Sơ lược về thuế mới nhất

ì àL CàV àCãCàLO IàTHU àPH àBI N1... Khoan thuê nay do đoi t ng tiêu dung hang hoa, dich v cu i cùng chiu.

ì àL CàV àCãCàLO IàTHU àPH àBI N

1 Các chính sách thu thay đ i liên t c, thông tin l i th i nhanh chóng.

2 Vì ki n th c có h n nên có th cách hi u và trình bày không hoàn toàn đúng 100%, ch là thông tin tham kh o.

Các khái ni m căn

b n v các lo i thu

ph bi n

PH Nà1

T à à

Thu môn bàiThu TNDNThu TNCN

Thu XNKThu TT BThu GTGT

Thu gián thu (Indirect tax) là lo i thu đ c

c ng vào giá, là m t b ph n c u thành c a

giá c hàng hoá Thu gián thu là hình th c thu gián ti p qua m t đ n v trung gian đ đánh vào ng i tiêu dùng Thu gián thu là thu mà ng i ch u thu và ng i n p thu

Thu tr c thu (Direct tax) là lo i thu

thu tr c ti p vào kho n thu nh p, l i ích

Thu môn bài là m t kho n thu có

đ i t ng n p thu môn bài.

B c thu môn bài c a h kinh doanh cá th

B c thu môn bài đ i v i Doanh Nghi p

Mơn = C a; Bài = Th ; Mơn Bài = cái th treo trên c a

Th c ra đây là m t s c thu r t lâu r i, đ i t ng con buơn.

đ c h t các con buơn B i vì khi thống th y quan đ c

đi l i m ra do đĩ khơng th qu n lý đ c hàng nào đã n p

thu và hàng nào ch a n p thu

-> Ph ng pháp đ t ra là m i c a hàng sau khi đĩng thu

đ c phát m t cái th (treo lên c a) v a cĩ tính bi u d ng

Đã nộp thuế

T TNDN

N m L i/L Chuy n l

1,000

Chuy n l

700

Chuy n l

500

Chuy n l

100

Chuy n l

700

L đ c chuy n chuy n còn l i L ch a Thu nh p tính thu

2010 (1,000) - (1,000)

(1,000) (700)

(1,000)

(700)

(500)

(1,000)

(700)

(500)

(200) (200) (800)

(700)

(500)

(300) (300)

(700)

(500)

(700)

(500)

(100)

(500) (500)

(100) (100)

2018 1,000 - 1,000 2019 (700) - (700)

-2020 300 (300) (300) (400)

-2021 200 (200) (200) 200

-2022 400 (200) (200) - 200

2023 400 - 400

2024 400 - 400

C NG 1,000 (500) - (500) (100) (700) (1,800) 2,200 2015 300

-2016 (100)

2017 800 200

2013 - -

-2014 200

-2011 (700)

-2012 (500) -

i u 9 Xác đ nh l và chuy n l

l ch âm v thu nh p tính thu ch a bao

g m các kho n l đ c k t chuy n t các

n m tr c chuy n sang.

l thì chuy n toàn b và liên t c s l vào

nh p mi n thu ) c a nh ng n m ti p theo.

Th i gian chuy n l tính liên t c không quá

Còn 500 à

à à à

à à5 à

700 à à à à

à5 à

B c

T àXNK

Thu xu t nh p kh u hay thu xu t-nh p kh u là tên g i chung đ g i

hai lo i thu trong l nh v c th ng m i qu c t ó là thu nh p kh u vàthu xu t kh u Thu nh p kh u là thu đánh vào hàng hóa nh p kh u,

còn thu xu t kh u là thu đánh vào hàng hóa xu t kh u

T àGTGT

trong quá trình t s n xu t, l u thông đ n tiêu

dùng Khoan thuê nay do đoi t ng tiêu dung hang

hoa, dich v cu i cùng chiu

s n ph m hàng hóa ho c d ch v do c s s n

xu t ch bi n buôn bán ho c d ch v tác đ ng vào

nguyên v t li u thô hay hàng hóa mua vào, làm cho

giá tr c a chúng tăng thêm Thu VAT ch có th

hi u đ c m t cách rõ ràng qua s c n tr kh u

tr thu đ u vào và đ u ra

V ALUE A DDED T AX = VAT

Stt Đ u vào Đ u ra Giá mua VAT ti n tr Giá bán VAT ti n thu VAT n p NN

T àGTGT

quan đ n nhóm các hàng hóa mà nhà n c khuy n khích tiêu

B n ch t c a thu GTGT là đánh vào ng i tiêu dùng cu i

hi m, các m t hàng nh h ng đ n an ninh qu c gia) các m t

hàng xu t kh u đ u áp d ng m c thu VAT 0% nh m t ng

tính c nh tranh c a hàng hóa, d ch v cung c p cho khách

hàng n c ngoài (tiêu dùng ngoài Vi t Nam)

G à 33%

Minh h a thu gián thu thu ch ng thu

Thu NTNN áp d ng cho m t s kho n thanh toán cho các công ty, cá nhân n c ngoài, bao g m lãi ti n vay, ti n

b n quy n, phí d ch v , ti n thuê, phí b o hi m, d ch v v n chuy n, chuy n nh ng ch ng khoán, hàng hóa cung

c p t i Vi t Nam ho c kèm theo d ch v th c hi n Vi t Nam, và m t s th a thu n phân ph i hàng hóa t i Vi t

Nam c a các công ty n c ngoài Thu NTNN thông th ng bao g m thu TNDN và thu GTGT v i các m c thu

su t khác nhau, nh ng c ng bao g m thu TNCN n u kho n thanh toán đ c tr cho cá nhân n c ngoài.

N u kinh doanh t i Vi t Nam t 183 ngày tr lên thì cách tính thu nh doanh nghi p Vi t Nam, ng i Vi t Nam.

WITHOLDING TAX

Stt Trong n c Xu t kh u

1 ( p đ ng môi gi i Agreement ( h p đong môi gi i)

2 To ch c: Xuat hoa đ n GTGT )nvoicê Dêbit Notê ch ng t đòi ti n môi gi i

3 Ca nhân: biên ban chot so tiên hoa hong

1 ( p đ ng mua bán hàng hóa ( p đ ng mua bán hàng hóa có ch ký c a hai bên

2 (óa đ n GTGT bán hàng Commercial Invoice

3 Phi u xu t kho Gi y báo có ti n v

4 Gi y báo có ti n v T khai h i quan xu t kh u

Danh sách containêr qua khu v c (Q giám sát

n p thu thu nh p, thu VAT (ng i nh n hay ng i tr hoa h ng).

i v i môi gi i là t ch c, cá nhân n c ngoài và ph i ch u thu nhà th u, thông th ng doanh nghi p Vi t

Tr ng h p 4

T à à u: C à à à u

1 Hàng hoá, d ch v không ch u thu GTGT:

2 Hàng hoá, d ch v ch u thu su t thu GTGT 0%:

Hóa đ n, ch ng t , biên lai n p thu

Tên ng i mua Mư s thu

ng i mua

Doanh s bán ch a

có thu GTGT Thu GTGT Ghi chú

M u s : 01-1/GTGT

B NG KÊ HịA N, CH NG T HÀNG HịA, D CH V BÁN RA

(Kèm theo t khai thu GTGT theo m u s 01/GTGT)

[01] K tính thu : T ngày 01/04/2016 n ngày 30/04/2016

M u s : 01-2/GTGT

B NG KÊ HịA N, CH NG T HÀNG HịA, D CH V MUA VÀO

(Kèm theo t khai thu GTGT theo m u s 01/GTGT)

[01] K tính thu : T ngày 01/04/2016 n ngày 30/04/2016

S TT Hoá đ n, ch ng t , biên lai n p thu

Tên ng i bán Mư s thu ng i bán Giá tr HHDV mua vƠo ch a có thu Thu GTGT Ghi chú ho c th i h n

T ng giá tr hàng hóa, d ch v mua vào: 30,231,740,341

T ng s thu GTGT c a hàng hoá, d ch v mua vào(***): 3,013,648,206

Tôi cam đoan s li u khai trên là đúng và ch u trách nhi m tr c pháp lu t v nh ng s li u đã khai.

5 Hàng hóa, d ch v không ph i t ng h p trên t khai 01/GTGT:

Kê khai thu đ n gi n là l p các b ng kê các hoá đ n

đ u vào và đ u ra đ đ i chi u, so sánh thu VAT

B Cà1 à à à à à

- Tr c đây n p b ng đ nh d ng PDF, hi n nay

b ng XML

- ây là m t ph n m m offline ch không ph i

ph n m m online nên ch kê khai ch không n p

t khai đ c mà ph i lên trang web c a c c thu

đ n p (dùng file k t xu t ra t ph n m m

HTKK)

B à2 à à à àHTKK

- Ph n m m HTKK là m t ph n m m h tr kê khai thu do c c thu ban hành cung c p

mi n phí cho các doanh nghi p

- Doanh nghi p s d ng ph n m m đ kê khai các lo i thu sau đó k t xu t ra d i d ng file

m m và dùng file này n p cho c c thu nh m m c đích chu n hoá d li u (ai c ng gi ng

nhau) và trên file có mã c a doanh nghi p đ thu có th truy xu t d li u d dàng

Sau khi kê khai xong k t xu t

VN VN

2,346

[03] B sung l n th :

K tính thu : Quý 3 n m 2015

(Dành cho t ch c, cá nhân tr thu nh p t ti n l ng, ti n công)

T KHAI KH U TR THU THU NH P CÁ NHÂN - M U 02/KK-TNCN

Mã s thu đ i lý:

Tên ng i n p thu :

Mã s thu : Tên đ i lý (n u có):

KÊ K(A) T(U TNCN

Ngân hàng

à

H ng d n thi hƠnh Lu t Thu giá tr gia t ng vƠ Ngh đ nh s 209/2013/N -CP ngày 18/12/2013 c a Chính ph

quy đ nh chi ti t vƠ h ng d n thi hƠnh m t s đi u Lu t Thu giá tr gia t ng

i u 18 i t ng vƠ tr ng h p đ c hoƠn thu GTGT

1 C s kinh doanh n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr thu n u có s thu GTGT đ u vào ch a đ c kh u

tr h t trong tháng (đ i v i tr ng h p kê khai theo tháng) ho c trong quý (đ i v i tr ng h p kê khai theo quý) thì đ c

kh u tr vào k ti p theo; tr ng h p l y k sau ít nh t m i hai tháng tính t tháng đ u tiên ho c sau ít nh t b n quý tính

t quý đ u tiên phát sinh s thu GTGT đ u vào ch a đ c kh u tr h t mà v n còn s thu GTGT đ u vào ch a đ c kh u

tr h t thì c s kinh doanh đ c hoàn thu

2 C s kinh doanh m i thành l p t d án đ u t đã đ ng ký kinh doanh, đ ng ký n p thu GTGT theo ph ng pháp

kh u tr , ho c d án tìm ki m th m dò và phát tri n m d u khí đang trong giai đo n đ u t , ch a đi vào ho t đ ng, n u th i gian đ u t t 01 n m (12 tháng) tr lên thì đ c hoàn thu GTGT c a hàng hoá, d ch v s d ng cho đ u t theo t ng n m

Tr ng h p, n u s thu GTGT lu k c a hàng hoá, d ch v mua vào s d ng cho đ u t t 300 tri u đ ng tr lên thì

đ c hoàn thu GTGT

3 Hoàn thu GTGT đ i v i d án đ u t m i

a) C s kinh doanh đang ho t đ ng thu c đ i t ng n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr có d án đ u t m i (tr d án đ u t xây d ng nhà đ bán) cùng t nh, thành ph , đang trong giai đo n đ u t thì c s kinh doanh th c hi n kê khai riêng đ i v i d án đ u t và ph i k t chuy n thu GTGT đ u vào c a d án đ u t đ bù tr v i vi c kê khai thu

GTGT c a ho t đ ng s n xu t kinh doanh đang th c hi n S thu GTGT đ c k t chuy n c a d án đ u t t i đa b ng s thu GTGT ph i n p c a ho t đ ng s n xu t kinh doanh trong k c a c s kinh doanh

Sau kh i bù tr n u s thu GTGT đ u vào c a d án đ u t m i ch a đ c kh u tr h t t 300 tri u đ ng tr lên thì

đ c hoàn thu GTGT cho d án đ u t Sau khi bù tr n u s thu GTGT đ u vào c a d án đ u t m i mà ch a đ c kh u tr h t nh h n 300 tri u đ ng thì

k t chuy n vào s thu GTGT đ u vào c a d án đ u t c a k kê khai ti p theo

Tr ng h p trong k kê khai, c s kinh doanh có s thu GTGT đ u vào c a ho t đ ng s n xu t kinh doanh ch a

đ c kh u tr h t và s thu GTGT đ u vào c a d án đ u t m i thì c s kinh doanh đ c hoàn thu theo h ng d n t i kho n 1 và kho n 3 i u này theo quy đ nh

hoá hàng hoá mua

vào quan T yêu

4 Các trình khác khi

quan T yêu

Tuy nhiên có r t nhi u v n b n chi ph i vi c

hoàn thu , h s có rõ ràng minh b ch hay

(OÀN T(U

(OÀN T(U

(OÀN T(U C à à à à à T à à à à à V à à à à

N à à à à