Đáp án đề thi môn Thanh toán quốc tế

Thư tín dụng là một chứng thư trong đó ngân hàng phát hành L/C cam kết trả tiền cho người thụ hưởng nếu họ xuất trình được các chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản quy định t

Trang 1

ĐÁP ÁN – THANG ĐIỂM ĐỀ THI HỌC PHẦN:

THANH TOÁN QUỐC TẾ

Mã HP: TRA 5207Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế toán

Hình thức thi: Viết (Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang)

Ngân hàng công bố tỷ giá mua ngoại tệ (BID RATE) và tỷ giá bán ngoại tệ

(ASK RATE) Có nhiều cách công bố tỷ giá:

+ Hoặc là công bố hai tỷ giá tách rời nhau:

BID RATE: USD = 1,2312 CHF.

ASK RATE: USD = 1,2317 CHF.

+ Hoặc là công bố rút gọn, vì với cách công bố tách rời có nhiều dữ liệu trùng

lặp không cần thiết:

USD = 1,2312 CHF/1,2317 CHF hoặc là rút gọn hơn, USD/CHF = 1,2312/1,2317 hoặc là rút gọn hơn, USD/CHF = 1,2312/17.

Phương pháp yết giá ngoại tệ trực tiếp

Là phương pháp quy định giá ngoại tệ khi niêm yết được thể hiện trực tiếp ra

bên ngoài VD: Tại Việt Nam 1USD = 20.870 VND

Phương pháp yết giá ngoại tệ gián tiếp

Là phương pháp quy định giá ngoại tệ khi niêm yết không thể hiện trực tiếp ra

bên ngoài mà chỉ thể hiện gián tiếp, muốn biết giá một ngoại tệ là bao nhiêu

người ta phải làm phép chia.

VD: Tại London, NH Chartered Bank niêm yết tỷ giá giữa USD và GBP như

sau: GBP/ USD =1,5357/50 Với cách niêm yết USD gián tiếp này cho thấy 1

GBP mua được 1,5357 USD và bán 1,5350 USD thu về được 1 GBP Vậy 1

USD có giá là bao nhiêu tại London? Chúng ta phải làm phép chia.

Tỷ giá mua USD = 1/1,5357 GBP = 0,6511 GBP.

Tỷ giá bán USD = 1/1,5350 GBP = 0,6514 GBP.

Nếu nước Anh niêm yết giá ngoại tệ trực tiếp như các nước khác thì tỷ giá sẽ

được niêm yết như sau: USD/GBP = 0,6511/14.

Thư tín dụng là một chứng thư trong đó ngân hàng phát hành L/C cam kết trả

tiền cho người thụ hưởng nếu họ xuất trình được các chứng từ phù hợp với các

điều kiện và điều khoản quy định trong L/C.

* Nội dung:

- Số hiệu, địa chỉ và ngày mở L/C.

- Tên, địa chỉ của những người có liên quan

- Số tiền của thư tín dụng.

- Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng ghi trong L/C.

1,0

0,5 0,5

ĐỀ SỐ 01

Trang 2

- Những nội dung về hàng hóa như tên hàng, số lượng…

- Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa như điều kiện giao hàng…

- Những chứng từ mà người hưởng lợi xuất trình

- Sự cam kết trả tiền của ngân hàng phát hành L/C.

- Những điều khoản đặc biệt khác

- Chữ ký của ngân hàng phát hành L/C

0,5 0,5 0,5 0,5

At sight of this first Bill of Exchange (second of the same tenor and date being

unpaid), pay to the order of the Bank for Foreign Trade of Vietnam the sum of

United State dollars three million and eighty hundred sixty thousand only.

Drawn under commercial invoice No 123/HP/HXT dated 12th of April, 2013

and Irrevocable No 567/QX dated 10th March, 2013 issued by Citibank New

Mã HP: TRA 5207

Trang 3

Ngành/Chuyên ngành: Cao đẳng kế toán

1

(3điểm)

Hối phiếu đòi nợ là giấy tờ có giá do người ký phát lập, yêu cầu người bị ký

phát thanh toán không điều kiện một số tiền xác định khi có yêu cầu hoặc vào

một thời điểm nhất định trong tương lai cho người thụ hưởng.

