Bài tập lớn thanh toán quốc tế

Mục lục * Phần mở đầu…………………………………………………………………..2 * Phần nội dung………………………………………………………………....3 Chương 1: Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ…………..3 1. Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng chứng từ…………………...3 2. Các chủ thể tham gia…………………………………………………..…3 3. Thư tín dụng……………………………………………………………...4 4. Quyền lợi, nghĩa vụ của một số ngân hàng………………………………4 Chương 2: Tìm hiểu phương thức thanh toán tín dụng chứng từ thông qua hợp đồng xuất khẩu hạt điều 1. Tìm hiểu hợp đồng……………………………………………………….6 * Hợp đồng xuất khẩu điều…………………………………………………..6 a. Phương thức thanh toán…………………………………………………..9 b. Phương tiện thanh toán…………………………………………………...9 2. Vẽ sơ đồ, diễn giải quy trình nghiệp vụ…………………………………10 3. Lập bộ chứng từ thanh toán …………………………………………….12 a. Chứng từ tài chính ……………………………………………………...12 b. Chứng từ thương mại……………………………………………………12 c. Thư yêu cầu đòi tiền theo L/C…………………………………………..19 Chương 3: Đánh giá, nhận xét…………………………………………………20 1. Ưu điểm, nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ……………..20 2. Một vài lưu ý……………………………………………………………21 * Phần kết luận…………………………………………………………………22

Mục lục * Phần mở đầu……… 2

* Phần nội dung……… 3

Chương 1: Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ………… 3

1 Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng chứng từ……… 3

2 Các chủ thể tham gia……… …3

3 Thư tín dụng……… 4

4 Quyền lợi, nghĩa vụ của một số ngân hàng………4

Chương 2: Tìm hiểu phương thức thanh toán tín dụng chứng từ thông qua hợp đồng xuất khẩu hạt điều 1 Tìm hiểu hợp đồng……….6

* Hợp đồng xuất khẩu điều……… 6

a Phương thức thanh toán……… 9

b Phương tiện thanh toán……… 9

2 Vẽ sơ đồ, diễn giải quy trình nghiệp vụ………

10 3 Lập bộ chứng từ thanh toán ……….12

a Chứng từ tài chính ……… 12

b Chứng từ thương mại………12

c Thư yêu cầu đòi tiền theo L/C……… 19

Chương 3: Đánh giá, nhận xét………20

1 Ưu điểm, nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ……… 20

2 Một vài lưu ý………21

* Phần kết luận………22

Lời mở đầu

Trong điều kiện Việt Nam vừa gia nhập tổ chức thương mại thế giớiWTO, hội nhập với nền kinh tế thế giới, nhu cầu thanh toán quốc tế giữa cácdoanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu trong và ngoài nước qua các ngânhàng là rất lớn Phương thức thanh toán chủ yếu được các doanh nghiệp kinhdoanh xuất nhập khẩu chọn lựa là phương thức thanh toán tín dụng chứng từ.Nhìn chung, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanhtoán an toàn nhất cho cả doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp nhập khẩu và cảngân hàng Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một trong các phươngthức thanh toán trong hoạt động thanh toán quốc tế, một hoạt động vừa mang lạithu nhập cho ngân hàng, vừa mang lại hiệu quả kinh tế cho toàn xã hội Việcthực hiện phương thức này trong thực tế như thế nào để mang lại hiệu quả kinh

tế cao cho các bên tham gia là vấn đề mà các nhà quản trị ngân hàng và cácdoanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu đang còn phải nghiên cứu

Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, em chọn đề tài “Tìm hiểu phương thức thanh toán tín dụng chứng từ dùng trong thanh toán quốc tế thông qua hợp đồng xuất khẩu hạt điều” làm đề tài nghiên cứu cho mình.

Phần nội dung

Chương 1: Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

1 Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Là một thỏa thuận, trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tíndụng), theo yêu cầu của một khách hàng (người yêu cầu mở tín dụng thư) sẽ trảtiền cho người thứ ba, hoặc theo lệnh của ngươi thứ ba (người hưởng lợi), hoặc

sẽ chấp nhận và thanh toán hối phiếu do người hưởng ký phát; hoặc cho phépmột ngân hàng khác thanh toán hoặc chấp nhận và thanh toán hối phiếu, hoặccho phép ngân hàng khác chiết khấu chứng từ qui định trong tín dụng thư vớiđiều kiện chúng phù hợp với tất cả các điều khoản và điều kiện của tín dụngthư

2 Các chủ thể tham gia

Theo điều 2 – UCP 600 2007 “ Quy tắc và thực hành thống nhất về tíndụng chứng từ” của phòng thương mại quốc tế, trong phương thức tín dụngchứng từ có 4 bên tham gia chính:

_ Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant): là người mua, người nhập khẩuhàng hóa

_ Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): là người bán, người xuất khẩu._ Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng (Issuing Bank, OpeningBank): là ngân hàng theo yêu cầu của người xin mở hoặc nhân danh chính mìnhphát hành thư tín dụng

_ Ngân hàng thông báo (Advising Bank): là ngân hàng thông báo thư tín dụngtheo yêu cầu của ngân hàng phát hành

Ngoài thành phần trên, trong phương thức tín dụng chứng từ còn có thể có sựtham gia của:

_ Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): là ngân hàng theo yêu cầu hoặc ủyquyền của ngân hàng phát hành thêm sự xác nhận của mình đối với thư tíndụng.

_ Ngân hàng thanh toán (Paying Bank): là ngân hàng ra thương lượng bộ chứng

từ và thường cũng là ngân hàng thông báo L/C Trường hợp L/C quy địnhthương lượng tự do thì bất kỳ ngân hàng nào cũng có thể là ngân hàng thươnglượng Tuy nhiên cũng có trường hợp L/C quy dịnh thương lượng tại một ngânhàng nhất định

_ Ngân hàng chỉ định (Nominated Bank): là ngân hàng thương lượng, chiếtkhấu bộ chứng từ, trong trường hợp thư tín dụng cho phép

_ Ngân hàng chuyển nhượng (Transferrring Bank), Ngân hàng hoàn trả(Claiming Bank), Ngân hàng chấp nhận (Accepting Bank)… Tất cả được giaotrách nhiệm cụ thể trong thư tín dụng

Trong thực tiễn, khi người nhập khẩu và người xuất khẩu lựa chọnphương thức thanh toán tín dụng chứng từ cho hợp đồng của mình, họ thườnggọi đó là thanh toán bằng thư tín dụng Lý do vì, trong ngoại thương tín dụngchứng từ là loại tín dụng do ngân hàng mở cho người nhập khẩu, được đảm bảobằng chứng từ gửi hàng của người xuất khẩu Còn thư tín dụng là văn bản thểhiện loại tín dụng đó và là sự cam kết trực tiếp của ngân hàng với người xuấtkhẩu

3 Tín dụng thư ( Letter of credit -L/C ):

Thư tín dụng là một phương tiện rất quan trọng của phương thức thanhtoán tín dụng chứng từ; nếu không mở được thư tín dụng , thì phương thứcthanh toán này không thể được hình thành và nhà xuất khẩu sẽ không giao hàngcho người mua

* Khái niệm :

Tín dụng thư là một văn bản , do một ngân hàng lập , trên cơ sở yêu cầucủa khách hàng ; trong đó ngân hàng này cam kết trả tiền cho người hưởng lợi,nếu họ xuất trình đầy đủ bộ chứng từ phù hợp với nội dung tín dụng thư

4 Quyền lợi và nghĩa vụ của một số ngân hàng

a Ngân hàng mở thư tín dụng

Thông báo nội dung thư tín dụng cùng với bản gốc của thư tín dụng chongười xuất khẩu Việc gửi và thông báo thư tín dụng phải thông qua một Ngânhàng đại lý của Ngân hàng mở L/C ở nước người xuất khẩu Không loại chừngân hàng này gửi trực tiếp bản gốc L/C cho người xuất khẩu

Sửa đổi bổ xung những yêu cầu của người xin mở thư tín dụng , củangười xuất khẩu đối với thư tín dụng đã được mở nếu có sự đồng ý của họ

Kiểm tra chứng từ thanh toán của người xuất khẩu giử đến

Ngân hàng được miễn trách nhiệm trong trường hợp Ngân hàng này rơivào các bất khả kháng như : chiến tranh , đình công , nổi loạn , lụt lội , hỏa hoạn, động đất … Nếu như tính dụng hết hạn giữa lúc đó Ngân hàng cũng khôngchịu trách nhiệm thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vào dịp đó , trừ khi đã

có những quy đinh dự phòng

Mọi hậu quả sinh ra do nỗi của mình , Ngân hàng mở thư tín dụng phảichịu trách nhiệm Ngân hàng được hưởng một khoản thủ tục phí mở thư tíndụng từ 0.125% đến 0.5% giá trị của thư tín dụng

b Ngân hàng thông báo thư tín

Khi nhận được điện thông báo thư tín dụng của Ngân hàng mở thư tíndụng , Ngân hàng này sẽ chuyển toàn bộ nội dung thư tín dụng đã nhận đượcngười xuất khẩu dước hình thức văn bản

Ngân hàng thông báo chỉ phải chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn bảnbức điện đó : Thường ở cuối bức điện “ phease note that we assume noresponsibility for any error or omission in the transmission and translation of thecable” ( chúng tôi không chịu trách nhiệm về bất cứ một sự lỗi lầm nào haythiếu sót trong khi chuyển và dịch bức điện này )

Khi nhận được bộ chứng từ thanh toán của người xuất khẩu chuyển tới ,Ngân hàng phải chuyển ngay và nguyên vẹn bộ chứng từ đó đến ngân hàng mởtín dụng Ngân hàng không chịu trách nhiệm về những hậu quả phát sinh do sự

chậm trễ hoặc mất mát chứng từ trên đường đi đến ngân hàng mở tín dụng miễn

là họ chứng minh được mình đã gửi nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó

Chương 2: Tìm hiểu phương thức thanh toán tín dụng chứng từ thông qua hợp đồng xuất khẩu hạt điều

1 Tìm hiểu hợp đồng

Contract for the purchase and sale of cashew

No: 378246283.VN1 Date: October, 1st,2012_

Between: Shatila Food Products Co, Ltd

Director: Ms Linda

Address: 8505 W Warren Dearborn Mi 48126

USA

Tel: 001-313-94315

Hereinafter called the buyer

And: Thanh Phat Co, Ltd

Address: 23D-27D-88/7, Hồ Chí Minh City, Viet Nam

Tel: (08) 3713.9045

Website: www.thaphimex.com

Email: info@thaphimex.com

Hereinafter called the seller

It has been mutually agreed to the sale and purchase of on the terms andconditions as follows:

Article 1: Description of goods.

1 Commodity : Vietnamese cashew nuts

2 Quality:

- Moisture: 5% Max

        -Speckled: 1% Maximum

        -Scratched: 5% Max

        -Broken: 5% max

No Description of commodity Quantity Unit price (USD) Amount (USD)

1 Vietnamese cashew nuts

Article 4: Time of shipment:

Within 30 days since date of contract

Port of loading: Ho chi Minh Port- Viet Nam

Port of discharge: USA port

Article 5: Insurance:

To be arranged by the Buyer

Article 6: Payment:

The buyer shall open in favour of the sell un Irrevocable L/C for theamount in USD Such L/C should open within 5 days, October 15th 2012 andvalid 90 days from the opening date.

Bank of Issuing L/C: Wells Fargo & Company Bank - USA Branch

Bank of Advising: Bank for foreign trade of Viet Nam Ho Chi MinhBranch

Account No: 28456296 - Vietcombank

Beneficiary: Thanh Phat Co., Ltd

Address: 23D-27D-88/7, Hồ Chí Minh City, Viet Nam

Tel: (08) 3713.9045

Time of opening L/C: within 10,

All original shipping documents should be sent directly to the Buyer at the address: Shatila Food Products Co., Ltd - 8505 W Warren Dearborn Mi

48126 – USA Tel: 001-313-94315

Article 7: Document Required

Presentation of the following documents to the Bank for Foreign Trade ofViet Nam, payable within 3-5 banking days after receipt of the telex fromVietcombank certifying that documents have checked in conformity with theL/C terms:

- Full set of “Clean on board” B/L in three originals marked “Freight tocollect”

- Commercial invoice in three folds

- Certificates of quanlity, weight and packing issued by Vinacontrol to befinal at loading port in six folds

- Certificates of origin issued by Viet Nam Chamber of Commerce in sixfolds

- Cable/ telex/ fax advising shipment particulars within 24 hours aftercompletion of loading

Article 8: Arbitration:

Any disputes arising out from this contract, if the two Parties can not reach

an amicable arrangement for them, must be refered to Arbitration Given solved

in International Arbitration Centre next Vietnam Chamber of Commerce andIndustry of Vietnam (VCCI) A wards by to be final and binding ArbitrationBoth Parties All charges relating to arbitrations to be born by the losing party

Article 9: Other terms:

Any amendment of the terms and conditions of this contract must beagreed to by both sides in writing

This contract is made in 04 originals in the English Language, three foreach party

This contract is subject to the Buyer’s final confirmation by telex

Done in Ho Chi Minh, on 1st October,2012

FOR THE BUYER FOR THE SELLER Director Director

a Phương thức thanh toán

_ Thực chất xác định quy trình ký thuật về vấn đề thực hiện thanh toán củangười mua cho người bán với tư cách là các đối tác trong lĩnh vục Thương mạiquốc tế, là nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu hàng hóa dịch vụ

_ Cụ thể trong hợp đồng xuất khẩu hạt điều nhân này, phương thức thanh toán

được nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu lựa chọn là phương thức thanh toán tín dụng chứng từ , sử dụng Irrevocable Letter of Credit (Irrevocable L/C).

_ Thư tín dụng không hủy ngang (Irrevocable L/C) là loại thư tín dụng sau khi

đã được phát hành thì Ngân hàng L/C không được sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏhoàn toàn hay từng phần nội dung trong thời hạn hiệu của nó L/C không thểhủy bỏ là một sự cam kết trả tiền chắc chắn của Ngân hàng phát hành đối vớingười hưởng lợi L/C Vì vậy, L/C này được áp dụng rất phổ biến trong thanhtoán quốc tế

b Phương tiện thanh toán

_ Là các công cụ người ta sử dụng để thanh toán cho nhau các khoản nợ phátsinh trong giao dịch Thương mại, đầu tư, tín dụng,…

_ Các phương tiện thường được sử dụng nhiều nhất: Hối phiếu, Kỳ phiếu, séc,thẻ ngân hàng

_ Cụ thể sử dụng hối phiếu làm phương tiện thanh toán

_ Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát khinhìn thấy phiếu, hoặc đến một ngày cụ thể nhất định hoặc đến mọt ngày có thểxác định trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đóhoặc theo lệnh của người này trả cho người cầm phiếu

_ Công ty Thành Phát ký hối phiếu đòi tiền Ngân hàng Wells Fargo &Company Bank (Ngân hàng phát hành L/C)

2.Sơ đồ, quy trình nghiệp vụ

2 8 94

67

3

17 6

(1) Công ty Thành Phát – Việt Nam (người xuất khẩu) và công ty Shatila FoodProducts – Mỹ (người nhập khẩu) ký kết hợp đồng thương mại, với điều khỏanthanh toán theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

(2) Công ty Shatila Food Products căn cứ hợp đồng thương mại, lập đơn xin mởtín dụng thư cho công ty Thành Phát hưởng

(3) Căn cứ nội dung đơn xin mở tín dụng thư, nếu đáp ứng yêu cầu, Ngân hàngWells Fargo & Company (ngân hàng phát hành) sẽ phát hành thư tín dụng vàthông qua ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ở nước nhà xuất khẩu, thông báo

về việc mở thư tín dụng và chuyển bản chính của thư tín dụng cho Công tyThành Phát

(4) Khi nhận được thông báo về việc mở thư tín dụng và bức tín dụng thư,Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (ngân hàng thông báo) sẽ thông báo vàchuyển giao thư tín dụng cho công ty Thành Phát

(5) Công ty Thành Phát nếu chấp nhận nội dung thư tín dụng đã mở thì giaohàng; nếu không thì đề nghị ngân hàng Wells Fargo & Company tu chỉnh lạicho phù hợp rồi tiến hành giao hàng

(6) Sau khi chuyển giao hàng hóa, công ty Thành Phát lập bộ chứng từ thanhtoán theo qui định của tín dụng thư; thông qua ngân hàng Ngoại thương ViệtNam chi nhánh Hồ Chí MInh, xuất trình cho ngân hàng Wells Fargo &Company để yêu cầu được thanh toán tiền

(7) Ngân hàng Wells Fargo & Company kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếuthấy phù hợp với qui định của tín dụng thư thì trả tiền ( hoặc chấp nhận haychiết khấu) Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối và gởi trả lại toàn bộchứng từ cho công ty Thành Phát Thời gian kiểm tra bộ chứng từ theo qui định

là 7 ngày làm việc nếu quá thời hạn trên ngân hàng phát hành phải thanh toáncho Công ty Thành Phát

(8) Ngân hàng Wells Fargo & Company giao lại bộ chứng từ cho công tyShatila Food Products và yêu cầu thanh toán

(9) Công ty Shatila Food Products kiểm tra toàn bộ chứng từ, nếu thấy phù hợpvới những điều qui định trong tín dụng thư , thì hoàn trả tiền cho ngân hàng ;nếuthấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền cho ngân hàng

3 Lập bộ chứng từ thanh toán theo L/C

a Chứng từ tài chính: Hối phiếu (Bill of exchange)

No:1234 BILL OF EXCHANGE

Exchange for USD 800,000 Viet Nam, October 20th 2012

Sixty (60) days after sight of this first exchange (second of the same tenor anddate being unpaid) Pay to the order of the Vietcombank, Viet Nam the sum ofUSD 800000 (eight hundred thousand only)

Date October, 15th 2012Irrevocable credit No12344/00/54321

(This credit has been advised through Bank of Foreign Trade of VietNam HoChi Minh).

Dear Sirs,

We here by open our Irrevocable Credit in your favour account ofShatila FoodProducts Co., Ltd, USA for sum or sums not exceeding total of USD 800,000(say eight hundred thousand dollars) valid until January, 1st 2013

Available by your drafts at sight drawn on ourselves in duplicate for 100%invoice value accompanied by the following documents:

Commercial invoice duly signed in 3 copis indicating import license

Full set of clean on board ocean Bill of Lading made out to order of shipper andblank endorsed, market “Freight collect” notify “Shatila Food Products Co., LtdUSA”

Charter prty Bills of lading are acceptable

Stale Bills of Lading are acceptable

Insurance to be covered by buyer

Other documents:

Certification of orgin

Evidencing shipment from Ho Chi Minh port to USA port of 1000 Metric tons

of, Cashew to be packed in single new jute bags of 50 kgs net each, about 50,6kgs gross each( Specification and unit price are as per attached shee) FOBtrimmed Ho Chi Minh

Partial shipments are permitted

Transhipment is not allow, shipment must be effected not later than October,

30th 2012

All drafts drawn hereunder must be marked “drawn under the Wells Fargo &Company Bank, Foreign Exchange department USA, Irrevocable credit No12345/00/54321

We engage with the drawers, endorser and bonafide holders of drafts drawnunder and in compliance with the terms of credit that the same shall be duty