Báo cáo thực tập tại công ty may 19/5

Điều này đòi hỏi những người làm công tác kế toán phải không ngừng học hỏi ,trau dồi thêm kiến thức .Là một công ty có truyền thống trong ngành sản xuất quân trang quân dụng phục vụ cho

LỜI NÓI ĐẦU

Ngày nay , cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, chế độ kế toán không ngừng đổi mới Điều này đòi hỏi những người làm công tác kế toán phải không ngừng học hỏi ,trau dồi thêm kiến thức Là một công ty có truyền thống trong ngành sản xuất quân trang quân dụng phục vụ cho lực lượng Công an nhân dân, Công ty may 19-5 luôn tự hào có một bộ máy kế toán làm việc hiệu quả Bằng chứng là qua các cuộc kiểm toán, bộ máy kế toán của công ty luôn được đánh giá hiệu quả và trung thực

Được thực tập ở công ty may 19-5 Bộ Công an là một vinh hạnh đối với

em Đây là cơ hội tốt để em có thể kiểm tra những kiến thức đã được dạy trên trường Qua quá trình thực tập tổng hợp, được sự giúp đỡ nhiệt tình của ban giám đốc cũng như các cô các bác trong phòng kế toán của công ty, em

đã phần nào hiểu được tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

Mặc dù đã cố gắng nhưng do thời gian thực tập có hạn và do trình độ nhận thức còn hạn chế nên bản báo cáo này không tránh khỏi những thiếu xót Em rất mong nhận được những ý kiến chỉ bảo của thầy giáo Th.s Trần Văn Thuận và các thành viên trong phòng kế toán Công ty may 19-5 Bộ Công an để báo cáo của em hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MAY 19-5 BỘ CÔNG AN

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN.

1 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty may 19-5 được thành lập vào những năm 1988-1989 Đó là thời kì đất nước ta vừa chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa có sự quản lý của nhà nước Lực lượng Công an nhân dân nói riêng cũng như các lực lượng vũ trang khác nói chung không ngừng lớn mạnh cả về số lượng và chất lượng Do đó nhu cầu về quân trang quân phục cho nghành cũng đã trở thành 1 vấn đề cấp thiết Trước tình hình đó , Bộ Công an đã nghiên cứu đề suất và được chính phủ phê duyệt chấp nhận sự ra đời của một số đơn vị chuyên sản suất quân trang quân phục Và Công ty may 19-5 Bộ Công an cũng ra đời từ đó Mục đích trước hết của công ty là sản xuất phục vụ cho ngành sau đó nếu dư thừa sẽ xuất khẩu để trang trải một phần kinh phí Quá trình hình thành và phát triển của công ty may 19-5 Bộ Công an có thể tóm tắt qua các giai đoạn sau :

- Giai doạn 1 : Năm 1988 Bộ nội vụ ( Nay là Bộ Công an ) ký quyết định thành lập xí nghiệp may 19-5 và xí nghiệp sản suất quân trang ( Tiền thân của xí nghiệp 2 ) và do tổng cục Hậu cần quản lý Do quy mô lúc mới thành lập còn nhỏ nên thời gian đầu 2 xí nghiệp chỉ đáp ứng được 1 phần nhu cầu của nghành Về sau , được sự quan tâm chỉ đạo của Bộ Công an, lãnh đạo tổng cục Hậu cần , và được bổ sung thêm vốn , máy móc thiết bị nên 2 xí nghiệp đã từng bước phát triển , quy mô được mở rộng Đội ngũ cán bộ quản lý và công nhân được đào tạo nên tay nghề không ngừng được

nâng cao Tỷ trọng may mặc phục vụ cho nghành cũng vì thế mà không ngừng tăng lên

- Giai đoạn 2 : Do yêu cầu sắp xếp lại tổ chức, hợp lý hóa cán bộ trong các doanh nghiệp nhà nước nói chung và các doanh nghiệp trong ngành công an nói riêng Thực hiện Nghị định số 338/HĐBT của hội đồng Bộ trưởng ( nay là Chính phủ ) , xí nghiệp may 19-5 và xí nghiệp sản suất trang phục đã được thành lập theo Quyết định số 302/QD-BNV ( H11) và 310/QD-BNV ( H11) ngày 9-7-1993 và chuyển thành hai doanh nghiệp nhà nước hạch toán độc lập

- Giai đoạn 3 : Nhận thấy việc cần thiết phải có một doanh nghiệp thống nhất trong việc đảm bảo quân trang quân phục cho lực lượng công an nhân dân, ngày 26-10-1996 Bộ trưởng bộ nội vụ ( nay là Bộ Công an ) đã kí quyết định số 727/QĐ-BNV ( H11 ) hợp nhất xí nghiệp may 19-5 và xí nghiệp sản suất quân trang thành Công ty may 19-5 Bộ Công an Như vậy đây là giai đoạn có tính bước ngoặt trong sự phát triển của công ty Từ đây việc sản xuất quân trang quân phục cho nghành đã có một doanh nghiệp thống nhất đảm nhiệm

- Giai đoạn 4 : Tuy đã thống nhất được các doanh nghiệp trong nghành nhưng do nhiều hạn chế về quy mô cũng như cơ sở vật chất nên công ty may 19-5 vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu về quân trang quân phục của nghành Để khắc phục tình trạng trên , ngày 23-11-1999 , Bộ trưởng Bộ Công an đã kí Quyết định số 736/1999-QĐ-BCA ( X13 ) về việc chuyển đổi Công ty may 19-5 từ doanh nghiệp nhà nước chuyển thành doanh nghiệp hoạt động công ích

Vào năm 2000 , quy mô của Công ty đã được mở rộng khi sát nhập thêm xí nghiệp Phương Nam ( xí nghiệp 3 ) Đây cũng là một xí nghiệp lớn với quy mô tương đương 2 xí nghiệp ngoài miền bắc Kể từ đây quy mô

sản suất của công ty được đưa lên một tầm cao mới, năng lực của cán bộ nhân viên và của công nhân ngày càng được nâng cao, đời sống của người lao động được cải thiện rõ rệt.

Hiện nay , xí nghiệp 4 đang được đầu tư xây dựng ở thành phố Đà Nẵng Khi hoàn thành thì đây sẽ là xí nghiệp chuyên sản xuất quân trang quân phục phục vụ cho các chiến sĩ Công an ở miền Trung

Tên hiện nay của công ty : Công ty may 19-5 Bộ Công an

Tên giao dịch : Garment Company No 19-5

Trụ sở chính : Thanh Xuân Bắc-Thanh Xuân-Hà Nội

Giám đốc công ty : Đại tá : Phạm Hồng Phượng

Mã số thuế của công ty là : 01001110126 Có giấy phép kinh doanh số

111512, cấp ngày 23-12-1996 do sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp

Một số chỉ tiêu của các năm gần đây của công ty :

STT Chỉ tiêu Đvt Năm 2005 Năm 2006

STT Chỉ tiêu Đvt Năm 2005 Năm 2006

1 Tổng doanh thu VNĐ 55.236.152.236 59.315.964.734

Phụ lục 2 : Kết quả hoạt động sản suất kinh doanh 2 năm 2005-2006

Nhìn vào 2 phụ lục trên ta có thể được sự phát triển toàn diện của công ty

cả về doanh thu, lợi nhuận sau thuế lẫn số lượng lao động và thu nhập bình quân của 1 lao động 1 tháng Có được sự phát triển như trên là nhờ có sự quan tâm chỉ đạo của lãnh đạo Bộ Công an cũng như sự nỗ lực của tất cả cán bộ công nhân toàn công ty

2 Chức năng , nhiệm vụ của Công ty.

a Chức năng :

Công ty may 19-5 Bộ Công an là DNNN trực thuộcTổng cục hậu cần -

Bộ Công an có các chức năng chính sau đây :

- Sản xuất , gia công quân trang quân dụng như : quần áo, giầy , mũ, phù hiệu, balô , áo mưa

- Sản xuất gia công quần áo cho phạm nhân , hàng may mặc, tham gia thị trường phục vụ dân sinh và tham gia xuất khẩu khi được bộ giao hạn nghạch

Do hoạt động sản xuất của công ty mang tính chính trị nên không mang tính cạnh tranh như các doanh nghiệp hiện nay

b Nhiệm vụ :

- Quản lý và sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành, ngoài ra còn phải có lãi

để bổ sung và phát triển vốn của công ty

- Chấp hành và thực hiện đầy đủ chính sách , chế độ pháp luật của nhà nước về hoạt động kinh doanh

II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH

DOANH Ở CÔNG TY MAY 19-5 BỘ CÔNG AN

Công ty may 19-5 là đơn vị chuyên gia công hàng may mặc theo qui trình công nghệ chế biến tương đối phức tạp theo kiểu liên tục : từ cắt, may, là, KCS, đóng gói, đóng thùng bằng các công nghệ máy móc chyên dụng với số lượng lớn từ nguyên liệu chính là vải

Sơ đồ qui trình công nghệ chế biến sản phẩm

Hiện nay , tổ chức sản xuất của công ty bao gồm 3 xí nghiệp thành viên đang hoạt động và 1 xí nghiệp đang xây dựng ở Đà Nẵng

Đứng đầu các xí nghiệp là ban điều hành gồm : Giám đốc và 3 phó giám đốc, bộ phận kế toán và bộ phận kế hoạch vật tư, phòng kĩ thuật và văn phòng của công ty, sau cùng mới là các phân xưởng

Các xí nghiệp thành viên của công ty gồm có :

- Xí nghiệp 1 : Xí nghiệp Chiến Thắng

Địa chỉ : Thanh Xuân Bắc - Thanh Xuân - Hà Nội

Tổng số cán bộ công nhân viên 559 người

Xí nghiệp có nhiệm vụ sản xuất hàng may mặc phục vụ ngành và xuất khẩu theo quy định

Xí nghiệp 1 gồm có 3 phân xưởng :

+ Phân xưởng cắt

+ Phân xưởng may 1 và 2

KCS

Nhập kho thành phẩm

-

- Là

- Đóng gói

+ Phân xưởng hoàn thành.

- Xí nghiệp 2 : Xí nghiệp Hoàn Cầu.

Địa chỉ : 282 Nguyễn Huy Tưởng - Thanh Xuân - Hà Nội

Tổng số cán bộ công nhân viên 310 người

Xí nghiệp có nhiệm vụ sản xuất giầy da , dây lưng da , các sản phẩm về mũ (mũ cát bi, mũ cứng ) và kết hợp sản xuất trên dây chuyền sản xuất mũ để sản xuất khuy, cảnh tùng, sao cấp hàm theo kế hoạch của công ty

Xí nghiệp 2 gồm 3 phân xưởng :

+ Phân xưởng may

+ Phân xưởng giày

+ Phân xưởng mũ

- Xí nghiệp 3 : Xí nghiệp Phương Nam

Địa chỉ Quận Thủ Đức - Thành Phố Hồ Chí Minh

Tổng số cán bộ công nhân viên 505 người

Xí nghiệp có nhiệm vụ sản xuất hàng may mặc cho cán bộ Công an các tỉnh phía Nam

Xí nghiệp 3 gồm 4 phân xưởng :

+ Phân xưởng may

+ Phân xưởng giày

+ Phân xưởng mộc

+ Phân xưởng cơ khí

- Xí nghiệp 4 : Đặt tại Đà Nẵng , đang trong quá trình xây dựng Khi

hoàn thành sẽ phục vụ quân trang quân phục cho các chiến sĩ Công an Miền Trung

Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm của công ty :

Ngoài nhiệm vụ sản xuất để phục vụ nghành, công ty còn tham gia kinh doanh ở trong nước và xuất khẩu Thị trường xuất khẩu chính của công ty là thị trường EU Các sản phẩm của công ty có chất lượng cao và mẫu mã đẹp nên được khách hàng đánh giá cao Phương thúc thanh toán chủ yếu dược công ty sử dụng là thanh toán bằng tiền mặt và chuyển khoản.

III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY MAY 19-5 BỘ CÔNG AN

Công ty may 19-5 tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng

Đứng đầu là ban giám đốc công ty bao gồm : Giám đốc và 3 phó giám đốc

Giám đốc chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý, chịu trách nhiệm trước pháp luật , trước Bộ Công an và trước kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Phó giám đốc 1 : Phụ trách hoạt động sản xuất của doanh nghiệp

Phó giám đốc 2 : Phụ trách kỹ thuật

Phó giám đốc 3 : Phụ trách tài chính và tình hình đầu tư của công ty Tổng số cán bộ công nhân viên làm công tác quản lý tại công ty là 26 người Ngoài ban giam đốc công ty , còn lại được chia làm 4 phòng ban : + Phòng Tổ chức ( văn phòng công ty ) : Có nhiệm vụ thực hiện công tác tổ chức cán bộ , lao động , tiền lương , BHXH

+ Phòng Tài chính kế toán : Có trách nhiệm tổ chức và thực hiện công tác kế toán và quản lý tài chính của công ty theo quy định của nhà nước + Phòng kế hoạch vật tư : Có nhiệm vụ điều hành kế hoạch sản xuất kinh doanh tại các xí nghiệp , dự toán giá thành sản phẩm , quản lý về vật

tư của công ty

+ Phòng kỹ thuật : Có nhiệm vụ nghiên cứu thiết kế mẫu, xây dựng và thường xuyên kiểm tra định mức thời gian sản xuất sản phẩm , định mức tiêu hao nguyên vật liệu

SƠ ĐỒ MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

Phòngkỹthuật

Phòng tàichính -

Kế toánBan giám đốc

Các phân xưởng

Quan hệ cung cấp số liệu :

PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HTKT TẠI CÔNG TY MAY

Kế toán xí nghiệp chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ của xí nghiệp mình theo đúng chế độ tài chính kế toán

Phòng tài chính kế toán của công ty theo dõi tổng hợp về tài sản cố định , vốn, BHXH, BHYT , theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất ,

kế hoạch giá thành và tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại các xí nghiệp

Bộ máy kế toán của công ty gồm 7 người, cơ cấu như sau :

- Kế toán trưởng :

Là người đứng đầu bộ máy kế toán kiêm trưởng phòng tài chính kế

toán Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp, tổ chức kiểm tra việc ghi chép ban đầu Kế toán trưởng là người trực tiếp chịu trách nhiệm công tác quản lý hạch toán của phòng với giám đốc công ty

Kế toán trưởng còn kiêm một số tài khoản như TK 711, 811 , 911, 421

- Kế toán tiền gửi Ngân hàng công nợ , bảo hiểm :

Có nhiệm vụ theo dõi công nợ với người bán, tình hình biến động của tiền gửi ngân hàng, bảo hiểm

Kế toán tiền gửi ngân hàng kiêm kế toán thuế và công nợ phụ trách theo dõi một số tài khoản như TK 331, 338 , 112

- Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ và tài sản :

Có nhiệm vụ phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ, tình hình đầu tư tài sản cố định, tình hình trích và phân bổ khấu hao TSCĐ đồng thời có nhiệm

vụ hạch toán tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ, vật liệu

Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ và tài sản phụ trách các tài khoản như TK 211, 214, 152, 153

- Kế toán thành phẩm kiêm nguồn vốn , thanh toán với các xí

nghiệp:

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập kho, tiêu thụ thành phẩm đồng thời lập báo cáo tài chính ứng với một số tài khoản như TK 155, 511

- Kế toán tổng họp:

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình các nghiệp vụ từ các phần hành kế toán

khác để lập các báo cáo tài chính

- Kế toán thanh toán nội bộ , thanh toán lương :

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán lương và các khoản trích

theo lương , đồng thòi theo dõi tình hình thanh toán nội bộ

Kế toán thanh toán nội bộ và thanh toán lương có nhiệm vụ theo dõi các tài khản 136, 336, 334, 138, 141.

- Thủ quỹ:

Phụ trách các nghiệp vụ thu chi, các khoản tiền được duyệt theo quyết

định của Ban giám đốc, Kế toán trưởng

Nhìn chung thì bộ máy kế toán của công ty tương đối gọn nhẹ và khá chặt chẽ Mỗi bộ phận đều có chức năng quyền hạn riêng của mình và có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong phạm vi của mình

SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY MAY 19-5 BỘ

cố định

Kế toán thành phẩm, nguồn vốn, thanh toán

Kế toán tiền lương

và thanh toán nội bộ

Ghi chú :

Quan hệ chỉ đạo :

Quan hệ cung cấp số liệu :

II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY MAY 19-5 BỘ CÔNG AN.

1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty may 19-5 Bộ Công an.

Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán công ty đang áp dụng hiện

nay là theo quyết định số 1141 - TC/QĐ/CĐKT

Niên độ kế toán : Bắt đầu tính từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12

hằng năm

Kỳ kế toán : Quý

Phương pháp tính thuế GTGT: Đơn vị tính thuế GTGT theo phương

pháp khấu trừ

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : VNĐ

Phương pháp kế toán tài sản cố định :

+ Nguyên giá tài sản cố định được đánh giá theo giá thực tế

+ Phương pháp tính khấu hao được đơn vị áp dụng : tính khấu hao theo đường thẳng

Phương pháp kế toán hàng tồn kho :

+ Nguyên tắc đánh giá theo giá trị nhập

+ Sử dụng phương pháp kiểm kê thường xuyên để xác định giá trị hàng tồn kho

+ Sử dụng phương pháp giá thực tế đích danh để xác định giá vốn hàng xuất kho

2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ tại công ty may 19-5

Bộ Công an.

Công ty thực hiện chế độ theo nguyên tắc : Mọi số liệu ghi trong sổ kế toán bắt buộc phải chứng minh bằng các chứng từ kế toán hợp pháp và hợp lệ

Do đó, công ty đã sử dụng các chứng từ theo đúng quy định của chế độ kế toán , bao gồm :

+ Hóa đơn thuế GTGT ( Đầu vào )

+ Hóa đơn thuế GTGT ( Đầu ra )

+ Bảng kê chứng từ

Quá trình luân chuyển chứng từ :

Hằng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế, kế toán lập các chứng

từ hợp lệ Phiếu thu được lập thành 3 liên :liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho người nộp, liên 3 giao cho thủ quỹ thu tiền và ghi sổ Phiếu chi được lập thành 2 liên : liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho thủ quỹ chi tiền Thủ quỹ căn cứ vào chứng từ gốc đã được kế toán trưởng và giám đốc phê duyệt làm căn cứ thu chi

Phiếu nhập kho , xuất kho được lập thành 3 liên : liên 1 lưu tại

quyển , liên 2 kèm hóa đơn bán hàng để làm căn cứ thanh toán , liên 3 giao cho thủ kho kiểm hàng và ghi vào sổ kho

Hóa đơn thuế GTGT cũng được lập thành 3 liên : liên 1 lưu tại

quyển , liên 2 giao cho phòng kinh doanh , liên 3 giao cho thủ kho Định kì, phòng kế toán, thủ kho và phòng kinh doanh đối chiếu số liệu hàng nhập xuất trong kỳ

3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty sử dụng các tài khoản kế toán sau :

* Tài khoản loại 1 gồm có : TK 111,112,13,133…

* Tài khoản loại 2 gồm có : TK 211,213…

* Tài khoản loại 3 gồm có : TK 311,333,334…

* Tài khoản loại 4 gồm có : TK 411,413,414…

* Tài khoản loại 5 gồm có : TK 511,515…

* Tài khoản loại 6 gồm có : TK 632,621,622,627…

* Tài khoản loại 7 gồm có : TK 711

* Tài khoản loại 8 gồm có : TK 811

* Các tài khoản ngoài bảng : TK 004,007,009

Đơn vị hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ nên có các sổ số liệu :

+ Bảng tổng hợp chi tiết

+ Chứng từ ghi sổ

+ Bảng cân đối phát sinh

Sổ kế toán chi tiết : được mở cho tất cả tài khoản cấp 1 cần ghi chép chi tiết, nhằm cung cấp thông tin kế toán cụ thể phục vụ yêu cầu quản lý tài chính nội bộ công ty

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ

số liệu chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

5 Tổ chức vận dụng hế thống báo cáo kế toán

Hiện nay ,công ty đang sử dụng các loại báo cáo sau đây :

+ Bảng cân đối kế toán - Mẫu B01- DN

+ Báo cáo kết quả kinh doanh - Mẫu B02- DN

+ Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu B03 - DN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu B03 - DN Công ty lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Công ty thực hiện lập báo cáo hằng năm theo đúng chế độ kế toán hiện hành Nơi nhận báo cáo : sau khi được lập và kiểm tra , các báo cáo trên sẽ được gửi đến : Cục thuế Hà Nội, Bộ Công an, ngân hàng nơi công ty mở tài khoản giao dịch

Ngoài các báo cáo tài chính trên, công ty còn có các báo cáo quản trị nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo công ty ra quyết định kinh doanh Chúng gồm có :

+ Báo cáo hàng tồn kho

+ Báo cáo tăng giảm doanh thu lợi nhuận

+ Báo cáo tình hình công nợ

+ Báo cáo tình hình các khoản thu

Báo cáo quản trị được lập tùy theo yêu cầu của lãnh đạo công ty nên không cố định kỳ lập báo cáo Bộ phận chịu trách nhiệm lập báo cáo quản trị là Phòng kế hoạch và Phòng kế toán

(Mẫu Báo cáo quản trị và Báo cáo tài chính của công ty xem phụ luc 3 và 4 )

III ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN 1 SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI

CÔNG TY MAY 19-5 BỘ CÔNG AN

1 Hạch toán tiền mặt - tiền gửi ngân hàng

a Hạch toán tiền mặt :

* Khi thu tiền mặt tại quỹ:

Căn cứ vào phiếu thu chứng từ khác, kèm theo báo cáo quỹ do thủ quỹ chuyển đến, kế toán ghi :

Nợ TK 111 : Thu tiền mặt tại quỹ

Có TK có liên quan

Ví dụ : Ngày 12-1-2008, cô Cúc rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, với số tiền là 50.000.000 đ ( Séc chuyển tiền số 080669 ngày 12-1-2008 ) Khi đó kế toán lập phiếu thu như sau :

Công ty may 19-5 Quyển số : Mẫu số 01 - TTQĐ.

Bộ Công an PHIẾU THU Số : 1141-TC/QĐ/CĐKT TXB-TX-HN Ngày 1/11/1995 của BTC.

Bằng chữ : Năm mươi triệu đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc : Séc chuyển tiền số 080669 ngày 12-1-2008

Đã nhận đủ số tiền ( bằng chữ ) : Năm mươi triệu đồng chẵn

Ngày 12 tháng 1 năm 2008.

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ.

(ký,đóng dấu) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên )

Sau khi lập phiếu thu, kế toán tiến hành định khoản:

* Khi chi tiền mặt tại quỹ:

Kế toán căn cứ vào chứng từ để xác định mục đích chi Thông thường công ty hay chi cho các đối tượng sau : gửi tiền vào ngân hàng, trả lương cho công nhân viên, mua sắm TSCĐ, trả tiền điện nước, điện thoại, tạm ứng cho cán bộ công nhân viên

Ví dụ : Khi có nghiệp vụ chi tiền, kế toán định khoản như sau :

Nợ TK 112: gửi tiền vào ngân hàng

Nợ TK 334: trả lương cho công nhân viên

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN MẶT

b, Hạch toán tiền gửi ngân hàng :

Khi nhận được giấy báo nợ của ngân hàng gửi đến, kế toán ghi :

Ngày 03/01 mua tài sản cố

định bằng tiền gửi ngân hàng

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG