Ten giao djch qu6c tS DONG THAP TRADING CORPORATION, viSt t~t la DOCIMEXCO.. Linh V\rc kinh doanh.. San xuilt, kinh doanh timong m?i, xuilt nh~p k11Au phan b6n, Iuong thl,l'c, nong lam t
Trang 1CO N G TY CO PHA N DOCI M EXCO
1400103227 Reason: I am the author of this document Location:
Date: 2017-10-16 09:39:07
DOCIMEXCO
Trang 2CONG T Y c6 P H AN noc1ME~co
Ch o niim ta i ch inh he't th{ w nga y :JO th a ng 09 n iim 201 7
II Ddu tu: tai chinh ng dn ht;in 1 0
2 Dv pho g gia m gia cht'.tng khoan kinh doanh 1 22
III Cac hhocin phcii thu ng<'in ht;in 130
2 Tra tnt6'c cho ngucri ban ngk h~n 132
4 Phcli thu theo tien d9 hqp d6ng xay d\fng 134
5 Phcli thu v~ cho vay ngcfo h<;in 13 5
49,285 , 608,046 5,94 ,496 ,343
2 ,4 4 6, 49 6 ,343 3,500,000,000
21,431,419, 727 21,037 ,119,869
6 Phcli thu ngcfo h?n khac 136 V 04 3,362,555 ,913 3,400,290,461
7 Dv phOng khoan phcli thu ngcfo h?n kh6 dai 137 (16,047,189,3 9) (17,218,798,379)
- - - -" - - - - - -' -' - -' ' ~
2 DV phOng giam gia hang t6n kho 149 (2,877,480,339)
V Tai scin ng<'in ht;in hhac 150 8,149,719,021
3 Thue va cac khoan khac phai thu nha nu6'c 153 V.17 2,479,283 ,569
4 Giao dich mua ban l?i Trai phieu Chinh phU 154
7,584,830,619 174,129,293 5,530,701,326 1,880,000,000
I Cac hhocin phcii thu dai hr;in 210
-~
-~
l!I_J~ _a! d¢ n _g ~ <i'!_: ct !::._t 1 t _ _ _ _ _ _ 230- V 09a _ _ _ l4_,_ 39_ 3_,2 _4_5_ , 2_ 3_5_
2 Gi~ _ r i hao 1 ~<'>~1_l u y _ k 6_ _ _ _ _ 232 (3,987,532,395)
JV_ T aj sC!-:1 d f! cl ~ mg d i1 i h r;r n _ _ _
1 Chi p i san xual, kinh <loan h do dang dai h?n
_3 _ C _ h~ _ p _ h i ~~Y d!Jn[.:o Ji!n <la 9ang
_ y _ f! ti u ~ u a! _ !!h fr2} 1 d ai h <t_ n
l Ela u Lu vao c6ng ty co n
2 f)~ u l u' vao c6ng Ly hen doa nh , e n ket
3 Ba u Lu g6p , ·on vao don vj khac
_ 4 _ D _ \1 p_ho'2.g da u _ ~u ~ai _ chi:i.!.1 d~ h ?n (~) _
_ Y _ T_ai SO _ : !!<!._i _! H ;f: n h } ~ a c_ _ _ _ -· _
1 Ch i phf t ra Lr u ac dai lwn
2 Tai san Lhue Lhu nh~p ho an la i
4 Tai san dai h~n khR.c
V 1 L9'i I h e ' I h u ·ong 111.9.i
14,920,824 , 0 00 ( 60,839,873) 909,85 1 , 4 4 802,848 , 436 107,002,97
J 3 5,647 ,5 40, 572
91,157,907,598
52,970,180,615 40,440,011,551 ~ 104,724,258,902 ·~ (64,284,247,351) co~
7,693,13 4, 660 14,8 5 , 984 , 127
] 4,920,82 < 1 , 000 (60,839,873)
1 , 032 , 1 0,434 925,167 , 456
107 , 002 ,91
14 3, 6 9,147 , 9 7
T rana 7 I .'JO
Trang 3CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
B A NG CAN DOI RE TOAN I-H;iP NIV\ T
C h o n m tai c hinh hi/t thu c ngay 30 t iding 09 nam 201 7
D m1 vi tin h : VN D
'J'huy e t 111i 11 h baa c6 o t d.i chin h d in h h em 1 m¢ l b¢ µh q ld1 6 ng th ~ · tac/ 1 r iJi bd o clio tri.i c:h in.h
11 Dy' phOng ph:ii tra ngfo h~n 321
4 Ph:ii tra n(>i b9 ve von kinh doanh 334
6 Doanh thu chua thy'c hi~n dai h?n 336 V.20
6 Chen h l ~ch danh gia l?i tai san 416
10 Quy khac thu(>c von chu so huu 420
- Lqi nhu~n sau thue chua phan phOi luy ke den cuoi ky trucrc 421a
3,048,545 68,267,187 1,958,016, 704
11,708,032,609 1,000,000 106,667 81,554, 778,163
80,910,050,163 644,728,000 (71,854,373,284) (71,854,373,284) 132,000,000,000
132, 000, 000, 000
14,920,000,000
26,172,336,200 (244,946,709,484) (239,109,400,088) (5 ,837 ,309,396)
11,283,559 , 403 900,000,000 106,667 83,196,545,653
82,551,817 ,653 644,728,000 (66,017,063,888) (66,017,063,888) 132,000,000,000
132,000,000,000
14,920,000,000
26,172,336,200 (239,109,400,088) (221,270,370,010) (17 ,839,030,078)
-::::::::::
!OJ< - ;;: JGT JHA
Mm
Trang 4C(H\(; T Y CO PT L~ N DO C JMEXCO
BAO CAO KET QUA BOAT DQNG KINH DOANH H()"P NH ! \ T
Cho 11rim / U i h1 ' 11h h f t lh tLc ng<iy :JO thc ing 0 9 ndm 2017
Don u{ tf11h.: VN U
c ui TIEU Ma T.M L1iy lie' tu d.6.u 116 m de ' 11 cu.r f i q u.y
s6
1 Doanh t hu ban hang v a cung ca' p dich vu ) OJ
Trang d6: Do a nh thu hang xutf.t ldufu
2 Cac kho:in giam tru
- Chiet khau thu ong m?i
- Giarn gia h n g ban
- H ang ban bi tra l ?i
3 Doanh thu thu:in
4 Gia vo'n hang ban
-Trang d6: Chi phi ltii vay
Phdn ltii hotJ.c l6 trong cting ty lien doanh, lit
Chi phf ban hang
Chi phf quan ly doanh nghi ~p
Lqi nhu~n thu:in ho:,lt dQng kinh doanh
Thu nh?p khac
Chi phi khac
Lqi nhu~n khac
T8ng lqi nhu~n ke' toan truc1c thue'
Thu e thu n h~p doanh nghi~p hi ~n ha.nh
Thue thu nh ~p doanh ngh i~p hoan l?i
Lqi nhu ~ n sau thue ' TNDN
LNST cua di dong cua cong ty M~
LNST cua ciJ dong khong ki€m soa t
Liii cd ban trcn cti J hi c' u
19 Uii s 11 y g-i~1m l n'!n c&' phi e u
69,473,79 5 4 , 000 ,000
16,964,137,318 17,083,263,873 17,227,874,161 13,934,492,185 I (263, 736,843) 3,148, 771,688 I
45,831,847 136,608,180
187,519,074
182, 782,203
1 ,325,911,828 915,810,530 1,566,158,931 3,153,614,037
(3,109,975, 755) I (971,563, 773)
109,395,016 10,639 , 456
( 40,869,335) 10,639,3571 (3,150 , 845,090) (960,924,416)
-(3,150,845,090) (960,924,416) (3,150,845,090) (960,924 , 416)
124,006,938 1 ,672 ,696,912 173,649,495 492,306,012
(49,642,557) 1,180,390,900 (5,837,309,396) (3,623,434,662)
(5,837,309,396) (3,623,434,662) (5,837 , 309,396) (3,623,434,662)
-(442) (275)
Ngay 12 Lhil°ng 10 n ilm 2017
TR~N llUU Hli;:P T1ing Gi ti m d6 c
\
.' '\
Trang 5CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
C ho nrim ta i c inh hi / t hti c ngG.y 30 th<ing 09 niim 2017
Don u i tin.Ii : VNlJ
NJ ii
Ltiu chuyi;n ti 6 n tU ho ~ t d<Jng kinh doanh
Die u cldnh cho cci.c hhoan
9th -2017 9th - 2016
(5,837,309,396) (3,623,4 34,G62)
- Kha u h ao TSCD v<\ I3DSDT 02 4,861,Jl5, 10 4 6,095,873,391
- - - -· - - - -· - - - - ·
Cac khoan d\I phong - - - -03 - -1,705 ,8 71, 339 - ·- - - -
- Lai/lo ch e nh _l~c h ~ gi a Mi ~oa i do d a nh gia cac khoan rr 04
- Lai/lo do w ho ~ t d(mg dau tu 05
L(li nhuij,n tu · hpat tl9ng hinh doanh tru·6· c thay do'i v6 08
- (Tang) /g iam cac khoan phili thu 09
- Tang/ (giam) cac khoan phai tra (khcrng ke lai vay phai t 11
- Thue' thu nh~p doanh nghi~p da nc;>p 15
- Ti € n thu khac tu ho~t dc;>ng kinh doanh 16
- Ti 6 n chi kh ac tU ho~t dc;>ng kinh doanh 17
Lu'u chuy€n ti~n thuan tu ho:;tt d()ng kinh doanh 20
Lu'u chuy€n ti~n tu ho:;tt d()ng dfru tu'
- Ti € n chi d ii' mua slim, xay dlfng TSCB va cac tfil san dfil l 21
- Ti~n thu tU thanh ly , nhm;mg ban TSCB va tai san dai h 22
- Ti~n chi d a u tu g6p v6n vao don vi khac 25
- Ti ~ n thu h6i dau tu g6p v6n vao dcrn vi khac 26
- Ti~n thu lai cho vay , c6 tUc va lqi nhu~n duqc chia 27
Lu'u chuy€n ti~n thulin tu ho:;tt d()ng dfru tu' 30
Lu'u chuy€n ti~n tu ho:;tt d()ng tai chinh
- Ti €n thu tU phat hanh c5 phie'u, nh i% n van g6p cua chti si 31
- Ti~n chi tr a van g6p cho cac chti so hiiu, mua l~i c5 phie'i: 32
- Ti ~ n tra nq g6c vay 34
- Ti ~ n tra nq gac thue tai chinh 35
Lu'u chuy€n ti~n thufrn tu ho:;tt d()ng tai chinh 40
Lu'u chuy€n ti~n thu frn trong ky 50
Ti ~ n va tucrng ducrn g ti€n dau ky 60
Ti~ 11 t6n c u a i ky 70
(225,223, 772) 99,762,853 604,216,128 (4,646,407,605) (190,206,965) (1,338,998,996) 259,078,526 (36 , 058 , 866)
(5,348,377,778)
(257,996,552) 109,090,909
116,132,863 (32,772,780)
700,000,000 (1 ,5 99,000,000) (899,000,000) (6,280,150,558) 12,226,646,901
5,916,496,343
3,459,5 12 ( 1 ,8 39,293,885) 996,582,542 1,633,186,898 27,481 , 328,444 (3,607,003,638) (13,283, 187,120) ( 78,211,187)
12,146,113,397
(918, 7 54,934) 13,909,091
212,841,777 (692,004,066)
( 19,503,805,044) (19,503,805,044) (8,049,695, 713)
Trang 6CONG TY CO J)HAN DOCIMEXCO
TH1JYET MJNJl BAO Ci 0 TAJ CHi TH
Ciro nlim trli c hfn/J k B t t/Jtl c ngily 30 f/J{i11g 09 nam 201 7
(Don vi ti nh bJng VND , ngot;1i trfr tru / mg h 9p c6 g hi c hu bdng a6ng t d n kh6 c
I D~c c1i~m l10l_lt c1(lng cua doanh n g hi~p
1 Hinh thCrc so· hU-u v6n
QuySt c1jnh s6 04/QD-UBND-TL ngay 12 thang 01nam2007 ct'.1a Uy ban Nhan dan tinh D6ng Thap vS vi~c "ChuySn Cong ty Tlrnm1g nghi ~ p Xuilt nh?p khfiu T6ng hqp D6ng Thap thanh cong ty c6 phAn" Ten giao djch qu6c tS DONG THAP TRADING CORPORATION, viSt t~t la DOCIMEXCO
Cong ty hoc;tt d9ng theo Gifty chl'.rng nh~n dang kY kinh doanh Cong ty c6 phin s6 1400103227 dang kY Jin diu ngay 06 thang 07 nam 2007 va thay d6i I An tht'.r chin ngay 16 thang 11 nam 2016 do Ser KS hO?Ch va DAu tu tinh D6ng Thap dp
Tn,1 s6" chinh ci'.1a Cong ty t?i: 89 NguySn Hu~, pimcmg 1, TP Cao Lanh, tinh D6ng Thap
V6n diSu I~ cua Cong ty la 132.000.000.000 d6ng; tuong duong 13.200.000 c6 phin, m~nh gia m9t c6 phfin Ia 10.000 d6ng
c6 phiSu Clla Cong ty duqc niem ySt t?i so-Giao djch Chung khoan Thanh ph6 Hb Chi Minh ("HOSE") theo QuySt djnh
