Việc đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp như liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần, mua một phần hoặc toàn bộ doanh nghiệp khác, Tổng Giám đốc phải lập phương án trình Hội đồng Quản trị h
Trang 1
ABC COMPANY
………., ………., TP HCM – Tel (84.8) ……… – Fax: (84.8) ……….
Email: ……… – Web………
Số: ………./QĐ-HĐQT TP.Hồ Chí Minh, ngày …… tháng …… năm ….
QUYẾT ĐỊNH
V/v Ban hành Quy chế Tài Chính
CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CÔNG TY ABC
- Căn cứ Luật Kế Toán của Quốc Hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam ban hành năm 2003;
- Căn cứ Luật Doanh nghiệp năm 2005 của Quốc Hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam;
- Căn cứ Điều lệ tổ chức & hoạt động của Công ty ABC đã được ĐHĐCĐ thông qua ngày 17/04/2010;
- Căn cứ Quy chế Tài chính được Hội đồng Quản trị ban hành theo Quyết định số 647/QĐ-HĐQT ngày 27/11/2003
- Căn cứ Nghị Quyết số 275/NQ-HĐQT của Hội đồng Quản trị họp ngày 14/7/2010 v/v chỉnh sửa, bổ sung Quy chế Tài chính hiện hành
Hội đồng Quản trị Công ty ABC quyết định ban hành Quy chế Tài Chính như sau:
QUYẾT ĐỊNH
ĐIỀU 1: Ban hành kèm theo Quyết định này “Quy chế Tài Chính”
ĐIỀU 2: Quy chế này có hiệu lực thi hành kể từ ngày tháng năm 2
ĐIỀU 3: Các thành viên Hội đồng Quản trị, Ban Kiểm Soát, Ban Tổng Giám đốc,
các Phòng chức năng, các Đơn vị trực thuộc Công ty và các Cán bộ Nhân viên của Công ty ABC có trách nhiệm thi hành Quyết định này
TM HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
- Như Điều 3: Để thực hiện.
- Lưu VT- Thư ký Công ty
Trang 2
QUY CHẾ TÀI CHÍNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 275/QĐ-HĐQT ngày 17/7/2010 của HĐQT)
CHƯƠNG I NHỮNG QUI ĐỊNH CHUNG Điều 1 : Tư cách pháp nhân của Công ty:
Công ty ABC được thành lập theo quyết định số 70/2000/QĐ-TTg ngày 20/6/2000 do Thủ Tướng Chính Phủ cấp, được tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp và các văn bản pháp quy có liên quan, chịu sự quản lý của các cơ quan thẩm quyền theo luật định
Điều 2 : Đối tượng và phạm vi áp dụng:
Quy chế tài chính này áp dụng cho tất cả các đơn vị và người lao động có liên quan trong mọi lãnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
CHƯƠNG II NHỮNG CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY Điều 3 : Quản lý, sử dụng vốn:
Vốn của Công ty là do các cổ đông của Công ty góp dưới các hình thức theo quy
định của pháp luật
Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn theo Điều lệ Công ty quy định
Việc đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp như liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần, mua một phần hoặc toàn bộ doanh nghiệp khác, Tổng Giám đốc phải lập phương
án trình Hội đồng Quản trị hoặc Đại hội đồng cổ đông để quyết định tùy theo quy
mô sử dụng vốn đã được phân cấp quyền hạn tài chính theo Điều lệ Công ty và nghị quyết Đại hội đồng cổ đông của Công ty
Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm sử dụng vốn Công ty để phục vụ kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh đúng theo kế hoạch đã được Đại hội đồng cổ đông thông qua hàng năm Trong trường hợp sử dụng vốn của Công ty khác với mục tiêu của kế hoạch thì phải tuân thủ nguyên tắc có hoàn trả
Việc sử dụng vốn để đầu tư xây dựng cơ bản phải tuân thủ các quy định hiện hành của Nhà nước về Quản lý đầu tư xây dựng cơ bản và Quy chế quản lý đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm đổi mới công nghệ, thiết bị, mua sắm tài sản cố định của Công ty Trong trường hợp sử dụng vốn vay hay trái phiếu để đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định phải đảm bảo nguyên tắc hoàn trả đúng hạn từ nguồn khấu hao và hiệu quả của công trình xây dựng cơ bản và tài sản cố định đó
Điều 4 : Tăng, giảm vốn điều lệ, huy động vốn:
4.1: Tăng, giảm vốn điều lệ:
Trang 3 Mọi trường hợp tăng, giảm vốn điều lệ của Công ty đều phải thông qua Đại hội đồng Cổ đông để quyết định, phải được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền chấp thuận và phải được tiến hành theo đúng quy định của pháp luật
Phương thức tăng, giảm vốn Điều lệ của Công ty thực hiện theo những quy định trong Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty
Khi thay đổi vốn Điều lệ, Công ty phải công bố công khai vốn điều lệ mới trên các phương tiện đại chúng theo đúng quy định của pháp luật
4.2: Huy động vốn:
Ngoài số vốn điều lệ ban đầu khi thành lập, Tổng Giám đốc Công ty được quyền huy động vốn dưới hình thức: phát hành trái phiếu, vay vốn, nhận góp vốn liên doanh, liên kết và các hình thức khác Việc huy động vốn phải tuân theo các quy định của pháp luật và Điều lệ Công ty
Khi phát hành trái phiếu, vay vốn, nhận góp vốn liên doanh liên kết và các hình thức khác để huy động vốn, Tổng Giám đốc Công ty phải lập phương án trình Hội đồng Quản trị, Đại hội đồng cổ đông để quyết định, phải tuân theo các quy định của pháp luật và những quy định trong điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty
Riêng những trường hợp vay vốn để hoạt đông sản xuất kinh doanh bình thường
và dự trữ xăng dầu thực hiện theo quy định và Điều lệ Công ty
Điều 5 : Quản lý, đầu tư, mua sắm, sử dụng tài sản và thanh lý tài sản :
5.1:
Thẩm quyền quyết định việc đầu tư, xây dựng, mua sắm tài sản phải thực hiện theo
phân cấp của Điều lệ và các quy chế, quy định hiện hành của Công ty
Khi đầu tư, xây dựng, mua sắm tài sản có giá trị trên 200 triệu đồng, Tổng Giám đốc Công ty phải trình Hội đồng Quản trị theo quy định của Quy chế quản lý đầu
tư xây dựng cơ bản, mua sắm đổi mới công nghệ, thiết bị, mua sắm tài sản cố định
và các Quy định của Công ty
5.2: Tổng Giám đốc Công ty thực hiện trích khấu hao tài sản cố định theo nguyên tắc
mức trích khấu hao phải đảm bảo bù đắp cả hao mòn vô hình và hao mòn hữu hình của tài sản theo hướng dẫn của Bộ Tài chính
5.3: Tổng Giám đốc Công ty được sử dụng số khấu hao tài sản cố định để tái đầu tư,
thay thế, đổi mới tài sản cố định và sử dụng cho các yêu cầu kinh doanh khác
5.4: Tổng Giám đốc Công ty thực hiện việc đánh giá lại tài sản trong các trường hợp
sau:
Dùng tài sản để góp vốn liên doanh, góp vốn cổ phần
