Bài tập kế toán quản trị số (67)

Hãy phân tích các yêu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty.. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ

Global Advanced Master of Business Administration

Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn MÔN HỌC : KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

BÀI TẬP CÁ NHÂN

Họ và tên : Lê Thị Thủy

Lớp : GAMBA.M0410

Ngày : 11/ 2011

MỤC LỤC

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa

và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý 4 5

2 Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng

hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý

4 theo giả thiết này

8

3 Hãy phân tích các yêu tố có thể ảnh hưởng đến việc

thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và

kế hoạch chi tiền của công ty

10

CÔNG TY THẮNG LỢI

Công ty Thắng lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh

nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán một tháng, 5% sau khi bán 2 tháng, 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình là 11.000,đ/đơn vị hàng hóa Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:

Số lượng hàng bán

Tháng 01 năm sau 60.000

Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày,

do đó khoảng 50% hàng hóa mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua vào là 7.000,đ Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí Ngày 28/11 Công ty sẽ phải thanh toán một khoản vay là 92.700.000, đ

Yêu cầu:

4 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý 4

5 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này

6 Hãy phân tích các yêu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty

BÀI LÀM

I GIỚI THIỆU CHUNG.

Kế hoạch ngân sách là một công cụ quản lý chủ yếu giúp lập kế hoạch, giám sát và kiểm soát các nguồn tài chính cho một dự án hoặc một tổ chức Nội dung của kế hoạch ngân sách là dự tính các khoản thu và chi cho một thời kỳ nhất định của một dự án hoặc tổ chức

Kế hoạch ngân sách được sử dụng với một số mục đích như: Giám sát các khoản thu chi trong thời hạn 1 năm, giúp xác định những điều chỉnh cần thiết đối với các chương trình và mục tiêu, dự báo thu chi đối với các dự án, bao gồm thời gian và dự báo các nguồn thu dự kiến, tạo cơ sở cho việc giải trình trách nhiệm và tính minh bạch

II PHÂN TÍCH TÌNH HUỐNG

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý 4.

Lập ngân quỹ bán hàng là lập một bản liệt kê các yếu tố: Số lượng hàng hoá bán ra, giá bán, doanh thu sẽ thực hiện, lượng tiền dự kiến thu được cho một kỳ báo cáo Bên cạnh đó ngân quỹ bán hàng cũng đưa ra các chi phí theo chức năng có liên quan tới bán hàng

STT NỘI DUNG

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

GHI CHÚ THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV

(4)=(1)+(

2)+(3) (5)

I Số lượng hàng hoá bán ra 60.000

80.00

0

50.00

0

190.0

00

1

1

1

1

11 III Doanh thu sẽ thực hiện 660.000

880.00

0

550.00

0

2.090.

000

IV Dự kiến thu tiền 555.500

737.00

0

643.50

0

1.936.

000

22.00

231.00

0

33.00

4 Tháng 11

484.00

0

308.00

5 Tháng 12

302.50

1.2: Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa

Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa là lập một bản liệt kê các yếu tố: Số lượng hàng hoá bán ra, giá bán, doanh thu sẽ thực hiện, dự trữ cuối kỳ, tồn đầu kỳ, số lượng hàng hóa cần mua trong kỳ, chi phí cho 1 đơn vị sản phẩm, dự toán chi phí mua hàng, chi phí cho 1 đơn vị sản phẩm cho một kỳ báo cáo Việc lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa giúp cho các nhà quản lý có kế hoạch bán hàng sát với nhu cầu của thị trường hơn

Đơn vị tính: Nghìn đồng

THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV

(4)=(1)+(2)+(3

I Số lượng hàng hóa bán ra 60,000

80,00

0

50,00

0 190,000

II Dự trữ cuối kỳ 10,000

7,00

0

8,00

III Tồn đầu kỳ 8,000

10,00

0

7,00

IV

Số lượng hàng hóa cần mua

77,00

0

51,00

0 190,000

V

Chi phí cho 1 đơn vị sản

VI Dự toán chi phí mua hàng 434,000

539,00

0

357,00

0 1,330,000

VII

Dự toán thanh toán tiền

217,00

3 Tháng 11

269,50

0

269,50

4 Tháng 12

178,50

1.3 Lập kế hoạch chi tiền

Lập kế hoạch chi tiền là lập một bản liệt kê các yếu tố: Số tiền thu được, các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, (Bao gồm: Giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, lãi vay) thông qua đó sẽ cân đối được kế hoạch thu chi của doanh nghiệp

Đơn vị tính: Nghìn đồng

STT NỘI DUNG

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

GHI CHÚ

THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV

(4)=(1)+(2)+(3

I Số tiền thu được 555,500

737,00

0

643,50

0 1,936,000

II Chi phí bằng tiền 456,400 702,400 525,000 1,683,800

2 Chi phí bán hàng và quản lý 92,400

123,20

0

77,00

0 292,600

IV Cân đối thu, chi 99,100

34,60

0

118,50

0 252,200

2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và

20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty theo từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này.

2.1 Ngân quỹ bán hàng

Đơn vị tính: Nghìn đồng

STT NỘI DUNG

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

GHI CHÚ THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV

(A) (B) (1) (2) (3) (4)=(1)+(2)+(3 ) (5)

I Số lượng hàng hoá bán ra

60,0

00

80,0

00

50,

000

190,00

0

II Giá bán

11

1

1

II Doanh thu sẽ thực hiện

660,0

00

880,0

00

550,

000

2,090,00

0

IV Dự kiến thu tiền

616,0

00

836,0

00

616,

000

2,068,00

0

1 Tháng 09

88,0

2 Tháng 10

528,0

00

132,0

3 Tháng 11

704,0

00

176,

4 Tháng 12

440,

2.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa

Đơn vị tính: Nghìn đồng

STT NỘI DUNG

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

GHI CHÚ THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV

(4)=(1)+(2)+(3

I Số lượng hàng hóa bán ra 60,000 80,000

50,00

0 190,000

II Dự trữ cuối kỳ 10,000 7,000

8,00

0 25.000

II Tồn đầu kỳ 8,000 10,000

7,00

0 25.000

IV

Hàng hóa cần mua trong

51,00

0 190,000

V

Chi phí cho 1 đơn vị hàng

VI Dự toán chi phí mua hàng 434,000 539,000

357,00

0 1,330,000

VII

Dự toán chi thanh toán

3 Tháng 11

539,00

2.3 Kế hoạch chi tiền

Đơn vị tính: Nghìn đồng

STT NỘI DUNG

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN

GHI CHÚ THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 QUÝ IV

(A) (B) (1) (2) (3) (4)=(1)+(2)+(3 ) (5)

I Thu bán hàng dự kiến 616,000

836,00

0

616,00

0 2,068,000

II Dự kiến chi bằng tiền 386,400 649,900 616,000 1,652,300

1 Hàng hóa mua vào 294,000 434,000 539,000 1,267,000

2

Chi phí bán hàng và quản

123,20

0

77,00

0 292,600

IV Cân đối thu, Chi 229,600 186,100 - 415,700

3 Hãy phân tích các yêu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiêu của công ty.

3.1 Các yếu tố có tác động ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng

Lập ngân quỹ bán hàng là điểm khởi đầu của quá trình lập kế hoạch ngân quỹ Ngân quỹ bán hàng được lập dựa trên các yếu tố như: Số lượng hàng hoá bán ra, giá bán, doanh thu sẽ thực hiện, lượng tiền dự kiến thu được cho một kỳ báo cáo, công nợ (phải thu, phải trả)… Các yếu tố trên có quan hệ nhân quả và tác động tương hỗ lẫn nhau

- Số lượng hàng bán ra sẽ tỷ lệ thuận với doanh số bán hàng => Việc thay đổi số lượng hàng bán sẽ làm thay đổi kế hoạch sản xuất và nhập hàng, kế hoạch thu hồi công nợ, thanh toán với nhà cung cấp, các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước…

- Khi giá bán thay đổi sẽ ảnh hưởng đến doanh thu=> điều đó tác động trực tiếp đến các khoản phải thu và phải trả của khách hàng, ảnh hưởng đến lợi nhuận Công nợ phải thu phải trả sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch SXKD như mua và bán hàng hóa trong kỳ Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ra sẽ ảnh hưởng đến doanh số, kế hoạch ngân quỹ bán hàng

3.2 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa

Các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa :

Số lượng hàng hoá bán ra, giá bán, doanh thu sẽ thực hiện, dự trữ cuối kỳ, tồn đầu kỳ, số lượng hàng hóa cần mua trong kỳ, chi phí cho 1 đơn vị sản phẩm, dự toán chi phí mua hàng, chi phí cho 1 đơn vị sản phẩm cho một kỳ báo cáo

- Doanh số bán hàng hàng tháng ảnh hưởng đến kế hoạch mua hàng, hàng tồn kho, dự trữ, dự toán và chi phí mua hàng Cơ cấu hàng hóa mua vào, bán ra

sẽ ảnh hưởng đến thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa

- Giá mua, giá bán hàng hóa ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch chi phí mua hàng, thanh toán cho nhà cung cấp

3.3.Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền

Các yếu tố ảnh hưởng đến lập kế hoạch chi tiền: Số tiền thu được, các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, lãi vay

- Kế hoạch nhập hàng ảnh hưởng đến khoản chi mua hàng Thu hồi công nợ ảnh hưởng đến nguồn vốn công ty Do đó ảnh hưởng đến kế hoạch chi trả, nhập hàng, bán hàng Chi phí bán hàng, quản lý ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Ảnh hưởng cơ cấu hàng nhập và kế hoạch chi tiền Giá nhập, giá bán ảnh hưởng đến doanh số bán, kế hoạch nhập hàng

- Kết quả cân đối thu chi ảnh hưởng đến tất cả các yếu tố trên

III Kết luận

Lập kế hoạch tài chính, kế hoạch ngân sách là công việc rất quan trọng của tất cả các doanh nghiệp Nó làm ảnh hưởng đến tất cả các hoạt động của doanh nghiệp, từ thu hút vốn đầu tư, đến duy trì và mở rộng hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp trong năm tài chính Doanh nghiệp sẽ không thể tồn tại và phát triển tốt nếu không có một kế hoạch tài chính, kế hoạch ngân sách rõ ràng và chi tiết

Tài liệu tham khảo:

1 GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán quản trị.

2 GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán Tài chính

3 GRIGGS - MBA Program, Giáo trình Kế toán Cơ sở

4 www.vneconomy.com.vn

5 Giáo trình “Kế toán Quản trị”

6 worldbank.org/smallgrantsprogram

7 Luật kế toán được Quốc hội thông qua ngày 25/12/2001

8 9 www.vanchung.vn

9 www.worldbank.org/smallgrantsprogram