Nguồn tiền dồi dào hơn này giúp công ty sử dụng vào các mục đích có lợi như đầu tư, trả tiền vay sớm để giảm lãi vay, mua sắm tài sản v.v…Tuy nhiên, nếu xem xét trong một giai đoạn dài t
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN Môn học: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
Lớp GAMBA.M0410 Học viên: Nguyễn Hải Hương
Đề bài: “CÔNG TY THẮNG LỢI”
Trang 2BÀI LÀM
Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng của quý 4:
1.1 NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4:
STT CHỈ TIÊU THÁNG 8 THÁNG 9 THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12
1 Số lượng hàng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000
2 Giá bán (đ/đơn vị) 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000
3 Doanh thu bán
hàng dự kiến (1x2) 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000
4 Dự kiến thu bằng tiền (a+b+c+d+e) 423,500,000 511,500,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000
a Tháng 8 423,500,000 269,500,000 38,500,000
1.2 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4:
STT CHỈ TIÊU THÁNG 8 THÁNG 9 THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12
1 Số lượng hàng hóa tiêu thụ trong tháng 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000
2 Số lượng hàng hóa dự trữ cuối tháng 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000
4
Số lượng hàng hóa
mua vào trong
tháng (1+2-3)
42,000 62,000 77,000 51,000
5 Đơn giá hàng hóa
6 Dự tính chi mua hàng hóa (4*5) 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000
7
Dự kiến chi bằng
tiền mua hàng hóa
(a+b+c+d)
147,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000
Trang 3c Tháng 11 269,500,000 269,500,000
1.3 KẾ HOẠCH CHI TIỀN TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4:
1 Chi thanh toán mua hàng hóa 364,000,000 486,500,000 448,000,000
Tổng chi trong tháng (=1+2+3) 456,400,000 702,400,000 525,000,000
Câu 2: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết mới:
Với giả thiết tiền bán hàng thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% trong tháng sau; tiền mua hàng được Công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng; đây là những yếu
tố thuận lợi có ảnh hưởng tích cực tới ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ mua hàng và kế hoạch chi tiền của công ty
Số tiền thu từ hoạt động bán hàng tăng từ 55% lên 80% trong tháng đầu, phần còn lại thu được hết trong tháng sau, không phát sinh số tiền không thu được Tiền mua hàng trong tháng này không phải thanh toán ngay 50% như trước mà được nợ lại đến tháng sau Những giả thiết nay giúp công ty có được nguồn tiền dồi dào hơn từ việc bán hàng thu tiền ngay, chiếm dụng được vốn của nhà cung cấp hàng hoá, giảm chi phí cho phần doanh thu % không thu được Nguồn tiền dồi dào hơn này giúp công ty sử dụng vào các mục đích có lợi như đầu tư, trả tiền vay sớm để giảm lãi vay, mua sắm tài sản v.v…Tuy nhiên, nếu xem xét trong một giai đoạn dài thì chỉ có tháng đầu tiên, việc mua hàng là Công ty được nợ tiền hàng của tháng đó đến tháng sau mới thanh toán, còn với các tháng tiếp theo thì việc thanh toán cho người bán vẫn diễn ra bình thường Như vậy, nếu số lượng hàng hoá mua vào, bán ra của Công ty luôn tăng đều thì hình thức thanh toán này mới có lợi cho Công ty
2.1 NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4:
QUÝ 4 STT CHỈ TIÊU THÁNG 8 THÁNG 9 THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12
1 Sản lượng hàng hóatiêu thụ 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000
3 Doanh thu bán hàngdự kiến (1*2) 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000
4 Dự kiến thu bằng tiền (a+b+c+d+e) 616,000,000 506,000,000 616,000,000 836,000,000 616,000,000
Trang 4a Tháng 8 616,000,000 154,000,000
2.2 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4:
QUÝ 4 STT CHỈ TIÊU THÁNG 8 THÁNG 9 THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12
1 Số lượng hàng hóa
2 Số lượng hàng hóa dự trữ cuối tháng 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000
4
Số lượng hàng hóa
mua vào trong
tháng (1+2-3)
42,000 62,000 77,000 51,000
6 Dự tính chi mua hàng hóa (4x5) 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000
7 Dự kiến chi bằng tiền mua hàng hóa 0 294,000,000 434,000,000 539,000,000
2.3KẾ HOẠCH CHI TIỀN TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4:
1 Chi thanh toán mua hàng hóa 294,000,000 434,000,000 539,000,000
Tổng chi trong tháng (1+2+3) 386,400,000 649,900,000 616,000,000
Câu 3: Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân
quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của Công ty:
a, Đối với ngân quỹ bán hàng:
- Trước hết phụ thuộc vào sản lượng hàng bán ra Sản lượng hàng hoá tiêu thụ lớn dẫn tới
doanh thu lớn, số tiền thu được từ bán hàng tăng Sản lượng hàng bán ra nhiều hay ít lại phụ
thuộc vào nhu cầu của người tiêu dùng, khả năng cung ứng hàng hoá của nhà cung cấp,
chiến lược marketing, công tác bán hàng, đối thủ cạnh tranh…
Trang 5- Giá bán hàng hoá cũng ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng Nếu đưa ra mức giá bán phù hợp thì vừa tiêu thụ hàng hoá tốt lại vừa đem lại doanh thu cao Giá bán quá thấp thì không đem lại lợi nhuận còn giá bán quá cao lại không tiêu thụ được hàng hoá
- Công tác đòi nợ của công ty: Một số khách hàng trong nhiều trường hợp họ có khả năng thanh toán nhưng do cách quản lý của công ty, cam kết bán hàng chưa chặt chẽ dẫn đến việc khách hàng chưa thanh toán Việc chưa thanh toán ảnh hưởng trực tiếp tới ngân quỹ bán hàng
- Yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng chính là hình thức thanh toán của người mua hàng Nếu tiền bán hàng phần lớn thu được ngay trong tháng thì ngân quỹ bán hàng của tháng đó sẽ cao hơn Nếu bán hàng trả chậm thì sẽ bị người mua chiếm dụng vốn
Do vậy, khi bán hàng, hình thức thanh toán là một yếu tố quan trọng, lựa chọn hình thức bán hàng phù hợp giúp vừa bán được hàng, vừa sử dụng được nguồn tiền hợp lý
b, Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hoá:
- Số lượng hàng hoá tiêu thụ trong tháng, số lượng hàng hoá dự trữ đầu tháng và số lượng hàng hoá tồn cuối tháng đều là các yếu tố ảnh hưởng tới ngân qũy cung ứng hàng hoá Hàng hoá tiêu thụ nhiều thì đương nhiên trong tháng phải mua thêm nhiều hàng hóa dẫn tới ngân quỹ chi cho mua hàng cũng tăng Nếu hàng không bán được, số lượng hàng hoá tiêu thụ giảm thì tồn hàng hoá cuối tháng lớn, đồng nghĩa với việc số lượng hàng hoá dự trữ đầu tháng sau cao, số hàng hoá mua vào của tháng sau giảm, ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hoá của tháng sau
- Số lượng nhà cung cấp: trường hợp có tình trạng khan hiếm hàng hóa hoặc có nhiều người mua trên thị trường làm cho nhà cung cấp giảm số lượng hàng hóa cho công ty Thắng lợi cũng
là yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa
- Giá hàng hoá mua vào là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hoá Giá bán càng thấp thì chi phí mua hàng càng giảm
- Cuối cùng, yếu tố quan trọng nhất vẫn là hình thức thanh toán Nếu càng được trả chậm cho người bán thì càng có lợi cho công ty
c, Đối với kế hoạch chi tiền:
- Các yếu tố ảnh hưởng tới nhu cầu chi trả của công ty: nếu giá cả của hàng hoá mua vào tăng dẫn tới doanh nghiệp phải chi nhiều cho việc mua hàng Phương thức thanh toán với nhà cung cấp cũng là yếu tố quan trọng, nếu được nợ càng lâu thì càng có lợi cho công ty, việc thanh toán ngay hoặc trả chậm ảnh hưởng trực tiếp tới kế hoạch chi tiền
Trang 6- Các yếu tố ảnh hưởng tới khả năng chi trả của công ty: Công tác bán hàng ảnh hưởng tới doanh thu (như đã phân tích ở phần trên), khả năng thu tiền là những yếu tố ảnh hưởng tới khả năng chi trả của công ty Nếu bán hàng thu tiền được ngay thì cũng giúp công ty có nguồn tiền để chi trả tiền hàng, chi cho chi phí quản lý, trả tiền gốc và lãi vay… Trường hợp công ty phải vay nợ để thanh toán thì các yếu tố ảnh hưởng là khả năng vay vốn ngân hàng hoặc huy động vốn từ nguồn vốn chủ sở hữu để đáp ứng nhu cầu thanh toán cũng là một yếu
tố được tính đến
- Các chi phí bất thường khác: một số các chi phí bất thường khác như tiền phạt hợp đồng, chi phí tiền đặt cọc mua hàng hoặc chi phí đầu tư tài sản khác có thể phát sinh trong tương lai mà thời điểm hiện tại doanh nghiệp chưa dự trù hết được làm gia tăng kế hoạch chi tiền của công ty
- Các khoản trả lãi tiền vay: nếu việc thu tiền bán hàng thực hiện không tốt hoặc không được
nợ tiền mua hàng nhiều hoặc lượng hàng hoá mua vào trong kỳ tăng lên… thì để bổ sung vốn lưu động, Công ty phải đi vay Ngân hàng nhiều hơn và do vậy khoản chi trả lãi vay tăng lên, điều đó cũng làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền của Công ty
Tài liệu tham khảo:
- Giáo trình Kế toán quản trị - Chương trình đào tạo Global Advanced MBA