tren san giao djch chfrng khoan tu ngay 15/05/2014 theo Thong bao s6 445/TB-SGDHCM ngay 15/04/2014 cua Ser Giao djch Cln'.mg k110an Thanh ph6 H6 Chi Minh Cong ty da hoan tftt thl.i tvc giao djch c6 phiSu tren san Upcom theo QuySt djnh s6 494/QD-SGDHN ngay 09/08/2016 Ngay giao djch diu tien 19/08/2016 theo thong bao s6 786/TB-SGDHN nga: 09/08/2016
2 Linh V\rc kinh doanh
San xuilt, kinh doanh timong m?i, xuilt nh~p k11Au phan b6n, Iuong thl,l'c, nong lam thuy Mi san
3 Nganh nghS kinh doanh
Ho?t d9ng chinh cua Cong ty Ia:
- Bach h6a vai s9·i, di~n may, xe d?p, xe may, v~t Ii~u xay dµng, chilt d6t, nong san thµc phAm, Iuong thµc, xufrt khiu
!twng tlwc, nong san, th1 rc phAm, chS biSn dong I?nh du9·c NM nu&c cho phep;
- Nh~p khfiu v~t tu nguyen li~u ph1,1c v1,1 san xuilt nong nghi~p, chS biSn hang xuftt khAu va m9t s6 hang tieu dung thiSt~
- Kinh doanh nrqu, bia, nu6c giai k11at;
- Nh~p khfiu hang nong, Jam hai san ph\IC Vl,l san xuftt chS biSn dS tieu thµ trong nu6c va xuftt k11Au;
- Kinh doanh m ~t hang g6 tron va g6 xe dS tieu th\1trong1rn6c va xdt khfiu;
- San x fit va kinh doanh tht'.rc an gia sl'.1c;
- ChS bi~ , bao quan th[1y an va cac san ph§.m tli" thuy san;
- Kiwi th;]c cat, da, dftt Xay d\rng cong trinh, h ng 111\IC cong trinh San !ftp m?t b~ng Kinh doanh biit d(rng san v6i
quycn so· hli'u ho~c ai thuc 8~u tu· xay ct1,1·ng va kinh ctoanh h tAng ky thu~t khu cong nghi~ ;
- DA tu xc1y d\rng kinh doa11h k ai thac va quan 1)1 ch ;
- Bu6n bc'1n, ban le thl'.c a n va n uyen li u lam tht'.rc an cho gia sue, ia d m va thuy san;
- Mua bnn, :\uftt nh?p kh§u hoa chtit (fr tr h6a chfit SU' d\111g trong n ng nghi~p); san xutit cac san ph§m tlr plastic; in ba
bi de lo0i:
- Hi ch0 pli~ lieu kim lo0i: mua ba11 p ~ li¢ , ph~ kim lo~i, phi kim lo~i Mua ban ph6i thep, ph6i s~t;
Trang 7CONG TY CO PHAN DOClMEXCO
THUYET Ml.NH BAO CAO TAJ CHINH
Cit o 1 u/111 tn c hi11/i k Bt t lui c n gr'ly 30 tlrcing 09 niim 201 7
(Don vi tfnh bJ n g VN D , n go pi tri:t tnri:Yn g h 9' p c6 ghi chu b b ng a6ng t d n kh a c
- Mua ban, sth chO'a o to, mo to, xe may
4 Chu k y san x u ~t , kinh doanh thong trncrng: du·O-i 1 nam
5 D?c cti€111 ho~t d9 g Cla doaoh nghi~p trong nam tai chinh c6 anh lrn6·ng ciSn Bao cao tai chinh
6 C~ u tr(1c doanh nghi~p
-Danh sach cac cong ty con;
Cong ty c6 cac cong ty con sau:
: Nha ma; chS biSn Juo·ng tlwc Docifood 1 (Food I)
- Nha may chS biSn luo·ng thµc Docifood 2 (Food 2)
- Nha may chS bi n luu g thµc Docifood 3 (Food 3)
- Nha may chS bi~n ILI"m1g tlwc Docifood 6 (Food 6)
Il K)r k& lo:o\n c10"n vi ti€n t~ sl'r d~rng tro g k~ toan
J Ky k6 toan nam ct'1a cong b<it d§u LL!" n ay 01/0 l kSt th(1c vao ngay 31 /12 hang nam
2 Dm1 vi ti€n t~ t'r d1,mg 1ro g ghi chep k~ toan la ct6ng Vi~t Nam (VND)
JU Chu:in mi.re vii Ch~ a() k~ toan ap dyng
1 Ch~ d0 i d toan ap d~111g
Cong ty ap d\1g Ch6 d 9 K€ !Oan doanh nghiep ban hanh theo Tho g w s 6 200/2014/TT-BTC o ay 22/1 /2014 cua Bo
Tai Chinh c6 hieu l c thi hanh k 0 ti:1 ngay O I /01/2015
Trang 8CONG TY CO PHAN DOCIMEXCO
THUY E T HNH BAO CAO TA l CH it H
C h o nlim t ir c/ii 11!t k t tfllt C ngir y 30 t l uin g 0 9 nam 2 17
(Dm 1 vi tinh bf m g VND , ngo9i tri'c truong h p c6 g i clnl biing aJng ti n khac
Cong ty da ap d\111g cite Chu§n m\rc kS toan Vi~t Nam va cite van ban hu6ng d n Cl.1u n mt,rc do NM mr6'c da ban hanh
IV C:1c chinh sach k~ toan ap di.mg (trong trm'mg h9'P doanh nghi~p hol}.t di,)ng lien f\lc)
1 Ng yen tic chuySn d6i Bao cao tai chinh l?p bing n o?i t~ sang £>6ng Vi~t Nam (Tmcmg hQp d6ng ti~n ghi s6 kS toan khac v6i £>6 g Vi~t Nam); Anh hucmg (nSu c6) do vi~c chuySn d6i Bao cao tai chinh ill d6ng ngo?i t~ sang £>6ng Vi~t
Nam
2 Cac lo?i tY gia h6i doai ap d\mg trong kS toan
Ghi nh?n theo ti gia th1,rc ts t?i thcJi diSm phat sinh, ti gia ap di.mg VND/USD
3 Ng yen t~c xac djnh lai suit thi,rc tS (lai suit hi~u lµc) dung dS chiSt khiu dong tiSn
4 Ng yen t~c g i nh?n cac khoan tiSn va cac khoan tu011g duong tiSn
Ti~n va cac khoan tu ·ng duung tiSn baa g6m tiSn m~t t?i quy, tiSn giri ngan hang, cac khoan dfru tu ng~n h?n c6 thai
gian dao lw,n kh6ng qua 03 thang, c6 tinh thanh khoan cao, c6 kha nang chuySn d6i d~ dang thanh cac lu9ng tiSn xac ctinh va kb6ng co nhiSu rui ro trong chuysn d6i thanh tiSn
5 Ng yen t ~c kS toan cac khoan dau tu tai chinh
Chl'.rng khoan kinh doanh phai duqc ghi s6 kS toan theo gia g6c, baa g6m: Gia mua cong (+) cac chi phi mua (nSu c6)
nlm chi phi moi gi6i, giao djch cung d p thong tin, thus, I~ phi va phi ngan hang Gia g6c cua chung khoan kinh doanh:
du9·c xac d!nh theo gia tri 11Q'p l y cua cac khoan thanh toan t?i thcYi diSm giao djch phat sinh ThO·i diSm ghi nh?n cac
khoan chCrng khoan kinh doanh la tho·i diSm nha d&u tu c6 quyen sa hG'u, cv thS nhu sau:
-Chi'.rng khoan niem ySt du9·c ghi nh?n te;li tho·i diSm kh6p l~nh (T+O);
-Cht'rng k oan clma 11 iem ySt OU'Q'C g i nh?n t?i th ·i di m chfnh tht'.rc c6 quyen SO' h u theo quy d!nh cua phap lu?t
l?p d~r pho g gi1m gia
b) Cac klioan d~u tll' n~m giua§n nge:ly aao h;rn;
Cac k oan tiSn gi'.ri ngan hang c6 ky lwn (bao g6m ca cac lo?i tin phi§ , y phi€ ), trai phiSu c6 phiSu uu dai ben phat
hanh b~1 buoc phai mua l(;li t?i mot thcri cti€m n §t ct!nh tro g tuu g Jai v a cac khoan cha vay n~m giO' d€n ngay aao lwn
yQ- j 111\I C dich thu lai hang k)1 va cac k oan O ~ U ttr 11 ~ 1)1 giu· d n ngay OaO h?11 k ac
Cac khocin d~ll IU' nArn gili' d~n ngay dao h?ll duqc can C vao ky h~lll con l(;li (dtr6i 12 thang hay ( L J2 thang tr6 len h.S t
thoi di0rn b[10 do) ct€ trinh bay la tai siin ng~n h?n ho?c dai h?n
Trang 9COt G TY CO PHAN DOCIMEXCO
THU YET 1INJl BAO CAO TAI CHiNH
Cho n!im tiri c lt/111! k E t tlulc ngiry 30 tliring 09 nr'im 2017
(Dem vf r fnh brlng VND, ngopi tr il' tnr ong h9p co ghi ch u bdng a6 n g ti dn khac
D6i v6i cite khoan afiu tu· nfim giff a&n ngay dao lwn, €u chua du·o·c l ~p d1,r phong phai thu kh6 doi theo quy dinh cua
p ap lu(lt k€ toan p ai clanh gia kha nang thu h6i Tnr6ng hQ'P c6 b~ng cl11.l'ng chfic chfin cho thiiy rn9t phAn ho?c toan b9
khoan df1u tu· c6 th€ khong thu h i du'Q'c, k& Loan ghi nh~n s6 t6n tb§t vao chi pbf tai chfnh trong ry
1~
0
D~r pho g gicim gia a§u tu· OLl'Q'C l?p vao tho·i ai€m cu6i ky la s6 chenh l~ch giO'a gia g6c cua cac khoan aAu tu OU'Q'C h?ch
toan tren s6 k~ to{rn 1611 hO'l1 gia tri thj tnrong ho?c gia trj hop ly ci1a chung ti;ti tho·i c1i6m l?p dv pho g
D6i v6'i de khoan aJu tu chi'.rng khoan: n u chi'.rng khoan da OUQ'C niem y&t thi gia trj thi tnrcrng du·o·c tinh theo gia giao djch binh quan l?i ngay trich liip d~r phong iren SO' Giao djch Chlt'ng khoan Ba 9i (HNX) ho?c gia dong cli'a t?i
n g;\y tl'i h l~p d\r phong tren 6' Giao dich Chi'.rng khoan Thanh p 6 H6 Chi Minh (JJOSE); n u chi'.mg khoan chua ctuvc ni~1n y~t tren ihj tnr6 g chi'.rng khoan thi gia rri thi trno·ng duo·c xac dinh theo gia giao dich binh quan tren rhi tnrong giao djch c[1a cac cong ty d<;li cl11'.1ng chua niem ySt (UPCom) t?i ngay l?p d~r phong ho?c gia trung binh tren cc
s6' gii1 gino c!ich du·o·c cung dp r6i tbi€u b<'Yi ba cong ty chi'.rng khoan t?i thoi di ~m l?p d~r pbong Tmo·ng h p khong
th6 xac c1j11h dLrQc gia Lhi tnro·ng ct'.1a chlrng khoan thi Cong ty kho g trfch l?p d\r p ong giam gia chung khoan D6i v6i chi'.1ng khoan niem y€t bi ht'.1y giao djch, gLrng giao dich k€ tLr ngay giao djch thi'.r sau tro· di thi gia trj thi trn6'ng li
gi<1 tri s6 sach tc;ii ngay l ~p bang can a6i k s toan g§n nh~t
u I
Trang 10CO G TY CO PHAN DOCIMEXCO
Ch o 11 (1111 t r li cliin /J k Bt tld1 c n r ly 3 0 t/Jang 09 nr 'im 2 01 7
(Don vf tf11h bc7ng VND, ngo9i tri'.r t ru 'C' m g lwp c6 g h i c hii biJ n g a 6ng ti n kh ac
D6i v6i cac khoan afiu tudai h:;in vao t6 chl'.rc kinh t ~: ml'.rc trich l ~ p d~ r pho g d qc xac dinh dv·a vao bao cao tai chinh t:;ii thO-i c1i~m trfch l?p dt,r ph ng ct'.1a t6 chuc kinh t~
Dµ· phOng n · phai thu kh6 doi duqc trfch l?p cho tung khoan phai thu kh6 doi can ct'.r theo quy dinh t;;i.i Thong tu s6
228/2009/TT-BTC do B9 Tai chfnh ban hanh ngay 07/12/2009
-Thanh ph§o1, hang hoa; hang giri ban;
-Hang hoa dU'9·c lu·u gili' t?i kho bao thuS cua doanh n hi~p
D6i v6i san ph§m dodang, nSu tho·i gian san xdt, Juan chuySn vuqt: qua m9t chu J<Y kinh doanh thOng thuemg thi kh6ng du·9·c trlnh bay la hang t6n kho tren Bang dn d6i ks toan ma trinh bay la tai san dai lwn
D6i v6'i v~t tu thiSt bi, phµ tlmg thay th~ c6 thO·i gian dl,l' tru· tren 12 tMng ho~c hon m()t chu J<Y san xu&t, kinh doanh thOng tlrncmg thi kh6 g duvc trinh bay la hang t6n kho tren Bang c&n d6i kS toan ma trinh bay la tai san dai h:;in
-Ng yen tfic ghi nh?n hang t6n kho;
Hang t6n kho duvc tfnh theo gia g6c Trnong h9·p gia tri thu§n c6 thS thµ·c hi~n duqc th&p hon gia g6c thi hang t6n kho du9·c tinh theo gia tri thu§n c6 thS tlwc hi~n duqc Gia g6c hang t6n kho bao g6m chi phf mua, chi phf chS bi6n va cac chi phf lien quan t1vc tiSp kMc pMt sinh dS c6 dtrqc hang t6n kho o· dia diSm va tr;;i.ng thai hi~n t;;i.i
Vi~c ghi gi~rn gia g6c hang t6n k o cho b ng gia trj thu'1n c6 th€ lh~rc hi~n d ·9c dL l' Q'C tht_JC hi~n b~ g each l?p dt,r ph ng
giam gia hang tcSn kilo S6 d\i' phong giam gia hang tcSn k!Jo dU'Q'C l?p la s6 chenh l~ch giiJ'a gia g6c Clta hang tcSn kho J6n
h n gic\ tri lhuftn c6 thS th\rc hi~n du'Q'c ct'.1a ch n
Tfit d de khoan ch~nh l~ch giO·a khoan dt/ pho g giam gia hang tbn kJ10 p ai l?p 6 cu i ky k& toan nay 111 h n khoan
d~r phong giam gia hang tbn kho da l?p o· cu i kY k~ toan tm6c, cac khoan hao Jwt, m§t mat cua hang t6n kJ10, sau khi d~
t tr (-) phJn h i tlnrO'ng do trach nhi~m ca nhan gay ra, va chi phi san xu§t chung k o g p an b6 d 9c ghi nh~n la chi 'pl
san xufit, kinh cloanh trong ky Trncrng h9·p khoa.n d~r pho g giam gia hang t6n k o GU'Q'C l?p a cu6i ky k6 toan nay nho
h n kho<1n cl\r ph(rng giam gia hang 1 11 k o et a J?p 6cu i k)· 6 toan tm6c, thl s6 chcnh !~ch nho h n phai c1LJ'Q'c hoan
nhap ~rh i giam chi phi san xufit, kinh do(lnh
8 1g11~ c11 t~c ghi nhfl11 v<I cac kh§u hao TSCD, TSCD thu6 tai chinh, §t dong san dbu tu:
Trang 11CO 1G TY CO PJ-(,.\1 DOClMEXCO
THUYJ~T Ml 'H BAO CAO TAI Cl-IiNH
C h o 1u !111 trli clu'11fl kdt t/ul c ngrly 30 tluing 09 niim 2 01 7
(fJon vf t!nl! bimg VND , ngog.i tri'c rncimg h p c6 g hi ch u bc~ng t1611g ti dn kh6c
Tai san c6 c!inh hCi'u hinh, tai san c6 dinh VO hinh OU'Q'C ghi nh?n theo gia g6c Trong qua trinh Slr d1,mg, ta.i san c6 djnh
hCi'u hinh, tai san c6 c!inh VO hinh OU'Q'C ghi nh?n theo nguyen gia, ao mon luy k€ va gia tri con l<;li
- Plrnong ti~n v?n tai
- Thi€t bi van phong
9 Ng yen tftc k€ toan cac hqp ct6ng h9'P tac kinh doanh
10 Ng yen ti1c kS toan thus TNDN hoan l?i
Cac chi phi tra tm6c chi lien quan dSn chi phf san xuit kinh doanh cua m¢t nam tai chfnh ho?c mQt chu kY kinh doanh
Cac chi phi da phat sinh trong nam tai chfnh nhung lien quan dSn kSt qua ho?t d9ng san xu&t kinh doanh cua nhiSu nien d9 kS toan OLr9·c h?Ch toan vao chi phi tra tm6c dai h1;lll ct8 phan b6 d~n vao kSt qua ho?t dQng kinh doanh trong cac nie1
dQ kS toan sau
Vi~c tinh va phan b6 chi phf tra trn6c dai h?n vao chi phi san xuAt kinh doanh rung k)r h?ch toan duqc can cu vao tfnh chat, mt'.rc d9 tlt'ng lo?i chi phi dS ch911 phuung phap va tieu tht'.rc phan b6 hqp ly Chi phf tra tru6c dtrqc phiin b6 dfin
vao chi phi san x §t kinh doanh theo phtrong phap duong thiing
12 Nguyen tAc kS toan 119· phai tra
Cac khoan nq phai tra duqc theo doi chi tiSt theo k)r h?n pbai tra, ct6i tuqng phai tra, lo?i nguyen t~ phai tra va cac ySu t
khac theo nhu d u quan l y cua cong ty
Khi l?p Bi10 cao tai chinh, S toan can cu· kY h<;lll con l?i cua cac khoan phai tra dS phiin lo?i la dai h<;ln ho?c ng~n h<;ln
Tho·i h?11 thanh toan con l?i tlt' 12 thang tra xu6ng kS tu ngay l~p bao cao tai chfnh du9·c phan lo?i la ng~n h<;ln Tren 12
thang k~ ttr ngay l?p bao cao tai chfnh duqc phiin lo?i la dai h<;ln
13 Nguyen t5c ghi nh?n vay va 119· p ai tra thue tai chfnh
Cong ty tlwc hi¢11 thco doi tt'.rng a6i tLrq g cho vay, cho nq, ttl'ng kh6 u·6c vay nq va· ttl'ng lo?i tai san vay nq Trno·ng hq
-Cac kho~n v(ly nq b~ng ngo?i t~ p ai quy a6i ra ao·n vi ti~n t~ k6 toan theory gia giao dich th~rc t6 t?i thO'i di€m phat
-Khi trr1 llQ', \/cl)' b~ng ngo?i t¢, ben Q' tai k.hoan 341 OU'Q'C quy a6i thco t y gia ghi 6 kS toan th\JC t€ dfch danh cho tlt'n
c16i [l J'OJlO' c>
-Khi 10p 13f10 d10 tai chfnh, s6 du cac khoan vay, 119· thue tai chinh b~ng ngo?i t~ phai d qc danh gia l<:ti theo ty gia gia<
djch time t~ t0i Lhai cli€m l?p Bao cao tai chinh
- ac khoirn chenh 1ch t)1 gia phat sinh tLl' vi¢c thanh toan va danh gia l?i cu i ky k oan vay, 119· thue tai chfnh b n g
ngo(ii 19 cllJ'Q'C h?cli toan vao doanh thu h o~c chi phi ho?t dong tai chinh
vay v<~1i tlu9·c hdch toc1n vao chi phi tai chfnh TnrO'ng hqp de chi phi nay phat sinh t-Lr khoan vay rieng cho mpc
Trang 12CONG TY c o PHAN DOClMEXCO
THUYET ill H BAO CAO TAI CHiNH
C lio n r l m t r'r i clr/11/i k it r h c 11 rl y 3 0 th a g 0 9 nr l m 2 1 7
(Don vf t nh b!Jng VND , g or;i i tr i'c tm img h p c 6 g h i ch u bli n g a 6 g ti ~ n kh ac
V i ~c xac dinh ch phi lai vay chr9c v n h6a phai tu§n thu Chu§n mi,rc kS toan "Chi phi di vay"
1 Nguyen t~ c g i nh ~ n chi phi phai tra
Vi~c h0ch roan de k oan chi phi phai tra vao chi phi san xu t, inh doanh trong ky du9·c twc hi~n theo n u en t~c phu hQ'P gili'a doanh thu va chi phi p at sinh trong J<Y Cac khoan phai tra clrna phat sinh do chua nh ~ n hang h a, dich vµ nlrnng dLrQ'c tinh tnr6c vao chi phi san x fit, kinh doanh J<Y nay d~ dam bao khi phat sinh tlwc tS kho g gay d(>t biSn cho chi phi san x fit, kinh doanh du'Q'C philn anh ladµ· phOng phai tra
Cac khoan chi phi phai tra phai duo·c quySt toan v&i s6 chi phi thµc tS phat sinh s6 chenh !~ch gifra s6 trfch tm&c va chi
phi thi,rc tS phai duQ'c hoan nh~p
16 Ng yen t~c va phuong phap ghi nh~n cac khoan dl,f phOng phai tra
Dµ· phong phai tra ch duvc ghi nh~n khi thoa man cac diSu ki~n sau:
-Doanh nghi~p c6 n hTa vv nQ' hi~n t?i (nghia vµ phap ly ho~c nghia vµ lien d&i) do kSt qua tu m(>t sµ ki~n da xay ra;
-S\r giam slit vs nhCi'I1g IQ'i ich kinh tS c6 th~ xay ra d~n dSn vi~c yeu du phai thanh toan nghia vµ nQ'; va
-Bua ra dll'Q'C m9t tr&c tinh dang tin c?y vs gia tri cua nghia vµ nq d6
Gia tri duQ'c ghi nh?n ct'.1a m(>t khoan dµ phong phai tra la gia tri du9·c u&c tinh h9p ly nh~t vs khoan tiSn se phai chi d~
thanh toan n hTa v~1 119· hi~n t?i t?i ngay kSt thuc kY kS toan nam ho~c t?i ngay kSt thuc kY kS toan gifra nien d()
17 Ng yen t~c ghi nh?n doanh thu chua thvc hi~n
Doanh thu clrna tlwc hi~n la cac khoan tiSn nh?n tm6c vs vi~c cho time d5.t nhiSu nam theo cac h9p d6ng cho time l?i · d5.t t?i Khu cong nghi~p Song H?u k:Y gifra Cong ty va cac don vi thue d5.t trong Khu cong nghi~p Song H?u
18 Nguyen t ~c ghi nh?n trai phiSu chuy8n d6i
19 Ng yen t~c ghi nh?n v6n chU s& hfru:
-Ng yen tile ghi nh?n v6n g6p cua chU so hfru, th~ng du v6n c6 phAn, quySn ch9n trai phiSu chuy8n d6i, v6n khac cua
v6n d u tll' CLta chu so· hi1'u bao g6m:
-v6n gop ban ct5 , gop b6 sung cua cac chu so-hi1'u;
- Cac khoan dLrQ'c b6 sung ti:r cac quy thu(>c v6n chU s<'» hfru, IQ'i nlm?n sau thuS cua ho?t d(>ng kinh doanh;
- c § u phfin v6n cua trai phiSu chuySn d6i (quysn ch9n chuy8n d6i trai phiSu thanh c6 phiSu);
Trang 13c6 G TY c6 PHA l DOCIMEXCO
THOYET MINH BAO CAO TAI cu r fJ-l
Cho m/111 trli clif11'1 k if r t/11/c 11 <l y 3 0 tliring 09 nli.111 2017
( D O' n vi tfnh bdn g V: D, ngoqi tn'c t ru '(r ng h9p c6 g hi ch u b&ng c 16ng ti d n kh ac
- ac tai khoan phan anh doanh thu thu nh?p k ac Rieng trncrng hQ'JJ ban hang hoa, cung dp dich v~1 ho~c thu 11h?p c6
lien q1wn d~n doanh thu nh?.n tnr6c h o~c giao djch nh?n trn6c tiSn cua ng ·o·i mua thi doanh thu, thu nh?p tll'O'ng t'.rng v6i s6 tiSn 11hii11 tnr6c dLr9·c ap d~111g 1)' gia giao djch tlwc tS t?i thai diem nh ~ n tnr6c cua ngll'o·i rnua (khong ap d~111 g theo tY
gia giao dich th~n.: tS t 1i th6"i CliSm ghi nh?n doanh thu, thu nh?p)
chi phi san xu t, kinh doanh trong ky thi chi phi clu-Q'c ghi nh?n theo tY gia giao djch th\l'c tS t?i thai diSm tni tm6c (khong ap d~mg theo tY gia giao djch th\fc tS t?i thO·i diSm ghi nh?n chi phi)
-Cac tai khoan phan anh tai san Rieng truo·ng hop tai san du9·c mua c6 lien quan dSn giao djch tra tru6c cho nguai ban thi gii tri tai san tLwng t'.rng v6i s6 ti Sn tni tru6c du9·c ap di,mg tY gia giao djch tlwc tS t?i thO·i diem tni tru6c cho ngucri ban (khong ap dpng theo tY gia giao dich thµc ts t?i tho·i ctiSm ghi nh?n tai san)
-Tai khoan lo(li v6n cht'1 scr hli'u;
cho ngll'o·i ban
-Ben C6 cac TK phai tra; Ben C6 cac TK phai thu khi phat sinh giao djch nMn tru6c tiSn cua ngucri mua;
Khi phat sinh cac giao djch biing ngo?i t~, cy gia ghi s6 thi,rc tS dich danh du9·c su dyng dS quy d6i ra d6ng tiSn ghi s6 kS toan ct6i v6i cac lo?i tai khoan sau:
-Ben C6 cac TK phai thu (ngo?i trU- giao djch nh?n tru&c tiSn cua nguo·i mua); Ben Nc;r TK phai thu khi tAt toan khoan tiSn nh?n tnr6c ct'.ia ngu·o·i mua do da chuySn giao san phfrm, hang h6a, TSCD, cung dp djch vµ, kh6i Ju9ng duqc nghi~m thu; Ben C6 cac TK khoan ky cuQ'c, kY quy, chi phi tra tnr6c;
t'.rng tnr6'c cho ngll'O'i ban do da nh?n duQ'c san ph~m , hang h6a, TSCD, djch vµ, nghi~m thu kh6i luQ'llg
-Tnro· g hQ'P trong ky phat sinh nhiSu khoan phai thu ho~c phai tni biing ngo?i t~ v&i cung m9t d6i tuQ"ng thi tY gia ghi (
sf> th1,rc te ctich danh cho ttrng a6i tu9ng du9·c xac djnh tren ca so· binh quan gia quySn di d9ng cua cac giao djch v&i d6 tU'Q'J1g c16
Khi th~rc hi~n thanh toan biing ngo?i t~, tY gia ghi s6 binh quan gia quySn di d9ng du9·c SU di,mg dS quy a6i ra a6ng tiSn ghi s6 k6 toan 6· ben C6 cac TK tiSn
Nguyen t~c xac djnb cac khoan ITI\JC tiSn t~ c6 g6c ngo?i t~: La cac tai san dU'Q'C thu h6i biing ngo?i t~ ho~c cac kh ·n nQ phai tra b5ng ngo?i t~ Cac khoan m\1c tiSn t~ c6 g6c ngo?i t~ c6 thS bao g6m: J~
- Tien m~t , cac khoan tuO"ng dtwng tien, tien gu·i c6 J<.Y Iwn bang ngo?i t~; , i:i
~
"'
:le kho:ln trn tnr6c cho n u i b an va de khoan chi phi tra tru6c b~n g ngoi;li t~ Tnro· g hQ'P t?i tho·i CliSm l ~p b ao cac
c6 b~1ng :ht'rng ch~c c}1A vS vi~c nguo·i ban kho g rhS cung d p hang hoa, djch vv va doanh nghi~p se phai nh~n l?i
d e kho:\11 trii tnr6c bang ngo?i t~ thl cac k oan nay CluQ'c coi la de khoan nwc tiSn t ~ c6 g6c ngo?i t~
Ca' khn;\n nr.Lro·i rnua tra ti&n trll'6C va cac khoan doanh thu nh~n tnr6c b~ng ngoi;li t~ Truo·ng hQ'p t?i tho·i ai€m l?p
bao do cc'i bi111g cht'.rng ch5c ch~n v~ vi¢c d anh nghi~p kh6ng the cung dp hang hoa, djch vµ vase phai tra l? i de
kho:rn nh~n tnr6c b~ng ngo~i ~ cho n u·o·i mua thl cac khoan nay cluvc coi la de kJ1oan mµc ti~n t~ c6 g6c ngoi;li t~
- Cac khoan cli vay, cho vay clu6i m9i hinh thfrc dtrQ'C quySn thu h i h o~c c6 n h'Ia v~1 hoan tra b~n g ngoi;li t ~
b n g ngo~i tc
Trang 14c61 r e TY co PHAN nocrMExco
C iro /1 (f/I/ tr li c ftf11/i t d t tfitlC n giry 30t h / m g 09 nam 2017
Lqi nhuD sau 1hu6 chua phan ph6i la s6 lqi nhu ~ n tli cac ho(;lt do g cC1a doanh n g hi ~p sau khi tn:r (-) cac khoan di€u
chinh do ap ci\111g h i t6 thay a6 chinh sach k~ toan va ai€u chinh h6 t6 sai sot trong ySu cua cac nam tru6c Lqi nhu ~n
sau thu6 dma phan ph6i c6 th~ du·o·c chia cho cac nha d~u tu d\ra tren ty l~ g6p v6n sau khi duo·c D<;ii hoi dcSng c6 dong thong qua va sau khi da trich l~p cac quy dv· pho g theo Di€u I~ Cong ty va cac quy djnh cua phap lu~t Vi~t Nam
Cong ty my duqc phan ph6i !qi nhu~n cho chu sa hll'u khOng vuot qua muc Io·i nhu~n sau thuS chi.ra phiin ph6i tren Bao cao tai chinh hov nhfit sau khi da lo(;li trtr anh lmo·ng cua cac khoan lai do ghi nh~n ttr giao djch mua gia re (b~t lqi thuong m~i hay con goi la !qi th~ tlmong ITI(;li am) Truong hqp mt'.rc lo·i nhu~n sau thus clma phan ph6i tren Bao cao tai
chfnh hqp nhfrt cao 110'11 mt'.rc Io·i nhu~n sau thuS clma phiin ph6i tren Bao cao tai chfnh cua rieng cong ty my va n~u s6 lq nhu~n quy&t d!nh phan ph6i vuot qua s6 lqi nhu~n sau thuS clma phan ph6i tren Bao cao tai chinh rieng, cong ty my chi th\rc hien viec phan ph6i sau khi da diSu chuySn lo·i nhu~n ttr cac cong ty con vs cong ty my
C6 tfrc phai tra cho cac c6 dong duqc ghi nh?n la khoan phai tra trong Bang can d6i kS toan cua Cong ty sau khi c6 thOn
Mo chia c6 tlrc ci:1a Hoi dcSng Quan tri Cong ty va thOng bao ngay ch6t quySn nh~n c6 tire cua Trung tam Luu kY cht'.rng
2 Ng yen t~c va p!Hwng phap ghi nh~n doanh thu:
-Doanh thu ban hang;
Doanh thu la lo·i fch kinh tS thu duo·c lam tang v6n chu sa hll'u cua doanh nghiep ngo(;li tru phAn dong g6p them cua cac;
-Doanh nghi~p khong con nim gifr quySn quan ly hang h6a nlm nguo·i sa hll'u ho~c quySn kiSm scat hang h6a;
-Doanh thu duqc xac djnh tuong a6i chic chin Khi h9p d6ng quy djnh nguai mua duqc quySn tra l<;ii san ph~m, hang hoa, da mua thee nhli'ng diSu l<ien q1 thS, doanh nghiep chi duqc ghi nh~n doanh thu khi nhfrng diSu kien cv thS d6 khOng con t6n t<;ii va nguo·i mua khOng duqc quysn tra l?i san ph~m, hang boa (trtr tmang hqp khach hang c6 quySn tra l<;ii hang h6a dLr6'i hlnh th(rc a6i l<;ii dS IAy hang h6a, djch Y\l khac);
- Dorn1h n g hi~p da h o~c se thu du·o·c lo·i ich kinh tS tt:r giao djch ban hang;
- Xac dj11lt c1tr9c de chi phi lien quan d~n giao d!ch ban hang
Doanh 11ghi¢p chi ghi nh~n donnh thu cung d.p d!ch V\1 khi dcSng tho·i th6a man cac diSu kien sau:
- Doanh thu dtrqc xac djnh tuung d6i c ~c ch~n Khi hop dcSng quy djnh n u i mua du9·c quySn tra l<;ii d!ch vv da 1m
thco nhung cli~u ki~n q1 th~, doanh nghi~p chi du9c ghi nh~n doanh thu khi nhC1'11g di~u ki~n q1 th~ d6 kho g con t6r
l ~1 i v<\ ngrn'ri 111ua khong 0Lr9·c quyfn tra l<;ii djch v v da cung d p
-Doanh n g hi ~ p da h o~c e thu du9c !qi ich kinh tS lLr giao djch cung d p djch V\l d6;
- Xac dinh du \K phfin cong vi~c da hoirn thanh vao thcri di~m bao cao;
- D()anh thu ho:_it cll'.'rng tii chinh
-1 iCn l?ii: L:ii cho vay, lai ti~n gCri gan hang lai b:\n hang tri c ~m tra g6p, lai d§u w trai phiSu t n phi~u, chi~t
khAu 1h:tnh i o: '111 dtr9·c htrcme do mua hang hoa, d!ch v~1:
Trang 15
CO G TY CO PHA1 r DOCIMEXCO
TI-HJYE:T MlNfl BAO CAO TAI CHiNH
C ito fl(l/11 tr)i c!tl!l!t J d t t lllt C ngr/ y 30 th611g 09 nam 201 7
(Don vi r i 11/J bc7ng VND, ngoqi tri't tru cmg h p c 6 g hi c hu bling r16ng tidn kha c
- C6 rt'rc, l9i nhufln dLr9·c chia cho giai cto"1n sau ngay d§u tu·;
-Thu nh:)p v€ h \lt d9ng cl§u lu mua, ban chl'.rng khoan ngiln h"1n, dai h ~m; Lai c huy~n nhuQ' g v6n khi thanh !)1 cac
k o:1n v6n g6p lien doanh, dfiu tu vao cong ty li n k€t, dfiu tu vao cong ty con ditu tu v6n khac;
-Thu nhflp v€ cac hO\lt d9ng a& tu· khic;
-Uli t)1 gia h i doai, gdrn ca Jai do ban ngo"1i t ~;
-Doanh tlrn hQ'p dd g xay d~rng
Ph&n cong v i ~c l10an thanh ct'.1a Hqp ddng xay d1,rng lam ca sa xac djnh doanh thu OUQ'C xac djnh theo phuong phap danr
gia philn cong vi~c eta hoan thanh tren w sa co quyst toan kh6i luQ'ng gia-a chu dciu tu va nba thAu thi cong
-Thu nh ~ p khac
Phan anh cac khoan thu nh~p khac ngoai ho~t d9ng san xuit, kinh doanh ctia doanh nghi~p g6m:
-Chenh l~ch giu·a gia tri hQ'P ly tai san dugc chia tu BCC cao ho·n chi phf dAu tu xay d1Jng tai san d6ng ki6m soat;
dAu tu· dai h\111 khac;
- Thu nhflp tt'.r n g hi ~ p vµ ban va thue l~i tai san;
- Thu ti& du·9·c ph<,it do khach hang vi plwm llQ'p a6ng;
-Thu cac khoan 119· kh6 doi eta xir ly x6a s6;
-Thu CclC khoan 119· phai tra khOng xac dinh OU'Q'C chti;
-Cac khoan t€n tlrn&ng Ctla khach hang lien quan dSn tieu thµ hang h6a, san ph§m, djch vµ khong tfnh trong doanh thu (nSu c6);
-Khoan chi~t khfiu thuong m?i, giam gia hang ban, hang ban bi tra 1"1i phat sinh cung J<Y tieu thµ san ph§m, bang h6i
djch \/~I OtJ'Q'C ai€u chinh giam doanh thu ctia ky phat sinh;
-Tnro·ng h p san ph§m, hang hoa, dich vµ da tieu th\l ru cac kY tru6·c, dSn ky sau m&i phat sinh chiSt khiu thuong mai, i1111 gia hang ban h o~c hang ban bi tra 1"1i thi doanh nghi~p duqc ghi giam doanh thu theo nguyen tile:
+ Cu si'!11 ph m, hang h a, d!ch v~1 da tieu tlw ti:r cac ky tnr6'c, clSn k)1 sau phai giam gia, phai chiSt khfiu tlrno·ng 111?
bi lra 1<.1i 11lm11g phat inh iru·6'c th6"i di6111 phat anh Bao cao tai chinh, S loan p ai coi ay la lllQl S l/ ki~n dn diSu
chinh phat sinh sau ngay l?p 13ang can a6i kS loan va ghi giam doanh thu, tren Bao cao tai chinh cua k)' l~p bao do
(k ) / tnr6'c)
-t ' J nrC:rng h p s{111 ph~m, hang hofi, dich v~1 phai iam gia, phai chi€ kh~u llrn0'!1g rn?i, bi tra l\li sau lho·i di€111 phat hanh Fl<\o cfio tai chinh th! doanh nghiep ghi gia111 doanh lhu ci'.1a k)1 p at sinh (ky sau)
22 Ngu~ 1 en t5c k '.\ toa11 gia v6n hang bfin
Bao g6m gi1 v6n ci'ta san ph~m, bang h6a, dich Vt,J , b§t d9 g san afiu tu·; gia thanh san xu§t ban lrong k
Khocill dtr I ho g giam gia hang t6n k o OLJ'Q'C tfnh vao gia v6n hang ban tren CO' sa s6 ]LJ'Q' g hang t6n kho va p §n chS1
]~ch giu·a gia tri thufin c6 th€ th~rc hi~n du9c nho h n gia g6c hang t6n kho Kh xac djnh kh i lu·Q' g hang t6n kho bi giarn fl.i:'1 dn ph~i trfch lilp d~r plio g, tlwc hien tren co so· lo?i trl,r k 6i luQ'ng hang 1 11 k o c1a k)1 du·9·c h -p d6ng ti u 1 (co gi:\ 1ri 1huA11 ct'i th~ ih~rc hien duqc kh6ng th§p h n gia tr! ghi s6) nlmng clnra chu ~n giao cho khach hang n&u c6
b~n~~ ch1'111~' ch:ic chjn v0 \ice khach hang se k o g llr bo th~rc hi~n h9-p a6 g