Có quan điểm cho rằng “Quy định doanh nghiệp tự đăng ký, kê khai, nộp thuế và tự chịu trách nhiệm về việc thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định tại điều 6 và điều 7 Luật Quản lý thuế 200
Trang 1A CÂU HỎI
1 Khái niệm về thuế? Phân tích các đặc điểm cơ bản của thuế? Phân biệt thuế với phí và lệ phí?
2 Thế nào là thuế gián thu, thuế trực thu?
3 Phân biệt các khái niệm người chịu thuế, đối tượng nộp thuế, người nộp thuế, đối tượng chịu thuế ?
4 Phân biệt khái niệm đối tượng không chịu thuế, đối tượng không phải nộp thuế, đối tượng miễn thuế, đối tượng hưởng thuế suất 0%?
5 Phân biệt khái niệm miễn thuế và giảm thuế? Ý nghĩa của quy định miễn thuế, giảm thuế trong các đạo luật thuế?
6 So sánh giảm thuế theo chế độ miễn giảm thuế và giảm thuế do giảm thuế suất?
7 Truy thu thuế là gì? Có phải mọi trường hợp truy thu thuế đều xuất phát từ hành
vi vi phạm pháp luật thuế không? Tại sao?
8 Phân tích chế độ pháp lý về hoàn thuế?
9 Chủ thể tham gia quan hệ pháp luật thuế?
10 Xác định cơ quan có thẩm quyền thu thuế ở Việt Nam hiện nay?
11 Nhận xét về trường hợp một cá nhân hoặc tổ chức được đối tượng nộp thuế ủy quyền (thông qua hợp đồng dịch vụ hoặc ủy quyền dân sự - sau đây gọi là người được ủy quyền) để thực hiện nghĩa vụ thuế của đối tượng nộp thuế, nhưng người được ủy quyền không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ thuế của đối tượng nộp thuế ?
12 Có quan điểm cho rằng “Quy định doanh nghiệp tự đăng ký, kê khai, nộp thuế
và tự chịu trách nhiệm về việc thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định tại điều 6 và điều 7 Luật Quản lý thuế 2006” là tạo điều kiện cho doanh nghiệp trốn thuế Quan điểm của anh (chị) về vấn đề này như thế nào?
13 Phân tích Điều 82-Hiến pháp Việt Nam năm 1992: “Mọi công dân đều có nghĩa
vụ nộp thuế cho nhà nước”?
14 Trong những trường hợp sau, trường hợp nào hàng hóa, dịch vụ không là đối tượng chịu thuế của nhóm thuế hàng hóa, dịch vụ? Tại sao?
a Hàng hóa, dịch vụ bị cấm kinh doanh
b Hàng hóa, dịch vụ là hàng giả, hàng nhái
c Hàng hóa, dịch vụ không bị cấm sản xuất, kinh doanh, nhưng chủ thể thực hiện hành vi sản xuất, kinh doanh không đăng ký kinh doanh
15 Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là thuế gián thu hay trực thu? Xác định người chịu thuế trong thuế xuất khẩu, nhập khẩu?
16 Trình bày những đối tượng không thuộc điện chịu thuế XK-NK? Theo anh chị tại sao những trường hợp này lại không chịu thuế xuất khẩu-nhập khẩu?
17 Tại sao thuế Xk-NK không điều tiết vào hành vi xuất khẩu, nhập khẩu dịch vụ qua biên giới Việt Nam?
18 Những trường hợp nào được miễn thuế xuất khẩu – nhập khẩu?
19 Phân tích hệ quả pháp lý của trường hợp không chịu thuế XK-NK và trường hợp miễn thuế XK-NK?
20 Trình bày căn cứ xác định đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu?
21 Sự khác nhau cơ bản trong việc xác định thuế suất thuế nhập khẩu và thuế suất thuế xuất khẩu? Yếu tố nào đóng vai trò quyết định trong việc việc xác định thuế suất thuế xuất khẩu hoặc thuế suất thuế nhập khẩu trong từng trường hợp cụ thể?
22 Thuế chống phá giá, thuế tự vệ, thuế chống phân biệt đối xử, thuế chống trợ cấp
áp dụng trong những trường hợp nào? Phạm vi áp dụng của các quy định này?
23 Xác định giá tính thuế xuất khẩu và nhập khẩu?
Trang 224 Việc áp dụng thuế suất thông thường đối với hàng hóa nhập khẩu có phải là một biện pháp trừng phạt về thuế không?
25 Trường hợp nào bị truy thu thuế xuất khẩu – nhập khẩu?
26 Trình bày các trường hợp hoàn thuế xuất khẩu – nhập khẩu?
27 Thuế TTĐB là gì? Đối tượng chịu thuế TTĐB theo quy định hiện hành của Việt Nam?
28 Trình bày các trường hợp không thuộc diện chịu thuế TTĐB? Trường hợp không chịu thuế TTĐB theo quy định hiện hành có đồng thời là trường hợp được miễn thuế TTĐB không?
29 Tại sao hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để xuất khẩu không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?
30 So sánh qui định của Luật thuế xuất khẩu – nhập khẩu và qui định của Luật thuế TTĐB về hàng hoá không thuộc diện chịu thuế?
31 So sánh việc miễn, giảm thuế TTĐB với việc miễn, giảm thuế GTGT và thuế XK-NK?
32 Trường hợp cơ sở sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB sử dụng để biếu tặng, tiêu dùng nội bộ có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế TTĐB không? Tại sao?
33 Tại sao ô tô dưới 24 chỗ ngồi được nhập khẩu vào Việt Nam để sử dụng trong khu phi thuế quan vẫn phải chịu thuế TTĐB?
34 Thời điểm kê khai tính thuế TTĐB, GTGT?
35 Hàng hoá chịu thuế TTĐB được sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB có được khấu trừ phần thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu không? Tại sao?
36 Xác định người nộp thuế GTGT?
37 Hàng hóa nhập khẩu có chịu thuế GTGT không? Trong trường hợp chịu thuế thì điều này có mâu thuẫn với điều 2 Luật Thuế qui định: “Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng” không?
38 Điều tiết thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu có ý nghĩa khác biệt như thế nào
so với việc dùng thuế nhập khẩu để điều tiết hàng nhập khẩu?
39 Trình bày đối tượng không thuộc diện chịu thuế GTGT?
40 Nội dung quy định mức thuế suất thuế GTGT hiện hành? Ý nghĩa của mức thuế suất 0% đối với hàng xuất khẩu?
41 Đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT và phương pháp tính thuế trực tiếp trên GTGT?
42 Trình bày các trường hợp hoàn thuế theo qui định của Luật thuế GTGT? Ý nghĩa của các qui định này?
43 Trong trường hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh nhưng không phát sinh doanh thu trong kỳ tính thuế thì có phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế GTGT không?Tại sao?
44 Sự “gãy khúc” trong quá trình thu thuế GTGT xảy ra khi nào? Ý nghĩa pháp lý của hiện tượng này?
45 Phân biệt đối tượng không chịu thuế và đối tượng chịu GTGT được hưởng thuế suất thuế GTGT là 0%?
46 Phân tích sự khác biệt trong vai trò điều tiết của thuế TTĐB và thuế BVMT?
47 Theo quan điểm của anh (chị) đối tượng chịu thuế BVMT có thể trùng với đối tượng chịu thuế TTĐB không? Tại sao?
Trang 348 Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế BVMT đồng thời là đối tượng chịu thuế TTĐB thì có xảy ra hiện tượng trùng thuế không?
49 Hàng hóa chịu thuế BVMT có chịu thuế GTGT không?
50 Phân tích việc áp dụng thuế tuyệt đối trong điều tiết thuế BVMT?
51 Trình bày đối tượng nộp thuế TNDN?
52 Tổ chức không phải là doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh có thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế TNDN không?
53 Phân biệt thu nhập chịu thuế TNDN và thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
54 Chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam có phải là đối tượng nộp thuế TNDN không? Tại sao?
55 So sánh quy định về thuế suất thuế TNDN với thuế suất thuế thu nhập cá nhân?
56 Phân biệt khái niệm “thu nhập chịu thuế” và “thu nhập tính thuế” trong Luật thuế thu nhập doanh nghiệp?
57 Điều kiện để xác định chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? Ý nghĩa pháp lý của quy định này?
58 Phân tích quy định về các khoản chi phí không được trừ khi xác định tính thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp?
59 Phân tích quy định Chuyển lỗ và ý nghĩa của quy định này trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN?
60 Có ý kiến cho rằng: “Dù người chịu thuế TNCN là các cá nhân có thu nhập, nhưng thông thường khoản thuế mà họ phải nộp được khấu trừ ngay tại nguồn, tức là người trả thu nhập sẽ nộp thuế thay cho các cá nhân có thu nhập trước khi chi trả thu nhập cho họ Nói cách khác, người chịu thuế và người nộp thuế không đồng thời là một Như vậy, thuế TNCN là một loại thuế gián thu” Ý kiến của anh, chị về quan điểm này?
61 So sánh nghĩa vụ thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh?
62 Phân tích quy định xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN?
63 Ý nghĩa của mã số thuế (MST) cá nhân trong việc quản lý thuế thu nhập cá nhân?
64 So sánh chế độ miễn giảm trong thuế TNDN với chế độ miễn giảm trong thuế TNCN?
65 Xác định nghĩa vụ thuế TNDN trong trường hợp doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ? So sánh tình huống này với cá nhân không có thu nhập?
66 Phân tích nguyên tắc khấu trừ tại nguồn trong thuế TNCN? Tại sao trong thuế TNDN không áp dụng nguyên tắc này?
67 Phân tích nội dung quy định giảm trừ gia cảnh?
68 Quyết toán thuế thu nhập cá nhân: phương thức quyết toán, nội dung và hệ quả pháp lý?
69 Phân tích nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chuyển nhượng bất động sản?
70 So sánh nghĩa vụ thuế thu nhập của doanh nghiệp và cá nhân đối với thu nhập
từ chuyển nhượng vốn?
71 Phân tích quy định về thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng?
72 Đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?
73 Xác định nghĩa vụ nộp thuế SDĐ phi nông nghiệp trong trường hợp tổ chức, cá nhân được giao đất mà cho thuê đất?
74 Cơ sở xác định chủ thể sử dụng đất có nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hay thuế sử dụng đất nông nghiệp?
Trang 475 Phân tích ý nghĩa cuả quyền sử dụng đất hợp pháp được nhà nước công nhận trong việc điều tiết thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và thuế sử dụng đất nông nghiệp và thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất?
76 Xác định đối tượng nộp thuế sử dụng đất trong trường hợp đất đang có tranh chấp?
77 Người sử dụng tài nguyên có phải là đối tượng nộp thuế tài nguyên không? Vì sao?
78 Phân tích ý nghĩa quy định miễn giảm thuế tài nguyên/thuế sử dụng đất phi nông nghiệp/thuế sử dụng đất nông nghiệp hiện nay theo pháp luật Việt Nam hiện hành?
79 Phân biệt sự khác nhau về thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật thuế của cơ quan hành chính và cơ quan tư pháp?
80 Khái niệm vi phạm hành chính và xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế? Hình thức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế?
81 Dấu hiệu phân biệt hành vi trốn thuế với hành vi chậm nộp tiền thuế và hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn?
82 Xác định thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế?
83 Phân tích quy định thời hạn thi hành quyết định xử phạt VPHC trong lĩnh vực thuế?
84 Hành vi vi phạm hành chính về thuế ở mức độ nguy hiểm có thể chuyển hoá thành các tội hình sự nào?
85 Phân tích quy định về thời hiệu xử phạt VPHC về thuế? Khi hết thời hiệu xử phạt VPHC thuế thì cơ quan có thẩm quyền có được truy thu thuế không? Tại sao?
86 Trong các cơ quan sau đây, cơ quan nào có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về thuế: Kho bạc Nhà nước, cơ quan thuế, Ủy ban nhân dân, quản lý thị trường, cơ quan điều tra? Giải thích?
87 Phân biệt hoạt động thanh tra và kiểm tra thuế?
88 Phân tích quy định ấn định thuế?
89 Thẩm quyền cưỡng chế thi hành quyết định về thuế?
90 Phân biệt cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế với áp dụng biện pháp xử phạt vi phạm hành chính về thuế?
B NHẬN ĐỊNH ĐÚNG SAI – GIẢI THÍCH.
1 Thuế ra đời cùng với sự ra đời của nhà nước tư sản
2 Luật thuế là ngành luật độc lập trong hệ thống pháp luật Việt Nam
3 Thuế mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp
4 Một tổ chức, cá nhân chỉ có thể là đối tượng nộp thuế của một sắc thuế
5 Đối tượng nộp thuế không có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế khi được hưởng thuế suất 0%,
6 Truy thu thuế luôn là hệ quả tất yếu của hành vi vi phạm pháp luật thuế
7 Cơ quan thuế các cấp là cơ quan duy nhất có thẩm quyền thu các loại thuế theo qui định của pháp luật
8 Tổ chức, cá nhân có hành vi xuất khẩu- nhập khẩu hàng hoá qua biên giới Việt Nam phải nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu
9 Doanh nghiệp khu chế xuất là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu
10 Doanh nghiệp trong khu chế xuất ở Việt Nam khi xuất khẩu hàng hóa ra khỏi biên giới Việt Nam phải nộp thuế xuất khẩu theo qui định của Luật thuế XK-NK
11 Thuế chống trợ cấp áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu tăng thêm về số lượng
so với tờ khai hải quan
Trang 512 Hàng hoá nhập khẩu bị điều tiết thuế tự vệ thì không bị điều tiết thuế nhập khẩu.
13 Tổ chức, cá nhân có hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu thì không phải nộp thuế GTGT
14 Việc xác định thuế suất thuế nhập khẩu căn cứ vào giá nhập khẩu của hàng hóa nhập khẩu
15 Thời điểm tính thuế NK là thời điểm hàng hóa cập cảng nhập khẩu đầu tiên
16 Doanh nghiệp Việt Nam mua hàng của doanh nghiệp khu chế xuất không phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế nhập khẩu
17 Cơ quan thuế là cơ quan duy nhất có thẩm quyền thu thuế TTĐB
18 Tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB là người nộp thuế TTĐB
19 Hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB được sản xuất để bán cho các tổ chức khác xuất khẩu phải chịu thuế TTĐB
20 Hàng hoá, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB đã chịu thuế TTĐB thì không chịu thuế GTGT
21 Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt do doanh nghiệp khu chế xuất sản xuất và bán vào thị trường Việt Nam là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
22 Cơ sở sản xuất, nhập khẩu hàng hóa với số lượng lớn là đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt
23 Hành vi nhập khẩu máy Jacpot, dụng cụ chơi golf phải nộp thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt
24 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa sản xuất trong nước là giá bán
đã bao gồm tiền thuế GTGT
25 Các doanh nghiệp có quy mô như nhau thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT như nhau
26 Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế trực thu
27 Cơ sở sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế BVMT từ nguyên liệu nhập khẩu không phải nộp thuế GTGT đối với nguyên liệu nhập khẩu
28 Người nộp thuế BVMT chỉ có thể là tổ chức kinh doanh hàng hóa chịu thuế BVMT
29 Thuế suất thuế BVMT được xác định theo mức thuế suất thuế TTĐB
30 Hàng thuộc diện chịu thuế BVMT khi nhập khẩu chỉ chịu thuế BVMT
31 Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ điều tiết vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp
32 Chủ hộ kinh doanh cá thế là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
33 Các khoản chi cho hoạt động tài trợ là chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp
34 Thu nhập chịu thuế TNDN là thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp
35 Khoản chi có hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
36 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
37 Toàn bộ tiền trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp
là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN
38 Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm doanh nghiệp nhận được tiền bán hàng hóa, dịch vụ
39 Thu nhập chịu thuế TNCN là tất cả thu nhập hợp pháp của cá nhân phát sinh trong kỳ tính thuế
Trang 640 Đối tượng nộp thuế TNCN phải là cá nhân từ đủ 18 tuổi trở lên.
41 Đơn vị chi trả thu nhập cho cá nhân là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
42 Cá nhân cư trú có thu nhập giống nhau sẽ nộp thuế TNCN như nhau
43 Mọi khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương đều là thu nhập chịu thuế TNCN
44 Lợi tức cổ phần của cổ đông công ty Cổ phần không là thu nhập chịu thuế TNCN
45 Thu nhập từ thừa kế là thu nhập chịu thuế TNCN
46 Tổ chức, cá nhân sử dụng tài nguyên thiên nhiên của Việt Nam phải nộp thuế tài nguyên theo quy định của pháp luật
47 Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất nông nghiệp nếu sử dụng vào mục đích phi nông nghiệp thì phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
48 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ điều tiết vào đất dùng xây nhà để ở
49 Hộ gia đình thu hoạch tôm trong đìa nuôi tôm của gia đình có nghĩa vụ nộp thuế tài nguyên
50 Diện tích mặt nước dùng để thả bè nuôi cá là đối tượng chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp
51 Cát được khai thác trái phép là đối tượng chịu thuế tài nguyên
52 Người nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp là người đang sử dụng đất nông nghiệp
53 Các hành vi vi phạm pháp luật thuế chỉ bị xử phạt vi phạm hành chính
54 Ủy ban nhân dân các cấp không có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế
55 Truy thu thuế là một hình thức xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế
56 Trốn thuế là hành vi chậm nộp tiền thuế tiền phạt
57 Ấn định thuế được áp dụng trong trường hợp người nộp thuế không đăng ký thuế
58 Đăng ký thuế là việc cơ quan thuế ấn định số tiền thuế mà người nộp thuế phải nộp
59 Khai thuế là việc người nộp thuế thực hiện tính toán số tiền thuế phải nộp
60 Cơ quan Hải quan có thẩm quyền xử phạt đối với hành vi trốn thuế thu nhập doanh nghiệp
C TÌNH HUỐNG
C1.Tình huống lựa chọn:
1 Trường hợp nào sau đây phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TTĐB?
a Doanh nghiệp nhập khẩu thiết bị điện
b Doanh nghiệp sản xuất rượu, bia tiêu thụ trên thị trường Việt Nam
c Doanh nghiệp mua xe ô tô 5 chỗ ngồi để thực hiện chương trình khuyến mại
d Doanh nghiệp bán lẻ rượu, bia
2 Trường hợp nào sau đây phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT?
a Doanh nghiệp bán ra sản phẩm
b Doanh nghiệp mua vào sản phẩm
c Doanh nghiệp sử dụng sản phẩm do mình sản xuất để tiêu dùng nội bộ
d (a) & (c)
Trang 73 Trường hợp nào sau đây phát sinh nghĩa vụ thuế XK?
a Doanh nghiệp khu chế xuất xuất bán hàng ra nước ngoài
b Doanh nghiệp Việt Nam mua hàng của doanh nghiệp khu chế xuất
c Doanh nghiệp Việt Nam bán hàng cho doanh nghiệp khu chế xuất
d (b) & (c)
4 Trường hợp nào sau đây doanh nghiệp phải nộp thuế NK?
a Doanh nghiệp sản xuất và phân phối bán lẻ ở thị trường Việt Nam
b Doanh nghiệp Liên doanh mua nguyên liệu từ công ty mẹ ở nước ngoài
c Doanh nghiệp mua nguyên liệu từ doanh nghiệp ở khu công nghiệp
d Doanh nghiệp khu chế xuất bán hàng cho doanh nghiệp khu chế xuất
5 Trường hợp nào sau đây phát sinh nghĩa vụ thuế BVMT?
a Doanh nghiệp sản xuất túi ni-long (bao xốp) tiêu thụ trên thị trường Việt Nam
b Doanh nghiệp mua thuốc diệt cỏ loại hạn chế sử dụng
c Doanh nghiệp xuất khẩu thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng
d (a) & (c)
6 A là doanh nghiệp trong Khu chế xuất phải nộp thuế gì đối với giao dịch bán linh kiện điện tử cho Doanh nghiệp trong thị trường Việt Nam?
a Thuế XK, Thuế NK, Thuế GTGT
b Thuế XK, thuế TTĐB, Thuế GTGT
c Thuế NK, thuế GTGT
d Không phải nộp
7 Công ty B phải nộp thuế gì khi nhập rượu nguyên liệu để sản xuất rượu hoa quả tiêu thụ trên thị trường Việt Nam?
a Thuế NK, thuế GTGT
b Thuế NK, thuế TTĐB
c Thuế TTĐB, thuế GTGT
d Thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT
8 Doanh nghiệp kinh doanh bán lẻ có nghĩa vụ nộp thuế gì trong giao dịch mua bao ni-long (bao xốp) để đóng gói hàng hóa cho khách hàng?
a Thuế BVMT, Thuế GTGT
b Thuế TTĐB, thuế BVMT
c Thuế TTĐB, thuế GTGT
d Không phải nộp
9 Công ty H có nghĩa vụ nộp thuế gì khi nhập khẩu xăng?
a Thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT
b Thuế NK, Thuế BVMT, thuế GTGT
c Thuế NK, thuế BVMT, thuế TTĐB
d Thuế NK, thuế TTĐB, thuế BVMT, thuế GTGT
10 Chi phí nào dưới đây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập DN?
a Chi trả lương cho người lao động
b Chi quảng cáo, khuyến mại vượt quá 10% tổng số chi được trừ
Trang 8c Chi tài trợ giải bóng đá.
d Chi mua hóa đơn thuế GTGT
11 Thời điểm xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế thuế thu nhập DN đối với hàng hóa bán ra là:
a Thu đủ tiền bán hàng hóa từ người mua
b Chuyển giao quyền sử dụng hàng hóa cho người mua
c Thu được 50% số tiền hàng đã bán
d Ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa
12 Thu nhập từ giao dịch bán chứng khoán của Doanh nghiệp phải chịu thuế gì?
a Thuế GTGT
b Thuế TNDN
c Thuế TNCN
d Thuế TTĐB
13 Khoản lỗ từ đầu tư chứng khoán của Doanh nghiệp sẽ được:
a Trừ vào thu nhập tính thuế
b Chuyển lỗ tách bạch với các khoản lỗ khác
c Xem là khoản chi không hợp lệ
d (a) & (b)
14 Ông A phải nộp thuế TNCN cho những khoản thu nhập nào sau đây?
a Chuyển nhượng chứng khoán
b Bán xe gắn máy đã qua sử dụng
c Chuyển nhượng quyền mua xe ô tô
d Kiều hối do người thân từ nước ngoài gửi tặng
15 Tiền lương của Bà B là nhân viên công ty được trừ khoản chi nào dưới đây để tính thu nhập tính thuế TNCN?
a Chi phí ăn ở hàng tháng
b Chi phí đi lại
c Giảm trừ gia cảnh
d Học phí
16 Thu nhập nào sau đây không chịu thuế thu nhập cá nhân?
a Cổ tức
b Tiền thưởng Tết
c Tiền nhuận bút
d Bồi thường thiệt hại
17 Trường hợp nào sau đây nộp thuế tài nguyên?
a Nhập khẩu thuốc bảo vệ thực vật
b Thu hoạch cá giống
c Sản xuất vắc-xin
d Khai thác vàng
18 Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi trốn thuế là:
Trang 9a Một năm từ ngày lập biên bản vi phạm.
b Hai năm từ ngày lập biên bản vi phạm
c Năm năm kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm
d Hai năm kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm
19 Hình thức xử phạt hành chính nào dưới đây được áp dụng để xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế?
a Phạt tiền
b Phạt tù
c Cải tạo không giam giữ
d Đưa vào trường giáo dưỡng
20 Hành vi nào sau đây làm phát sinh nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?
a Sử dụng đất nông nghiệp
b Chuyển quyền sử dụng đất
c Khai thác đất
d Sử dụng đất ở
C2 Tình huống bài tập
Tình huống 1. Công Ty Nam Vân chuyên kinh doanh thiết bị điện tử Tháng 3/2011, Cty nhập lô hàng điện tử ủy thác qua công ty Nam Việt Khi hàng về đến cảng, được sự bảo lãnh cuả ngân hàng nên, Nam Vân được nhận hàng để bán ra thị trường mà chưa phải đóng thuế Tuy nhiên qua kiểm tra, hải quan phát hiện trong các kiện hàng có một số máy điện thoại di động nhưng không khai báo hải quan Công ty Nam Vân tiếp tục thành lập thêm 4 công ty độc lập khác gồm: Nam Thành, Nam Thu, Nam Văn, Nam
Thị với chức năng tương tự nhằm tiêu thụ hàng hoá cho Nam Vân Hỏi:
1 Xác định người nộp thuế và nghiã vụ thuế phát sinh trong các giao dịch trên?
2 Xác định thời hạn nộp thuế đối với lô hàng nói trên?
3 Số hàng nhập khẩu không khai báo có chịu thuế không? Tại sao? Những vấn đề
pháp lý nào cần lưu ý?
4 Trường hợp hết hạn nộp thuế, mà chủ thể nộp thuế chưa thực hiện nghiã vụ nộp
thuế thì sẽ bị xử lý như thế nào?
5 Trường hợp các công ty độc lập nói trên nhập khẩu hàng hoá thì Nam Vân có
nghĩa vụ nộp thuế cho các công ty này không?
6 Nam Vân bán hàng cho hệ thống 4 công ty nói trên có làm phát sinh nghĩa vụ
thuế không?
7 Giao dịch giữa các Công ty nói trên có chịu sự điều chỉnh đặc biệt về thuế
không?
Tình huống 2. Vũ trường M đi vào hoạt động từ ngày 01/02/2009 Để phục vụ cho hoạt động của mình, vũ trường có kinh doanh bán lẻ mặt hàng bia, rượu, thuốc lá cho khách Ngoài ra để mở rộng hoạt động, vũ trường đã xin mở thêm dịch vụ kinh doanh trò chơi bằng máy jack pot và đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền đồng ý Ngày
10/04/2011, vũ trường M đã nhập khẩu 10 máy jackpot để phục vụ mục đích trên Hỏi:
1 Xác định các hành vi làm phát sinh nghĩa vụ nộp thuế của Vũ trường M?
Trang 102 Là một nhà tư vấn, anh chị hãy tư vấn cho biết Vũ trường M có thể phải thực
hiện những nghiã vụ thuế nào cho hoạt động của mình?
3 Thủ tục thực hiện các nghĩa vụ thuế của Vũ trường M như thế nào (đăng ký, kê
khai, nộp, quyết toán)?
4 Xác định giá tính thuế đối với từng loại thuế phát sinh trong tình huống trên.
5 Giả sử nhân ngày 30/4/2011, vũ trường M tổ chức tiệc cho nhân viên của mình,
có tiêu thụ 100 két bia Hỏi việc tiêu thụ 100 két bia có phát sinh nghĩa vụ thuế của Vũ trường M không?
Tình huống 3. Tháng 4 năm 2010, Ông A (là nhân viên Lãnh sứ quán Hàn Quốc tại Tp HCM) thực hiện hành vi nhập khẩu 1 chiếc xe hơi (12 chỗ ngồi) Do không có nhu cầu sử dụng tiếp, ngày 12/6/2011, ông A đã bán chiếc xe hơi nói trên cho ông Nguyễn Văn dùng làm phương tiện đi lại của cá nhân Ngày 15/6/2011, ông Văn tiến hành làm thủ tục sang tên trước bạ, cơ quan thuế yêu cầu ông Văn phải nộp thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng chậm nhất vào ngày 30/6/2011 Ông Văn phản đối vì những lý do sau:
- Không phải nộp thuế nhập khẩu vì người nhập khẩu là ông A
- Không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt vì ông Văn mua lại ô tô trong nước chứ không có hành vi sản xuất hoặc nhập khẩu ô tô
- Không phải nộp thuế giá trị gia tăng vì ông Văn không xuất hóa đơn cho ông A Với lập luận trên, ông Văn đã không nộp thuế theo đúng thời hạn mà cơ quan thuế yêu cầu Vì vậy, ngày 30/8/2011, cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính
về thuế đối với ông Văn Hỏi:
1 Ông A phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì đối với hành vi nhập khẩu ô tô nói trên.
2 Theo anh (chị), các lập luận của ông Văn là đúng hay sai? Tại sao?
3 Giá tính thuế đối với từng loại thuế được xác định như thế nào?
4 Quyết định xử phạt vi phạm hành chính của cơ quan thuế là đúng hay sai? Tại
sao?
Tình huống 4. Để tiến hành nhập khẩu 1000 chiếc máy lạnh (có công suất 75.000 BTU) về tiêu thụ tại thị trường trong nước Ngày 15/04/2011, Công ty cổ phần M
ký hợp đồng với Đại lý hải quan N với nội dung: N có nghĩa vụ thực hiện nghĩa vụ nộp thế và tiến hành làm thủ tục cần thiết để thông quan lô hàng nói trên; M có nghĩa vụ trả tiền thuế theo biên lai nộp thuế do N cung cấp Ngày 20/4/2011, lô hàng nói trên cập cảng Sài Gòn N tiến hành làm tờ khai hải quan 1000 chiếc máy lạnh theo đúng số lượng mà M cung cấp và tiến hành các thủ tục để thông quan hàng hóa Khi thông quan, cán bộ hải
quan kiểm kê hàng hóa và phát hiện số lượng thực tế là 1100 máy lạnh Hỏi:
1 Hành vi nhập khẩu 1000 máy lạnh phải chịu những loại thuế nào? Tại sao?
2 Hãy xác định đối tượng nộp thuế trong tình huống trên?
3 Trong trường hợp số lượng hàng hóa thực nhập khác với tờ khai hải quan thì cơ
quan hải quan có quyền xử phạt vi phạm về thuế không? Tại sao?
4 Hãy xác định loại hành vi vi phạm pháp luật thuế trong tình huống trên.
5 M lập luận rằng, vì dòng máy lạnh này rất dễ hư hỏng, bình quân cứ 10 máy thì
có một máy phải thay máy mới trong thời gian bảo hành Vì vậy, số lượng máy dư ra là
để thực hiện nghĩa vụ bảo hành nên không phải chịu thuế Lập luận này có cơ sở không?
Tình huống 5. Doanh nghiệp M có chức năng sản xuất rượu chai tiêu thụ trong nước Để mở rộng thi trường tiêu thụ ra nước ngoài, ngày 05/4/2011, M ký hợp đồng ủy