LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH

 Chiến lược Kinh doanh: liên quan nhiều hơn tới việc làm thế nào một DN có thể cạnh tranh thành công trên một thị trƣờng cụ thể. Nó liên quan đến các quyết định chiến lƣợc về việc lựa chọn sản phẩm, đáp ứng nhu cầu khách hàng, giành lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ, khai thác và tạo ra được cơ hội mới

Trình bày: Th.S Nguyễn Trọng Minh PGĐ GRECO Training

Nick name: Minh YMT - 0908090013 email: trongminh@greco.vn

XÂY DỰNG DỰ ÁN

KINH DOANH

DỰ ÁN KINH DOANH

• Điều gì quan trọng nhất trong kinh doanh ?

• Đầu tƣ vào đâu là hiệu quả nhất với bạn ?

• Kinh doanh bắt đầu từ đâu ?

• Vậy Dự án kinh doanh là gì ?

I- KHÁI NIỆM

 Kế hoạch kinh doanh là một văn bản nêu rõ hoạt động kinh doanh, xác định sứ mệnh, mục đích, mục tiêu, chiến lƣợc, chiến thuật kinh doanh của doanh nghiệp và đƣợc sử dụng nhƣ một bản lý lịch về doanh nghiệp

 kế hoạch kinh doanh của chủ DN phân bổ nguồn lực một cách hợp lý, xử lý các tình huống bất chắc và ra quyết định kinh doanh một cách hiệu quả

 kế hoạch kinh doanh cung cấp những thông tin cụ thể, có tổ chức về doanh nghiệp và hoạt động mà doanh nghiệp sẽ tiến hành để hoàn trả đƣợc nợ vay

 Một KHKD tốt là một phần thiết yếu của bất kỳ đơn xin vay nào Bên cạnh đó, KHKD có thể được sử dụng làm công cụ

để thông báo cho nhân viên kinh doanh, nhà cung cấp và các dối tượng liên quan khác về hoạt động và mục tiêu của

DN

 Giá trị lớn nhất của bản kế hoạch KD là nó phác ra được một bức tranh trong đó đánh giá tất cả sự vững mạnh kinh tế của DN bao gồm việc mô tả, và phân tích các viễn cảnh tương lai kinh doanh của DN

 Lập kế hoạch kinh doanh là một bước quan trọng mà bất kỳ một nhà DN cẩn trọng nào cũng cần tiến hành cho dù quy

mô của DN ở mức độ nào

II- TẠI SAO PHẢI LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH

 kế hoạch KD giúp chủ DN quyết định có nên tiến hành hoạt động kinh doanh hay không

 kế hoạch KD giúp chủ DN điều chỉnh mô hình, mục tiêu

KD

 Lập kế hoạch kinh doanh cho phép chủ doanh nghiệp đánh giá những tác động của các yếu tố khác nhau đối với lợi nhuận hoặc dòng tiền của chủ DN

 kế hoạch KD giúp cải thiện xác suất thành công Khởi sự hoặc mở rộng một DN phát sinh những rủi ro cho chủ DN, các bên cho vay và nhà đầu tƣ

 kế hoạch KD giúp huy động vốn Hầu hết các bên cho vay, nhà đầu tư yêu cầu kế hoạch kinh doanh bằng văn bản trước khi chính thức xem xét đơn xin vay

 Các bên cho vay và nhà đầu tư muốn biệt chủ DN có nghiêm túc đội với hoạt động kinh doanh

 Một kế hoạch KD phản ảnh sự hiểu biết của ban quản lý doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh và những rủi ro liên quan

 kế hoạch KD giúp chủ DN, các bên cho vay và nhà đầu tư giám sát kết quả hoạt động kinh doanh

CĂN CỨ ĐỂ LẬP KẾ HOẠCH KINH

DOANH

• Chiến lƣợc doanh nghiệp

• Chiến lƣợc kinh doanh

• Chiến lƣợc tác nghiệp

III- CĂN CỨ CHỦ YẾU ĐỂ LẬP KHKD

 Chiến lược Doanh nghiệp: liên quan đến mục tiêu tổng thể

và quy mô của doanh nghiệp để đáp ứng những kỳ vọng của góp vốn Đây là một cấp độ quan trọng do nó chịu ảnh hưởng lớn từ các nhà đầu tư trong DN và đồng thời nó cũng hướng dẫn quá trình ra quyết định chiến lược trong toàn bộ

DN Chiến lược DN thường được trình bày rõ ràng trong

tuyên bố sứ mệnh

III- CĂN CỨ CHỦ YẾU ĐỂ LẬP KHKD

 Chiến lược Kinh doanh: liên quan nhiều hơn tới việc làm

thế nào một DN có thể cạnh tranh thành công trên một thị trường cụ thể Nó liên quan đến các quyết định chiến lược

về việc lựa chọn sản phẩm, đáp ứng nhu cầu khách hàng, giành lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ, khai thác và tạo

ra được cơ hội mới

 Điểm đến mà DN cố gắng đạt được hiện tại (mục tiêu) và trong tương lai (phương hướng)

 DN phải cạnh tranh trên thị trường nào và những loại hoạt động nào DN thực hiện trên thị trường đó

 DN sẽ làm thế nào để hoạt động tốt hơn so với c/ác đối thủ cạnh tranh trên những thị trường đó (lợi thế)

 Những nguồn lực nào(kỹ năng, tài sản, tài chính, các mối quan hệ, năng lực kỹ thuật, trang thiết bị)cần phải có để có thế cạnh tranh được (nguồn lực)?

 Những nhân tố từ môi trường bên ngoài ảnh hưởng tới khả năng cạnh trạnh của DN (môi trường)?

 Những giá trị kỳ vọng nào mà những người có quyền hành trong và ngoài DN cần là gì (các nhà góp vốn)?

III- CĂN CỨ CHỦ YẾU ĐỂ LẬP KHKD

 Chiến lược Tác nghiệp: Liên quan tới việc từng bộ phận trong DN sẽ được tổ chức như thế nào để thực hiện được phương hướng chiến lược ở cấp độ công ty và từ bộ phận trong doanh nghiệp Bởi vậy, chiến lược tác nghiệp tập trung vào các vấn đề về nguồn lực, quá trình xử lý và con người

Công cụ đánh giá tính khả thi của dự án

• Điểm hòa vốn

• Giá trị hiện tại ròng: NPV

• Suất thu lợi nội tại: IRR

• Tỉ số Lợi ích/Chi phí : B/C

• Thời gian hoàn vốn Tpp

1 Giá trị hiện tại ròng (NPV)

N P V = Net Present Value = Giá trị hiện tại ròng

= Hiện giá của các lợi ích = Hiện giá của các chi phí Các ký hiệu:

• B : Lợi ích của dự án (Ngân lưu vào)

• C : Chi phí của dự án (Ngân lưu ra)

• NCF :Ngân lưu ròng

• PV(B) :Tổng hiện giá lợi ích của dự án

• PV(C) :Tổng hiện giá chi phí của dự án

Quyết định của bạn là gì, biết thông tin về dòng

tiền nhƣ sau, suất chiết khấu r = 15%/năm

2 Suất sinh lợi nội tại - IRR

• Suất sinh lợi ( rate of return):

Ví dụ: Mua 1 căn hộ và bán đi sau một năm Chi đầu tƣ ban đầu C0 =$350.000 Dòng tiền thu đƣợc từ DA trong năm 1: C1 = $400.000

Rate of return = InvestmentProfit = 𝐶1 − 𝐶0

Suất sinh lợi nội tại - IRR

• Suất sinh lợi nội tại (Internal Rate of Return – IRR) đƣợc định nghĩa là tỉ lệ chiết khấu làm cho NPV của dự án bằng 0

Lựa chọn DA theo IRR

Gọi MARR là chi phí cơ hội của vốn hay suất sinh lợi tối thiểu chấp nhận đƣợc (Minimum acceptable rate of return)

• Dự án tốt: NPV ≥ 0  IRR ≥ MARR

• Dự án xấu: NPV < 0  IRR < MARR

Suất chiết khấu %

NPV

IRR NPV

Tìm IRR = ?

• Xét ví dụ mua căn hộ và cho thuê đến cuối năm thứ 3 thì bán căn hộ

Năm 0 1 2 3 Dòng tiền ($000) -350 +16 +16 +466

• IRR là suất chiết khấu mà tại đó NPV của dòng tiền DA = 0 Do vậy:

NPV = -350.000 + 16.0001+𝐼𝑅𝑅 + (1+𝐼𝑅𝑅)16.0002 + (1+𝐼𝑅𝑅)466.0003 = 0

=> IRR = ?

Tỉ số lợi ích/chi phí – B/C

• Tỷ số B/C thường (H1): là hiện giá của các

dòng ngân lưu hoạt động vào (lợi ích gộp) chia cho hiện giá của các dòng ngân lưu ra (C)

Dòng ngân lưu ra có thể hiểu là ngân lưu hoạt động ra & chi đầu tư

• Tỷ số B/C sửa đổi (H2): là hiện giá của chênh lệch B-C (thực chất là dòng ngân lưu hoạt

động ròng) chia cho hiện giá của dòng ngân

lưu chi đầu tư

Quy tắc lựa chọn dự án theo B/C

Tiêu chuẩn đánh giá “Dự án đáng giá”:

A – Ƣu điểm của B/C

NPV là hiệu số giữa giá trị hiện tại của dòng thu

và giá trị hiện tại của dòng chi Trong khi B/C là

tỉ lệ giữa chúng

=> Nói theo quan điểm kinh tế học, chỉ tiêu NPV nói lên sự “giàu có hơn lên” nhƣng nó không so sánh với quy mô nguồn lực, trong khi chỉ tiêu

B/C cho thấy hiệu quả của sự “giàu có hơn lên”

vì nó có so với quy mô của nguồn lực

Tính thời gian hoàn vốn có chiết khấu

• Chỉ tiêu B/C cho thấy hiệu quả của sự “giàu có hơn lên” vì nó có

so với quy mô của nguồn lực

• Thời gian hoàn vốn cung cấp chỉ số đo lường tính thanh khoản và rủi ro của DA

 Tpp dài  DA bị chôn vốn trong nhiều năm  tính thanh toán kém

 Dòng tiền ở tương lai xa rủi ro hơn dòng tiền trong tương lai gần

 DA có Tpp dài sẽ có rủi ro cao

•

Sơ đồ Gantt

IV- CẤU TRÚC MỘT KẾ HOẠCH KINH DOANH

PHẦN A: GIỚI THIỆU CHUNG

1 Mô tả sơ lƣợc về doanh nghiệp:

IV- CẤU TRÚC MỘT KẾ HOẠCH KINH DOANH

PHẦN A: GIỚI THIỆU CHUNG

2 Mô tả tóm tắt về kế hoạch kinh doanh

IV- CẤU TRÚC MỘT KẾ HOẠCH KINH DOANH

PHẦN B: NỘI DUNG KẾ HOẠCH KINH DOANH

o Phân tích cung cầu

o thị phần của doanh nghiệp

o dự báo doanh thu

o Chiến lƣợc Marketing (Sản phẩm, Giá cả, Kênh phân phối và Xúc tiến kinh doanh)

o Những TSCĐ cần cho hoạt động Marketing và khấu hao

o Các chi phí cho hoạt động Marketing và bán hàng

IV- CẤU TRÚC MỘT KẾ HOẠCH KINH DOANH

PHẦN B: NỘI DUNG KẾ HOẠCH KINH DOANH

2 Kế hoạch sản xuất:

o Quy trình sản xuất

o bố trí mặt bằng, nhà xưởng

o Các tài sản cố định dùng trong SXKD và khấu hao

o Nguồn cung cấp và điều khoản mua hàng

o khả năng sản xuất của DN

o Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

o Nguồn và khả năng cung cáp nguyên liệu

o Chi phí lao động trực tiếp

o khả năng lao động sẵn có

o Chi phí sản xuất chung

o Tổng chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm

IV- CẤU TRÚC MỘT KẾ HOẠCH KINH DOANH

PHẦN B: NỘI DUNG KẾ HOẠCH KINH DOANH

3 Kế hoạch tổ chức và quản lý:

o Lựa chọn loại hình DN

o Tên và biểu tượng của DN

o Mô tả khả năng, vị trí và trách nhiệm tương ứng của các thành viên

o Sơ đồ cơ cấu tổ chức

o TSCĐ dùng trong bộ phận văn phòng và khấu hao

o Chi phí tiền lương cho bộ phận văn phòng

o Các hoạt động trước vận hành và chi phí

o Biểu đồ GANTT

o Chi phí hành chính

o Tổng chi phí quản lý DN

IV- CẤU TRÚC MỘT KẾ HOẠCH KINH DOANH

PHẦN B: NỘI DUNG KẾ HOẠCH KINH DOANH

4 Kế hoạch tài chính:

o Xác định tổng vốn đầu tư và các nguồn tài chính

o dự tính lãi lỗ

o kế hoạch trả vốn vay

o Bảng lưu chuyển tiền mặt

o Phân tích điểm hoàn vốn

o Phân tích hệ số tài chính

o Các giả định tài chính

IV- CẤU TRÚC MỘT KẾ HOẠCH KINH DOANH

PHẦN C: KẾT LUẬN

o Khẳng định tính khả thi của dự án

o Đóng góp của dự án về mặt kinh tế - xã hội

o Cam kết sử dụng cốn, trả nợ

KẾ HOẠCH

KINH DOANH

trọng

Biểu 1 Đối thủ cạnh tranh

Năm Khối lượng bán ra Đơn giá Doanh thu

Tên TSCĐ Đơn giá Số lượng cần Tổng giá trị

Tên TSCĐ Tổng giá trị Số năm sử dụng Mức khấu hao

Các hoạt động Marketting Số tiền

Biểu 2 Tài sản cố định cho sản xuất kinh doanh

Biểu 3 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CHO SXKD

Tên TSCĐ

Tổng giá trị

Số năm sử dụng

A- Chi phí nguyên vật liệu (Nguyên vật liệu phục vụ cho sản

xuất kinh doanh kể cả nguyên vật liệu phụ)

Tên nguyên vật liệu

B- Chi phí lao động trực tiếp (tính lương cố định hoặc lương khoán SP)

Tiền khoán/SP

Chi phí khác/tháng

C- Chi phí quản lý phân xưởng

Các chi phí quản lý phân xưởng bao gồm:

- Lương quản đốc phân xưởng

- Lương bộ phận quản lý phân xưởng, lương lao động thuê theo mùa vụ

- Tiền thuê tài sản cố định

- Tiền sửa chữa nhỏ, bảo dưỡng TSCĐ

- Tiền chi phí điện nước

- Khấu hao TSCĐ cho sản xuất

- Các chi phí khác trong phạm vi phân xưởng

Biểu 4 Tổng chi phí sản xuất

Khoản mục

Chi phí nguyên vật liệu (A)

Chi phí lao động trực tiếp

Biểu 5 Biểu đồ GANTT

3 Đăng ký kinh doanh

4 Đào tạo lao động

5 Liên hệ nhà cung cấp

………

III- Kế hoạch tổ chức quản lý

Tên các cổ đông/thành viên Cổ phần (%)

Biểu 2 Danh sách cán bộ, lãnh đạo, quản lý DN

Trách nhiệm chính

Biểu 3 Tài sản cố định cho Văn phòng

Tên thiết bị văn

Biểu 4 Khấu hao tài sản cố định Văn phòng

Tên thiết bị văn

Biểu 5 Chi phí tiền lương cho bộ phận Văn phòng

Biểu 6 Các hoạt động và chi phí trước vận hành (nếu có)

Biểu 8 Tổng chi phí quản lý DN

Khoản mục

Năm 1 Năm 2 Năm 3

1 Khấu hao thiết bị văn phòng

Tổng đầu tư vốn cố định (A)

B- Đầu tư trước vận hành

- …

Tổng đầu tư trước vận hành (B)

C- Đầu tư vốn lưu động

- Chí phí nguyên vật liệu/ hàng hóa

Tổng đầu tư chi phí trực tiếp (C1)

Tổng đầu tư vốn lưu động C = C1 + C2

Tổng vốn đầu tư: A + B + C

Tỷ lệ %

Bảng tổng vốn đầu tƣ dự án (Biểu chi tiết)

- Giá trị của các thiết bị văn phòng

Tổng đầu tư vốn cố định (A) B- Đầu tư trước vận hành

- Thủ tục đăng ký kinh doanh

- …

Tổng đầu tư trước vận hành (B)

Bảng tổng số vốn đầu tư (Biểu chi tiết – tiếp theo)

C1- CP trực tiếp (không tính khấu hao TSCĐ)

- Chi phí nguyên vật liệu /hàng hóa

- Chi phí lao động trực tiếp

- Chi phí quản lý phân xưởng

Tổng đầu tư chi phí trực tiếp (C1)

C2- CP gián tiếp (không tính khấu hao TBVP)

- Chi phí lương gián tiếp

- Chi phí hành chính

Tổng đầu tư chi phí gián tiếp C2

Tổng đầu tư vốn lưu động C = C1 + C2

Tổng vốn đầu tư: A + B + C

Tỷ lệ %

Bảng dự toán lưu chuyển tiền mặt (Tổng hợp)

Khoản mục

Năm 1 Năm 2 Năm 3

1- Lưu chuyển từ hoạt động SXKD

- Tiền thu từ bán hàng

2- Lưu chuyển tiền từ các hoạt động đầu tư

- Thu do bán tài sản cố định

3- Lưu chuyển từ hoạt động tài chính

- Tiền do các chủ sở hữu góp vốn,…

4- Tăng (giảm) tiền

6- Tiền cuối kỳ

Bảng dự toán lưu chuyển tiền mặt

(Chi tiết – PP tính trực tiếp)

Khoản mục

Năm 1 Năm 2 Năm 3

1- Lưu chuyển từ hoạt động SXKD

- Tiền thu từ bán hàng

- Nợ thương mại đã thu

- Tiền thu từ các khoản khác

- Tiền đã trả cho công nhân viên

- Tiền thuế và các khoản khác đã nộp cho nhà

nước

- Tiền đã trả cho các khoản nợ khác

Bảng dự toán lưu chuyển tiền mặt (Tiếp theo)

Khoản mục Năm 1 Năm 2 Năm 3 2- Lưu chuyển tiền từ các hoạt động đầu tư

- Thu do bán tài sản cố định

- Tiền thu lãi đầu tư vào đơn vị khác

- Tiền thu hồi từ các khoản đầu tư vào các đơn vị khác

- Tiền đầu tư vào đơn vị khác

- Mua tài sản cố định vô hình

3- Lưu chuyển từ hoạt động tài chính

- Tiền thu do các chủ sỡ hữu góp vốn

- Tiền thu từ lãi tiền gửi

- Tiền đã trả nợ vay

- Tiền lãi đã trả cho các nhà đầu tư vào doanh nghiệp

- Tiền đã hoàn vốn cho các chủ sở hữu

4- Tăng (giảm) tiền

5- Tiền đầu kỳ

6- Tiền cuối kỳ

Kế hoạch trả nợ vốn vay Tổng số tiền vay: 1.000.000.000

Tỷ lệ lãi suất 12%/năm

Lãi đã trả

Tổng số tiền đã tra

Thời gian trả nợ vốn vay =

(Lợi nhuận/năm + mức khấu hao/năm)

Tổng số tiền vay

Bảng: Báo cáo kết quả kinh doanh (lãi/lỗ)

Chỉ tiêu Mã số Năm N Năm N-1 Tổng doanh thu

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp

6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD (30 = 20 -21 - 22)

7 Thu nhập hoạt động tài chính

8 Chi phí hoạt động tài chính

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính (40 =31-32)

10 Các khoản thu nhập bất thường

11 Các chi phí bất thường

12 Lợi nhuận bất thường (50 = 41 - 42)

13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60 = 30 + 40 + 50

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI SẢN (tổng hợp)

(kết cấu theo chiều ngang)

A- Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

100 = ( 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160)

I Tiền

1 Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) 2…3…

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

III Các khoản phải thu

1 Phải thu của khách hàng 2…3…

IV Hàng tồn kho

1 Hàng mua đang đi trên đường 2…3…

V Tài sản lưu động khác

1 Tạm ứng 2…3…

VI Chi sự nghiệp

1 Chi sự nghiệp năm trước 2…3…

B- Tài sản cố định, đầu tư dài hạn

200 = (210 + 220 + 230 + 240)

I Tài sản cố định

1 Tài sản cố định hữu hình 2…3…

II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

1 Đầu tư chứng khoán dài hạn 2…3…

III Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

IV Các khoản ký quỹ, ký cước dài hạn

1 Nguồn vốn kinh doanh 2…3…

II Nguồn kinh phí, quỹ khác

Ghi chú: số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới

hình thức ghi trong ngoặc đơn ()

4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn vay

Tổng vốn vay Thực lãi

5 Thời gian thu hồi vốn

Thực lãi + khấu hao TSCĐ Tổng vốn đầu tƣ

3 Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định:

7 Đòn bẫy kinh doanh:

Độ lớn đòn bẫy kinh doanh (DOL) Q(P-V)-F

Q(P -V)

Độ lớn đòn bẫy Tài chính(DFL) Q(P-V)-F-1

Q(P -V)-F

Độ lớn đòn bẫy tổng hợp (DTL) Q(P-V)-F-1

Q(P -V)

V: Biến phí/ 1 sản phẩm P: Giá bán một sản phẩm Q: Sản lƣợng L: Lãi vay phải trả

F: Tổng định phí (chƣa có lãi vay)

8 Các hệ số thanh toán:

HS thanh toán tổng quát

Tổng nợ Tổng tài sản hiện có

HS thanh toán tạm thời

HS thanh toán nợ dài

hạn

Tổng nợ dài hạn

TSCĐ (giá trị còn lại) và các

khoản đầu tư dài hạn

HS thanh toán lãi vay

Lãi vay phải trả

Vật tư hàng hóa tồn kho

Lãi vay Phải trả

Lợi nhuận Trước thuế