue l?i d~t t?i Khu cong nghi~p Song H?.u ky giil'a Cong ty va cac don vi thue d~t trong Khu cong nghi~p Song H?u
18 Nguyen t~c ghi nb?n trai phiSu chuySn a6i
19 Nguyen t~c ghi nh?.n v6n chu so· hil'u:
-Nguyen t~c ghi nh?n v6n g6p c't'1a chti sa hil'u, th?.ng du v6n c6 phcln, quySn ch911 trai phiSu chuySn ct6i, v6n khac cua chti so· hil'u
v6n dclu tll' ct'ta chu so· hil'u bao g6m:
-V6n g6p ban dclu, g6p b6 sung cua cac chl'.1 sa hil'u;
-Cac khoan OLJ'Q'C b6 sung tu cac quy thu9c v6n chti sa hil'u, lqi nhu?n sau thuS cua ho?t d<)ng kinh doanh;
-Cau phan Von cua trai phieu chuyen doi (quyen ch911 chuyen doi trai phieu thanh co phieu);
-Th?.ng du v6n c6 phcln phan anh khoan chenh !~ch giil'a m~nh gia va gia phat hanh c6 phiSu (kS ca cac tnrang h9p tai pbat Mnh c6 phi6u quy) va co tbs la th?.ng du duong (nsu gia phat hanh cao hon m~nh gia) ho?.c th?.ng du am (nSu gia phat hanh thip hO'n m ~ nh gia)
v6n khac ClJa chU sa hil'u OUQ'C ghi theo gia trj con l?i gifra gia tri hQ'P ly cua cac tai san ma doanh nghi~p OUQ'C cac t6 cht'.rc, ca nhan kMc t?.ng, biSu sau khi trt'r (-) cac khoan thus phai n9p (nSu co) lien quan aSn cac tai san auqc t?ng, biSu nay; va kboan b6 sung tu kSt qua ho?t a9ng kinh doanh
-Nguyen t~c ghi nb?n chenh !~ch danh gia l?i tai san
Chenh !~c h aanh gia l?i tai san auqc phan anh vao tai khoan nay trong cac tnrang hqp sau:
-Khi c6 quySt ajnh cua Nha nu6c vs aanh gia l?i tai san;
-Khi tbi,rc hi~n c6 phcln h6a doanh nghi~p Nha nu6'c;
-Cac truo·ng h9p khac theo quy oinh cua phap lu?t
-Nguyen t~c ghi nh?n chenh l~ch tY gia
Khi phat sinh cac giao djch b~ g ngo?i t~, ty gia giao djch tlwc tS t?i tho·i aiSm giao dich phat sinh ouqc st'r di,mg aS qu)
- Ck tai khoan phan anh doanh thu, thu nh?.p khac Rieng trnong h p ban bang hoa, cung dp dich VI) h o~c thu nh?p c6
lien quan d€n doanh thu nh?n trn6c ho~c giao djch nh?11 trn6c tiSn ct'1a nguo·i mua thl doanh thu, thu n ?.p tll'O'ng t'mg
theo ty gia giao dich thl)·c tS t?i th i diSm ghi nh?n doanh thu, thu nh?.p)
Cac tai khoan phan anh chi phi san xuk kinh doanb, chi phi k ac Rieng trno·ng b9·p phan b6 kJ1oan chi phi tra trn6c vao chi phi san xui , kinh doanh trong ky thl chi phi OUQ'C ghi nh?n theo ty gia giao d!ch thi,rc t6 t?i thO'i diSm tra trn6c
- Cac tai khoan phan anh tai san Ricng truong h9p tai san auqc rnua c6 lien quan dSn giao dich tra tru6c cho nguo·i ban thl gia tr! t<\i san tuO'ng li'ng v6i s6 t€n tra trn6c Oll'Q'C ap d1,111g ty gia giao d!ch thvc t6 t?i tho·i ai€m tra tnr6'c cho nguo·i ban (kh6ng ap d\lllg theo cy gia giao djch th\l'C t~ t?i th i di@m ghi nh?n t<\i san)
-Tai khoan lo\li v6n chLt so hi:i'u
- Ben N9 cac Tl phai tlrn; Ben ' 9 cac TK v6n b~ng tiSn; Ben Q' cac TK phai ira khi phat sinh giao djch tra tru6c ti~n cho n u i ban
Trang 13CONG TY CO PHAN DOCIM EXCO
C ir o n!im tni c!ifnll tdt t/11{c ngny 3 0 t/uing 09 nam 2017
(Dm1 vi tinh b6n g VND, ngot;ti tril: tnrong h9'p c6 ghi chu bimg a6ng ti€n khit c
- Ben C6 cac TK phai tra; Ben C6 cac TK phai thu khi phat sinh giao djch nh?n tm6'c ti~n ct'.1a ngu-<:ri mua;
Khi phat sinh cac giao djch b~ng ngo~ti t~, cy gia g i s6 tht,rc t€ dich danh aLrqc st'.r d\mg dS quy d6i ra d6ng tiSn ghi s6 ~
toan d i v6i cite lo?i tai khoan sau:
-Ben C6 cite TK phai thu (ngo?i tru· giao djch nh?n tm6'c tiSn cua ngucYi mua); Ben Nq TK phai thu khi tfit toan khoan tiSn nh?n tm6'c cua ngm:Yi mua do da chuySn giao san phfrm, hang h6a, TSCD, cung dp djch V\J , kh6i Iu·qng duqc
nghi~m thu; Ben C6 cac TK khoan kY cuqc, kY quy, chi phi tra tru6'c;
-Ben Nq cac TK phai tra (ngo?i tru· giao dich tra tru6·c tiSn cho ngucYi ban); Ben C6 TK phai tra khi t§t toan khoan tiSn
i'.rng tru6'c cho ngm'Yi ban do da nMn duvc san phfrm, hang h6a, TSCD, djch v\1, n hi~m thu kh6i luqng
-Trncmg h9'P trong ky phat sinh nhiSu khoan phai thu ho?c phai tra b&ng ngo?i t~ v,6'i cling m9t a6i tu9ng thi tY gia ghi
s6 thvc t€ dich danh cho tli'ng a6i tuvng duqc xac djnh tren ca sa blnh quan gia quySll di d()ng cua cac giao djch v&i dtuvng d6
Khi th1,rc hi ~ n thanh toan b&ng ngoi;ti t~ , tY gia ghi s6 blnh quan gia quySn di d()ng du9·c SU d\mg dS quy a6i ra a6ng tiSr
ghi s6 kS toan o· ben C6 cac TK tiSn
Nguyen tic xac dinh cac khoan 111\JC tiSn t~ c6 g6c ngoi;ti * La cite tai san OUQ'C thu h6i b&ng ngoi;ti t~ ho?c cite khoan n phai tra b&ng ngo?i t~ Cac khoan mµc tiSn t~ c6 g6c ngoi;ti t~ c6 thS bao g6m:
-TiSn m~t, cac khoan ttJ'O'ng du·o·ng tiSn, tiSn gu·i c6 kY hi;tn b&ng ngoi;ti t~;
-Cac khoan 119· phai thu, n9· phai tra c6 goc ngoi;ti t~, ngoi;ti tru·:
Cac khoan tra trn6'c cho nguai ban va cac khoan chi phi tra tru&c b&ng ngo?i t~ Truong hqp t?i thO·i diSm l?p baa Ca> c6 b&ng cht'.rng chic chin vS vi~c nguo·i ban khOng thS cung dp hang hoa, djch vv va doanh nghi~p se phai nh?n li;t~· ,
cac khoan tra tru6'c b&ng ngoi;ti t~ thl cac khoan nay OUQ ' C coi la cac khoan mµc tiSn t~ c6 g6c ngoi;ti t~ ~
bao cao c6 b&ng chfrng chic chin vs vi~c doanh nghi~p khong thS cung dp hang hoa, djch vµ vase phai tra li;ti e ek
khoan nh~n tnr6'c b&ng ngoi;ti t~ cho nguo·i mua thi cac khoan nay duqc coi la cac khoan m1,1c tiSn t~ c6 g6c ngoi;ti ~
· -Cac khoan di vay, cho vay du·6'i m9i hlnh tht'.rc du·qc quySn thu h6i ho?c c6 nghla vµ hoan tra b&ng ngoi;ti t~ /t:i*
Cac khoan d~t c9c, ky cuqc, ky quy duvc quySn nh~n l?i b&ng ngoi;ti t~; Cac khoan nh?n kY cuQ'c, ky quy phai hoan ~
bing ngoi;ti t~
-Nguyen tic ghi nh?n IQ'i nhu?n clma phan ph6i
Lqi nbu~n sau lhuS clwa phan ph6i la s6 !qi nhu?n tli' cac ho?t d()ng cl'.1a doanh ngbi~p sau khi tn'.r (-) cac khoan diSu
chlnh do ap d1,1ng h6i t6 tha_ d6i chinh sacb kS loan va diSu chinh h6i t6 sai 6t tr9 g ySu cua cac nam tm6'c L9i nhu?n sau thuf chua phan ph6i c6 th6 d qc chin cho cac nha d&u tlr ci\.ra tren cy I~ g6p v6n sau khi duqc Di;ti h()i d ng c6 d ng
thOng qua va sau khi da trich l?p de quy d\r pho g thco Di~u I ~ Cong ty va cac quy djnh ci'.1a pbap lu?t Vi~l Nam
Co g ty my c1u·9·c phan ph6i !qi nhu?n cho chu so· hCi'l1 khOng vLr9t qua m(rc l9·i nhu~n sau thuS clrna phan ph6i ten Bao cao tai chinh hqp nh&t sau khi da lo?i trLr anh lrn6·ng d1a cite khoan lai do ghi nh?n tLr giao dich mua gia re (bfir lqi tlrnung 111 (1.i hay con g9i la J9·i th& thu·o·ng nwi am) Trncmg h9·p mfrc l9·i nhu?n au thuS clrna phan ph i tren Bao cao tai chinh h9·p nh~t cao ilO'n 1111'.rc l9·i nhu~n sau thus chua phan ph6i tren Bao cao tai chfnh ct'.1a rieng cong ty my va nSu s6
!qi nhuan quy6t djnh phan ph6i vtr9t qua s6 lqi nhu~n sau thus clrna p an ph6i tren Bao cao tai chinh rieng, cong ty my
chi tlwc hi ~ n v i ~c phan p 6i sau khi da diSu chuySn lQ'i nhu?n tt'.r cac cong ty con v~ co g ty my
c6 tt'.1T ph:'ii tra cho cac cb dong clu9·c ghi nh?n 13 khoan phai tra trong Bang can d i kS roan cua ong ty sau khi c6
tho g bc\o chia 6 tt'.rc ct'1a H(li dbng Quan trj Cong ty va thong baa ngay ch6t quy~n nh?n c6 tfrc cua Trung tam Luu ky cht'.rng kho{111 Vi ~ t nm
Trang 14CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
THUYET MINH BAO CAO TAT CHiNJ-:l
C h o n rlm tiri c!tfnh kit t/11/c n gt l y 30 thring 09 niim 2 01 7
( Don vi tfnh bbng VNfJ, ngopi tru: tru '(} n g h9p co g hi chi/ bbng a ng ti d n khac
20 Nguyen t~ c va plrnO' g p ap g i nh ~n doanh th :
-Doanh thu ban hang;
Doanh thu la l9·i fch kinh tS thu du·9·c lam tang v6n chu s& hG'u ct'.1a doanh n g hi ~ p n o?i tn'.r ph ~ n d ng g6p them cua cac c6 d ng Doanh thu duqc ghi nh~n t?i thcri diSm giao dich phat sinh, khi chic chin thu d 9·c lqi ich kinh tS, dtrqc xac dinh theo gia tri hqp ly cua cac khoan duqc quySn nh~n, khong phan bi~t da thu tiSn hay se thu duqc tiSn
Doanh nghi~p chi ghi nMn doanh thu ban hang khi dcSng thc»i thoa man cac diSu ki~n sau:
-Doanh nghi~p da chuySn giao phan 16'n rui ro va !qi ich gin liSn v6'i quySn so· hfru san phAm, hang h6a cho nguai mua
-Doanh nghi~p khOng con nim giG' quySn quan ly hang h6a nhu nguai s& hG'u ho?c quySn kiSm soat hang h6a;
