Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4.. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hà
Trang 1BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN
Học viên: Nguyễn Trường Duy Lớp: GaMBA.M0310
Trang 2ĐỀ BÀI
Câu hỏi : Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại
hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do
đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí.
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ.
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4.
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này.
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty.
Trang 3BÀI LÀM:
Câu 1 Các ngân quỹ của Công ty:
NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Đơn vị tính: nghìn đồng
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000
Doanh thu thực hiện 660.000 880.000 550.000 2.090.000
Dự kiến thu tiền 654.500 753.500 643.500 2.051.500
NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý Hàng tồn đầu kỳ 8.000 10.000 7.000
Hàng tồn cuối kỳ 10.000 7.000 8.000
Hàng bán trong kỳ 60.000 80.000 50.000
Hàng hóa mua vào
Dự toán chi phí mua
Kế hoạch chi thanh
toán tiền mua hàng
Tháng 9
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý Thu bán hàng 654.500 753.500 643.500 2.051.500 Chi mua hàng hóa 458.500 486.500 448.000 1.393.000 Chi phí quản lý 92.400 123.200 77.000 292.600
Cân đối thu - chi 103.600 143.800 118.500 365.900
Trang 4Câu 2 Thay đối chính sách thu tiền bán hàng và chi trả tiền mua hàng ta có
các ngân quỹ:
Đơn vị tính: nghìn đồng
NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000
Doanh thu 660.000 880.000 550.000 2.090.000
Dự kiến thu tiền 682.000 836.000 616.000 2.134.000
NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý Hàng tồn đầu kỳ 8.000 10.000 7.000
Hàng tồn cuối kỳ 10.000 7.000 8.000
Hàng bán trong
Hàng hóa mua
vào trong kỳ 62.000 77.000 51.000 190.000 Đơn giá mua
Dự toán chi phí
mua hàng hóa 434.000 539.000 357.000 1.330.000
Kế hoạch chi
tiền mua hàng
Tháng 9
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng quý Thu bán hàng 682.000 836.000 616.000 2.134.000 Chi mua hàng
Chi phí quản lý 92.400 123.200 77.000 292.600
Cân đối thu -
Trang 5Khi thay đổi giả thiết thu - chi tiền bán, mua hàng sẽ làm cho chi tiền mua hàng trong quý tăng lên, tiền thu được từ bán hàng tăng thêm, cân đối thu chi của Quý 4 tăng thêm lợi nhuận, nhưng trong mỗi tháng của Quý 4 không thể hiện được đúng bản chất lỗ lãi (cụ thể tháng 12 Công ty không còn tiền mặt, tháng 11 công ty thu được nhiều tiền hơn) không thể hiện được đúng tình hình kinh doanh của tháng, có thể sẽ gây khó khăn trong việc chi tiền mặt của một tháng nào đó
Câu 3 Nhân tố ảnh hưởng.
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau do vậy có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến việc ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ hàng hóa, ngân quỹ chi tiền Có thể nói có những mặt hàng có những tính chất, giá trị sử dụng khác nhau, sự ảnh hưởng riêng của từng mặt hàng đến những mặt hàng khác và dẫn đến doanh thu bán hàng của Công ty không ổn, kế hoạt cung ứng hàng hóa cũng không ổn định, từ đó dẫn đến kế hoạch thu chi tại một thời điểm có thể là khó khăn cho Công ty Những nguyên nhân có thể ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng bán hàng và kế hoạch chi tiền mặt:
• Chính sách bán hàng, thu tiền
• Chính sách khuyến mãi bán hàng
• Việc chăm sóc khách hàng sau bán hàng
• Chi phí quản lý phải chi bằng tiền mặt
• Thanh toán công nợ, những khoản nợ đến hạn trả
• Chính sách trả lương, đãi ngộ với công nhân viên
• Quảng cáo sản phẩm trên các phương tiện thông tin đại chúng:
a) Ngân quỹ bán hàng: ảnh hưởng bởi các yếu tố cấu thành nên khả năng tạo doanh thu cho Công ty: hàng bán trong kỳ; giá bán và điều kiện thanh toán, quản
lý để thúc đẩy khả năng bán hàng
- Số lượng hàng bán: phụ thuộc vào thị phần của Công ty khả năng mở rông thị phần, lôi cuốn khách hàng; Nguồn cung ứng hàng hóa đảm bảo đáp ứng cho thị trường, nhận định nhu cầu thị trường
- Giá bán: định giá phù hợp với khả năng chi tiêu của thị trường, đánh giá đúng các đối thủ cạnh tranh để có chính sách giá đúng, có khả năng cạnh tranh thị phần
- Chính sách thu tiền bán hàng: đặc biệt ảnh hưởng đến tiền mặt công ty có được để chi phí phù hợp, đảm bảo kế hoạch kinh doanh không bị gặp khó
Trang 6kinh doanh đúng đắn nhất trong kỳ, điều đó ảnh hưởng đến doanh thu dự kiến thu được trong kỳ và có kế hoạch kỳ tiếp theo
b) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
- Hàng mua vào trong kỳ: phụ thuộc vào nhu cầu của khách hàng, khả năng bán hàng của Công ty trong kỳ, lượng tồn kho đầu kỳ Lồn kho kỳ trước ít hay nhiều và khả năng dự kiến tiêu thụ trong tháng sẽ dẫn tói việc Công ty phải đi mua một lượng hàng nhất định để đảm bảo cung ứng trong kỳ và ngoài ra chính sách tồn kho để đảm bảo kinh doanh liên tục cũng là yếu tố ảnh hưởng lớn đến
kế hoạch cung ứng hàng hóa
- Chính sách chi tiền mua hàng hóa: Chính sách mua hàng của Công ty ảnh hưởng rất lớn đến dòng tiền chi cho mua hàng, chính sách trả tiền mua hàng đảm bảo được sự ổn định ngân quỹ thu chi cho Công ty, không gây biến động về tiền mặt, việc chi trả phải phù hợp khả năng bán hàng của các kỳ liên quan Việc thanh toán cần được cân đối theo từng đối tượng hàng hóa cụ thể, với bên cung cấp kác nhau Chính sách chi trả tiền mua hàng phải đảm bảo sự ổn định cho nhiều kỳ tiếp theo
c) Kế hoạch chi tiền của công ty:
- Trường hợp kế hoạch ngân quỹ bán hàng và ngân quỹ cung ứng hàng hóa
có sự thay đổi thì dẫn tới kế hoạch chi tiền của công ty cũng sẽ bị thay đổi, cụ thể tại câu 2 khi thay đổi chính sách thu tiền từ bán hàng và chính sách chi trả tiền mua hàng thì kế hoạch thu chi của công ty cũng thay đổi
- Chi phí quản lý: Chi phí quản lý tại đề bài phụ thuộc vào doanh thu hàng tháng, nhưng khoản chi phí được chi như thế trong những tháng bán ít hàng thì
có thế gây khó trong hoạt động nội bộ, Công ty cần phải có những chính sách đảm bảo ổn định và khuyến khích thúc đẩy tăng doanh thu bán hàng Chí phí
- Trường hợp các khoản thu tiền mặt không đủ để chi cho các khoản cần thiết Công ty phải có kế hoạch vay tiền phù hợp để đảm bảo ổn định kinh doanh, hoặc khi lượng tiền mặt thu được có số dư lớn thì công ty nên có kế hoạch trả trước những khoản vay
Kế hoạch kinh doanh, trong đó kế hoạch ngân quỹ là rất quan trọng để công
ty có được định hướng triển khai kinh doanh hiệu quả, ổn định và kế hoạch phát triển Tuy nhiên, kế hoạch chỉ là dự kiến trong quá trình thực hiện sẽ có sự sai lệch nhất định, do có rất nhiều yếu tố tác động trực tiếp và gián tiếp trong suất quá trình kinh doanh, ví dụ: khi lập kế hoạch không có đầy đủ thông tin cần thiết ( các loại chi phí, các khoản thu, sự biến động của thị trường cung và cầu sự ảnh hưởng của thị trường khác) Do đó trong quá trình thực hiện, cần có
sự điều chỉnh kế hoạch nhanh chóng, kịp thời và phù hợp với tình hình thực tế
và đảm bảo cho kỳ tiếp được hoạt động tốt