Bai giang thanh toan trinh chieu

Chủ đầu t thoả thuận với nhà thầu về các giai đoạn thanh toán theo HĐ phù hợp với giai đoạn nghiệm thu khối l ợng công việc hoàn thành... Đơn giá công việc của HĐ không thay đổi trong qu

VKT- 10/2007

thanh toán, quyết toán trong hoạt động xây dựng

I- các quy định về thanh toán trong xây dựng

4.Thông t số 33/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 Bộ TC H ớng dẫn quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà n ớc;

5 Thông t số 98/2007/TT-BTC ngày 9/8/2007 Bộ TC sửa

đổi, bổ sung một số điểm của Thông t 33/BTC;

6 Quyết định số 297/QĐ - KBNN ngày 18/05/2007 của KBNN về quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu t ;

VKT2 - 10/2007

iI- đặc điểm của sản phẩm xây dựng

- Sản phẩm xây dựng là công trình, hạng mục công trình xây dựng

- Trong kinh tế thị tr ờng, sản phẩm XD cũng có những thuộc tính nh các loại hàng hoá khác, ngoài ra sản phẩm

XD còn có một số đặc điểm chi phối quá trình quản lý và thanh toán, quyết toán chi phí nh :

1) Sản phẩm XD có quy mô và giá trị lớn, thời gian cần thiết để tạo ra sản phẩm dài;

2) Sản phẩm XD th ờng không có sẵn trên thị tr ờng;

3) Sản phẩm XD có tính đơn chiếc;

4) Qúa trình tạo ra sản phẩm XD mang tính xã hội hoá rộng rãi.

II- nghiệm thu - thanh toán sản phẩm xây dựng

1 Quy trình nghiệm thu sản phẩm xây dựng

- Để đ ợc thanh toán, sản phẩm XD tr ớc hết phải đ ợc nghiệm thu hoàn thành Việc nghiệm thu đ ợc thực hiện theo quy định của Nghị định 209/CP của Chính phủ

- Chủ đầu t tổ chức công tác nghiệm thu hoàn thành theo các quy trình sau:

+ Nghiệm thu công việc xây dựng;

+ Nghiệm thu bộ phận công trình xây dựng/ giai đoạn thi công xây dựng;

+ Nghiệm thu hoàn thành công trình / hạng mục công trình xây dựng;

VKT4 - 10/2007

(tiếp theo)

2 Hồ sơ nghiệm thu hoàn thành bao gồm:

- Biên bản nghiệm thu;

- Các tài liệu làm căn cứ để nghiệm thu.

3 Chủ đầu t thoả thuận với nhà thầu về các giai đoạn thanh toán theo HĐ phù hợp với giai đoạn nghiệm thu khối l ợng công việc hoàn thành.

toán.

III- quan hệ thanh toán và nguyên tắc thanh toán trong hoạt động xây dựng

1 Các quan hệ thanh toán trong hoạt động xây dựng

a) Theo quan hệ giữa các chủ thể tham gia

- Thanh toán giữa chủ đầu t với nhà n ớc;

- Thanh toán giữa chủ đầu t với nhà thầu xây dựng;

- Thanh toán giữa nhà thầu xây dựng với nhà thầu phụ.

VKT6 - 10/2007

III- quan hệ thanh toán và nguyên tắc thanh toán trong hoạt động xây dựng

2 Nguyên tắc thanh toán

a) Thanh toán phải phù hợp với tính chất, loại nguồn vốn

- Dự án sử dụng các nguồn vốn khác: Phù hợp quy

trình, thủ tục thanh toán.

b) Việc thanh toán phải phù hợp với loại HĐ, giá HĐ và các điều kiện của HĐ xây dựng

III- quan hệ thanh toán và nguyên tắc thanh toán trong hoạt động xây dựng

NĐ 99/CPquy định 5 loại HĐ xây dựng gồm:

- HĐ t vấn xây dựng;

- HĐ thi công xây dựng

- HĐ cung ứng vật t , thiết bị xây dựng;

- HĐ thiết kế – cung ứng vật tư thiết bị – xây dựng cung ứng vật t thiết bị – cung ứng vật tư thiết bị – xây dựng xây dựng

- HĐ thiết kế – cung ứng vật tư thiết bị – xây dựng cung ứng vật t thiết bị – cung ứng vật tư thiết bị – xây dựng xây dựng

(EPC)

Các Điều kiện của Hợp đồng xây dựng bao gồm:

- Điều kiện tạm ứng, thanh toán: số lần thanh toán, thời hạn thanh toán, yêu cầu về hồ sơ thanh toán

- Các điều kiện khác của HĐ: yêu cầu về số l ợng, chất l ợng công việc đ ợc nghiệm thu, thời hạn hoàn thành

Điều kiện HĐ đ ợc nêu trong phần Tài liệu HĐ.

