LƯU Ý KẾ TOÁN CÔNG TY MỚI THÀNH LẬP

NHỮNG CÔNG VIỆC CẦN LÀM KHI THÀNH LẬP DN XONG•ĐĂNG CÔNG BỐ THÀNH LẬP DN •THUẾ MÔN BÀI •ĐĂNG KÝ THUẾ BAN ĐẦU •ĐẶT IN HÓA ĐƠN •KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG •KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP •

LƯU Ý KẾ TOÁN CÔNG TY

NHỮNG CÔNG VIỆC CẦN LÀM KHI THÀNH LẬP DN XONG

•ĐĂNG CÔNG BỐ THÀNH LẬP DN

•THUẾ MÔN BÀI

•ĐĂNG KÝ THUẾ BAN ĐẦU

•ĐẶT IN HÓA ĐƠN

•KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

•KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

•KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

•LAO ĐỘNG VÀ BHXH

•ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU

•ĐĂNG KÝ PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO TSCĐ

ĐĂNG CÔNG BỐ THÀNH LẬP DN

 Trực tiếp tại phòng đăng ký quốc gia cấp tỉnh

 Công thông tin đăng ký quốc gia (Đăng ký trực tiếp qua mạng )

PHÍ ĐĂNG CÔNG BỐ THÀNH LẬP DN

LÀM CON D U TRÒN Ấ

THÔNG BÁO MẪU DẤU ĐÂY

• KIỂM TRA MẪU DẤU VÀ CÔNG BỐ DOANH NGHIỆP

•  https://bocaodientu.dkkd.gov.vn

• VÍ DỤ MST : 0401726504 (CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ NỘI THẤT THUẬN BÌNH )

THUẾ MÔN BÀI

Làm tờ khai thuế môn bài (MẪU 01/MBAI)

Làm giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (Mẫu C01-02/NS)

Lưu ý :

+ Mới thành lập có phát sinh HĐSXKD thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối cùng tháng thành lập

+ Mới thành lập mà chưa PS HĐSXKD thì  30 ngày kể từ đăng ký doanh nghiệp.

+ Sang năm chỉ cần nộp tiền thuế môn bài mà không phải nộp tờ khai (Nếu có thay đổi vốn điều lệ làm thay đổi Bậc thuế môn bài thì phải nộp tờ khai chậm nhất ngày 31/12 của năm thay đổi )

VĂN BẢN THAM KHẢO

+ Thông tư 96/2002

+ Thông tư 42/2003

+ Thông tư 156/2013 (Khoản 2 điều 17)

ĐĂNG KÝ THUẾ BAN ĐẦU

 1 Đăng ký hồ sơ ban đầu với thuế:

- Chứng nhận đăng kí kinh doanh 3 bản ( Photo công chứng)

- Quyết định bổ nhiệm giám đốc + CMT

- Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng + CMT

- Mẫu 06 (DK phương pháp khấu trừ)

- Mẫu 08 (Mở TK ngân hàng) + Phụ Lục I-15 Với sở Kế Hoạch

- Đăng kí PP tính khấu hao.

- Công văn đăng kí hình thức kế toán ( 1 cơ số CCT yêu cầu còn lại thì không )

Mở TK NGÂN HÀNG

- Hồ Sơ mở TK của ngân hàng ( ra NH lấy)

- Quyết định bổ nhiệm giám đốc + CMT

- Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng + CMT

-> Sau đó làm Mẫu 08 Nộp CCT ( Ngoài 10 ngày sau khi mở TK ko báo thì Ăn hành ) + Phụ Lục I-15 với sở KH

 Lý do : Mở TKNH để giao dịch với khách hàng vì theo quy định hóa đơn mua vào trên 20tr thì mới được khấu trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế được trừ.

 VBHD: Thông tư 156/2013

Đ T IN HÓA Đ N Ặ Ơ (Áp d ng đ i v i DN theo PP Kh u tr ) ụ ố ớ ấ ừ

B ướ c 1: Làm đ n đ ngh ơ ề ị

- Trước khi đ t in, DN làm m u Đ n đ ngh s d ng hóa đ n đ t in (m u 3.14) đ n ặ ẫ ơ ề ị ử ụ ơ ặ ẫ ế

c quan thuơ ế

- Sau 5 ngày làm vi c c quan thu qu n lý tr c ti p không có ý ki n b ng văn b n thì ệ ơ ế ả ự ế ế ằ ả

t ch c đổ ứ ượ ử ục s d ng hóa đ n t in/đ t in (theo đi u 6, đi u 8 c a công văn s ơ ự ặ ề ề ủ ố

767/TCT-CS gi i thi u n i dung c a TT 26/2015/TT-BTC)ớ ệ ộ ủ

B ướ c 2: Ti p đón cán b thu : ế ộ ế

Khi cán b thu đ n ki m tra tr s chính, c n chu n b s n gi y t sau:ộ ế ế ể ụ ở ầ ẩ ị ẵ ấ ờ

- Đã treo bi n t i tr s chính;ể ạ ụ ở

- Có văn b n xác nh n quy n s d ng đ a ch c a công ty ( H p đ ng thuê nhà, h p ả ậ ề ử ụ ị ỉ ủ ợ ồ ợ

đ ng mồ ượn nhà ho c gi y ch ng nh n quy n s d ng đ t ghi tên Giám đ c công ty)ặ ấ ứ ậ ề ử ụ ấ ố

- Gi y ch ng nh n đăng ký kinh doanh, Đăng ký m u d u, d u trònấ ứ ậ ẫ ấ ấ

- Có bàn gh , s sách và các v t d ng liên quan khác ch ng minh công ty có ho t đ ng.ế ổ ậ ụ ứ ạ ộ

- Có h p đ ng mua bán hàng hóa ho c cung c p d ch v ch ng t công ty đã ho t ợ ồ ặ ấ ị ụ ứ ỏ ạ

đ ng và có nhu c u xu t hóa đ n cho khách hàng.ộ ầ ấ ơ

ĐẶT IN HÓA ĐƠN

Bước 3: Hồ sơ đặt in hóa đơn

- Bản sao Đăng ký kinh doanh công ty( công chứng)

- Bản sao chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu của giám đốc (đóng dấu cty)

- Giấy giới thiệu (nếu Giám đốc đi làm trực tiếp thì không phải làm)

- Bản sao chứng minh thư giới thiệu người được giới thiệu (đóng dấu công ty)

- Biển bản ktra trụ sở hoặc xác nhận của Chi cục thuế cho phép đặt in hóa đơn

Lưu ý cực kỳ quan trọng : Sau 5 ngày từ ngày làm thông báo phát hành hóa đơn thì mới

được sử dụng hóa đơn đặt in

VĂN BẢN HƯỚNG DẪN : Điều 8 Thông tư 39/2014/TT-BTC

KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Những lưu ý quan trọng !

+ Nếu DN không gửi Mẫu 06/GTGT  Kê khai theo phương pháp trực tiếp

+ Nếu DN có gửi mẫu Mẫu 06/GTGT  Kê khai theo phương pháp khấu trừ

+ Doanh nghi p m i thành l p đ u khai thu giá tr gia tăng theo quýệ ớ ậ ề ế ị

+ Công ty m i thành l p dù ch a phát sinh các nghi p v mua bán, nh ng v n khai ớ ậ ư ệ ụ ư ẫthu GTGT và ế n p t khai ngay quý đ u tiênộ ờ ầ  K toán nên l u ý v n đ này (D ế ư ấ ề ễ

KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

- Thuế suất 20% : Dành cho DN có tổng doanh thu năm trước liền kề < 20 Tỷ

- Thuế suất 22% : Dành cho DN có tổng doanh thu năm trước liền kề >= 20 Tỷ

+ Năm 2016 thì Thuế suất TNDN hiện hành hiện nay : 20 % (Không phân biệt doanh thu bao

nhiêu (Điều 11 Thông tư 78 )

Cuối năm : Phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN ( Mẫu 03/TNDN)

Lưu ý : Mức phạt nộp chậm thuế

•Trước ngày 01/01/2015 Mức 0.05% (Từ 1-90 Ngày), 0.07% Đối với sau 91 ngày trở đi

•Từ ngày 01/01/2015- 30/06/2015 : 0.05% không phân biệt bao nhiêu ngày (TT 26/2015)

•Sau ngày 01/07/2015 : 0.03 % ( Luật số 106/2016)

VĂN BẢN ÁP DỤNG

Thông tư 78/2014 Thông tư 151/2014, Thông tư 26/2014, Thông tư 96/2014

KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Những lưu ý quan trọng !

• Thu TNCN, không phát sinh thì không ph i n p t khai tháng/quí (m u 02/KK-TNCN)ế ả ộ ờ ẫ

•Vi c khai thu theo tháng ho c quý đ ệ ế ặ ượ c xác đ nh m t l n k t tháng đ u tiên có phát sinh ị ộ ầ ể ừ ầ

kh u tr thu và áp d ng cho c năm ấ ừ ế ụ ả

• Các b n ch xác đ nh m t l n k t tháng đ u tiên có phát sinh kh u tr thu và áp d ng cho ạ ỉ ị ộ ầ ể ừ ầ ấ ừ ế ụ

c năm tính thu ả ế

- DN kê khai thu GTGT theo quý thì các b n kê khai thu TNCN theo quý ế ạ ế

- DN kê khai thu GTGT theo tháng các b n xét cho mình 2 tr ế ạ ườ ng h p nh sau: ợ ư

      + N u trong tháng có phát sinh s thu TNCN ph i n p > 50.000.000 thì kê khai ế ố ế ả ộ

ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU

Doanh nghiệp sản xuất phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu các sản phẩm chính của doanh nghiệp Định mức này được lưu tại công ty và xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.

Văn bản tham khảo:

Thông tư 78/2014/TT-BTC

Thông tư 96/2015/TT-BTC

Đăng ký ph ươ ng pháp kh u hao TSCĐ ấ

Thank You For Listening