Đề kiểm tra thuế lần 2

- Khấu hao tài sản cố định TSCĐ: 12.500 triệu đồng, trong đó có 1.200 triệu đồng tiền khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.. - Trích nộp bảo hiểm xã hội,

ĐỀ KIỂM TRA SỐ 1

Bài 1:

Công ty A trong kỳ tính thuế có các tài liệu sau:

1 Doanh thu bán hàng tròng kỳ: 130.000 triệu đồng

2 Các khoản chi phí chi ra trong kỳ tính thuế:

- Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng: 46.000 triệu đồng

- Khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): 12.500 triệu đồng, trong đó có 1.200 triệu đồng tiền khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

- Tiền lương, tiền công trả cho người lao động: 18.500 triệu đồng, trong

đó tiền lương của thành viên hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành công ty là 1.500 triệu đồng

- Chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh và huấn luyện dân quân

tự vệ của công ty theo quy định của pháp luật: 500 triệu đồng

- Trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp (theo quy định của pháp luật) là 4.300 triệu đồng

- Chi phí dịch vụ mua ngoài (chưa có thuế GTGT và có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt): 2.200 triệu đồng

- Tiền thuê TSCĐ: 2.300 triệu đồng (TSCĐ thuê trong 5 năm với tổng số tiền thuê 10.000 triệu đồng)

- Tiền lãi vay vốn cho kinh doanh trả cho Ngân hàng thương mại cổ phần VIB: 350 triệu đồng

- Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ theo kỳ hạn 2.200 triệu đồng; sử dụng trong kỳ tính thuế 1.900 triệu đồng, đã hạch toán điều chỉnh giảm chi phí 300 triệu đồng

- Chi quảng cáo, tiếp thị, hội nghị, hoa hồng môi giới, khuyến mại: 6.200 triệu đồng

- Các khoản thuế, phí phải nộp: thuế môn bài: 20 triệu đồng; lệ phí trước bạ: 45 triệu đồng; phí và lệ phí theo quy định: 36 triệu đồng; thuế đất:

180 triệu đồng; chi tiền phạt vi phạm hành chính: 25 triệu đồng

- Mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động 400 triệu đồng (trong định mức là 300 triệu đồng)

- Chi trợ cấp khó khăn cho công nhân viên (từ quỹ phúc lợi): 50 triệu đồng

Yêu cầu: Tính thu nhập tính thuế và thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế?

Bài 2 : Ông A là người cư trú tại Việt Nam làm việc cho một doanh

nghiệp liên doanh với nước ngoài có thu nhập trong tháng 6/N như sau:

- Tiền lương: 30 tr.đ/tháng;

- Tiền thưởng tính theo năng suất lao động: 10 tr.đ

- Phụ cấp độc hại: 2 tr.đ

- Tiền nhà, tiền điện, nước doanh nghiệp chi trả thêm: 3tr.đ

- Tiền thưởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng

chế của nhà nước): 10 tr.đ

- Trúng thưởng xổ số, đã lĩnh tiền thưởng: 15 tr.đ

- Lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng: 4,2 tr.đ

- Nhận tiền do con làm việc ở nước ngoài gửi về 3.000 USD, tỷ giá

23.000đ/ USD

Yêu cầu:

1 Tính số thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công theo từng bậc mà ông A nộp trong tháng 6/N?

Cho biết: Ông A nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc 2 tr.đ/tháng; Nuôi 2 con nhỏ (theo đúng quy định), đóng góp từ thiện (có chứng từ hợp lý) là

1 tr.đ

2 Tính số thuế thu nhập khác ông A phải nộp trong tháng 6/N?

ĐỀ KIỂM TRA SỐ 2

Bài 1:

Công ty A trong kỳ tính thuế có các tài liệu sau:

1 Doanh thu bán hàng 328.000 triệu đồng

2 Các khoản chi phí chi ra trong kỳ tính thuế: 225.000 triệu đồng

3 Doanh thu cho thuê tài sản cố định (TSCĐ): 850 triệu đồng; chi phí có liên quan tới cho thuê TSCĐ được trừ: 180 triệu đồng

4 Thu lãi tiền gửi, tiền cho vay vốn: 120 triệu đồng

5 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: 100 triệu đồng

6 Nhượng bán TSCĐ có nguyên giá 2.000 triệu đồng; đã khấu hao 80%; doanh thu thu được do nhượng bán 1.800 triệu đồng; chi phí được trừ có liên quan đến nhượng bán TSCĐ: 60 triệu đồng

7 Khoản thu nhập từ kinh doanh năm trước bị bỏ sót phát hiện ra: 160 triệu đồng

8 Lỗ năm trước được kết chuyển theo quy định: 140 triệu đồng, trích lập quỹ khoa học công nghệ: 5%

9 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 20%; công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ; thực hiện đúng chế độ

sổ sách kế toán, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Yêu cầu: Tính thu nhập tính thuế và thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế?

Bài 2 : Ông A cư trú tại Việt Nam, làm việc tại công ty Sao Vàng, có thu

nhập trong tháng 6/N như sau:

- Tiền lương: 50 tr.đ

- Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh: 40 tr.đ

- Tiền nhà, tiền điện, nước DN chi trả hộ: 2 tr.đ

- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật của công ty Sao Vàng: 10 tr.đ (kèm theo bằng sáng chế theo quy định)

- Thu nhập từ lãi trái phiếu mua của công ty K: 10 tr.đ

- Trúng thưởng xổ số, đã nhận tiền thưởng: 50 tr.đ

- Lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng: 8 tr.đ

- Thu nhập nhận được từ tham gia vào Hội đồng quản trị công ty Huy

Hoàng: 15 tr.đ

- Nhận kiều hối do con đi làm việc ở nước ngoài gửi về: 2000 USD, tỷ giá

23.000đ/USD

- Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của công ty AAA: 10 tr.đ

- Tiền thưởng tháng: 10 tr.đ

- Phụ cấp độc hại: 2 tr.đ

Yêu cầu:

1 Tính số thuế thu nhập cá nhân theo từng bậc thu nhập đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công mà ông A phải tạm nộp trong tháng 6/N? Cho biết ông A được trừ 4 tr.đ bảo hiểm bắt buộc, phải nuôi 2 con dưới 18 tuổi, 2 người phụ thuộc khác (theo đúng quy định), đóng góp quỹ từ thiện 3,6 tr.đ (có chứng từ hợp lệ)

2 Tính số thuế thu nhập khác ông A phải nộp trong tháng 6/N.