VKT8- 10/2007

IV- giá thanh toán theo hợp đồng xây dựng

NĐ 99/CP quy định 4 hình thức giá HĐ trong XD gồm:

- Giá HĐ không thay đổi trong suốt quá trình thực hiện

hợp đồng (trừ tr ờng hợp đ ợc phép điều chỉnh giá có quy định trong HĐ)

- Thanh toán theo tỷ lệ % giá HĐ hoặc gía công trình,

hạng mục công trình hoàn thành t ơng ứng với các giai

đoạn thanh toán đ ợc ghi trong HĐ Sau khi hoàn

thành HĐ và đ ợc nghiệm thu, Bên nhận thầu đ ợc

thanh toán toàn bộ giá HĐ và các khoản tiền đ ợc điều chỉnh giá (nếu có);

IV- giá thanh toán theo hợp đồng xây dựng

- Gía HĐ đ ợc xác định trên cơ sở khối l ợng công việc

tạm tính và đơn giá công việc của hợp đồng Đơn giá công việc của HĐ không thay đổi trong quá trình

thực hiện;

- Thanh toán theo khối l ợng công việc hoàn thành (kể cả khối l ợng phát sinh đ ợc duyệt theo thẩm quyền) , đ ợc nghiệm thu trong giai đoạn thanh toán và đơn giá

t ơng ứng ghi trong HĐ hoặc phụ lục HĐ;

- Sau khi hoàn thành HĐ và đ ợc nghiệm thu, Bên giao thầu thanh toán cho bên nhận thầu toàn bộ giá hợp

đồng và các khoản tiền điều chỉnh giá (nếu có).

VKT10- 10/2007

IV- giá thanh toán theo hợp đồng xây dựng

(tiếp theo)

- Gía HĐ thay đổi trong thời gian thực hiện HĐ do có sự thay đổi khối l ợng công việc thực hiện, đơn giá HĐ.

- Thanh toán theo khối l ợng công việc hoàn thành (kể cả khối l ợng phát sinh đ ợc duyệt theo thẩm quyền) đ

ợc nghiệm thu trong giai đoạn thanh toán và đơn giá

đã điều chỉnh theo quy định của hợp đồng

- Sau khi hoàn thành HĐ và đ ợc nghiệm thu, bên giao thầu thanh toán cho bên nhận thầu toàn bộ giá HĐ

đã ký và các khoản tiền đ ợc điều chỉnh giá (nếu có);

cách kết hợp các hình thức giá HĐ nêu trên.

v- tạm ứng vốn thực hiện hợp đồng xây dựng

1) Đối t ợng tạm ứng vốn

Việc tạm ứng vốn thuộc trách nhiệm của chủ đầu t và

phải đ ợc quy định trong HĐ, thực hiện ngay sau khi HĐ có hiệu lực và nhà thầu đã nộp bảo lãnh tiền

tạm ứng Mức vốn tạm ứng không v ợt kế hoạch vốn hàng năm đã bố trí cho gói thầu Cụ thể:

- Mức tạm ứng tối thiểu đối với HĐ thi công xây dựng

có giá trị trên 50 tỷ đồng là 10%; HĐ có giá trị từ

10 – cung ứng vật tư thiết bị – xây dựng 50 tỷ đồng là 15%; HĐ d ới 10 tỷ đồng là 20%

- Mức tạm ứng tối thiểu đối với HĐ t vấn là 25%;

- Mức tạm ứng tối thiểu đối với HĐ cung ứng vật t , thiết

bị là 10%;

- Mức tạm ứng đối với HĐ EPC: theo tiến độ cung ứng,

các phần công việc khác tạm ứng tối thiểu là 15%.

VKT 12 - 10/2007

v- tạm ứng vốn thực hiện hợp đồng xây dựng

- Đối với công việc GPMB theo tiến độ thực hiện;

* Dự án d ới 1 tỷ đồng mức tạm ứng tối thiểu là 30% 2) Thu hồi vốn tạm ứng

- Đ ợc thu hồi dần qua các lần thanh toán theo HĐ;

- Thu hồi hết tạm ứng khi giá trị thanh toán đạt 80%;

- Mức thu hồi ở từng lần thanh toán theo thoả thuận; 3) Hồ sơ tạm ứng vốn của chủ đầu t gồm:

- Tài liệu cơ sở của dự án;

- Bảo lãnh tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu có);

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu t ;

- Chứng từ chuyển tiền.

V- Điều kiện thanh toán trong xây dựng

1) Điều kiện thanh toán giữa CĐT với nhà thầu XD

- Theo loại HĐ và điều kiện thanh toán ghi trong HĐ do

các bên thoả thuận.

2) Điều kiện thanh toán giữa CĐT với cơ quan cấp phát

thanh toán

a) Đối với khối l ợng xây dựng công trình hoàn thành

- Khối l ợng thực hiện đã đ ợc nghiệm thu theo tiến độ; có

trong HĐ ký kết và có trong kế hoạch đầu t năm đ ợc giao.

b) Đối với khối l ợng thiết bị hoàn thành

Có trong kế hoạch đầu t năm đ ợc giao, danh mục thiết bị

đ ợc thanh toán phù hợp với quyết định đầu t ,

VKT 14- 10/2007

V- Điều kiện thanh toán trong xây dựng

và có trong HĐ, đã đ ợc nhập kho hoặc đã đ ợc lắp đặt.

c) Đối với khối l ợng công tác t vấn hoàn thành

- Khối l ợng thực hiện đã nghiệm thu, có trong HĐ và có

trong kế hoạch năm

d) Đối với khối l ợng các công tác khác

- Chi phí chuẩn bị đầu t / chuẩn bị dự án: có dự toán đ ợc

duyệt, HĐ, bản nghiệm thu khối l ợng công việc hoặc báo cáo kết quả công việc hoàn thành.

- Chi phí QLDA: theo định mức tỷ lệ, HĐ hoặc dự toán

đ ợc duyệt;

- Chi phí bồi th ờng, GPMB: bản xác nhận khối l ợng đền

bù, biên bản bàn giao nhà, dự toán đ ợc duyệt.

VI- hồ sơ thanh toán trong xây dựng

1) Hồ sơ thanh toán theo HĐ xây dựng

đoạn thanh toán có xác nhận của đại diện nhà thầu, Bên giao thầu và t vấn giám sát (nếu có);

với HĐ có xác nhận của đại diện nhà thầu, bên giao thầu

và t vấn giám sát (nếu có);

ợng công việc hoàn thành đã đ ợc xác nhận và đơn giá

ghi trong HĐ;

khối l ợng và giá trị của công việc đã hoàn thành; giá trị tăng/ giảm so với HĐ, giá trị đã tạm ứng, giá trị đề nghị thanh toán

VKT16 - 10/2007

vI- hồ sơ thanh toán trong xây dựng

2) Hồ sơ thanh toán với cơ quan cấp phát thanh toán

cấp phát thanh toán tài liệu cơ sở của dự án gồm:

- Dự án/ Báo cáo KTKT kèm theo quyết định đầu t ;

- Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định;

- Hợp đồng xây dựng giữa CĐT với nhà thầu;

- Dự toán đ ợc phê duyệt (chỉ định thầu/ tự thực hiện);

- Các tài liệu trong hồ sơ thanh toán theo HĐ;

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu t ; Giấy đề nghị

thanh toán tạm ứng vốn đầu t (nếu có);

- Giấy rút vốn đầu t ;

VII- thời hạn thanh toán hợp đồng xây dựng

1) Thời hạn thanh toán của chủ đầu t cho nhà thầu

- Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhà thầu

nộp hồ sơ thanh toán hợp lệ thì chủ đầu t phải

thanh toán giá trị khối l ợng công việc đã thực hiện cho nhà thầu

2) Thời hạn xem xét hoàn tất các thủ tục thanh toán của

chủ đầu t

- Trong thời hạn 3 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ

sơ thanh toán hợp lệ của nhà thầu, chủ đầu t hoàn tất hồ sơ và chuyển đề nghị thanh toán đến cơ quan cấp phát thanh toán vốn.

VKT 18 -10/2007

VII- thời hạn thanh toán hợp đồng xây dựng

3) Thời hạn giải quyết thanh toán của cơ quan cấp phát

thanh toán

- Trong thời hạn 7 ngày làm việc kể từ ngày nhận đ ợc

đề nghị thanh toán và hồ sơ hợp lệ của CĐT, cơ

quan cấp phát thanh toán thực hiện thanh toán.

4) Xử lý việc chậm thanh toán

- Chủ đầu t chậm thanh toán cho nhà thầu/ cơ quan cấp

phát thanh toán chậm thanh toán vốn cho chủ đầu t thì phải bồi th ờng thiệt hại hoặc bị khởi kiện ra Toà hành chính hoặc Toà kinh tế.

VIII- điều chỉnh giá hợp đồng xây dựng

Trong quá trình thực hiện HĐ, giá HĐ có thể đ ợc điều chỉnh do các nguyên nhân: Thay đổi khối l ợng công việc thực hiện/ thay đổi đơn giá HĐ/ tr ợt gía HĐ.

1) Nguyên tắc điều chỉnh giá HĐ xây dựng

- Trong phạm vi giá gói thầu ghi trong kế hoạch dấu thầu đ ợc duyệt;

- Việc điều chỉnh giá hợp đồng không làm v ợt tổng mức

đầu t dự án đã đ ợc duyệt.

2) Các tr ờng hợp điều chỉnh giá HĐ xây dựng

là những khối l ợng đ ợc thực hiện ngoài phạm vi HĐ

đã ký kết

VKT20 - 10/2007

VIII- điều chỉnh giá hợp đồng xây dựng

toán khi: Phù hợp với điều kiện cụ thể của HĐ; đã đ ợc chấp thuận và phê duyệt bằng văn bản; đ ợc tính theo

đơn giá HĐ; gía trị thanh toán không v ợt giá dự toán, giá gói thầu đ ợc duyệt.

toán theo hình thức lập dự toán bổ sung để phê duyệt

và đ a vào phụ lục bổ sung của HĐ.

- Thanh toán không căn cứ vào định mức, đơn giá trong

dự toán, đơn giá trong hoá đơn tài chính đối với các

yếu tố đầu vào của nhà thầu;

điều chỉnh giá hợp đồng xây dựng

- Khối l ợng công việc thực tế nhà thầu thực hiện để

hoàn thành theo thiết kế không ảnh h ởng tới số tiền thanh toán cho nhà thầu.

3) Điều chỉnh đơn giá HĐ xây dựng

Theo quy định tại Điều 22 NĐ 99/CP, đơn giá HĐ xây dựng đ ợc điều chỉnh trong các tr ờng hợp:

- Hợp đồng sử dụng các đơn giá tạm tính khi ký kết và các bên thoả thuận điều chỉnh lại đơn giá trong quá trình thực hiện;

- Các đơn giá công việc do các bên thoả thuận điều

chỉnh lại sau khoảng thời gian nhất định và đ ợc ghi rõ trong HĐ;

VKT 22 - 10/2007

- Đơn giá phần khối l ợng phát sinh v ợt quá 20% khối l ợng dự kiến theo HĐ;

- Do các nguyên nhân bất khả kháng trong quá trình thực hiện HĐ.

4) Điều chỉnh HĐ do các khoản tr ợt giá

Để đ ợc điều chỉnh giá HĐ do yếu tố tr ợt giá, nội dung HĐ phải có quy định về điều chỉnh giá HĐ do tr ợt giá, trong đó cần làm rõ các nội dung:

- Nội dung, phạm vi công việc đ ợc tính tr ợt giá;

- Thời gian bắt đầu tính tr ợt giá;

- Ph ơng pháp tính tr ợt giá;

điều chỉnh giá hợp đồng xây dựng (tiếp theo)

- Cơ sở dữ liệu đầu vào để tính tr ợt giá.

- NĐ 99/CP quy định các căn cứ để tính tr ợt giá đ ợc xác

định vào thời điểm 28 ngày tr ớc ngày nhà thầu nộp hồ sơ thanh toán.

5) Thẩm quyền điều chỉnh giá hợp đồng xây dựng

- Chủ đầu t đ ợc quyền phê duyệt giá HĐ điều chỉnh và chịu trách nhiệm về việc phê duyệt của mình;

- Đối với công trình sử dụng vốn NSNN, tr ớc khi phê

duyệt giá HĐ điều chỉnh thì chủ đầu t phải báo cáo ng ời quyết định đầu t để đ ợc chấp thuận.

VKT 24 -10/2007

trách nhiệm, quyền hạn trong thanh toán

1) Chủ đầu t

- Tiếp nhận và sử dụng vốn đúng mục đích, đối t ợng,

tiết kiệm và có hiệu quả, chấp hành đúng chế độ

quản lý tài chính đầu t phát triển;

- Thực hiện nghiệm thu khối l ợng, lập hồ sơ thanh toán,

đề nghị thanh toán cho nhà thầu theo thoả thuận

HĐ;

- Tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của

khối l ợng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các công việc và giá trị đề nghị thanh toán;

- Bảo đảm tính chính xác, trung thực , hợp pháp của các

số liệu, tài liệu trong hồ sơ thanh toán;

trách nhiệm, quyền hạn trong thanh toán

- Chịu sự kiểm tra của cơ quan tài chính và cơ quan

quyết định đầu t về tình hình sử dụng vốn đầu t ;

- Thực hiện kế toán đơn vị CĐT, quyết toán vốn đầu t ;

- Đ ợc yêu cầu thanh toán vốn khi đã có đủ điều kiện và yêu cầu cơ quan thanh toán trả lời, giải thích khi cần 2) Kho bạc nhà n ớc

- Ban hành quy trình thanh toán vốn, h ớng dẫn CĐT

mở tài khoản tạm ứng, thanh toán;

- Kiểm soát thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ Có ý kiến kịp thời với CĐT về những khoản giảm thanh toán

hoặc từ chối thanh toán, trả lời các thắc mắc của CĐT

VKT 26 - 10/2007

trách nhiệm, quyền hạn trong thanh toán

KBNN chỉ kiểm soát thanh toán trên cơ sở các tài liệu do CĐT cung cấp và theo nguyên tắc thanh toán đã quy

định, không chịu trách nhiệm về tính chính xác của khối l ợng, định mức, đơn giá, chất l ợng công trình.

- Đôn đốc CĐT thanh toán công nợ khi dự án đã quyết toán và tất toán tài khoản;

- Đ ợc quyền yêu cầu CĐT cung cấp tài liệu, thông tin theo quy định để phục vụ việc kiểm soát thanh toán;

- Định kỳ và đột xuất kiểm tra các CĐT về tình hình

thực hiện dự án; đ ợc phép tạm ngừng thanh toán

vốn, thu hồi số vốn sử dụng sai mục đích, đối t ợng;

quyết toán dự án hoàn thành

1) Quy định chung

- áp dụng đối với các dự án sử dụng vốn nhà n ớc;

- Không áp dụng đối với dự án do UBND xã, thị trán quyết định đầu t / dự án giao cho cấp xã làm CĐT;

- Vốn đầu t đ ợc quyết toán

- Yêu cầu đối với Báo cáo quyết toán: Xác định đầy đủ, chính xác chi phí đầu t đã thực hiện; phân định rõ nguồn vốn và xác định đúng các chi phí không đ ợc tính vào giá trị tài sản hình thành từ dự án;

- Dự án có nhiều hạng mục công trình, CĐT có thể

quyết toán cho từng hạng mục hoặc toàn bộ c trình

VKT 28 - 10/2007

2) Nội dung Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành

- Nguồn vốn đầu t thực hiện dự án;

- Chi phí đề nghị quyết toán theo cơ cấu, khoản mục chi phí, hạng mục công trình;

- Các chi phí thiệt hại không tính vào giá trị tài sản;

- Số l ợng và giá trị tài sản hình thành qua đầu t : chi tiết theo nhóm, loại TSCĐ, TSLĐ; quy đổi vốn đầu t

- Tài sản đ ợc bàn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải

xác định đầy đủ danh mục và giá trâotì sản bàn giao;

- Biểu mẫu quyết toán: dự án hoàn thành có 8 mẫu

biểu, hạng mục hoàn thành có 6 mẫu biểu.

quyết toán dự án hoàn thành (tiếp theo)

- 3) Hồ sơ trình duyệt quyết toán

- Tờ trình đề nghị phê duyệt quyết toán của CĐT;

- Các văn bản pháp lý có liên quan;

- Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;

- Các HĐ và biên bản thanh lý HĐ;

- Các biên bản nghiệm thu công trình hoàn thành;

- Các bản quyết toán khối l ợng A-B;

- Báo cáo kết quả kiểm toán quyết toán (nếu có)

- Kết luận thanh tra, Biên bản kiểm tra, Báo cáo kiểm toán của các cơ quan nh Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà n ớc (nếu có).