BÀI TẬP CÁ NHÂN Mụn học : Kế toỏn quản trị Họ và tờn: Nguyễn Thị Diệu Linh Lớp : GaM05 Đề bài: Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau.. Công ty
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN Mụn học : Kế toỏn quản trị
Họ và tờn: Nguyễn Thị Diệu Linh
Lớp : GaM05
Đề bài:
Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý
4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá
Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau:
Số lợng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Bài làm
hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
A, Ngõn quỹ bỏn hàng:
ĐVT: 1000,đ
Trang 2Chỉ tiêu Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/N+1 Sản lượng bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000
Doanh thu sẽ thực hiện
77 0,000
440 ,000
66 0,000
880 ,000
55 0,000
660,
000
Dự kiến thu tiền
42 3,500
511 ,500
55 5,500
737 ,000
64 3,500
599,
500
Tháng 8
42 3,500
269 ,500
3 8,500 Tháng 9
242 ,000
15 4,000
22 ,000 Tháng 10 363,000 231,000 33,000
Tháng 11 484,000 308,000 44,000 Tháng 12
30 2,500
192,
500 Tháng 1/N+1
363,
000
B, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
ĐVT: 1000,đ
Chỉ tiêu
Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1/N+1
1 Số lượng sp cần bán 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000
2 Số lượng sp tồn cuối
3 Số lượng sp tồn đầu kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000
4 Sp cần mua trong
6 Dự toán chi cung ứng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000
7 Dự toán chi thanh
381,50 0
364,00 0
486,50 0
448,00
0 178,500
Tháng 1/N+1
C, Kế hoạch chi tiền của Công ty cho từng tháng trong quý 4
ĐVT: 1000,đ
Trang 3Khoản mục Thỏng 8 Thỏng 9 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 1/N+1
1 Dự toỏn chi cung ứng hàng
2 Chi phớ quản lý 61,600 92,400 123,200 77,000
Tổng cộng chi
443,10
0 456,400 702,400
525,00
0
hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá
và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào?
A, Ngõn quỹ bỏn hàng
ĐVT: 1000,đ
Chỉ tiờu Thỏng 8 Thỏng 9 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 1/N+1 Sản lượng bỏn 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000
Doanh thu sẽ thực hiện 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000
Dự kiến thu tiền 506,00 0 616,00 5 836,00 0 616,000 638,000
B, Ngõn quỹ cung ứng hàng húa:
ĐVT: 1000,đ
Chỉ tiờu Thỏng 8 Thỏng 9 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng 1/N+1
1 Số lượng sp cần bỏn 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000
2 Số lượng sp tồn cuối kỳ 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000
3 Số lượng sp tồn đầu kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000
4 Sp cần mua trong thỏng 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000
Trang 45 Đơn giá mua vào 7 7 7 7 7
6 Dự toán chi cung ứng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000
7 Dự toán chi thanh toán 469,00 0 294,00 0 434,00 0 539,00 0 357,000
Tháng 8
C, Kế hoạch chi tiền
ĐVT: 1000,đ
Khoản mục Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1/N+1
1.Dự toán chi cung ứng
2 Chi phí quản lý 61,600 92,400 123,200 77,000
Tổng cộng chi 530,600 386,400 649,900 616,000
3 Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng hàng hóa, kế hoạch chi tiền
Như chúng ta đã biết việc lập một kế hoạch ngân quỹ chi tiết và cẩn thận sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp phục vụ được việc lên kế hoạch kinh doanh và kiểm soát có hiệu quả Các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc lập kế hoạch ngân quỹ bán hàng, cung ứng hàng hóa và chi tiền mà Công ty có thể tính toán được như điều kiện kinh doanh, doanh số bán hàng ước tính, lượng sản phẩm tồn kho cuối kỳ, tỷ lệ chiết khấu hoặc giảm giá hàng bán hoặc lượng tiền bổ sung trong trường hợp thiếu hụt tiền mặt Tuy nhiên, có những yếu tố Doanh nghiệp không thể tiên lượng được như các thể chế chính sách của chính phủ, thiên tai bệnh dịch, các yếu tố bất lợi từ khủng hoảng kinh tế toàn cầu, rủi ro chính sách chế độ từ chính phủ hay chính quyền địa phương, …
Hà nội, ngày 26 tháng 4 năm 2009
Họ và tên Nguyễn Thị Diệu Linh