1 Thuế thu nhập doanh nghiệp thường được tính trong thời gian bao lâu ? a 3 năm b 2 năm c d 4 năm e 1 năm (Đ) 2 Một CSKD xuất khẩu mua 10 000 cây thuốc lá của cơ sở sản xuất X để XK theo HĐKT, giá mua.
Trang 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp thường được tính trong thời gian bao lâu ?
2 Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây thuốc lá của cơ sở sản xuất X để XK theo
HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT là 60.000đ/cây Trong kỳ, cơ sở đã xuất khẩu toàn
b Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng (Đ)
c Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng
d Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng
6 Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng:
a Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.
b Phân bón
c Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp (Đ)
d Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khá
7 Doanh nghiệp được phép trích tối thiểu bao nhiêu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ?
a không có quy định
Trang 29 Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N
số lượng bán ra được 9 sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có thuế giá trị gia tăng 10% là 1 triệu) và 1 sp Y bán giá thanh toán ngay 11 triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Xác định doanh thu trong tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN:
a 110 triệu đồng
b 100 triệu đồng (Đ)
c 150 triệu đồng
d 136 triệu đồng
10 Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
a Tiền lương của sáng lập viên thành lập doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành hoạt động của doanh nghiệp
b Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế (Đ)
c Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ
d Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ
11 Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế đối với sản phẩm tiêu dùng nội bộ được xác định là:
a Toàn bộ chi phí để sản xuất ra sản phẩm đó
b Theo giá xuất xưởng của sản phẩm đó
c Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm thực hiện hoạt động đó (Đ)
d Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trừ chi phí bán hàng
12 Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ tối đa:
a 15% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
b 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (Đ)
c 5% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
d 20% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
13 Một doanh nghiệp trong năm tính thuế kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 3.000 triệu đồng, trong đó:
a 3.000 triệu đồng
Trang 3a 55.000.000 đồng
b 5.000.000 đồng
c 50.000.000 đồng (Đ)
d Không đưa vào doanh thu
15 Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:
a 20.000.000 đồng
b 13.800.000 đồng
c 24.220.000 đồng
d 22.000.000 đồng (Đ)
16 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế gián thu:
a Thuế thu nhập doanh nghiệp
b Thuế tài sản
c Thuế thu nhập cá nhân
d Thuế Tiêu thụ đặc biệt (Đ)
17 Những hàng hóa dưới đây, hàng hóa nào thuộc diện chịu thuế TTĐB?
a Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh
b Xe mô tô hai bánh có dung tích 75cm3
c Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên
d Điều hòa nhiệt độ có công suất 20.000 BTU (Đ)
18 Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau:
a.
b Lượng cầu của hàng hóa, dịch vụ này thường biến động theo thu nhập nhưng ít biến động theo mức giá cả (3)
c Cả (1), (2), (3) (Đ)
d Hàng hóa, dịch vụ không có lợi cho sức khỏe, môi trường, gây lãng phí cho xã hội (2)
e Hàng hóa, dịch vụ cao cấp vượt trên nhu cầu phổ thông của đời sống xã hội (1)
19 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:
a Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hóa đó cộng với khoản lãi trả góp.
Trang 4b Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa theo phương thức trả tiền một lần của hàng hóa đó không bao gồm khoản lãi trả góp (Đ)
c Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa đó chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.
d Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa đó.
20 Thuế tiêu thụ đặc biệt là sắc thuế đánh vào
a Hàng hóa dịch vụ xuất khẩu
b.
c Tất cả hàng hóa dịch vụ nhập khẩu
d Một số hàng hóa dịch vụ đặc biệt nằm trong danh mục Nhà nước quy định (Đ)
e Hàng hóa dịch vụ tiêu thụ trong nước
21 Đặc điểm nào sau đây không phải là đặc điểm của thuế TTĐB?
a Danh mục chịu thuế không nhiều và thay đổi
b Mức thuế suất cao
c Phụ thuộc vào thu nhập của doanh nghiệp (Đ)
d Thuế gián thu
22 Tại một doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh rượu, trong kỳ tính thuế có
24 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?
a Xe môtô 2 bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3.
b Hàng hóa chịu thuế TTĐB mua của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu.
c Hàng hóa do cơ sở sản xuất uỷ thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu (Đ)
d Xe ô tô chở người dưới 24 chỗ nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan
25 Máy móc, thiết bị nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện:
a Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước đã sản xuất được
b Chịu thuế GTGT
c Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước chưa sản xuất được (Đ)
d Không chịu thuế GTGT
Trang 526 Trong kỳ tính thuế, Công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hóa đơn đặc thù như các loại vé Tổng giá thanh toán theo hóa đơn là 110 triệu đồng (giá
có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là
a 1 triệu đồng.
b 11 triệu đồng
c 10 triệu đồng (Đ)
d 0 đồng (không được khấu trừ)
27 Thuế suất 0% KHÔNG áp dụng đối với:
a Hàng bán cho cửa hàng miễn thuế
b Xăng, dầu bán cho xe ô tô của cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan mua tại nội địa (Đ)
c Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài
nghiệp sản xuất phải:
a Chịu thuế GTGT với thuế suất 10% và chịu thuế TTĐB
b Chịu thuế GTGT với thuế suất 0% và chịu thuế TTĐB
c Chịu thuế GTGT với thuế suất 10%; không chịu thuế TTĐB (Đ)
d Chịu thuế GTGT với thuế suất 0%; không chịu thuế TTĐB
30 Công ty A bán 1 lô hàng X cho công ty B với giá bán đã có thuế GTGT của cả lô hàng
là 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế của lô hàng?
a.
b 4.200 triệu đồng
c 3.200 triệu đồng
Trang 6d 4.800 triệu đồng
e 3.800 triệu đồng (Đ)
32 Số thuế GTGT phải nộp đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý được xác định bằng:
a Tỷ lệ % nhân với doanh thu
b Số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
c Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT 10% (Đ)
34 Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật
về thương mại, giá tính thuế GTGT được xác định bằng:
a Giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa dịch vụ tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hóa dịch vụ
b Là sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
c Không phải kê khai và tính nộp thuế
Vì Doanh thu trong trường hợp bán trả góp được tính theo giá bán trả ngay chưa có thuế GTGT là 2 triệu đ
Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau:
Cả (1), (2), (3)
Vì : Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn để thu thuế TTĐB thường cao cấp vượt trên nhu cầu phổ thông của đời sống
xã hội; không khuyến khích không có lợi cho sức khỏe, môi trường, gây lãng phí cho xã hội
Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là:
Trang 7Chọn một câu trả lời:
Tính hiệu quả, tính công bằng, tính ổn định, tính thuận tiện
Căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường là gì?
Số lượng hàng hóa tính thuế và Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa
Vì: Theo quy định về căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường
Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là:
Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế từng mặt hàng và Thuế suất từng mặt hàng
Vì : Theo quy định về Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu
Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là:
Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và Mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hóa
Vì : Theo quy định về Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu
Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là gì?
Diện tích đất tính thuế, Giá 1 m2 đất tính thuế và thuế suất
Căn cứ vào chế độ phân cấp, thẩm quyền về thuế, thuế được phân loại thành:
Chọn một câu trả lời:
Thuế Trung ương và thuế địa phương
Căn cứ vào cơ sở đánh thuế, thuế được phân loại thành:
Chọn một câu trả lời:
Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập và thuế tài sản
Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế được phân loại thành:
Chọn một câu trả lời:
Thuế trực thu và thuế gián thu
Chức năng khởi thủy của thuế là:
Chọn một câu trả lời:
Huy động nguồn thu cho nhà nước
Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) trong tháng có phát sinh số liệu như sau: sốlượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuếTNDN:
120 triệu đồng
Vì : Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN tính theo giá chưa
có thuế GTGT là :
100 x 1.200.000 = 120.000.000đ
Trang 8Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) trong tháng có phát sinh số liệu như sau: sốlượng bán hàng 100sp, tổng giá thanh toán 132.000.000 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:
sai 120.000.000 đồng
Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế 1 dự án căn hộ chung cư cho công ty cổ phần Toàn Phát Theo tiến
độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hoàn thành Tuy nhiên, công ty cổ phần Toàn Phát yêu cầu và bên công ty cổ phần DuyLợi đã đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu của công ty cổ phần Duy Lợi là khi nào ?30/11
Vì : Đối với trường hợp thời điểm hóa đơn muộn hơn thời điểm dịch vụ hoàn thành, doanh thu xác định theo thời điểmhóa đơn
Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả ngay 1 lần, thanh toán tiền cả thuếGTGT 10% là 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải thanh toán ngay 250 triệu, định kỳ mỗi tháng thanh toán 15triệu, trong vòng 2 năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là bao nhiêu ?
500 triệu đồng
Công ty ký hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy
ra tiền đồng Việt Nam là 20.000 đồng/kg Theo định mức được giao thì đơn vị phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyênliệu nói trên Tuy nhiên khi giao hàng thì có 1.000 SP không đạt chất lượng nên bên nước ngoài phải trả lại tiêu dùng nộiđịa với giá bán chưa thuế GTGT là 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK
20 triệu đồng
Vì : Chỉ tính thuế với lô hàng 1000SP không đạt:
Số NVL để sản xuất 1000 SP= 50000/5000×1000= 10.000kg
Thuế NK phải nộp cho 10.000 kg NVL = 10.000×20.000×10% = 20 triệu
Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT là 20 triệu, thuế GTGT là 2triệu, tổng giá thanh toán là 22 triệu Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhậpchịu thuế TNDN là:
Đáp án đúng là 70 = (600 +500 -200)*10%-20
Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán véxem đua ngựa là 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa là 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách là 200 triệu
Trang 9đồng Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 40 triệu đồng Hãy xác định số thuếGTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%
Vì: 60 quạt điện xuất để chuyển kho nội bộ không phải tính và nộp thuế GTGT Cơ sở chỉ tính thuế GTGT đầu ra đối với
80 quạt điện bán cho công ty thương mại
Cty A có vay của Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm và vay 500 triệu của cán bộ công nhân viên trong cty vớilãi suất 14%/năm Biết lãi suất cơ bản do NH Nhà nước công bố là 8%/năm Xác định chi phí lãi vay được trừ khi xácđịnh thu nhập chịu thuế của Cty A?
95.5 sai
Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán 1 lô hàng 5.000 cái nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhândịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế của lô hàng là bao nhiêu?
3.800 triệu đồng
Vì : Giá tính thuế = 800.000×5.000x(1-0,05)=3.800 triệu đồng
Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu ra của sốquạt đó là bao nhiêu?
250.000 đồng
Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau:
Doanh thu trong kỳ là: 10.000 triệu đồng
Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, trong đó:
– Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng
– Chi tài trợ y tế theo đúng quy định là: 100 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp A là:
2.000 triệu đồng
Doanh nghiệp được phép trích tối thiểu bao nhiêu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhậpdoanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ?
10%
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
Sai: Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ
Trang 10Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
Chọn một câu trả lời:
Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao
Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, trong tháng bán 1.000 sản phẩm
X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế là 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu và thuế GTGTđầu ra của Doanh nghiệp kinh doanh ABC là:
Doanh thu là 550 triệu đồng, thuế GTGT là 0
Vì : Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bao gồm cả thuế GTGT và thuế GTGT đầu
ra bằng 0
Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất)cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT là 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%,doanh thu của doanh nghiệp là:
3.000.000 đồng
Vì:
+ Thuế GTGT đầu ra: 100.000.000 * 5% = 5.000.000 đồng
+ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 2.000.000 đồng
= > Thuế GTGT phải nộp: 5.000.000 – 2.000.000 = 3.000.000 đồng
Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu như sau:
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng
Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng
Trang 11+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại là hợp lý
Thuế suất thuế TNDN là 20%
Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:
440 triệu đồng
Vì :
Doanh thu tính thuế là 7.000 triệu đồng
Chi phí được trừ là : 5.000 – 200 =4.800 triệu đồng (Chi phí trích trước không đúng quy định không được trừ là 200 triệuđồng)
Thu nhập tính thuế là 7.000 – 4.800 = 2.200 triệu đồng
Thuế TNDN = 2.200 * 20% = 440 triệu đồng
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng theo đúng giá quyđịnh của đơn vị kinh doanh giao đại lý được xác định:
Tiền hoa hồng được hưởng
Vì: Theo quy định về việc xác định doanh thu tính thuế TNDN
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng bán theo phương thức trả góp được xác định:
Chọn một câu trả lời:
Giá bán hàng hóa trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậm
Vì:
Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế TNDN
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:
Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp đượchưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền
Vì:
Theo quy định về xác định doanh thu tính thuế TNDN
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theođúng giá quy định của cơ sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng được xác định là:
Là tiền hoa hồng được hưởng
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là:
Trang 12Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGTCâu trả lời đúng
Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế đối với sản phẩm tiêu dùng nội bộ được xác định là:
Chọn một câu trả lời:
Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm thực hiện hoạt động đó
Đặc điểm nào dưới đây KHÔNG phải của Thuế giá trị gia tăng:
Chọn một câu trả lời:
Trùng lắp
Vì: Thuế GTGT không có tính trùng lắp
Đặc điểm nào sau đây không phải là đặc điểm của thuế TTĐB?
Phụ thuộc vào thu nhập của doanh nghiệp
Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:
Chọn một câu trả lời:
Là doanh thu được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tạithời điểm trao đổi
Vì:
Theo quy định về xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN
Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là
Chọn một câu trả lời:
Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nộibộ
Đối với sản phẩm cơ sở kinh doanh xuất để chuyển kho nội bộ thì:
sai:Không phải tính thuế GTGT đầu ra, nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất hàng hóa nàyCâu trả lời không đúng
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là:
Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có)
Vì: Theo quy định về giá tính thuế GTGT
Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:
Giá bán theo phương thức trả tiền một lần của hàng hóa đó không bao gồm khoản lãi trả góp.Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa theo phương thức trả tiền mộtlần của hàng hóa đó không bao gồm khoản lãi trả góp
Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là?
Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu
Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng:
Trang 13Chọn một câu trả lời:
Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp
Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?
Hàng hóa do cơ sở sản xuất uỷ thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu
Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?
Chọn một câu trả lời:
Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách
Hàng hóa nào thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường?
Túi ni lông
Vì:
Theo quy định về Đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường
Hệ thống thuế được coi là công bằng theo chiều dọc nếu:
Nếu người có khả năng nộp thuế nhiều hơn thì phải nộp thuế cao hơn những người khác
Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là:
Khai quyết toán năm
Vì: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là khai quyết toán năm
Khoản chi nào được tính là khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựng HoàngAnh ?
Sai Chi phí mua trang sức làm quà tặng sinh nhật vợ giám đốc
Khoản chi nào được tính là khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựngHoàng Anh ?
Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốc
Vì : Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốclà chi phí không liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh
Khoản nào sau đây không phải là khoản thu nhập được miễn thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp sản xuất dượcphẩm ?
Thu nhập từ bán bất động sản khu vực nhà xưởng
Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?
Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho câytrồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp
Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm được áp dụng đối với:
Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú
Vì: Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm được áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cánhân cư trú
Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế gián thu:
Chọn một câu trả lời:
Trang 14Thuế TTĐBThuế giá trị gia tăng
Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế trực thu:
Thuế thu nhập cá nhân
Máy móc, thiết bị nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện:
Chọn một câu trả lời:
Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước chưa sản xuất được
Một Công ty bán điện thoại X trong năm tính thuế có: Thu nhập chịu thuế từ việc bán điện thoại 3.000 triệu đồng, thutiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400 triệu đồng, Thu nhập từ chênh lệch, mua bán ngoại tệ 50 triệu đồng, chi phí về tiền viphạm hợp đồng kinh tế do giao hàng không đúng thời hạn 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của Công ty Xtrong năm là:
3.150 triệu đồng
Vì:
Thu nhập chịu thuế = 3.000 + (400-300) + 50 = 3.150 triệu đồng
Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu như sau:
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 9.000 triệu đồng
Chi phí doanh nghiệp kê khai: 7.500 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp:
500 triệu đồng
Thuế suất thuế TNDN là 20%
Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế:
400 triệu đồng
Vì : Doanh thu tính thuế là 9.000 triệu đồng
Chi phí được trừ là 7.500 – 500 = 7.000 triệu đồng (Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không thamgia điều hành doanh nghiệp là 500 triệu đồng không được trừ)
Thu nhập tính thuế = 9.000 – 7.000 = 2.000 triệu đồng
Thuế TNDN = 2.000 *20% = 400 triệu đồng
Một cơ sở sản xuất quạt điện xuất kho 150 quạt điện, trong đó:
– 100 bán cho công ty thương mại
– 50 quạt điện để chuyển kho nội bộ Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu ra?
Chọn một câu trả lời: