Quyet toan tai chinh Q2 2014

Quyet toan tai chinh Q2 2014 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực...

Trang 1

CONG TY CO PHAN DIA OC 11

Địa chỉ: 205 Lạc Long Quân, phwong 3, quan 11, TP Hé Chí Minh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ 2 NĂM 2014

Quý 2 của năm tài chính kết thúc ngày 3l tháng 12 năm 2014

BANG CAN ĐÓI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ

Tại ngày 30 tháng 06 năm 2014

Đơn vị tính: VND

Ma Thuyết

I Tién và các khoắn tương đương tiền I0 V.I 20.394.784.565 14.754.708.719

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - -

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

Trang 2

CONG TY CO PHAN DIA ỐC 11

Địa chỉ: 205 Lạc Long Quân, phường 3, quan 11, TP Hồ Chí Minh

6 tháng đầu của năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng I2 năm 2014

Bảng cân đối kế toán quý 2 năm 2014 (tiếp theo)

Mã

2 Vén kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 212

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219

2 Dau tu vao công ty liên kết, liên doanh 252

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259

Thuyết minh Số cuối kì Số đầu năm

Trang 3

CÔNG TY CO PHAN ĐỊA ỐC 11

Dia chi: 205 Lac Long Quan, phudng 3, quan 11, TP Hồ Chí Minh

Quý 2 của năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014

Người mua trả tiền trước

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Phải trả người lao động

Chỉ phí phải trả

Phải trả nội bộ

Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác

Dự phòng phải trả ngắn hạn

._ Quỹ khen thưởng, phúc lợi

._ Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ

Nợ dài hạn

Phải trả dài hạn người bán

Phải trả dài hạn nội bộ

Doanh thu chưa thực hiện

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

Chênh lệch tỷ giá hối đoái

Quỹ đầu tư phát triển

Quỹ dự phòng tài chính

Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

._ Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp

Nguồn kinh phí và quỹ khác

Nguồn kinh phí

Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định

TONG CONG NGUON VON

"Thuyết

minh

V.12 V.13 V.14 V.IS V.16 V.I7

V.I8 V.I9

V.20 V.21 V.22

V.23

V.23 V.23 V.23

Số cuối kì 81.457.860.987

80.476.075.219

4.450.290.863 17.519.071.632 433.776.124 1.894.591.978 45.719.589.674

3.006.886.207 7.451.868.741 981.785.708 „ 500.000.000

481.785.768

87.653.169.972 87.653.169.972 43.679.770.000

§.974.598.282 5.287.525.923 29.711.275.767

Số đầu năm

84.402.228.700 83.412.742.932 1.022.988.733 4.244.200.955 14.963.321.000 1.473.983.503 3.053.433.433 45.807.229.674 4.193.892.168 8.653.693.466 989.485.768

500.000.000

489.485.768

87.124.316.327 87.124.316.327 43.679.770.000

8.936.430.421 5.249.358.062 29.258.757.844

169.111.030.959 z 171.526.545.027

Trang 4

Địa chỉ: 205 Lạc Long Quân, phường 3, quan 11, TP Hd Chi Minh

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẰNG CÂN ĐÓI KE TOÁN

Thuyết

Tài sản thuê ngoài

Người lập biểu Kế toán trướng Tống Giám đốc

Trang 6

Địa chỉ: 205 Lac Long Quan, phudng 3, quan 11, TP Hồ Chí Minh

Il

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mình Báo cáo tài chính

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE QUY 2 NĂM 2014

(Theo phương pháp gián tiếp)

CHÍ TIÊU

Luu chuyến tiền từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận trước thuế

Điều chỉnh cho các khoản:

Khấu hao tài sản cố định

Các khoản dự phòng,

Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện

Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư

Chỉ phí lãi vay

Lợi nhuận từ hoạt động kinh: doanh

trước thay đỗi vẫn lưu động

Tăng, giảm các khoản phải thu

Tăng, giảm hàng tồn kho

Tăng, giảm các khoản phải trả

Tăng, giảm chỉ phí trả trước

Tiền lãi vay đã trả

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh

Tién chỉ khác cho hoạt động kinh doanh

Lưu chuyén tiền thuần tir hoạt động kinh doanh

Lưu chuyển tiền tù hoạt động đầu tư

Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng tài sản cố định và

Tiền chỉ đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác

Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác

Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia

Luu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tr

(1.502.154.800) 14.668.005.856 (4.782.014.158) 4.310.913.838 (1.093.419.353) V.13; VL4 38.894.268 V.16 (137.785.053)

1.500.000 (235.800.344)

11268.140.254

(197.951.101)

V2

(14.800.000.000) V.5; VI.3 3.275.781.826

(11.722.169.275)

Đơn vị tính: VND Năm trước

448.208.026 235.356.375

(1.718.432.253) 49.126.640

(985.741.212) 1.619.172.136 (2.951.896.096) (2.862.007.244) (396.735.057) (908.607) (103.149.947) 168.000.000 (1.252.826.190) (6.766.092.217)

(115.000.000.000)

130.100.000.000 312.305.177 15.412.305.177

Trang 7

CONG TY C6 PHAN DIA OC 11

Địa chỉ: 205 Lạc Long Quân, phường 3, quận I1, TP Hồ Chí Minh

BAO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ 2 NĂM 2014

Quý 2 của năm tài chính kết thúc ngay 31 thang 12 nam 2014

CHỈ TIÊU

Báo cáo lưu chuyến tiền tệ quý 2 năm 2014 (tiếp theo)

TH Luu chuyến tiền từ hoạt động tài chính

I

AYwEY

Tiền thu từ phát hành cỗ phiếu, nhận góp vốn của

chủ sở hữu

Tiền chỉ trả góp vốn cho các chủ sở hữu, mua lại

cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được

Tiền chỉ trả nợ gốc vay

“Tiền chỉ trả nợ thuê tài chính

Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu

Lưu chuyến tiền thuần từ hoạt động tài chính

Luu chuyến tiền thuần trong kì

Tiền và tương đương tiền đầu kì

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ

Tiền và tương đương tiền cuối kì

pH

“Trần Thị Minh Thư:

Người lập biểu Kế toán trưởng Huỳnh Thị Yến Nhì

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mình Báo cáo tài chính

(559.691.495) 8.086.521.465 9.050.579.482

17.137.100.947

Trang 8

Địa chỉ: 205 Lạc Long Quân, phường 3, quận II, TP Hồ Chí Minh

Quý 2 của năm tài chính kết thúc tại ngày 31 tháng 12 năm 2014

Bản thuyết minh Báo cáo tài chính quý 2 (tiếp theo)

I

Ii

IV

BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHÍNH QUÝ 2 NĂM 2014

Quy 2 của năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014

DAC DIEM HOAT DONG CUA CONG TY

Hình thức sở hữu vốn ; Công ty cổ phần

Lãnh vực kinh doanh : Xây dựng, dịch vụ và kinh doanh bat động sản

Ngành nghề kinh đoanh : Xây dựng nhà ở; Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng

(không sản xuất tại trụ sở); Thiết kế kiến trúc công trình dân dụng; Dịch vụ cho thuê nhà ở, xưởng, kho bãi; Dịch vụ giữ xe; Kinh doanh bất động sản

Nhân viên

Tại ngày 30 tháng 06 năm 2014 Công ty có 598 nhân viên đang làm việc

NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN

Năm tài chính của Công ty bắt đâu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng I2 hàng năm

Don vi tiền té sir dung tr ong | kế toán

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND)

CHUAN MUC VA CHE ĐỘ KÉ TOÁN ÁP DỤNG

Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Quyết định số

15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các thông tư hướng

dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán của Bộ Tài chính

Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán

Ban Tổng Giám đốc đảm bảo đã tuân thủ yêu cầu của các chuẩn mực kế toán và Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Quyết định số 152006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính cũng như các thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán của Bộ Tài chính tr ong việc lập Báo cáo tài chính

Công ty sử dụng hình thức kế toán chứng từ ghi số

CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DỤNG

Cơ sở lập Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính được lập trên cơ sở kế toán dồn tích (trừ các thông tin liên quan đến các luồng tiền)

Trang 9

CONG TY CO PHAN BIA OC 11

Địa chỉ: 205 Lac Long Quân, phường 3, quận II, TP Hồ Chí Minh

Tiền và tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và

các khoản đầu tư ngăn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 03 tháng kể từ ngày mua,

dễ dang chuyén doi thành một lượng tiền xác định cũng như không có nhiều rủi ro trong việc chuyên đổi thành tiền

Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm, chi phi mua va các chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở dia điểm và trạng thái hiện tại

Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá gốc hàng tồn kho được tính như sau:

- Đối với nguyên vật liệu mua vào xuất thẳng cho công trình áp dụng theo giá thực tế đích danh

- Đối với hàng tồn kho khác áp dụng giá nhập trước xuất trước

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được Giá trị thuân có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tôn kho trừ chỉ phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chỉ phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng

Tăng hoặc giảm số dư dự phòng hàng tôn kho được ghi nhận vào giá vôn trong năm

Các khoản phải thu thương mại và phải thu khác

Các khoản phải thu thương mại và các khoản phải thu khác được ghỉ nhận theo hóa đơn, chứng

từ

Dự phòng phải thu khó đòi được lập cho từng khoản nợ phải thu khó đòi căn cứ vào tuổi nợ quá hạn của các khoản nợ hoặc dự kiến mức tổn thất có thể xảy ra, cụ thể như sau:

øe_ Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán:

- 30% gia tri đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 06 tháng đến dưới 01 năm

- 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 01 năm đến dưới 02 năm

- 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 02 năm đến dưới 03 năm

- 100% gia tri đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 03 năm trở lên

e - Đôi với nợ phải thu chưa quá hạn thanh toán nhưng khó có khả năng thu hôi: căn cứ vào dự kiến mức tổn thất để lập dự phòng

Tăng hoặc giảm số dư dự phòng nợ phải thu khó đòi được ghỉ nhận vào chi phí quản lý doanh

nghiệp trong năm

Tài sản cố định hữu hình

Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lấy kế Nguyên giá tài sản

cố định hữu hình bao gồm toàn bộ các chỉ phí mà \ Công fy phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chỉ phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chỉ phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đó Các chỉ phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận ngay vào chỉ phí

Khi tài sản cố định hữu hình được bán hay thanh ly, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa số

và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chỉ phí trong

năm

Trang 10

Địa chỉ: 205 Lạc Long Quân, phường 3, quận II, TP Hồ Chí Minh

10

11,

Ban thuyết minh Báo cáo tài chính quý 2 (tiếp theo)

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thắng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính Số năm khấu hao của các loại tài sản cỗ định hữu hình như sau:

Bất động sản đầu tư

Bất động sản đầu tư là quyền sử dụng đất, nhà, một phần của nhà hoặc cơ sở hạ tầng thuộc sở hữu của Công ty hay thuê tài chính được sử dụng nhằm mục đích thu lợi từ việc cho thuê hoặc chờ tăng giá Bất động sản đầu tư được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá của bất động sản đầu tư là toàn bộ các chỉ phí mà Công ty phải bỏ ra hoặc giá trị hợp lý của các khoản đưa ra để trao đổi nhằm có được bất động sản đầu tư tính đến thời điểm mua hoặc xây dựng hoàn thành

Các chỉ phí liên quan đến bất động sản đầu tư phát sinh sau ghỉ nhận ban đầu được ghi nhận vào

chỉ phí, trừ khi chỉ phí này có khả năng chắc chắn làm cho bất động sản đầu tư tạo ra lợi ích kinh

tế trong tương lai nhiều hơn mức hoạt động được đánh giá ban đầu thì được ghỉ tăng nguyên giá Khi bất động sản đầu tư được bán, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa số và bất kỳ khoản lãi

lỗ nào phát sinh đều được hạch toán vào thu nhập hay chỉ phí

Bất động sản đầu tư được khẩu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính

Tài sản thuê hoạt động

Doanh thu cho thuê hoạt động được ghi nhận theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian cho thuê Chỉ phí trực tiếp ban dau dé tạo ra doanh thu từ nghiệp vụ cho thuê hoạt động được ghỉ nhận ngay vào chỉ phí khi phát sinh hoặc phân bé dần vào chi phí trong suốt thời hạn cho thuê phù hợp với việc ghi nhận doanh thu cho thuê hoạt động

Chỉ phí đi vay

Chỉ phí đi vay được ghỉ nhận vào chỉ phí khi phát sinh Trường hợp chi phi di vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài san dé dang cần có một thời gian đủ dài (trên 12 tháng) để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước hoặc bán thì chỉ phí đi vay này được vôn hóa

