QUY CHẾ QUẢN lý tài CHÍNH

Công ty được tổ chức và hoạt động theo quy định của Điều lệ, Luật DN và các quy định pháp luật khác có liên quan.. Công ty được thành lập dưới hình thức cổ phần hóa một doanh nghiệp Nhà

TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ GIAO THÔNG VẬN TẢI SÀI GÒN

(SAMCO) CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN SÀI GÒN

-QUY CHẾ QUẢN LÝ

TÀI CHÍNH

Ban hành theo quyết định số 13/QĐ-HĐQT-SSC

Ngày 12 tháng 12 năm 2006

Do Chủ tịch Hội Đồng Quản Trị ký

TCTY CƠ KHÍ GTVT SÀI GÒN (SAMCO) Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam CTY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN SÀI GÒN Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

-CHƯƠNG I CÁC QUY ĐỊNH CHUNG

ĐIỀU 1 Giải thích từ ngữ

1.1 Công ty : Công ty Cổ phần Vận tải biển Sài Gòn.

1.2 Điều lệ : Điều lệ tổ chức và hoạt động Công ty.

1.3 ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đông Công ty.

1.4 HĐQT : Hội Đồng Quản Trị Công ty.

1.5 Luật DN : Luật Doanh nghiệp năm 2005.

1.6 TSCĐ : Tài sản cố định.

Các từ hoặc thuật ngữ khác sẽ được hiểu theo giải thích trong Điều lệ và Luật Doanh nghiệp

ĐIỀU 2 Công ty được tổ chức và hoạt động theo quy định của Điều lệ, Luật DN và các

quy định pháp luật khác có liên quan Công ty được thành lập dưới hình thức cổ phần hóa một doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần, hoạt động kinh doanh chủ yếu về dịch vụ vận tải biển, cung cấp dịch vụ hàng hải, vận tải đa phương thức và khai thác bãi Container, kho chứa hàng trung chuyển và các hoạt động kinh doanh khác theo năng lực của Công ty và phù hợp với quy định của pháp luật

ĐIỀU 3 Công ty có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập, tự

chủ về tài chính, có vốn điều lệ ban đầu là 109 tỷ đồng Công ty có quyền và nghĩa

vụ theo quy định tại điều 7 và điều 8 của Điều lệ, điều 8 và điều 9 của Luật DN

Cổ đông của Công ty chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của Công ty trong phạm vi số vốn đã góp vào Công ty

ĐIỀU 4 Công ty thực hiện thu, chi, hạch toán và quyết toán thu chi tài chính theo Luật kế

toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp, chế độ tài chính của Nhà nước Năm tài chính của Công ty được bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào 31/12 hàng năm Năm tài chính đầu tiên được bắt đầu từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho đến ngày 31/12 của năm đó Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là

ĐIỀU 5 Công ty có trách nhiệm:

5.1 Đăng ký, kê khai các khoản thuế phải nộp theo quy định của Nhà nước

5.2 Mở sổ kế toán, theo dõi chính xác toàn bộ tài sản, tiền vốn Công ty quản lý và sử dụng theo đúng quy định của Luật kế toán Việt Nam và chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành, phản ánh kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản, vốn

5.3 Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu tình hình công nợ, xác định và phân loại các khoản

nợ tồn đọng, phân tích khả năng thu hồi để có biện pháp xử lý thích hợp

CHƯƠNG II QUẢN LÝ VỐN

ĐIỀU 6: QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN

6.1 Vốn điều lệ :

a Vốn điều lệ là số vốn do tất cả các cổ đông đóng góp và được góp bằng tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ hoặc hiện vật nhưng được tính toán bằng đồng Việt Nam tại ngày góp vốn

b Trong quá trình hoạt động, Công ty có thể tăng hoặc giảm vốn điều lệ theo quy định tại Luật DN, Điều lệ và các quy định pháp luật hiện hành liên quan khác HĐQT Công ty chịu trách nhiệm lập phương án tăng hoặc giảm vốn điều lệ Công ty trình ĐHĐCĐ quyết định

c Vốn điều lệ của Công ty được điều chỉnh tăng trong các trường hợp sau:

c.1.Phát hành thêm cổ phiếu mới để huy động thêm vốn theo quy định của pháp luật,

kể cả trường hợp cơ cấu lại nợ của Công ty theo hình thức chuyển nợ thành vốn góp cổ phần theo thỏa thuận giữa HĐQT và chủ nợ Trong trường hợp Cổ phiếu chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán, giá cổ phiếu được quyết định bởi HĐQT Trong trường hợp Cổ phiếu niêm yết trên thị trường chứng khoán giá cổ phiếu theo giá thị trường

c.2.Chuyển đổi trái phiếu đã phát hành thành cổ phần được thực hiện khi đã đảm bảo

đủ các điều kiện chuyển đổi trái phiếu thành cổ phần theo phương án phát hành trái phiếu chuyển đổi và theo quy định của pháp luật

c.3.Thực hiện trả cổ tức bằng cổ phiếu

c.4.Phát hành cổ phiếu mới để thực hiện sáp nhập một bộ phận hoặc toàn bộ Công ty khác vào Công ty

c.5.Kết chuyển nguồn thặng dư vốn để bổ sung tăng vốn điều lệ

d Vốn điều lệ của Công ty được điều chỉnh giảm trong các trường hợp sau, với điều kiện vẫn bảo đảm thanh toán đủ các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác:

d.1.Hoàn trả một phần vốn góp cho thành viên theo tỷ lệ góp vốn sau 02 năm hoạt động, kể từ ngày đăng ký kinh doanh

d.2.Mua lại phần vốn góp theo quy định của Luật DN

d.3.Điều chỉnh giảm mức vốn điều lệ tương ứng với giá trị tài sản giảm xuống của Công ty

6.2 Vốn huy động

a Vốn huy động của Công ty là số vốn Công ty huy động dưới các hình thức phát hành trái phiếu, nhận vốn góp liên kết, nhận ủy thác vốn đầu tư, vay của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước và các hình thức khác theo quy định của Pháp luật để phục

vụ hoạt động kinh doanh

b HĐQT có nghĩa vụ nhận, quản lý và sử dụng có hiệu quả các khoản vốn huy động, không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh, bảo toàn và phát triển vốn

c Phân cấp huy động vốn:

Thẩm quyền quyết định

(trừ trường hợp quy định

tại điều 51 điều lệ)

Căn cứ tính

trên cơ sở BCTC tại thời điểm gần nhất

Tổng Giám Đốc

- Vay cá nhân, tổ chức

Tổng giá trị tài sản

< 50%

Điều kiện:

Tổng dư nợ phải <50% tổng giá trị tài sản tại thời điểm vay

≥ 50% Các trường

hợp vay vốn

mà dẫn đến tổng dư nợ của các hợp đồng vay vượt quá tổng giá trị tài sản của Công ty

- Nhận vốn góp liên

doanh, liên kết, ủy thác

đầu tư của các pháp nhân

hay thể nhân trong và

ngoài nước

Tổng giá trị tài sản

< 30% ≥ 30%

- Phát hành cổ phiếu, trái

phiếu

- Các hình thức huy động

khác không nêu trong

quy chế này

Lập phương

án phát hành

Biểu quyết thông qua Phương án

d Cấp có thẩm quyền quyết định việc huy động vốn sẽ quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến việc huy động vốn, kể cả chi phí liên quan cũng như lãi suất huy động vốn Căn cứ vào quyết định của cấp có thẩm quyền, người đại diện theo pháp luật của Công ty sẽ ký các hợp đồng huy động vốn

ĐIỀU 7: QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ VÀ SỬ DỤNG VỐN

Thẩm quyền quyết định

(trừ trường hợp quy định

tại điều 51 điều lệ)

Căn cứ tính

trên BCTC tại thời điểm gần nhất

Tổng Giám Đốc

Đầu tư vào Doanh nghiệp

khác (theo điều 104, khoản

2đ Luật DN)

Tổng giá trị tài sản

Sử dụng vốn để đầu tư các

dự án, mua TSCĐ, tham

gia góp vốn, liên doanh,

liên kết, mua trái phiếu

công ty, cổ phiếu, chứng

chỉ quỹ đầu tư

Tổng giá trị tài sản

< 20% 20% - 50% > 50%

Đầu tư TSCĐ, tài sản tài

chính vượt mức giá trị

được duyệt trong Kế hoạch

Kinh doanh - Đầu tư - Tài

chính của Công ty

Giá trị được phê duyệt trong

Kế hoạch < 20% 20% - 50% > 50%

Đầu tư TSCĐ, tài sản tài

chính không được phê

duyệt trong Kế hoạch Kinh

doanh - Đầu tư - Tài chính

của Công ty

Tổng giá trị tài sản

< 5% 5% - 50% > 50%

Công ty mua lại Cổ phần

của Công ty đã phát hành

Cổ phần đã phát hành

<10% >10%

đến mức tối đa theo quy định pháp luật

ĐIỀU 8: QUẢN LÝ CÔNG NỢ:

8.1 Quản lý các khoản nợ phải trả :

Công ty có trách nhiệm :

a Mở sổ theo dõi đầy đủ các khoản nợ phải trả, gồm cả các khoản lãi phải trả

b Thanh toán các khoản nợ phải trả theo đúng thời hạn đã cam kết Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả năng thanh toán nợ, phát hiện sớm tình hình khó khăn trong thanh toán nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời không để phát sinh các khoản nợ quá hạn

c Đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ, Công ty phải hạch toán toàn bộ chênh lệch tỷ giá phát sinh của số dư nợ phải trả vào chi phí kinh doanh trong kỳ để tạo nguồn trả nợ Trường hợp hạch toán chênh lệch tỷ giá vào chi phí làm cho kết quả kinh doanh của Công ty bị lỗ thì có thể phân bổ một phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau để Công ty không bị lỗ, nhưng mức hạch toán vào chi phí trong năm ít nhất cũng phải bằng chênh lệch tỷ giá của số ngoại tệ phải trả trong năm đó

8.2 Quản lý các khoản nợ phải thu :

Công ty có trách nhiệm :

a Mở sổ theo dõi các khoản nợ theo từng đối tượng nợ, thường xuyên phân loại các khoản nợ (nợ luân chuyển, nợ khó đòi, nợ không có khả năng thu hồi), đôn đốc thu hồi nợ

b Công ty được quyền bán các khoản nợ phải thu theo quy định của Pháp luật, gồm

cả nợ phải thu trong hạn, nợ phải thu khó đòi, nợ phải thu không đòi được để thu hồi vốn

c Nợ phải thu khó đòi là các khoản nợ quá hạn thanh toán theo quy định ghi trên hợp đồng hoặc các cam kết khác hoặc chưa đến hạn thanh toán nhưng khách nợ khó có khả năng thanh toán Công ty phải trích lập dự phòng đồi với khoản nợ phải thu khó đòi theo quy định tại Quy chế này

9.1 Thực hiện đúng chế độ quản lý, sử dụng vốn, tài sản theo quy định Nhà nước

9.2 Mua bảo hiểm tài sản theo quy định

9.3 Tổng Giám đốc quyết định thành lập Hội đồng để thẩm định, ban hành tỷ lệ cho mức trích lập các khoản dự phòng hằng năm và xử lý tổn thất thực tế theo quy định tại thông tư 13/2006/TT-BTC ngày 27/02/2006 và các văn bản Pháp luật hiện hành liên quan khác

CHUƠNG III QUẢN LÝ TÀI SẢN ĐIỀU 10: KIỂM KÊ TÀI SẢN

Công ty phải tổ chức kiểm kê trước khi khóa sổ kế toán để lập báo cáo tài chính hoặc sau khi xảy ra thiên tai, định họa hoặc vì lý do khác gây biến động tài sản của Công ty Xác định số lượng tài sản thực tế đối chiếu với số liệu ghi sổ kế toán để xác định thừa hoặc thiếu về số lượng, nguyên nhân và trách nhiệm của những cá nhân liên quan, mức bồi thường vật chất nếu có theo quyết định của Tổng Giám đốc đối với tài sản/số tài sản

có giá trị thấp hơn 20% Tổng giá trị tài sản (theo báo cáo tài chính tại thời điểm gần nhất)

và theo quyết định HĐQT đối với tài sản/số tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn 20% Tổng giá trị tài sản

ĐIỀU 11: ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN

11.1 Công ty thực hiện đánh giá lại tài sản trong các trường hợp sau:

a Kiểm kê, đánh giá lại tài sản theo Quyết định của HĐQT

b Dùng tài sản để liên doanh, góp vốn cổ phần (đem góp tài sản và nhận tài sản)

c Điều chỉnh giá để đảm bảo giá trị thực tế tài sản của Công ty

d Các trường hợp khác theo quy định của Pháp luật

11.2 Việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản phải theo đúng các quy định của Pháp luật hiện hành

11.3 Tất cả việc đánh giá lại tài sản do HĐQT Công ty quyết định (trừ trường hợp đánh giá lại phục vụ cho nhượng bán, thanh lý tài sản cố định)

ĐIỀU 12: TỔN THẤT TÀI SẢN

12.1 Tổn thất tài sản của Công ty là sự mất mát, hư hỏng làm giảm giá trị tài sản của Công

ty do các nguyên nhân khách quan, chủ quan gây ra

12.2 Công ty phải xác định rõ nguyên nhân gây tổn thất tài sản, giá trị tổn thất và có phương án xử lý cụ thể:

a Đối với những tổn thất do nguyên nhân chủ quan, Tổng Giám đốc phải xác định mức độ gây thiệt hại của từng đương sự để buộc đền bù thiệt hại

b Đối với những tổn thất do nguyên nhân khách quan, Tổng Giám đốc phải lập phương án giải quyết tổn thất trình HĐQT xem xét, quyết định Công ty được sử dụng quỹ dự phòng tài chính để bù đắp những thiệt hại về tổn thất tài sản mà Công

ty phải chịu sau khi đã xử lý

12.3 HĐQT Công ty toàn quyền quyết định việc xử lý các tổn thất về tài sản của Công ty

ĐIỀU 13: NHƯỢNG BÁN, THANH LÝ TÀI SẢN

13.1 Công ty được chủ động nhượng bán tài sản để thu hồi vốn sử dụng cho mục đích kinh doanh có hiệu quả hơn, nhưng phải tuân thủ theo điều 32, điều 51 của Điều lệ

và điều 104, điều 120 của Luật DN và các quy định liên quan khác của Pháp luật hiện hành

13.2 Công ty được thanh lý những tài sản kém, mất phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật không thể

sử dụng được, tài sản hư hỏng không có khả năng phục hồi

13.3 Khoản chênh lệch giữa số tiền thu được do nhượng bán, thanh lý tài sản với giá trị còn lại của tài sản nhượng bán, thanh lý và chi phí nhượng bán, thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quả kinh doanh của Công ty

Thẩm quyền quyết định

nhượng bán, thanh lý

(trừ trường hợp quy định

tại điều 51 điều lệ)

Căn cứ tính

trên BCTC tại thời điểm gần nhất

Tổng Giám Đốc

Giá trị sổ sách còn lại của

tài sản sử dụng trong hoạt

động sản xuất kinh doanh

chính của Công ty như Tàu

biển và các thiết bị đi kèm

Tổng giá trị tài

Tài sản là bất động sản Tổng giá trị tài

sản

Giá trị sổ sách còn lại của

tài sản khác

Nguyên giá của tài sản nhượng bán, thanh lý

Tổng giá trị tài sản

< 50%

< 10%

≥ 50%

10% - 50% > 50%

Khoản đầu tư dài hạn

Vốn Chủ sở hữu

&

Tổng giá trị tài sản

< 50%

< 10%

≥ 50%

10% - 50% > 50%

CHƯƠNG IV DOANH THU - CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH

ĐIỀU 14: DOANH THU

14.1 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thông thường bao gồm:

a Kinh doanh vận tải hàng hoá bằng đường biển trong và ngoài nước

b Đại lý môi giới hàng hải cho các tàu trong và ngoài nước

c Giao nhận hàng hóa trong nước và quốc tế

d Dịch vụ cung ứng Tàu biển

e Xuất khẩu thuyền viên

f Kinh doanh khai thác Bãi Container, kho chứa hàng trung chuyển

g Kinh doanh và dịch vụ Vận tải thủy nội địa

h Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng ôtô, đường sắt

i Đại lý Vận tải đường hàng không

j Kinh doanh Vận tải Đa phương thức

k Cho thuê văn phòng

l Các hoạt động kinh doanh khác (nếu có) được bổ sung trong giấy phép kinh doanh 14.2 Doanh thu từ các hoạt động tài chính và hoạt động khác bao gồm:

a Các khoản thu từ hoạt động đầu tư trực tiếp và gián tiếp

b Thu từ hoạt động mua bán tín phiếu, trái phiếu, cổ phiếu

c Thu từ cho thuê tài sản, thu nhượng bán tài sản

d Thu từ hoạt động liên doanh, góp vốn cổ phần

e Thu từ hoạt động liên kết

f Thu lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay

g Các khoản thu tiền phạt, nợ đã xóa nay thu hồi được, thu do hoàn nhập các khoản

dự phòng đã trích năm trước nhưng không sử dụng và các khoản thu khác

14.3 Thời điểm để xác định doanh thu là khi dịch vụ đã được cung cấp đến khách hàng,

ĐIỀU 15: CHI PHÍ

15.1 Công ty phải hạch toán đầy đủ các khoản chi phí phát sinh trong năm tài chính theo đúng quy định hiện hành của Pháp luật Chi phí phải được ghi nhận hoặc phân bổ trong kỳ kế toán theo thực tế phát sinh, không phụ thuộc chi phí đã được thanh toán hay chưa

15.2 Chi phí kinh doanh của Công ty bao gồm:

a Chi phí nguyên liệu, vật liệu: là giá trị của toàn bộ nhiên liệu, vật liệu, công cụ …

mà Công ty sử dụng vào hoạt động kinh doanh

b Chi phí nhân viên: là toàn bộ tiền lương, tiền công, chi phí có tính chất tiền lương, các khoản trích nộp theo quy định của Nhà nước như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y

tế, kinh phí công đoàn

c Khấu hao tài sản cố định: là chi phí khấu hao toàn bộ tài sản cố định của Công ty trích theo quyết định của Tổng Giám đốc trong khuôn khổ quy định của Bộ Tài Chính

d Chi phí thuế, phí và lệ phí: thuế môn bài, thuế sử dụng đất hoặc tiền thuê đất, thuế tài nguyên, thuế nhà đất, phí cầu đường, phí giao thong và các khoản có liên quan đến phí, lệ phí khác

e Chi phí dịch vụ mua ngoài: là các chi phí trả cho tổ chức, cá nhân ngoài Công ty

về các dịch vụ được thực hiện theo yêu cầu của Công ty như vận chuyển, điện, nước, điện thoại, sữa chữa tài sản cố định, thuê tài sản cố định, tư vấn, kiểm toán, quảng cáo, bảo hiểm tài sản, đại lý, môi giới, ủy thác xuất - nhập khẩu và các dịch

vụ khác

f Chi phí khác bằng tiền: chi tiếp tân, khánh tiết, giao dịch, đối ngoại, chi bảo hộ lao động, chi huấn luyện, bồi dưỡng tay nghề, hỗ trợ đào tạo, phí hiệp hội ngành nghề

mà Công ty là thành viên tham gia, các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, trợ cấp thôi việc cho người lao động, chi phí đi công tác và các chi phí khác

15.3 Các chi phí hoạt động tài chính của Công ty bao gồm : các khoản chi phí cho việc mua bán trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu, chi phí cho hoạt động liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần, chi trả lãi tiền vay vốn đầu tư và kinh doanh, chi phí chiết khấu thanh toán, dự phòng giảm giá các loại chứng khoán, phí ngân hàng, chênh lệch tỷ giá, và các chi phí khác liên quan đến hoạt động đầu tư ra ngoài của Công ty

15.4 Các chi phí hoạt động khác của Công ty bao gồm: chi phí cho thuê tài sản, chi phí nhượng bán thanh lý tài sản, chi phí cho việc thu hồi các khoản nợ đã xóa, chi phí để thu tiền phạt, chi phí về tiền phạt vi phạm hợp đồng, giá trị tổn thất tài sản, nợ phải thu không thu hồi được và các khoản chi phí khác