- Lệnh đòi tiền vô điều kiện.

- Số tiền trên hối phiếu phải là một số tiền nhất định.

- Địa điểm trả tiền

- Thời hạn trả tiền

- Tên địa chỉ người ký phát, người bị ký phát, người hưởng lợi.

- Địa điểm và ngày ký phát

- Chữ ký của người ký phát

0,5

0,25 0,25 0,25

0,25 0,25 0,25 0,25 0,5 0,25

3

(4điểm)

Ngân hàng phát hành L/C là ngân hàng thường được hai bên mua bán thỏa

thuận lựa chọn và quy định trong hợp đồng.

Quyền lợi và nghĩa vụ chủ yếu:

- Phát hành L/C và tìm cách thông báo L/C đó cùng với việc gửi bản gốc L/C

cho người hưởng lợi L/C.

- Sửa đổi, bổ sung những yêu cầu của người yêu cầu phát hành L/C hoặc của

người hưởng lợi L/C đối với L/C đã được mở (nếu có) phải có sự đồng ý của

ngân hàng phát hành L/C (trên cơ sở thống nhất của NH phát hành và người

hưởng lợi).

- Kiểm tra chứng từ của người hưởng tới L/C.

- NH phát hành L/C được miễn trách nhiệm trả tiền trong trường hợp hoạt động

của ngân hàng bị dừng lại do trường hợp bất khả kháng.

- Mọi hậu quả phát sinh do lỗi của mình ngân hàng phát hành L/C phải chịu

trách nhiệm.

0,5

0,5 0,5

ĐỀ SỐ 02

Trang 4

- Nghĩa vụ trả tiền khi nhận được chứng từ phù hợp.

- Quyền thu phí…

0,5

…

Hình thức thi: Viết

Trang 5

(Đáp án – Thang điểm 10; gồm 02 trang)

1

(3điểm)

* Ký hậu hối phiếu: ký hậu là việc người thụ hưởng ký vào mặt sau của tờ hối

phiếu, rồi chuyển giao hối phiếu cho người được chuyển nhượng

* Về mặt pháp lý, hành vi ký hậu bao gồm:

- Thừa nhận sự chuyển quyền hưởng lợi hối phiếu cho người khác Hành vi ký

hậu này có tính trừu tượng, có nghĩa là người ký hậu không cần nêu lý do

chuyển nhượng và cũng không cần thông báo cho người trả tiền, người ký phát,

người bảo lãnh và những người khác có liên quan đến hối phiếu, theo đó, người

được chuyển nhượng nghiễm nhiên trở thành người hưởng lợi hối phiếu Mọi

điều kiện kèm theo việc ký hậu chuyển nhượng là không có giá trị.

- Việc chuyển nhượng hối phiếu là sự chuyển nhượng tất cả các quyền phát

sinh từ hối phiếu.

- Xác định trách nhiệm của người ký phát đối với người thụ hưởng kế tiếp.

0,25 0,5 0,5 0,25

2

(4điểm)

Chuyển tiền: là phương thức thanh toán trong đó người cần chuyển tiền yêu cầu ngân

hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác ở một địa điểm nhất

định bằng phương tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu

* Các bên tham gia phương thức:

- Người yêu cầu chuyển tiền (Applicant)

+ Người trả tiền (Payer): người nhập khẩu, người bị ký phát, người chi trả các chi phí

dịch vụ, người trả cổ tức, trái tức, lãi vay NH, người trả tiền phạt, bồi thường…

+ Người chuyển tiền (Rimitter): người đầu tư, kiều bào chuyển tiền về nước, người

chuyển kinh phí hoạt động cho các tổ chức chính phủ và phi chính phủ ở nước ngoài,

người chuyển tiền phát sinh từ các thu nhập yếu tố

- Người hưởng lợi (Beneficiary): là người nhận tiền do người yêu cầu chuyển tiền chỉ

định

- NH chuyển tiền (Remitting bank): là NH ở nước ngoài yêu cầu chuyển tiền chỉ định