Điều chỉnh giá để bảo đảm giá trị thực tế theo quy định của Nhà Nước và Điều lệ Công ty
5.5: Khi xảy ra tổn thất tài sản (mất mát, hư hỏng làm giảm giá trị tài sản) dù do nguyên
nhân chủ quan hay khách quan, Tổng Giám đốc Công ty phải xác định giá trị tổn thất, nguyên nhân, trách nhiệm và xử lý như sau:
Đối với những tổn thất được xác định rõ do cá nhân tập thể nào gây ra, thì cá nhân tập thể đó phải bồi thường Mức bồi thường do Hội đồng Quản trị quyết
Trang 4định hoặc ủy quyền cho Tổng Giám đốc quyết định phù hợp với luật pháp và điều lệ Công ty
HĐQT ủy quyền Tổng Giám đốc quyết định việc xử lý bồi thường các trường hợp tổn thất tài sản dưới 50 triệu đồng
Tổng Giám đốc Công ty được sử dụng quỹ dự phòng tài chính để bù đắp những thiệt hại về tổn thất tài sản mà Công ty phải chịu sau khi trình Hội đồng Quản trị thông qua
5.6: Cho thuê, thế chấp, cầm cố tài sản cố định :
Tổng giám đốc công ty khi thế chấp, cầm cố các tài sản thuộc quyền quản lý phải
có phương án trình Hội đồng quản trị phê duyệt
Hội đồng Quản trị ủy quyền cho Tổng Giám đốc Công ty được ký kết các hợp đồng cho thuê tài sản từ 02 (hai) năm trở xuống Các trường hợp khác phải trình Hội đồng Quản trị phê duyệt trước khi thực hiện
Doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản và chi phí phát sinh trong quá trình cho thuê tài sản được hạch toán vào kết quả kinh doanh của Công ty
5.7: Thanh lý, nhượng bán tài sản cố định
Tổng Giám đốc Công ty trình Hội đồng Quản trị phương án thanh lý nhượng bán những tài sản có giá trị còn lại trên 50 triệu đồng
Khi thanh lý, nhượng bán tài sản, Tổng Giám đốc Công ty phải thành lập Hội đồng thanh lý để định giá tài sản thanh lý, tổ chức bán đấu giá công khai
Khoản chênh lệch giữa số tiền thu được do nhượng bán tài sản với gía trị còn lại của tài sản nhượng bán và chi phí nhượng bán tài sản được hạch toán vào kết quả kinh doanh của Công ty
Điều 6: Quản lý các khoản công nợ và xử lý công nợ:
6.1: Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm tổ chức việc quản lý nợ chặt chẽ, kịp thời,
thường xuyên đối chiếu, tổ chức thực hiện việc thu hồi nợ Hàng tháng, quý phải
có xem xét, phát hiện, phân tích đánh gía các khoản nợ phát sinh và tồn tại để xử lý kịp thời Đối với các khoản nợ được coi là khó đòi phải có Hội đồng xử lý để đánh giá xác định rõ phần không có khả năng thu hồi, nguyên nhân, trách nhiệm của cá nhân tập thể và kiến nghị các biện pháp xử lý để Hội đồng Quản trị quyết định phương án xử lý các khoản nợ này Chênh lệch giữa khoản nợ không thu hồi được
và khoản bồi hoàn trách nhiệm của tập thể, cá nhân (nếu có) được bù đắp bằng khoản dự phòng nợ khó đòi, nếu thiếu được hạch toán vào chi phí kinh doanh hoạt động kinh doanh tuỳ theo từng trường hợp cụ thể và theo qui định hiện hành của Nhà Nước
6.2: Hội đồng Quản trị quyết định xử lý các khoản nợ khó đòi hoặc ủy quyền bằng văn
bản cho Tổng Giám đốc Công ty xử lý các khoản nợ khó đòi phát sinh trong quá trình kinh doanh, phải đảm bảo yêu cầu về thủ tục thời gian theo quy định của pháp luật
Điều 7: Quản lý giá:
Trang 5Trên cơ sở các quy chế định giá mua, giá bán hàng hóa, nguyên liệu, vật liệu, vật tư, bán thành phẩm, giá dịch vụ do Hội đồng Quản trị ban hành, Hội đồng Quản trị ủy quyền cho Tổng Giám đốc Công ty :
7.1: Quyết định giá mua hàng hóa, nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm phục vụ cho quá
trình sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc tạo nguồn ổn định và giá thấp nhất trên cơ
sở các phương án giá do các bộ phận chức năng tham mưu đề xuất
7.2: Quyết định giá bán sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ trên nguyên tắc phải phù hợp với
các quy định của Nhà Nước (đối với các mặt hàng Nhà nước quản lý giá), giá thị trường (đối với các mặt hàng khác).Với mục tiêu phải đạt lợi ích cao nhất cho Công
ty, trên cơ sở các phương án giá do các bộ phận chức năng tham mưu đề xuất
Điều 8: Quản lý doanh thu:
8.1: Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ chính: là toàn bộ tiền bán
sản phẩm, hàng hóa, cho thuê kho bãi, cung ứng dịch vụ sau khi đã trừ các khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại theo đúng quy định chế độ tài chính kế toán của Nhà Nước
8.2: Doanh thu tài chính: là toàn bộ tiền thu được từ hoạt động tiền gởi ngân hàng, thu
lãi cho vay, lãi từ đầu tư trái phiếu, tín phiếu, cổ tức, lợi nhuận được chia, thu nhập
từ hoạt động đầu tư mua bán chứng khoán; lãi chênh lệch tỷ giá và các hoạt động tài chính khác
8.3: Thu nhập khác: là các khoản thu nhập từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định;
chênh lệch do đánh giá lại vật tư, hàng hóa, tài sản cố định đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào Công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác; các khoản thu tiền phạt, nợ
đã xử lý nay thu hồi được;các khoản thu nhập khác
Tổng Giám đốc Công ty, Trưởng các đơn vị trực thuộc phải chịu trách nhiệm cá nhân trực tiếp và liên đới trong việc quản lý doanh thu tại đơn vị mình phục trách Nếu xảy ra thiệt hại vật chất (tiền hàng) thì phải bồi thường toàn bộ sự thiệt hại theo chế độ trách nhiệm vật chất nếu không phải là trường hợp bất khả kháng
Điều 9: Quản lý chi phí sản xuất kinh doanh :
Tổng Giám đốc Công ty xây dựng kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh, xây dựng đơn giá tiền lương, trình Hội đồng Quản trị phê duyệt làm căn cứ để điều hành và đăng ký với cơ quan hữu quan
Các khoản chi phí sản xuất kinh doanh được thanh toán theo phân cấp quyền hạn do Công ty quy định và phải có chứng từ, hóa đơn theo quy định của Nhà Nước
Các khoản chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty bao gồm:
9.1: Chi phí nguyên liệu, vật liệu, bao bì: là giá trị toàn bộ nguyên liệu, vật liệu, bao bì
sử dụng vào hoạt động kinh doanh
9.2: Chi phí nhân viên: là toàn bộ tiền lương, tiền công, các khoản trích nộp Bảo hiểm
xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn
9.3: Khấu hao tài sản cố định: Việc tính toán khấu hao tài sản cố định theo quy định
của Bộ Tài chánh ban hành
Trang 69.4: Chi phí thuế, phí và lệ phí: thuế môn bài, thuế sử dụng đất hoặc tiền thuê đất, liên
quan đến phí và lệ phí khác
9.5: Chi phí dịch vụ mua ngoài: là chi phí sửa chữa tài sản cố định, nhiên liệu, điện,
nước, điện thoại, hoa hồng đại lý, hoa hồng môi giới, mua bảo hiểm, thuê kiểm toán báo cáo tài chính, tư vấn, chi phí quảng cáo, chi phí khuyến mãi, chi phí bảo quản, phòng cháy chữa cháy và các dịch vụ khác
9.6: Chi phí bằng tiền khác: là khoản chi ngoài các chi phí dịch vụ mua ngoài như: lệ
phí cầu đường, chi phí tiếp khách, giao dịch đối ngoại, chi phí hội nghị, chi phí tuyển dụng, chi phí đào tạo bồi dưỡng nâng cao kiến thức, công tác phí
Tổng Giám đốc duyệt chi trên cơ sở đề xuất của các bộ phận nghiệp vụ liên quan và phải có chứng từ, hóa đơn và mức chi không được vượt quá định mức của Công ty
và các quy định của Nhà Nước
9.7 : Chi phí của Hội đồng Quản trị và ban kiểm soát: Các khoản chi phí hợp lý phát
sinh do hoạt động của các thành viên Hội đồng Quản trị và Ban kiểm soát khi thực hiện trách nhiệm của mình được thanh toán vào chi phí quản lý của Công ty
9.8: Các khoản chi khác được tính vào chi phí kinh doanh của Công ty:
Các khoản trích lập dự phòng theo quy định của Nhà Nước
Trợ cấp thôi việc căn cứ vào hợp đồng lao động và theo quy định của Luật Lao Đông
Tiền ăn giữa ca, bồi dưỡng độc hại của người lao động theo chế độ quy định hiện hành
Chi phí cho việc bảo vệ môi trường theo quy định của Nhà Nước
Chi phí cho lao động nữ theo chế độ quy định hiện hành
Chi phí bảo hành sản phẩm
Các khoản trích trước như: chi phí cho việc mua bán trái phiếu, cổ phiếu, dự phòng giảm giá các loại chứng khoán, chi phí cho thuê tài sản, chi phí nhượng bán thanh lý tài sản, chi phí cho hoạt động liên doanh góp vốn cổ phần, khoản tổn thất tài sản còn lại sau khi đã bù đắp các nguồn theo quy định, chi phí dự phòng chênh lệch tỷ giá, các khoản chi phí khác
Điều 10: Các khoản chi không được hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh của
Công ty:
Công ty không được hạch toán vào chi phí kinh doanh, chi phí hoạt động khác mà phải lấy từ nguồn lợi nhuận sau thuế và các nguồn quỹ của Công ty cho các khoản chi sau:
10.1: Các khoản lỗ do liên doanh, liên kết, lỗ từ các hoạt động đầu tư khác.
10.2: Chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định, các khoản đầu tư khác 10.3: Chi phí lãi vay vốn đầu tư và chênh lệch tỷ giá phát sinh trước thời điểm đưa công
trình vào sử dụng
10.4: Các khoản chi thuộc nguồn quỹ phúc lợi, khen thưởng.
10.5: Các khoản chi phí không hợp lý theo quy định của Bộ Tài chính.
Điều 11: Lợi nhuận, phân phối lợi nhuận và trích lập các quỹ:
Trang 7Lợi nhuận là kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, bao gồm lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư, và lợi nhuận từ các hoạt động khác
Tổng Giám đốc Công ty thực hiện phương án phân phối lợi nhuận và trích lập các quỹ theo Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông như sau:
11.1: Quỹ dự phòng tài chính.
11.2: Quỹ khen thưởng, phúc lợi
11.3: Quỹ đầu tư phát triển
11.4: Trả cổ tức.
Điều 12: Sử dụng các quỹ:
12.1: Quỹ dự phòng tài chính:
Dùng để bù đắp các khoản chênh lệch từ những tổn thất, thiệt hại về tài sản do thiên tài sản cố định, địch họa, hỏa hoạn, những rủi ro trong kinh doanh không được tính vào giá thành
Khi chi phải có phương án chi và các chứng từ có liên quan
Mức chi do Tổng Giám đốc đề xuất Hội đồng Quản trị phê duyệt và Tổng Giám đốc thực hiện
12.3: Quỹ phúc lợi:
Dùng để đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa, bổ sung vốn xây dựng các công trình phúc lợi tập thể của Công ty
Chi cho các hoạt động phúc lợi xã hội, thể dục thể thao, văn hóa văn nghệ của Công nhân viên chức lao động trong Công ty
Đóng góp cho các phúc lợi xã hội
Trợ cấp khó khăn thường xuyên, đột xuất cho người lao động đang làm việc, đã nghỉ hưu, nghỉ mất sức gặp hoàn cảnh khó khăn và chi cho công tác từ thiện xã hội
Các khoản chi khác theo Thỏa ước lao động tập thể hàng năm
Khi chi phải có đề xuất của Công đoàn và các bộ phận nghiệp vụ có liên quan
12.4: Quỹ khen thưởng:
Chi khen thưởng thường kỳ hoặc đột xuất cho người lao động
Chi khen thưởng đột xuất cho những cá nhân, tập thể trong Công ty có sáng kiến cải tiến kỹ thuật mang lại hiệu quả kinh doanh cho Công ty
Chi khen thưởng cho những cá nhân, đơn vị ngoài Công ty có mối quan hệ hỗ trợ mang lại lợi ích cho Công ty
Khi chi phải có đề xuất của bộ phận nghiệp vụ liên quan
12.5 Quỹ đầu tư phát triển:
Để đầu tư mở rộng và phát triển sản xuất kinh doanh
Để đổi mới, thay thế, hoàn chỉnh máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, cải thiện điều kiện làm việc
Nghiên cứu các tiến bộ khoa học kỹ thuật, đào tạo nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ
Trang 8 Bổ sung vốn kinh doanh.
Trích bổ sung lãi cổ tức
Điều 13:Quản lý và sử dụng quỹ đầu tư phát triển.
Hàng năm Tổng Giám đốc công ty lập kế hoạch, phương án sử dụng quỹ đầu tư phát triển trình Hội đồng Quản trị và đại hội đồng cổ đông phê duyệt
Các nhu cầu đầu tư đột xuất, Tổng Giám đốc Công ty phải lập phương án trình Hội đồng Quản trị phê duyệt trước khi thực hiên
Khi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm, sửa chữa tài sản Tổng Giám đốc phải tuân thủ theo quy chế quản lý đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm đổi mới công nghệ, thiết bị, mua sắm tài sản cố định của công ty
Phân cấp quyển hạn tài chính đối với các dự án đầu tư xây dựng cơ bản theo Điều
lệ Công ty và Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông
Điều 14:Thẩm quyền duyệt chi :
Tổng Giám đốc được duyệt các khoản chi phí các hoạt động thường xuyên của Công ty dưới 100 triệu (trừ các khoản chi lương, chi phí hao hụt trong định mức, vận chuyển XD, tiền mua hàng, thuế) Các khoản chi phí có giá trị từ 100 triệu trở lên phải trình Hội đồng Quản trị duyệt thông qua trước khi chi
CHƯƠNG III CÔNG TÁC KẾ TOÁN – THỐNG KÊ - KIỂM TOÁN Điều 15:
Công ty phải tuân thủ mọi chế độ kế toán, thống kê và lập sổ sách, báo biểu theo đúng pháp luật
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm
Báo cáo tài chính năm của Công ty phải được một Công ty kiểm toán độc lập xác nhận trước khi trình Đại hội đồng cổ đông và công bố công khai
CHƯƠNG IV CÔNG TÁC KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH Điều 16:
Hằng năm Tổng Giám đốc Công ty xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh trình Hội đồng Quản trị thông qua, Tổng Giám đốc tổ chức thực hiện kế hoạch và định kỳ báo cáo cho Hội đồng Quản trị
CHƯƠNG V CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CÁC ĐƠN VỊ HOẠCH TOÁN PHỤ THUỘC
Điều 17:
Trang 9Các đơn vị hoạch toán phụ thuộc thực hiện quyền và nghĩa vụ theo ủy quyền và phân cấp của Tổng Giám đốc Công ty Riêng Công ty con thực hiện chế độ kế toán tài chính theo quy định của pháp luật, Điều lệ của Công ty và Quy chế Tài chính của Công ty con do chủ sở hữu ban hành
Điều 18:
Các đơn vị hạch toán phụ thuộc có trách nhiệm thực hiện đúng các qui định của Nhà nước, của Công ty, chịu sự kiểm tra giám sát của Công ty và các cơ quan chức năng của Nhà nước
CHƯƠNG VI TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ , GIÁM ĐỐC TRONG VIỆC
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Điều 19: Hội đồng Quản trị Công ty có trách nhiệm:
19.1: Thực hiện chức năng quản lý Công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo việc kiểm tra,
giám sát các hoạt động tài chính của Công ty
19.2: Trình Đại hội đồng Cổ đông việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, dự kiến
phân phối lợi nhuận, chia lãi cổ phần, chia lãi cổ tức, phương hướng nhiệm vụ phát triển và kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
19.3: Trình Đại hội đồng Cổ đông thông qua các phương án sản xuất kinh doanh, huy
động vốn tăng Vốn điều lệ, phương thức phát hành cổ phiếu hoặc trái phiếu do Tổng Giám đốc đề nghị
19.4: Ban hành và kiểm tra giám sát việc thực hiện các định mức kinh doanh - kỹ thuật
và các Quy chế của Công ty
19.5: Trình Đại hội đồng Cổ đông phương án xử lý lỗ của Công ty ( nếu có).
Điều 20: Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm:
20.1: Chịu trách nhiệm điều hành và quản lý việc sử dụng vốn trong kinh doanh theo
phương án sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn được Hội đồng Quản trị thông qua; thực hiện phương án phân phối lợi nhuận theo Nghị quyết của Đại hội đồng
Cổ đông
20.2: Chịu trách nhiệm trước pháp luật, Cổ đông và Hội đồng Quản trị về việc huy động
và sử dụng các nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh
20.3: Xây dựng các định mức chi phí phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của
Công ty và quy định của pháp luật
20.4: Chịu trách nhiệm về số liệu báo cáo tài chính và các thông tin khác.
20.5: Xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn và kế hoạch tài chính hằng năm phù hợp với
kế hoạch kinh doanh trình Hội đồng Quản trị thông qua
20.6: Thực hiện các trách nhiệm khác theo quy định của Nhà nước và theo Điều lệ Công
ty
Trang 1021.1: Chịu trách nhiệm về nghiệp vụ chuyên môn theo quy định của Pháp luật về kế
toán Tuân thủ chế độ tài chính, kế toán doanh nghiệp theo các quy định pháp luật hiện hành
21.2: Kiểm tra, giám sát về công tác thực hiện tuân thủ theo quy chế của Công ty đã ban
hành
21.3: Tham mưu cho Tổng Giám đốc phân tích hoạt động quản trị tài chính kế toán,
nghiên cứu cải tiến quản lý kinh doanh, hoàn thiện chế độ hạch toán kế toán tài chính theo yêu cầu quản lý của Công ty
CHƯƠNG VII
XỬ LÝ VI PHẠM Điều 22: Xử lý vi phạm
Các cá nhân, tập thể có hành vi vi phạm Quy chế Tài chính thì tùy theo mức độ vi phạm mà bị xử lý Nếu vi phạm pháp luật phải chịu trách nhiệm trước pháp luật
Đối với khoản chi không đúng chế độ cá nhân nào quyết định chi sai phải bồi hoàn các thiệt hại cho Công ty, các khoản chi vượt định mức được duyệt phải xác định
rõ trách nhiệm và trình Hội đồng Quản trị xử lý Hội đồng Quản trị chịu trách nhiệm về các quyết định xử lý của mình trước cổ đông
CHƯƠNG VIII ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 23:
Quy chế Tài chính của Công ty ABC đã được Hội đồng Quản trị thông qua và ban hành Trong quá trình thực hiện nếu có trường hợp cần bổ sung, sửa đổi, Tổng Giám đốc trình Hội đồng Quản trị xem xét thông qua trước khi duyệt ban hành
Điều 24:
Ngoài những qui định trong bản Quy chế Tài chính này, Công ty ABC phải thực hiện đầy đủ các qui định về tài chính hiện hành của Nhà nước
CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ.