TIỂU LUẬN MÔN KẾ TOÁN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ

Kèm theo chứng từ: Phiếu chi, Giấy báo có của ngân hàng... Kèm theo chứng từ: Giấy báo nợ của ngân hàng.. Chứng từ kèm theo: Giấy báo nợ của ngân hàng.. Biết rằng doanh nghiệp thựchiện c

Bài 1: Công ty TNHH Khải Toàn kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Có số dưđầu kỳ các tài khoản:

 TK 1111 3.500.000.000

 TK 1112 3000 USD tỷ giá 20.800 đ/ USD

Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:

Yêu cầu: Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

1 Ngày 01/04: Công ty xuất quỹ tiền mặt tạm ứng tiền cho anh Hùng - nhân

viên xuất nhập khẩu đi công tác số tiền 1000 USD Tỷ giá thực tế lúc phátsinh nghiệp vụ là 20.700 đồng/USD

Kèm theo chứng từ: Giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi

2 Ngày 02/04: Công ty xuất quỹ tiền mặt 100.000.000, nộp vào tài khoản của

tại ngân hàng Vietcombank, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng

Kèm theo chứng từ: Phiếu chi, Giấy báo có của ngân hàng

3 Ngày 03/04: Công ty xuất quỹ tiền mặt mua 3.000 USD nhập quỹ tiền mặt

ngoại tệ Tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 20.810 đ/USD

Nợ TK 1112 62.430.000 (3.000*20.810)

4 Ngày 5/04: Công ty mua nguyên vật liệu của công ty Greenfeed, giá thanh

toán là 4.400 USD (bao gồm thuế GTGT 10%), chưa thanh toán tiền Chi phívận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 220 USD (bao gồm thuế GTGT 10%).Công cụ nhập kho đủ TGTT: 20.820đ/ USD,

Kèm theo chứng từ: Phiếu chi

5 Ngày 10/04: Căn cứ số lượng hàng hoá gửi đi bán tại các đại lý đã tiêu thụ,

Công ty ABC thanh toán hoa hồng bán hàng cho các đại lý bằng tiền mặt220.000.000 ( bao gồm thuế GTGT 10%)

6 Ngày 13/04: Công ty vay dài hạn của ngân hàng Vietcombank bổ sung nguồn

vốn kinh doanh 2.000.000.000 Công ty đã nhận được giấy báo Có

Kèm theo chứng từ: Giấy báo có của ngân hàng

7 Ngày 15/04: Công ty thanh toán nợ vay ngắn hạn Ngân hàng Vietcombank

bằng tiền gửi ngân hàng 500.000.000 Công ty đã nhận giấy báo Nợ

Kèm theo chứng từ: Giấy báo nợ của ngân hàng

8 Ngày 16/04 công ty thanh toán tiền mua nguyên vật liệu cho công ty An Phát

bằng chuyển khoản

Kèm theo chứng từ: Phiếu chi

9 Ngày 18/04: Công ty mua 2.000 cổ phiếu của Công ty HAGL với giá thanh

toán 100.000.000 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Cổ phiếu của Công tyHAGL được mua với mục đích bán ngay

Chứng từ kèm theo: Phiếu chi

10 Ngày 20/04: Công ty nhận được thông báo về lãi tiền gửi ngân hàng tháng 03

là 21.000.000

Chứng từ kèm theo: Giấy báo có của ngân hàng

11 Ngày 20/04 công ty mua 1 TSCĐ hữu hình giá mua 50.000.000đ, thuế

GTGT 10%, tiền chưa thanh toán cho người bán

Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho

12 Ngày 21/04 công ty xuất bán hàng hóa cho công ty Hùng Cường một số

thành phẩm có giá trị thực tế xuất kho là 160.000.000 , trị giá thanh toán là200.000.000 chưa gồm 10% GTGT, khách hàng chưa thanh toán

13 Ngày 22/04 công ty Hùng Cường trả nợ mua hàng 220.000.000 bằng chuyển

khoản

Nợ TK 112 220.000.000

Chứng từ kèm theo: Phiếu thu

14 Ngày 24/04 Công ty Nhập kho 1 lô hàng theo giá mua trên hóa đơn

100.000.000đ, thuế GTGT 10%, các chi phí liên quan đến lô hàng này trướckhi nhập kho là 2.000.000đ, thuế GTGT 5%, tất cả thanh toán bằng tiền gửingân hàng

Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho; hóa đơn

15 Ngày 27/04 công ty nhận được thông báo chia cổ tức 10.000.000đ Hai ngày

DN nhận được giấy có của ngân hàng

16 Ngày 28/04 Công ty thanh toán tiền lương phải trả cho công nhân viên bằng

tiền mặt 525.000.000đ

Kèm theo chứng từ: Phiếu chi

Bài 2: Doanh nghiệp VMP trong tháng 1/2012 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

như sau:

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

1 Ngày 3/01 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 60.000.000đ.

Chứng từ kèm theo: Phiếu thu

2 Ngày 05/01 chuyển khoản mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 5000USD, tỉ

giá thực tế 21.000VNĐ/USD, tỉ giá xuất ngoại tệ 20.000VNĐ/USD

Có TK 007 5.000 USDChứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho

3 Ngày 06/01công ty thanh toán nợ người bán bằng tiền mặt 30.000.000đ.

Có TK 111 30.000.000

Chứng từ kèm theo: Phiếu chi

4 Ngày 07/01 công ty chuyển tiền gửi ngân hàng ký quỹ dài hạn 150.000.000đ.

Chứng từ kèm theo: Giấy báo nợ của ngân hàng

5 Ngày 10/01 khách hàng trả nợ cho DN 30.000.000đ bằng chuyển khoản.

Kèm theo chứng từ: Phiếu thu

6 Ngày 13/01 công ty nhập kho 1 lô hàng theo giá mua trên hóa đơn

100.000.000đ, thuế GTGT 10%, các chi phí liên quan đến lô hàng này trướckhi nhập kho là 2.000.000đ, thuế GTGT 5%, tất cả thanh toán bằng tiền gửingân hàng

7 Ngày 14/01 thu tiền của Công ty A 1000 USD, tỉ giá trực tiếp 20.700đ/USD

nhập quỹ ngoại tệ mặt Tỉ giá xuất 20.000VND/ USD

Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 01

8 Ngày 15/01 Mua 1 TSCĐ hữu hình giá mua 500.000.000đ, thuế GTGT 10%,

tiền chưa thanh toán cho người bán

Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho; hóa đơn

9 Ngày 18/01 đầu tư 2.000.000.000đ chuyển khoản mua thêm cổ phiếu tại công

ty cổ phần Ánh Sao để chuyển từ hình thức đầu tư vào công ty liên kết thànhđầu tư vào công ty con Trị giá gốc cổ phiếu đang nắm giữ là 3.000.000.000đ.Chi phí phát sinh về thông tin, môi giới đã thanh toán bằng tiền mặt50.000.000đ

10 Ngày 19/01công ty thanh lý khoản đầu tư 500.000.000đ vào công ty liên kết

M với số tiền thu được qua ngân hàng là 400.000.000đ Chi phí thanh lý chibằng tiền mặt 10.000.000đ

Chứng từ kèm theo: Phiếu chi

11 Ngày 20/01 nhận tiền khách hàng ứng trước bằng tiền mặt: 400USD, tỷ giá

GD BQLNH 20.760đ/USD

Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 01

12 Ngày 21/01, người mua trả nợ 400 USD bằng tiền mặt, TGTT 20.770

đ/USD, tỷ giá xuất là 20.750 đ/USD

13 Ngày 25/01, công ty chi tiền mặt Việt Nam mua 5000USD, tỷ giá mua thực

tế là 21.000 đ/USD, nhập vào tài khoản ngân hàng

01-15 Ngày 28/01 công ty thanh toán nợ cho nhà cung cấp tài sản cố định 01-15.000

USD Tỷ giá giao dịch là 21.000 đồng/USD TGGS 21.200 đ/USD

Bài 3: Tại doanh nghiệp kinh doanh thương mại dịch vụ XNK Việt Nam trong kỳ có

các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh kế toán tập hợp lại như sau:

Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:

 Tài khoản 111: 200.000.000 đồng

 Tài khoản 1121: 500.000.000 đồng

 Tài khoản 1122 (15.000 USD *21.000): 315.000.000 đồng

 Tài khoản 131 (20.000 USD *21.000): 420.000 000 đồng

 Tài khoản 331 (60.000 USD *21.000): 1.260.000.000 đồng

 Tài khoản 341 (30.000 USD *21.000): 630.000 000 đồng

Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ Biết rằng doanh nghiệp thựchiện các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng và áp dụng tỷ giá thực tế để hạch toánngoại tệ, tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO

1 Xuất bán 1 lô hàng có trị giá xuất kho 200.000.000 đồng, giá bán chưa bao

gồm 10% thuế GTGT 250.000.000 Khách hàng đã thanh toán bằng chuyểnkhoản

2 Doanh nghiệp ký hợp đồng với một nhà thầu để đầu tư xây dựng cơ bản.Trị

giá gói thầu 100.000 USD, doanh nghiệp đã ứng trước 15.000USD cho nhà

thầu bằng chuyển khoản, còn lại chưa thanh toán.Tỷ giá giao dịch là 21.300đ/USD

Chứng từ kèm theo: Hợp đồng, Giấy báo nợ của ngân hàng, phiếu chi

3 Khách hàng thanh toán cho doanh nghiệp 10.000 USD bằng chuyển khoản.

Tỷ giá giao dịch là 21.300 đồng/USD tỉ giá ghi sổ 21.000 đ/ USD

Chứng từ kèm theo: Giấy báo có của ngân hàng

4 Ký hợp đồng vay nợ dài hạn với ngân hàng 100.000 USD, ngân hàng đã

chuyển tiền vào tài khoản của doanh nghiệp Tỷ giá giao dịch là 21.100đ/USD

Có TK 341: 2.110.000.000Chứng từ kèm theo: Hợp đồng, Giấy báo có của ngân hàng.

5 Ngày 01/03: Công ty xuất quỹ tiền mặt tạm ứng tiền vật liệu cho nhân viên

số tiền 50.000.000

Chứng từ kèm theo: Phiếu chi

6 Ngày 05/03: Công ty xuất quỹ tiền mặt 80.000.000, nộp vào tài khoản của

công ty tại ngân hàng Đến cuối ngày, Công ty vẫn chưa nhận được giấy báo

Có của ngân hàng

Chứng từ kèm theo: Phiếu chi, lệnh chuyển tiền

7 Ngày 06/03: Công ty mua 2 máy thông khí cho nhà xưởng, giá bao gồm thuế

GTGT 110.000.000, thanh toán bằng chuyển khoản

Nợ TK 211 110.000.000

Có TK 112 100.000.000

Có TK 3331 10.000.000Chứng từ kèm theo: Giấy báo có của ngân hàng

8 Ngày 15/05 thanh toán nợ dài hạn đến hạn trả bằng chuyển khoản

400.000.000

Có 112: 400.000.000Chứng từ kèm theo: phiếu chi số 1

9 Thu tiền nợ của khách hàng 15.000 USD TGTT 21.300 đ/USD, TGGS

21.000/USD Khách hàng trả bằng chuyển khoản

Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 1

10 Công ty thanh toán điện, nước, điện thoại dùng tại phân xưởng sản xuất hết

14.000.000 bằng tiền mặt chưa bao gồm GTGT 10%

Có TK 133 : 1.400.000

Chưng từ kèm theo: Hóa đơn

11 Công ty vay ngắn hạn 300.000.000 để bổ sung nguồn vốn kinh doanh, đã

nhận được giấy báo có của ngân hàng

Chứng từ kèm theo: Giấy báo có của ngân hàng

12 Công ty mua công cụ dụng cụ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tổng

trị giá 270.000.000 thanh toán bằng chuyển khoản

Chưng từ kèm theo: phiếu chi

13 Công ty mua 2000kg vật liệu, giá thanh toán là 66.000.000 (đã gồm 10%

GTGT), thanh toán bằng chuyển khoản Vật liệu đã nhập kho đủ, chi phí vậnchuyển thanh toán bằng tiền mặt 2.000.000 (thuế GTGT 10%)

Chứng từ liên quan: Phiếu chi, phiếu nhập kho

14 Nhận khoản tiền mặt của đơn vị khác ký quỹ ngắn hạn 50.000.000

Chứng từ liên quan: Phiếu thu

15 Thanh lý tài sản cố định hữu hình, nguyên giá 300.000.000 Thời gian sử

dụng là 5 năm, đã sử dụng được 4 năm 6 tháng Giá bán là 40.000.000 (5%

doanh nghiệp chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng, một ngày sau mớinhận được.

Chứng từ liên quan: Phiếu thu

Bài 4: Công ty TNHH Toàn Thắng kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ,

hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theophương pháp nhập trước xuất trước Công ty được phép sử dụng ngoại tệ Công tyvừa mới thành lập, các nghiệp vụ phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động và sốliệu liên quan được ghi nhận trong các tài khoản sau:

Số dư đầu kỳ các tài khoản:

1 Chi phí thành lập doanh nghiệp (lệ phí đăng ký, lệ phí đăng ký dấu…) Thanh

toán bằng tiền mặt 5.000.000 đồng Chi phí đăng ký thành lập công ty đượcphân bổ, trích vào chi phí của 5 tháng

Có TK 142 1.000.000Chứng từ kèm theo: Phiếu chi

2 Công ty nhập một phần mềm quản lý có giá thanh toán 15.000 USD Thanh

toán bằng ngoại tệ mặt Tỷ giá bình quân liên ngân hàng vào ngày mua phầnmềm quản lý là 20.650 đ/USD Thanh toán bẳng chuyển khoản

Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho, phiếu chi

3 Nhận khoản tiền mặt của công ty khác ký quỹ ngắn hạn là 100.000.000 đồng.

4 Công ty xuất quỹ tiền mặt 3.000.000.000 mua một căn nhà làm phân xưởng

sản xuất Chi phí sửa chữa trước khi sử dụng chi bằng tiền mặt là120.000.000 đồng Phân xưởng đã đưa vào sử dụng

Có TK 111 3.000.000.000

Chứng từ kèm theo: Phiếu chi

5 Công ty vay ngắn hạn ngân hàng 700.000.000 bổ sung vào nguồn vốn kinh

doanh Công ty đã nhận được giấy báo có của ngân hàng

Chứng từ kèm theo: Giấy báo có của ngân hàng

6 Doanh nghiệp kết thúc giai đoạn xây dựng cơ bản, chuyển sang giai đoạn

hoạt động Kế toán kết chuyển chênh lệch tỷ giá phân bổ trong 2 năm

7 Doanh nghiệp chuyển 20.000 USD tiền gửi Ngân hàng để ký quỹ mở LC

nhập khẩu Tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ là 20.200đ/USD

Chứng từ kèm theo: Giấy báo có của Ngân hàng.

8 Nhâp khẩu lô nguyên vật liệu có giá mua 20.000 USD Thuế nhập khẩu 20%,

thuế TTĐB 50%, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán Nộp tiền thuếbằng tiền Việt Nam gửi ngân hàng Tỷ giá tại thời điểm nhập hàng: 20.800đ/USD

Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho

9 Giải tỏa LC ở nghiệp vụ 7 trả nợ tiền mua nguyên vật liệu TGTT:

20.810đ/USD

Chứng từ kèm theo: Giấy báo nợ của ngân hàng.

10 Xuất bán một lô hàng gồm 5.000 sản phẩm, giá chưa thuế GTGT là

15.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho doanhnghiệp, giá vốn lô hàng là 50.000.000

Chứng từ kèm theo: Phiếu xuất kho

11 Nhận được giấy báo có của ngân hàng xác nhận đã thu được nợ ở NV 10.

Thanh toán bằng chuyển khoản

Chứng từ kèm theo: Phiếu Thu, hóa đơn GTGT

12 Chi tiền mặt 600 USD tiếp khách nhà hàng TGTT là 20.800đ/USD.

13 Trích tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 5.000 USD Tỷ giá lúc phát

sinh nghiệp vụ là 20.810 đ/USD

Chứng từ kèm theo: Giấy Báo nợ của ngân hàng

14 Tạm ứng cho nhân viên đi công tác nước ngoài 8.000 USD, tỷ giá 20.820

đ/USD Sau khi về nhân viên thanh toán tiền tạm ứng Tiền vé máy bay, ăn ở,

đi lại tổng cộng hết 6.000 USD Tiền thừa nộp lại quỹ 2.000 USD, tỷ giá20.815 đ/USD

Chứng từ kèm theo: Giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi

15 Ngày lập BCTC, số dư cuối kỳ các tài khoản như sau: