BÀI GIẢNG THUẾ VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP

MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ  Nghiên cứu hành vi của thị trường có quy mô tương đối nhỏ  Cơ chế thị trường cạnh tranh hoàn hảo MÔ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị)  Tác động thuế đơn vị tác động đường cầu Ô HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị)  Tác động thuế đơn vị tác động đường cung MÔ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị) Gia ù caû 1 ñôn vò x X naêm D’ X SX P g =Po P n D X Giaù caû ngöôøi cung caáp nhaän ñöôïc giaûm xuoáng baèng toaøn boä soá tieàn thueá u X 1= Xo Cung khoâng co giaõn Đường cung không co giãn. Trong trường hợp này, người cung cấp sẽ gánh chịu gánh nặng thuế càng nhiều

6/2/2023 1

THUẾ VÀ PHÂN PHỐI

THU NHẬP

PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH

6/2/2023 2

NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

6/2/2023 3

MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ

 Nghiên cứu hành vi của thị trường có quy

mô tương đối nhỏ

 Cơ chế thị trường cạnh tranh hoàn hảo

6/2/2023 4

MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ

(Thuế gián thu – thuế đơn vị)

 Tác động thuế đơn vị tác động đường cầu

Giá

cả/

1 lít

rượu

Lít rượu / năm

Q1 Q0

D’c

Dc

h

Sc

g

f

m

n

Po

Pn

k

Pg

Giá do người tiêu dùng trả Giá gốc

Giá người sản xuất nhận được

Thu thuế = kfhn

u

Đường cầu trước thuế

Đường cầu sau thuế

6/2/2023 5

MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ

(Thuế gián thu – thuế đơn vị)

 Tác động thuế đơn vị tác động đường cung

Giá cả/ 1

lít rượu

Lít rượu / năm Q’1 Q0

S’c

Dc

Sc

Po P’n

P’g

Giá do người tiêu dùng trả

Giá gốc

Giá người sản xuất nhận được

u

Qi

j

P i

Đường cung sau thuế

Đường cung trước thuế

6/2/2023 6

 Trong trường hợp cung khơng co giãn hồn tồn

MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ

(Thuế gián thu – thuế đơn vị)

Gia

ù cả / 1 đơn

vị x

X/ năm

D’X

SX

Pg=Po

Pn

DX

Giá cả người cung cấp nhận được giảm xuống bằng toàn bộ số tiền thuế

u

X1 = Xo

Cung không co giãn

Đ ường cung

khơng co giãn.

Trong trường

hợp này, người

nhiều

6/2/2023 7

 Trong trường hợp cung co giãn hồn tồn

MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ

(Thuế gián thu – thuế đơn vị)

Gi

á ca û/

1 đơ

n

vị z

Z/ năm

D’Z

Pn=Po Pg

DZ

Giá cả người tiêu dùng trả tăng bằng toàn bộ số tiền thuế

u

SZ

Zo

Z1

Đường cung sau thuế

Đường cung trước thuế

Người mua tiêu

dùng một lượng

hàng hĩa khơng

đổi với bất kỳ

mức giá nào, thì

họ phải gánh

chịu tồn bộ

gánh nặng thuế

6/2/2023 8

MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ

(Thuế gián thu – thuế tỷ lệ )

D f

r

Sf

Pg

Po

Pn

kg lương thực / 1 năm

Giá cả/ 1

Kg lương thực

Qo

Qr

D’f

Cầu sau thuế

Cầu trước thuế

Sự tác động

của thuế tỷ

quyết định

bởi độ co

cung và cầu

6/2/2023 9

MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ

 Để nghiên cứu những ảnh hưởng này đến các thị trường có liên quan, chúng ta cần phân tích cân bằng tổng thể

 Ảnh hưởng cân bằng tổng thể là xem xét ảnh

hưởng của thuế không chỉ đến một bộ phận thị trường mà liên quan đến các thị trường khác

9

6/2/2023 10

Cân bằng tổng thể Nghiên cứu tình huống thuế đánh vào nhà hàng

 Hãy xem xét nhu cầu cho bữa ăn ở nhà hàng

như được minh chứng trong hình bên.

 Đường cầu về bữa ăn có thể co dãn cao

10

6/2/2023 11

P1 = $20

Q1 = 1000

Q2 = 950

D

S1

S2

$1

Giá cả

(P)

Số bửa ăn (Q)

Hình 2

11

6/2/2023 12

 Trong trường hợp như thế, $1 thuế đánh vào nhà hàng làm thay đổi cung và nhà hàng gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế

 Nhưng trong thực tế, nhà hàng không thể tự một mình vận hành Nó phải gắn kết với sự cung cấp lao động, vốn để hoạt động

 Với nhà hàng, vốn được xem là vốn tài chính – dùng để đầu tư xây dựng và mua các dụng cụ ….

Cân bằng tổng thể Nghiên cứu tình huống thuế đánh vào nhà hàng

12

6/2/2023 13

 Đánh $1 thuế vào bữa ăn, nhà hàng phải gánh chịu Đồng nghĩa là các yếu tố về lao động và vốn phải gánh chịu thuế

 Xem xét thị trường các yếu tố lao động hình bên.

Cân bằng tổng thể Nghiên cứu tình huống thuế đánh vào nhà hàng

13

6/2/2023 14

Tiền lương

(W)

Lao động (H)

Lãi suất

(r)

Đầu tư (I)

(a) Lao động (b) Vốn

W1= $8

D1

D2

H1 = 1,000

H2= 900

S A

B

S

D1

D2

I1 = $50 million

r1 = 10%

r2 = 8%

A

B

Hình 3

14

6/2/2023 15

Các vấn đề cần xem xét trong quá trình

phân tích GE

 Như đã được minh chứng, cung lao động (nhân viên nhà hàng) là co dãn hoàn toàn, bởi vì các nhân viên dễ dàng tìm kiếm ở địa phương khác/chỗ khác

 Thuế đánh vào đầu ra (bữa ăn) sẽ làm giảm nhu cầu lao động, giảm số người lao động, chứ không phải tiền lương của họ

 Trong ngắn hạn, cung vốn cố định nhưng cầu của nhà hàng về vốn di chuyển vào trong, làm hạ thấp tỷ suất sinh lợi của vốn .

 Trong ngắn hạn, người sở hữu vốn (người đầu tư) gánh chịu thuế với hình thức tỷ lệ sinh lời đầu tư của họ thấp hơn

15

6/2/2023 16

 Trong dài hạn, cung vốn có sự co dãn

 Các chủ nhà hàng có thể đóng cửa hoặc bán nhà hàng và đầu tư vào nơi khác.

 Trong dài hạn, vốn có thể co dãn hoàn hảo nhu là có sự thay thế trong đầu tư: di chuyển

từ địa phương này đến địa phương khác

Các vấn đề cần xem xét trong quá

trình phân tích GE

16

6/2/2023 17

 Nếu như cả lao động và vốn có độ co dãn cao trong dài hạn thì ai sẽ là người nộp thuế ?

 Thêm một yếu tố không co dãn trong kinh doanh nhà hàng là đất

 Cung là cố định.

 Cả lao động và vốn có thể tránh thuế, cách duy nhất là nhà hàng có thể duy trì kinh doanh nếu như họ nộp thuế đất với thuế suất thấp hơn.

Các vấn đề cần xem xét trong quá

trình phân tích GE

17

6/2/2023 18

 Phạm vị của thuế có ý nghĩa đối với ảnh hưởng của thuế Hãy xem xét thuế nhà hàng đánh trên diện rộng chứ không phải một phạm vi nhỏ

 Phạm vi của thuế có ý nghĩa đối với phân tích phạm

vi bởi vì nó quyết định mức co dãn trong phân tích: thuế có cơ sở càng rộng thì khó mà trách thuế, vì thế phản ứng của người sản xuất và người tiêu dùng đối với sẽ nhỏ hơn và không co dãn hơn

Các vấn đề cần xem xét trong quá

trình phân tích GE

18