-Doanh thu duqc xac dinh tuO"ng d6i chic chin Khi h9p dcSng quy djnh nguai mua du9·c quySn tra l(li san phAm, hang boa, a mua theo nhfr g di~u ki~n cµ thS, doanh nghi~p chi duqc ghi nh~n doanh thu khi nhG'ng di~u ki~n cµ th8 d6 khong con t6n t?i va n uo'i mua khong du9·c quySn tra l?i san phAm, hang hoa (trl.r truo11g h9p khach hang c6 quy~n tra l?i hang h6a du·6'i hinh thfrc a6i l?i 08 Iiy hang h6a, djch vµ khac);
-Doanh n hi~p da ho?c se thu duqc I9·i ich kinh tS tl.r giao djch ban hang;
- Xac djnh duqc cac chi phi lien quan dSn giao djch ban hang
-Doanh thu cung dp djch vµ;
Doanh nghi~p chi ghi nh~n doanh thu cung dp djch vµ khi dcSng thai th6a man cac diSu ki~n sau:
-Doanh thu duqc xac djnh tu·o·ng d6i chic chin Khi hqp dcSng quy djnh nguo·i mua dugc quy~n tra l?i djch vµ da mu
theo nhG'ng diSu ki~n cµ thS, doanh nghi~p chi duqc ghi nh~n doanh thu khi nhfi'ng diSu ki~n q1 thS d6 khong con t6i1
t?i va ngucYi mua k o g duqc quySn tra l?i djch vµ da cung dp; <
-Doanh n hi ~ p da ho?c se thu du9·c J9·i ich kinh tS tlr giao djch cung cip djch vµ d6;
-Xac djnh du9·c ph§n cong vi~c da hoan thanh vao thO·i diSm bao cao;
-Xac dinh duqc chi phf phat sinh cha giao djch va chi phf 08 hoan thanh giao djch cung dp djch vµ d6
-Doanh thu ho?t d ng tai chinh;
Bao g6m doanh thu ti~n Iai, tiSn ban quySn, c6 tuc, lqi nhu~n duqc chia va doanh thu ho?t d9ng tai chinh khac cua doanh n g hi ~ p , gcSm:
-Ti~n lai: Lai cha vay, lai tiSn gll'i Ngan hang, lai ban hang tra ch?m, tra g6p, lai d§u tu trai phiSu, tin phiSu, chiSt khiu thanh toan duqc huo·ng do mua bang hoa, dich v ;
-c6 tl'.rc, l9·i n u~n du9·c chia cho giai do?n sau ngay dau tu·;
-Th~1 nli~p v~ ho?t dong a~u tu· mua, ban chfrng khoan ng~n hC;ln dai Iwn; Lai chuySn nhLrQ'ng v6n khi thanh ly cac kho<in v6n gop lien ctoanh, a~u tlJ' vao cong ty lien kSt, a~u tu vao cong ty con, a§u tll' v6n khac;
-Thu nh?p v€ de ho~t dong a§u tu khac;
-Laity gia h6i ctoai, g6m ca lai do ban ngo(;li t~;
-Cac khoan doanh thu h o~t d9ng tai chfnh kJiac
-Doanh thu h9p d6 g xiiy d~ rn g
Ph~n cong vi9c hoan tlu\nh CLia 1-JQ-p dcSng xiiy d~rng lam co· s6' xac d!nh doanh thu d 'Q'C xac ainh theo phum1g phap cfanh gi8 ph5n cong vi9c da hoan thanh tren w so· c6 quy€t toan khtSi lu9ng gili'a cht'1 a~u tuva nha th~u thi c6ng
Phan anh de khoan thu nh?p k ac ngoai ho?t d<)ng san >-.ufit, inh doanh CLia doanh nghi~p g6m:
-Thu nh?p tl' nhuqng ban thanh 1)1 TSCD;
- Chcnh l ~c h gifra gia tri h9p ly tai san duvc chia tu· B C cao h n chi phi d§u tu· xay dt/ng tai san acSng ki6m soat;
-Chenh l~ch lai do danh gia lai v?t tu, bang hoa, tai san c6 d!nh cfo'a di g6p 611 lien doanh d~u tu vao cong ty lien k~t,
d§u w d<li han khac~
' )
'
Trang 15CONG TY CO PHAN DOClMEXCO
C ho niim ttii cliillfl k d t/11tc ngrly 3 0 tlu i n g 0 9 n m 2017
( D on v j t i nh bimg VNfJ, n goQ i tr i'r tnc o g h p c6 g hi chu b ng t1 6 g ti d n khac
-Thu nh?p t1r n g hi ~ p V ~l ban va thue l;:ii tai san;
- Cac k oan thus phai n()p khi ban hang h6a, cu g d p d!cb vt,1 nlmng sau d6 duqc giam, du9·c hoan (thus xuit khA
du c hoan th S GTGT, TTDB, BVMT phai 9p nlmng sau d6 duqc giam);
-Thu ti ~n dLrQc ph;:it do k ach hang vi ph;:im h9·p d.6ng;
- Thu cac khoan 119· kh6 doi da xll' l y x6a s6;
-Thu cac k oan 119phai t ra khong xac d[nh du9·c chu;
-Cac khoan ti ~ n thu6·ng ct'.ta khich hang lien quan dSn tieu thl) hang h6a, san phAm, djch V\l kh6ng tfnh trong doanh tht (nSu c6 );
21 Nguy en tic kS to an cac khoan giam trli' doanh thu
Vi~c di~u chlnh giam doanh thu du9·c thl)·c hi ~ n nhu sau
-Khoan chi St khiu thuO'ng ITI?i, giam gia hang ban, hang ban bi tni l?i phit sinh cung kY tieu tl1l) san phAm, hang h6<
djch V\l dU'Q'C di~u chinh giam doanh thu cua kY phit sinh;
-Tnro g hqp san phA , l~ang hoa, djch v1,1 da tieu tl1l) tli' _cac kY tm6'~, d~n kY ~u mqi phit sinh chiSt kh.iu thuo·ng
nwi, iam gia hang bin ho?c hang bin bi tra l?i thi doanh nghi~p duvc ghi giam doanh thu theo nguyen tic:
(ky tru6'c )
hanh Bao cao tai chfnh thi doanh n g hi ~ p ghi giam doanh thu cua kY phit sinh CkY sau)
22 Nguyen tic kS toan gia v6n hang bin
Bao g6m gia v6n cua san phAm, hang h6a, djch Vl), it d()ng san dau tu; gia thanh san xuit bin trong k)'
giam gia d n phai trfch l?p d\r phong, tlwc hi~n tren ca s& lo?i tru kh6i lu·911g hang t6n kho da ey duqc hqp d6ng tieu
D6i v6'i ph&n gia trj hang t6n kho hao hµt, mit mat, uqc tfnh ngay vao gia v6n hang ban (sau khi trli' di cac khoan b6i
trnO- g, nSu c6)
D6 v6'i chi p i guyen v?t lieu live tiSp ti u hao vu·9t mt'rc binh thucrng chi phi nhan cong, chi phi san x § chung c6 ainh kho g phan bcS vao gia tr! san p §m nh~p kho, dLJ'Q'C tinh ngay vao gi{1 v6n hang bin (sau k.hi tr1r c1i cac khoan b i tlrnong, nSu c6) kS ca khi san p A , ang h6a chua dLrQc xac d!nh la li u th\1
Cac khoan thuS nh~p kh5 , thus tieu tht,J d~c bi~t, lhuS bao \!~ mo truong da tinh vao gia tri hang mua, nSu kJ1i x § ban
hang h6a lllll cac khoan thus d6 O Ll 'Q'C hoirn !;:ii thl du9c ghi giam gia v6n hang ban
23 Nguyen t5c kS toan chi p i tai chfnh
Chi phi oal ct(lng lai chinh bao g6m cac khoan ch phf ho~c cac k oan 1 6 lien quan dSn cac ho;:i.t d9 g a u tu tai chinh,
chi hi cho vay va di vay v6n, chi phi g6p v6n li n doanh li n kSt, 16 chuySn nhuvng cht'.rng khoan ngin h;:i.n, chi phi
giao clich ban cht'rng k oan Dt,r p o g giam gia cht'.rng kJ1oan kinh d anh, d~r pho g t6n th§t ctciu tu vao ao·n v khac,
khoan 1 6 phat sinh k i ban n go ~ i t~, 1 6 ty gia h i ctoai
24 Nguyen t5c kE toan clii hi ban han , chi phf quan ly doanb n gh i~ p