Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào?. Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và k
Trang 1MÔN HỌC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
BÀI TẬP CÁ NHÂN
Họ và tên : Nguyễn Kim Phượng
Lớp : GamBA.M0410
Ngày nộp bài : 16/11/2011
Đề bài:
CÔNG TY THẮNG LỢI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày,
do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50%
Trang 2còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Bài làm
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
a Lập ngân quỹ bán hàng trong quý 4:
Từ giả thiết 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu
Trang 3Thắng Lợi như sau:
Đơn vị: 1.000đ
ST
T Chỉ tiêu
Tháng 8 Tháng 9 Tháng
10
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
hiện
Tháng 8 423.50
0
269.50 0
38.50
0
0
154.00
0
22.00 0
0
33.00 0
0
308.00 0
0
b Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa trong quý 4:
Từ giả thiết “khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau”, ta có kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hóa trong quý 4 của công ty Thắng Lợi như sau:
Đơn vị: 1.000đ
Trang 4STT Chỉ tiêu Tháng
8
Tháng 9 Tháng
10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng
1 năm sau
Tổng Quý 4
hóa cần
bán
dự trữ
hàng hóa
cuối kỳ
tồn đầu kỳ
hàng hóa
cần mua
thêm
(1+2-3)
chi cung
ứng hàng
hóa (4x5)
chi thanh
toán mua
hàng hóa
Tháng 8
Trang 5Tháng 9 147.000 147.000
c Lập kế hoạch chi tiền trong quý 4:
Theo đề bài ta có thể lập kế hoạch chi tiền trong quý 4 của công ty Thắng Lợi như sau:
Đơn vị: 1.000đ
STT Chỉ tiêu Tháng
8
Tháng 9 Tháng
10
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
mua hàng hóa
147.000 364.000 486.500 448.000 1.298.500
Tổng chi 208.600 456.400 702.400 525.000 1.683.800
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ làm thay đổi các kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty Với giả thiết này, ta có thể lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa
và kế hoạch chi tiền của công ty chi tiết từng tháng trong quý 4 như sau:
a Lập ngân quỹ bán hàng trong quý 4:
Đơn vị: 1.000đ
ST
T Chỉ tiêu
Tháng 8 Tháng 9 Tháng
10
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
Trang 61 Sản lượng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000
hiện
Tháng 8 616.000 154.00
0
0 88.000
0
0
176.00 0
0
b Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa trong quý 4:
Đơn vị: 1.000đ
STT Chỉ tiêu Tháng
8
Tháng 9 Tháng
10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng
1 năm sau
Tổng Quý 4
hóa cần
bán
dự trữ
hàng hóa
cuối kỳ
Trang 7tồn đầu kỳ
hàng hóa
cần mua
thêm
(1+2-3)
chi cung
ứng hàng
hóa (4x5)
chi thanh
toán mua
hàng hóa
Tháng 8
Tháng 9
c Lập kế hoạch chi tiền trong quý 4:
Đơn vị: 1.000đ
STT Chỉ tiêu Tháng
8
Tháng 9 Tháng
10
Tháng 11
Tháng 12
Tổng quý 4
mua hàng hóa
Trang 82 Chi phí quản lý 61.600 92.400 123.200 77.000 292.600
Tổng chi 61.600 386.400 649.900 616.000 1.652.300
Qua các bảng kế hoạch ngân quỹ bán hàng ở câu 1 và 2 có thể thấy, khi thay đổi cách thức thu tiền bán hàng sang cách ở câu 2 (tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng), công
ty Thắng Lợi sẽ không bị mất 5% tiền bán hàng như cách dùng trong câu 1 Nhờ
đó, dự kiến thu tiền của công ty sẽ tăng lên trong quý 4 (từ 1.936.000.000đ lên 2.068.000.000đ)
Do tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng nên dự toán chi thanh toán mua hàng hóa của công ty trong quý 4 cũng thay đổi Cụ thể là ở câu 1, chỉ tiêu này là 1.298.500.000đ trong khi ở câu 2 là 1.267.000.000đ Có sự giảm xuống trong chỉ tiêu này là do tiền mua hàng thanh toán trong tháng tiếp theo mua hàng, nghĩa là tiền mua hàng của tháng 12 sẽ được thanh toán vào tháng 1 năm sau Trong khi đó, theo giả thiết của câu 1 thì tiền mua hàng của tháng 12 phải được thanh toán 50% trong tháng đó Vì vậy, điều này sẽ làm tăng dự chi của công ty trong quý 4 so với cách thức được giả thiết trong câu 2
Những thay đổi trên dẫn đến thay đổi trong kế hoạch chi tiền của công ty trong quý 4 Cách thức được giả thiết trong câu 1 sẽ khiến công ty phải chi nhiều hơn cho quý 4 (1.683.800.000đ) so với cách thức được giả thiết trong câu 2 (1.652.300.000đ)
3 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
a Yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng của công ty:
- Sản lượng bán hàng: Đây là yếu tố tác động trực tiếp đến doanh thu bán
Trang 9hàng của công ty, qua đó ảnh hưởng tới dự kiến thu tiền của công ty Do đó, công ty cần phải lưu ý khi ra quyết định liên quan đến chỉ tiêu này
- Giá bán: Đây cũng là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng của công ty Do vậy, đây cũng là yếu tố ảnh hưởng lớn đến việc lập ngân quỹ bán hàng của công ty Công ty cần căn cứ trên các chi phí của công ty, giá cả trên thị trường, … để có quyết định về giá bán phù hợp
- Chính sách bán hàng của công ty: Qua hai giả thiết ở trên có thể thấy chính sách bán hàng của công ty có ảnh hưởng rõ rệt tới việc lập ngân quỹ bán hàng của công ty Nếu công ty có chính sách thu tiền ngay của khách hàng trong tháng bán hàng thì dự kiến thu tiền của công ty sẽ khác so với chính sách bán hàng cho phép khách hàng trả chậm toàn bộ hoặc 1 phần
b Yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hoá của công ty:
- Số lượng hàng hóa cần bán: Yếu tố này ảnh hưởng đến việc công ty có phải mua thêm hàng hay không, qua đó ảnh hưởng tới Dự toán chi thanh toán mua hàng hóa
- Chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua vào: Đây là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến chỉ tiêu Dự toán chi thanh toán mua hàng hóa
- Chính sách dự trữ hàng hóa cuối kỳ: Yếu tố này sẽ ảnh hưởng đến việc để đảm bảo sản lượng hàng cần bán, công ty phải mua thêm hàng cho kỳ sau hay không
- Các điều khoản thanh toán tiền hàng cho người bán: Việc thanh toán tiền hàng trong tháng mua hàng hay trả chậm có ý nghĩa quan trọng đối với việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa của công ty Các điều khoản này sẽ khiến Dự toán chi thanh toán mua hàng hóa của công ty trong một kỳ tăng hoặc giảm
Trang 10c Yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch chi tiền của công ty:
- Cơ cấu lượng hàng hóa cần bán, cần mua thêm ảnh hưởng đến chỉ tiêu chi thanh toán mua hàng hóa, qua đó tác động tới việc thực hiện kế hoạch chi tiền của công ty
- Các chi phí phát sinh trong công ty như chi phí quản lý, chi phí lương, trả
nợ, … cũng làm tăng dòng tiền ra của công ty Do đó, các yếu tố này cũng ảnh hưởng tới việc thực hiện kế hoạch chi tiền của công ty
- Các chính sách bán hàng, thanh toán tiền hàng cho người bán cũng là những yếu tố tác động trực tiếp tới kế hoạch chi tiền của công ty, thể hiện qua luồng tiền vào (dự kiến thu tiền) và luồng tiền ra (chi thanh toán mua hàng hóa)