Bài làm Câu 1: Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền cho từng tháng trong quý 4 của công ty được lập như các bảng sau: a.Ngân quỹ bán hàng.. Câu 2:Giả thiết
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN
KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Họ tên : Đỗ Thị Hòa Lớp : MBA01.M0709
Trang 2Bài làm Câu 1: Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền cho từng tháng trong quý 4 của công ty được lập như các bảng sau:
a.Ngân quỹ bán hàng
1 Số hàng tiêu thụ dự kiến 60,000 80,000 50,000 190,000
3 Doanh thu bán hàng dự kiến 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000
4 Dự kiến thu tiền 555,500,000 737,000,000 643,500,000 1,936,000,000
b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
2 Tồn trữ hàng cuối tháng 10,000 7,000 8,000
4 Số hàng cần mua mỗi tháng
5 Chi phí đơn vị hàng hóa mua
6 Dự toán chi cung ứng hàng hóa 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000
7 Dự toán chi thnah toán mua
hàng hóa ( a+b+c+d) 364,000,000 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000
a Tháng 8
c.Kế hoạch chi tiền
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
1 Chi thanh toán mua hàng
hóa
364,000,00
0
486,500,
000
448,000,00
0
1,298,500,0
00
2 Chi thanh toán tiền chi phí
quản lý
92,400,00
0
123,200,
000
77,000,00
0
292,600,0
00
3 Chi thanh toán khoản vay
92,700,
000
92,700,0
00
4 Tổng tiền chi trong tháng
(1+2+3)
456,400,00
0
702,400,
000
525,000,00
0
1,683,800,0
00
Trang 3Câu 2:Giả thiết bàn hàng thu được 80% trong tháng và 20% sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo của tháng mua hàng Điều này làm ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng vật tư và kế hoạch chi tiền của công ty
- Ngân quỹ cung ứng thay đổi theo chiều hướng thuận lợi vì công nợ phải trả được thanh toán trong tháng sau, giảm khoản chi trong tháng Do đó, dòng tiền lưu chuyển tốt hơn và công ty ước tính sẽ có số dư lớn hơn để thanh
toán các khoản chi phí khác
- Số tiền thu về sẽ nhiều hơn, đặc biệt là tiền thu ngay trong tháng tăng từ
55% lên 80%, đến tháng sau tiền thu chỉ có 20% nhưng công ty có thể thu
được toàn bộ số công nợ, còn theo giả thiết ở câu 1, công ty không thu được 5% doanh thu bán hàng
Đó là những yếu tố thuận lợi mà kế hoạch chi tiền của công ty sẽ có thay đổi tốt
hơn, lượng tiền thu vể tốt hơn trong khi chưa phải trả tiền hàng mua ngay, hàng
mua được thanh toán sau
a Ngân quỹ bán hàng
Diễn giải Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4 1.Số hàng tiêu thụ dự kiến 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Giá bán trung bình 11,000 11,000 11,000
3.Doanh thu bán hàng dự kiến 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000
4.Dự kiến thu tiền (a+b+c+d) 616,000,000 836,000,000 616,000,000 2,068,000,000
a Tháng 9 88,000,000
b Tháng 10 528,000,000 132,000,000
c Tháng 11 704,000,000 176,000,000
b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Diễn giải Tháng 10 Tháng11 Tháng12 Tổng quý 4
1 Số hàng cần bán 60,000 80,000 50,000 190,000
2 Tồn trữ hàng hóa cuối tháng 10,000 7,000 8,000
3 Tồn trữ hàng hóa đầu tháng 8,000 10,000 7,000
4 Số hàng cần mua mỗi tháng
5 Chi phí đơn vị hàng hóa mua
6.Dự toán chi cung ứng hàng hóa 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000
7 Dự toán chi thanh toán mua
hàng hóa (a+b+c) 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000
a Tháng 9 294,000,000
Trang 4c Kế hoạch chi tiên.
Diễn giải Tháng 10 Tháng11 Tháng12 Tổng quý 4
1 Chi thanh toán mua hàng hóa 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000
2 Chi thanh toán tiền chi phí quản lý 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000
3 Chi thanh toán khoản vay 92,700,000 92,700,000 Tổng tiền chi trong tháng (1+2+3) 386,400,000 649,900,000 616,000,000 1,652,300,000
Câu 3: +Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng
- Số lượng hàng bán: Số lượng hàng hóa bán tăng thì thì ngân quỹ tiền bán
hàng tăng Số lượng hàng hóa bán giảm thì sẽ làm cho ngân quỹ thu tiền
giảm
- Khả năng thu hồi công nợ:
- Khả năng thanh toán của khách hàng: Nếu người mua hàng thanh toán sớm
và đầy đủ, ngân quỹ bán hàng tăng lên Và ngược lại, người mua thanh toán chậm hoặc không có khả năng thnah toán thì ngân quỹ bán hàng sẽ thấp
+ Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa
- Giá bán của nhà cung cấp: Nếu nhà cung cấp tăng giá háng hóa thì ngân quỹ cung ứng hàng hóa tăng lên và ngược lại
- Số lượng hàng bán của nhà cung cấp: Nếu có quá nhiều người mua, hoặc
hàng hóa ít, không đáp ứng đủ nhu cầu thì quỹ cung ứng hàng hóa giảm
- Lượng dự trữ tồn kho đầu kỳ và cuối kỳ:
+ Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của công ty
- Tiền đi vay: Nếu số tiền đi vay ít, lãi vay giảm đi,công ty sẽ phải trả ít tiền
hơn
- Doanh số bán hàng:
- Các chi phí khác phát sinh: có thêm các khoản chi nằm ngoài dự tính của
công ty cũng làm tăng kế hoạch chi tiền