Đối với các khoản vốn vay chung trong đó có sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang thì chi phi di vay vốn hóa được xác định theo tỷ lệ vốn hóa đối với chi phí lũy kế bình quân gia quyền phát sinh cho việc đầu tư Xây dựng cơ bản hoặc sản xuất tài sản đó

Tỷ lệ vốn hóa được tính theo tỷ lệ lãi suất bình quân gia quyền của các khoản vay chưa trả trong năm, ngoại trừ các khoản vay riêng biệt phục vụ cho mục đích hình thành một tài sản cụ thể Chi phí trả trước dai hạn

Các công cụ, dụng cụ đã đưa vào sử dụng được phân bổ vào chỉ phí theo phương pháp đường thẳng với thời gian phân bổ không quá 02 năm

Chỉ phí phải trả

Chỉ phí phải trả được ghi nhận dựa trên các ước tính hợp lý về số tiền phải trả cho các hàng hóa, địch vụ đã sử dụng

Trợ cấp thôi việc và báo hiểm thất nghiệp

Ban thuyét minh nay la một bộ phận hợp thành và phải được đọc cùng với Báo cáo tài chính quợ 2 năm 2014 3

Trang 11

Dia chi: 205 Lac Long Quan, phuong 3, quan 11, TP Hồ Chí Minh

Bắn thuyết minh Báo cáo tài chính quý 2 (tiếp theo)

Trợ cấp thôi việc được ghi nhận vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp khi chỉ trả cho người lao động

Các khoản dự phòng phải trả

Dự phòng cho bảo hành sản phẩm được lập cho từng công trình xây lắp có cam kết bảo hành Mức trích lập dự phòng chỉ phí bảo hành được ước tính bằng 5% trên doanh thu công trình xây lắp có yêu cầu bảo hành

Nguồn vốn kinh doanh

Nguồn vốn kinh doanh của Công ty là vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số thực tế

đã đầu tư của các cổ đông

se Quỹ dự phòng tài Bu đắp những tổn thất, thiệt hại

doanh hoặc các trường hợp bất

khả kháng, ngoài dự kiến như

phúc lợi ích vật chất, cải thiện và nâng

cao đời sống vật chất và tỉnh

Mức trích lập các quỹ được thực hiện theo Nghị quyết Đại hội cổ đông hàng năm

Thuế thu nhập đoanh nghiệp

Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hiện hành

Bản thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và phải được đọc cùng với Báo cáo tài chính quy 2 năm 2014 4

Trang 12

CÔNG TY CỔ PHAN DIA OC 11

Địa chỉ: 205 Lạc Long Quân, phường 3, quan 11, TP Hồ Chí Minh

17

18,

Bản thuyết minh Báo cáo tài chính quý 2 (tiếp theo) _

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế được, tính dựa trên thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán là do điều chỉnh các khoản chênh lệch tạm thời giữa thuê và

kế toán, các chỉ phí không được trừ cũng như điều chỉnh các khoản thu nhập không phải chịu thuế

và các khoản lỗ được chuyển

Thuế thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập hoãn lại là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp hoặc sẽ được hoàn lại do chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi số của tài sản và nợ phải trả cho mục đích Báo cáo tài chính

và các giá trị dùng cho mục đích thuế Thuế thu nhập | hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này

Giá trị ghỉ số của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài chính và sẽ được ghi giảm đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phân hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại chưa được ghi nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài chính và được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế để có thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa ghi nhận này

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất dự

tính sẽ ấp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán dựa trên các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc năm tài chính Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trừ khi liên quan đến các khoản mục được ghỉ thẳng vào vốn chủ sở hữu khi đó thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được ghỉ thẳng vào vốn chủ sở hữu

Các giao dịch bằng ngoại tệ

Các giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh giao dịch Số

dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm được qui đổi theo tỷ giá tại ngày kết thúc năm tài chính

Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong năm từ các giao dịch bằng ngoại tệ của các khoản mục tiền té

có gốc ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm sau khi bù trừ chênh lệch tăng và chênh lệch giảm được ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài chính hoặc chỉ phí tài chính

Tỷ giá sử dụng để qui đổi các giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ là tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch của ngân hàng thương mại nơi Công ty có giao dịch phát sinh Tỷ giá sử dụng để

đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm là fỷ giá mua vào của ngân

hàng thương mại hoặc tỷ giá mua vào bình quân của các ngân hàng thương mại nơi Công ty mở tài khoản công bố tại ngày kết thúc năm tài chính

Nguyên tắc ghỉ nhận đoanh thu và thu nhập

Đoanh thu bắn hàng hoá

Doanh thu bán hàng hóa được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với việc sở hữu cũng như quyền quản lý hàng hóa đó được chuyển giao cho người mua, và không còn ton tại yếu

tố không chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền, chỉ phí kèm theo hoặc khả năng hàng bán bị trả lại

Doanh thu cung cap dich vụ

Ban thuyét minh nay la một bộ phận hợp thành và phải được đọc cùng với Báo cáo tài chính guý 2 năm 2014 - 5

Trang 13

CONG TY CO PHAN DIA 6C 11

Địa chỉ: 205 Lạc Long Quân, phường 3, quận 11, TP Hồ Chí Minh

Quý 2 của năm tài chính kết thúc tại ngay 31 thang 12 nam 2014

19,

Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi không còn những yếu tố không chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền hoặc chỉ phí kèm theo Tr ường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỳ kế toán thì doanh thu được ghí nhận căn cứ vào tỷ lệ dịch vụ hoàn thành tại ngày

kết thúc năm tài chính

Doanh thu cho thué tai san hoạt động

Nguyên tắc ghỉ nhận doanh thu cho thuê tài sản hoạt động được trình bày ở thuyết minh số IV.7 Doanh thu xdy dung

Khi kết quả thực hiện hợp đồng được ước tính một cách dang tin cậy thì:

ø _ Đối với các hợp đồng xây dựng qui định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, doanh thu và chỉ phí liên quan đến hợp đồng được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành do Công ty tự xác định

ø _ Đối với các hợp đồng xây dựng qui định nhà thầu được thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện, doanh thu và chỉ phí liên quan đến hợp đồng được ghi nhận tương ứng với phan công việc đã hoàn thành được khách hàng xác nhận và được phản ánh trên hóa đơn đã lập Các khoản tăng, giảm khối lượng xây lắp, các khoản thu bồi thường và các khoản thu khác chỉ được ghi nhận doanh thu khi đã được thống nhất với khách hàng

Khi két qua thực hiện hợp đồng xây dựng không thể ước tính được một cách dang tin cay, thì:

s = =Doanh thu chi được ghi nhận tương đương với chỉ phí của hợp đồng đã phát sinh mà việc hoàn trả là tương đối chắc chắn

Chênh lệch giữa tổng doanh thu lũy kế của hợp đồng xây dựng đã ghỉ nhận và khoản tiền lũy kế ghi trên hóa đơn thanh toán theo tiến độ kế hoạch của hợp đồng được ghỉ nhận là khoản phải thu hoặc phải trả theo tiến độ kế hoạch của các hợp đồng xây dựng

Tiền lãi

Tiên lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế từng kỳ

Tài sản tài chính

Phân loại tài sản tài chính

Việc phân loại các tài sản tài chính này phụ thuộc, vào bản chất và mục đích của tài sản tài chính

và được quyết định tại thời điểm ghí nhận ban đầu Các tài sản tài chính của Công ty gồm các nhóm: các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn và các khoản cho vay và phải thu

Các khoản đẩu tr nắm giữ đến ngày đáo hạn

Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản

thanh toán cố định hoặc có thể xác định và có kỳ đáo hạn cố định mà Công ty có ý định và có khả

năng giữ đến ngày đáo hạn

Các khoản cho vay và phải thu

Các khoản cho vay và phải thu là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định và không được niêm yết trên thị tr ường

Giá trị ghi sỗố ban đầu của tài sẵn tài chính

Các tài sản tài chính được ghỉ nhận tại ngày mua và dừng ghỉ nhận tại ngày bán Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, các tài sản tài chính được ghỉ nhận theo giá gốc cộng các chỉ phí phát sinh khác liên quan trực tiếp đến việc mua, phát hành tài sản tài chính đó

Bản thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và phải được đọc cùng với Báo cáo tài chính quý 2 năm 2014 6

Định dạng
Số trang	26
Dung lượng	6,64 MB