- NH trung gian (Intermediary bank) hay còn gọi là NH trả tiền (Paying bank): là NH

đại lý của NH chuyển tiền ở nước người hưởng lợi Nó có thể là ngân hàng ở nước

người hưởng lợi nhưng cũng có thể là ngân hàng ở nước thứ ba

0,5

ĐỀ SỐ 03

Ngân hàng chuyển tiền (Remitting bank)

Ngân hàng trả tiền(Paying bank)

Trang 6

1(1) Người hưởng lợi thực hiện nghĩa vụ trong hiệp định, hợp đồng hoặc các thoả

thuận

(2) Người yêu cầu chuyển tiền ra lệnh cho ngân hàng của nước mình chuyển ngoại tệ

ra bên ngoài

(3) Ngân hàng chuyển tiền báo nợ tài khoản ngoại tệ của người yêu cầu chuyển tiền

(4) Ngân hàng chuyển tiền phát lệnh thanh toán cho ngân hàng trả tiền ở nước người

hưởng lợi

(5) Ngân hàng trả tiền báo nợ tài khoản ngân hàng trả tiền

(6) Ngân hàng trả tiền báo có tài khoản người hưởng lợi

…

Người yêu cầu chuyển tiền (remitter)

Người hưởng lợi (beneficiary)

ĐỀ SỐ 04

Trang 7

- Tiền tệ quốc gia

* Căn cứ vào sự tự do chuyển đổi của tiền tệ:

- Tiền tệ tự do chuyển đổi

- Tiền tệ chuyển khoản

- Hối phiếu sau khi ký phát được xuất trình cho người trả tiền để người này ký

chấp nhận trả tiền đối với những hối phiếu có kỳ hạn

- Hình thức ký chấp nhận: Ghi trực tiếp lên hối phiếu hoặc lập một văn bản

riêng biệt

b) Chuyển nhượng hối phiếu

- Nhìn chung hối phiếu chuyển nhượng được trừ khi ghi cấm chuyển nhượng/

chỉ trả tiền cho một người đích danh

- Cách thức chuyển nhượng: có 2 cách

+ Trao tay: áp dụng với các hối phiếu vô danh

+ Ký hậu: là việc người thụ hưởng ký vào mặt sau của hối phiếu rồi chuyển

giao hối phiếu cho người được chuyển nhượng Ký hậu áp dụng với các hối

phiếu đích danh/theo lệnh đích danh

c) Bảo lãnh hối phiếu

- Là sự cam kết của người thứ ba về khả năng thanh toán của hối phiếu cho

người thụ hưởng khi hối phiếu đến hạn

- Người bảo lãnh: thường là các ngân hàng có uy tín

- Cách thức bảo lãnh: ghi trực tiếp lên hối phiếu/lập văn bản riêng biệt

d) Kháng nghị hối phiếu

- Kháng nghị là một thủ tục pháp lý cần thiết

- Người hưởng lợi kháng nghị người trả tiền khi bị từ chối thanh toán hoặc

thanh toán không đầy đủ bằng cách lập văn thư kháng nghị

- Thư kháng nghị phải được lập trong vòng 2 ngày kể từ ngày hết hạn thanh

0,25 0,25 0,25 025

0,25 0,25

0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25

Trang 8

toán và được thông báo trong 4 ngày cho những người chuyển nhượng hoặc

At 30 days after signed of this first Bill of Exchange (second of the same tenor

and date being unpaid), pay to the order of the Bank for Foreign Trade of

Vietnam the sum of United State dollars two million and seven hundred fifty

thousand only.

Drawn under commercial invoice No 133/HP/HXT dated 15th of April.

3,0

…

ĐỀ SỐ 05

Trang 9

Câu Đáp án Điểm

1

(3điểm)

Người ký phát hối phiếu có quyền lợi:

- Tạo lập hối phiếu để đòi tiền Người bị ký phát hoặc bất cứ người nào do anh ta chỉ

định

- Tạo lập hối phiếu quy định việc trả tiền theo lệnh của người ký phát hoặc theo lệnh

của bất cứ người nào do người ký phát chỉ định

- Nhận tiền từ người bị ký phát hối phiếu

- Xin chiết khấu hối phiếu tại ngân hàng để nhận được tiền trước khi hối phiếu đến hạn

trả

- Xin thế chấp hối phiếu tại ngân hàng để vay tiền

- Chuyển nhượng quyền hưởng lợi hối phiếu cho một hay nhiều người khác hoặc hủy

bỏ tờ hối phiếu

* Người ký phát hối phiếu có nghĩa vụ:

- Trong trường hợp hối phiếu đã được chuyển nhượng cho một người khác mà người

khác đó không thu được tiền của hối phiếu thì người ký phát hối phiếu phải có nghĩa

vụ trả tiền cho người đó

- Người ký phát đã ký tên không phải là tên của chính mình sẽ phải chịu trách nhiệm

như thể là ký tên của mình

- Người ký phát có thể phủ nhận hoặc hạn chế trách nhiệm của mình bằng lời văn ghi

trên hối phiếu

Người bị ký phát có quyền lợi

- Không chịu trách nhiệm đối với hối phiếu trước khi ký chấp nhận thanh toán hối

phiếu

- Chấp nhận hoặc từ chối trả tiền hối phiếu

- Thu lại hối phiếu hoặc hủy bỏ nó sau khi đã trả tiền hối phiếu

- Thực hiện nghĩa vụ quy định trên hối phiếu chỉ khi nào hối phiếu đến hạn thanh toán

hoặc chấp nhận thanh toán

- Kiểm tra dây chuyền ký hậu chuyển nhượng xem có hợp thức hay không trước khi

thực hiện nghĩa vụ trả tiền hối phiếu

Người bị ký phát có nghĩa vụ:

- Trả tiền hối phiếu đối với hối phiếu trả tiền ngay khi xuất trình

- Chấp nhận trả tiền đối với hối phiếu trả chậm khi hối phiếu được xuất trình

- Thực hiện các nghĩa vụ khác do Luật hối phiếu quy định

0,25 0,25 0,25

0,25

0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25

- Người nhập khẩu tiến hành trả phí, ký quỹ

- Ngân hàng đồng ý mở thư tín dụng và gửi thư tín dụng sang cho người xuất

khẩu thông qua ngân hàng thông báo tại nước người xuất khẩu.

- Người xuất khẩu kiểm tra thư tín dụng (số tiền, điều kiện giao hàng, chứng từ

cần xuất trình…)

- Nếu đồng ý với thư tín dụng thì người xuất khẩu sẽ tiến hành giao hàng Nếu

không đồng ý thì yêu cầu tu chỉnh thư tín dụng.

- Sau khi giao hàng, người xuất khẩu tập hợp chứng từ và gửi bộ chứng từ lên

1 0,25 0,25 0,25

0,25 0,25

Trang 10

ngân hàng phát hành thông qua ngân hàng thông báo.

- Ngân hàng thông báo gửi bộ chứng từ sang ngân hàng phát hành

- Ngân hàng phát hành tiến hành kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với thư

tín dụng thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu Nếu không phù hợp thì gửi

trả bộ chứng từ và từ chối trả tiền.

- Ngân hàng thông báo gửi tiền/bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu.

- Ngân hàng phát hành yêu cầu nhà nhập khẩu trả tiền để đổi lấy chứng từ ra

cảng nhận hàng.

* Trình bày được các trường hợp áp dụng

- Hai bên chưa thực sự tin tưởng nhau

- Giá trị hợp đồng lớn

0,25 0,25 0,25 0,25 0,25 0,5

3

(3điểm)

BID RATE GBP/VND = 1,7395 x 15.950 = 27.745

ASK RATE GBP/VND = 1,7405 x 15.990 = 27.830

BID RATE EUR/VND = 1,1235 x 15.950 = 17.920

ASK RATE EUR/VND = 1,1275 x 15.990 =18.029

BID RATE GBP/EUR = 1,7395/1,1275 = 1,5428

ASK RATE GBP/EUR = 1,7405/1,1235 = 1,5492

0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5

…

1 * Ký hậu sec: ký hậu là việc người thụ hưởng ký vào mặt sau của tờ sec, rồi 0,5

ĐỀ SỐ 06

Trang 11

chuyển giao sec cho người được chuyển nhượng

* Về mặt pháp lý, hành vi ký hậu bao gồm:

- Thừa nhận sự chuyển quyền hưởng lợi sec cho người khác Hành vi ký hậu

này có tính trừu tượng, có nghĩa là người ký hậu không cần nêu lý do chuyển

nhượng và cũng không cần thông báo cho người trả tiền, người ký phát, người

bảo lãnh và những người khác có liên quan đến sec, theo đó, người được

chuyển nhượng nghiễm nhiên trở thành người hưởng lợi sec Mọi điều kiện

kèm theo việc ký hậu chuyển nhượng là không có giá trị.

- Việc chuyển nhượng sec là sự chuyển nhượng tất cả các quyền phát sinh từ

2

(4điểm)

Phương thức thanh toán ghi sổ là một phương thức trong đó quy định rằngngười ghi sổ sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ của mình quy định trong hợp đồng cơ sở

sẽ mở một quyển sổ nợ để ghi nợ Người được ghi sổ bằng một đơn vị tiền tệ nhất định

do hai bên thỏa thuận (tháng, quý, nửa năm) Người được ghi sổ sẽ sử dụng phương

thức chuyển tiền để thanh toán cho người ghi sổ

(1) Người ghi sổ cung ứng dịch vụ và mở sổ cái ghi nợ người được ghi sổ

(2) Người được ghi sổ yêu cầu ngân hàng chuyển tiền để thanh toán theo định kỳ

(3) Ghi nợ tài khoản người được ghi sổ

(4) Phát lệnh chuyển tiền cho ngân hàng trung gian (ngân hàng đại lý)

(5) Ngân hàng trung gian báo nợ tài khoản ngân hàng chuyển tiền

(6) Ngân hàng trung gian báo có tài khoản người ghi sổ

Trường hợp áp dụng

- Hai bên ký kết đồng cơ sở phải thực sự tin cậy lẫn nhau

- Dùng trong thanh toán phi thương mại như: tiền cước phí vận chuyển, tiền phí bảo

hiểm, tiền hoa hồng trong nghiệp vụ môi giới, ủy thác, tiền lãi cho vay và thu nhập từ

0,5

Ngân hàng nước người ghi sổ Ngân hàng nước người được ghi sổ

Trang 12

a Đối với nhà nhập khẩu:

- Chưa phải trả tiền cho đến khi nhận được hàng hóa và chấp nhận hàng hóa

- Giảm được áp lực tài chính do thanh toán chậm

b Đối với nhà xuất khẩu:

- Là phương thức bán hàng đơn giản, dễ thực hiện, chi phí thấp

- Do chi phí bán hàng thấp nên nhà xuất khẩu có thể giảm giá bán nhằm tăng khả năng

cạnh tranh, thu hút thêm đơn đặt hàng mới với số lượng lớn, tăng được doanh thu và

lợi nhuận

- Ưu điểm cho cả người mua và người bán là không có sự tham gia của ngân hàng

giảm được chi phí giao dịch

* Nhược điểm:

a Đối với nhà nhập khẩu: Nhà xuất khẩu có thể không giao hàng hoặc giao hàng

không đúng thời gian, không đúng chủng loại và chất lượng

b Đối với nhà xuất khẩu:

- Sau khi nhận hàng hóa, nhà nhập khẩu có thể không thanh toán hoặc không thể thanh

At 60 days after sight of this first Bill of Exchange (second of the same tenor

and date being unpaid), pay to the order of the Bank for Foreign Trade of

Vietnam the sum of United State dollars one million nine hundred and eighty

thousand only.

Drawn under commercial invoice No 233/HP/HXT dated 15th of April 2012.

To: Company YYY

16 Bank Street, New York

Company XXX (signed) Hai Phong Vietnam

3,0

…

Định dạng
Số trang	21
Dung lượng	59,84 KB