Chuong1 Tong quan ve Thue

Khái niệm về thuế - Quyên gĩp của dân - Vay của dân 1.1.2 Các hình thức động viên nguồn thu ngân sách - Dùng quyền lực Nhà nước bắt buộc dân đĩng gĩp... Nguồn gốc của thueá Thuế gắn bó c

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ

Tư bản chủ nghĩa Chủ nghĩa xã hội

Khái niệm về thuế

- Quyên gĩp của dân

- Vay của dân

1.1.2 Các hình thức động viên nguồn thu ngân sách

- Dùng quyền lực Nhà nước bắt

buộc dân đĩng gĩp

Nguồn gốc của thueá

Thuế gắn bó chặt chẽ với nhà nước

Thuế ra đời, tồn tại, phát triển cùng với sự xuất hiện, tồn tại và phát triển của nhà nước

Thuế do nhà nước tạo ra và được sử dụng để thực hiện các mục tiêu của nhà nước

1.1.3 Nguồn gốc hình thành

1.2 BẢN CHẤT CỦA THUẾ:

1.2.1 Tính chất bắt buộc

+ Thuế là một phần thu nhập của các tầng lớp dân cư

bắt buộc phải nộp cho Nhà nước

+ Để đảm bảo thu được thuế Nhà nước phải sử dụngquyền lực chính trị bắt buộc người nộp thuế chuyển giaomột phần thu nhập cho Nhà nước

1.2.2 Thuế không hoàn trả một cách trực tiếp

+ Nộp thuế cho NN là một nghĩa vụ theo luật định

của NNT và họ không có quyền đòi hỏi sự hoàn trả trựctiếp hay gián tiếp từ Chính phủ

+ Nhưng các khoản chi phúc lợi xã hội được tài trợ từ

thuế sẽ góp phần nâng cao đời sống tinh thần và vật chấtcủa người dân

1.2.3 Dùng cho chi tiêu công

Tổng số thu về thuế, được đưa vào NSNN và cânđối chung nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu trên nhiều lĩnhvực kinh tế XH

Các khoản chi tiêu công rất có ích cho XH và chủyếu được tài trợ từ thuế

1.3 KHÁI NIỆM VỀ THUẾ

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc của pháp nhân, thểnhân cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được phápluật quy định, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp,

nhằm sử dụng cho mục đích chung của toàn xã hội.(quốc phòng, y tế )

VD: thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, thuế XNK…

• Phí là khoản thu nhằm thu hồi chi phí đầu tư cung cấp

các dịch vụ công cộng

VD: phí giao thông, phí cầu đường, ….

• Lệ phí là khoản thu gắn liền với việc cung cấp trực tiếp

các dịch vụ hành chính

Ví dụ: lệ phí trước bạ, lệ phí công chứng, lệ phí hải quan…

• Phân phối và phân phối lại:

Huy động thu nhập Quốc dân dưới hình thức tiền tệ vàongân sách nhà nước

Thực hiện chi tiêu hàng hóa công cộng

1.4 Chức năng của thuế

• Chức năng điều tiết kinh tế:

Thuế là 1 tác nhân tích cực của quá trình tái sảnxuất

Thúc đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tếTạo điều kiện tăng thu nhập

=> Mở rộng phạm vi tác động của chức năngphân phối và phân phối lại

1.4 Chức năng của thuế

• Nguyên tắc hiệu quả:

- Hiệu quả đối với nền kinh tế

- Hiệu quả đối với số thu ngân sách nhà nước

• Nguyên tắc khác:

- Tính ổn định

- Đơn giản

- Thuận lợi

- Chi phí quản lý và chấp hành thuế hợp lý

1.5 Các nguyên tắc của thuế

Phân tích tác động của thuế

- Thuế đánh vào người mua

- Thuế đánh vào người bán

1.6.1 Thuế đánh trên hàng hóa, dịch vụ

1.6.2 Phúc lợi của người tham gia thị trường

- Thuế biến dạng thị trường, gây ra mất mát vô

ích làm giảm tổng phúc lợi của nền kinh tế

- Những yếu tố quyết định mất mát vô ích

1.6 Phân tích tác động của thuế

Phân tích tác động của thuế

Cho các phương trình cung, cầu của một loại hàng hóa như sau:

P = - Q D + 125

P = 3/2Q S + 15

1 Hãy xác định giá và lượng cân bằng khi chính phủ chưa đánh thuế

2 Nếu chính phủ đánh thuế 5đ/1 đvhh Hãy cho biết ai là

người chịu thuế? Bao nhiêu?

Ví dụ

Kinh tế học và thuế quan

* Cân bằng thương mại tự do

* Cân bằng có thuế quan

* Thiệt hại và lợi ích của thuế quan

* Những lập luận tốt, xấu về thuế quan

Thuế tác động vào thương mại quốc tế

Giá thế giới + thuế quan

Hình 3: Ảnh hưởng của thuế quan

* Cân bằng có thuế quan

Giá thế giới + thuế quan

Hình 4: Thiệt hại và phúc lợi của thuế quan

* Cân bằng có thuế quan

* Thiệt hại và lợi ích của thuế quan

Doanh thu thuế quan L

Khái niệm về thuế

Huy động nguồn lực tài chính cho nhà nước:

Để tạo ra nguồn lực vật chất cho mình, Nhà nước cĩ thể sử dụng nhiều cách khác nhau:

Khái niệm về thuế

Điều tiết vĩ mơ nền kinh tế:

Để can thiệp vào hoạt động kinh tế, Nhà nước cĩ thể sửdụng nhiều biện pháp, cơng cụ khác nhau, trong đĩ cĩ cơng

cụ thuế

Để sử dụng cơng cụ thuế tác động điều tiết nền kinh tế cĩthể sử dụng các phương pháp:

- Thay đổi thuế suất

- Áp dụng các ưu đãi miễn thuế

- Áp dụng tín dụng thuế

1.7 VAI TRỊ CỦA THUẾ

Khái niệm về thuế

Điều hịa thu nhập, thực hiện cơng bằng xã hội:

Nghĩa là về nguyên tắc người nào cĩ thu nhập cao phải nộp thuế nhiều hơn người cĩ thu nhập thấp, đảm bảo được sự cơng bằng, bình đẳng về quyền lợi và nghĩa vụ đối với cơng dân, tổ chức

1.7 VAI TRỊ CỦA THUẾ

1.8 PHÂN LOẠI THUẾ

Phân loại theo đối tượng của thuế:

- Thuế thu nhập:

Là sắc thuế có cơ sở đánh thuế l thu nhập kiếm được như: thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh Ví dụ?

- Thuế tiêu dùng

Là loại thuế có cơ sở đánh thuế l phần thu nhập của tổ chức, cá nhân được mang đi tiêu dùng trong hiện tại.Ví dụ?

- Thuế tài sản:

Là loại thuế có cơ sở đánh thuế là giá trị tài sản

Ví dụ: thuế nhà, đất …

Phân loại thuế theo cơ chế phân cấp quản lý ngân sách:

- Thuế trung Ương:

Các loại thuế trung ương được hưởng 100%

- Thuế địa phương:

Các loại thuế ngân sách địa phương được hưởng100%

Ngoài ra, còn có những loại thuế phân chia giữangân sách trung ương và ngân sách địa phương

1.9 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH LUẬT THUẾ

thường, các luật thuế bao gồm các yếu tố cấu thành

cơ bản như sau:

1 Tên gọi của luật thuế

2 Đối tượng chịu thuế

3 Đối tượng khơng chịu thuế

Mục tiêu:

-Khuyến khích sản xuất kinh doanh

-Tài trợ cho doanh nghiệp, cá nhân bị thiên

tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ

-Mở rộng quan hệ hợp tác kinh tế với các

nước trong khu vực và trên thế giới

Chế độ miễn giảm thuế

- Là việc miễn thuế tồn bộ hay một phần đối vớingười nộp thuế, phù hợp với pháp luật hiện hành

Mục tiêu:

- Khuyến khích sản xuất, kinh doanh

- Tài trợ cho doanh nghiệp, cá nhân bị thiên tai, hỏahoạn, tai nạn bất ngờ

- Mở rộng quan hệ hợp tác kinh tế với các nước

trong khu vực và trên thế giới

Chế độ miễn, giảm thuế:

1.10 CƠ CẤU TỔ CHỨC NGÀNH THUẾ