Vdu 4:
1, Phản ánh gia vốn :
Nợ TK 632 64.000.000(32x2)
Có TK 156 64.000.000
Phản ánh doanh thu
Nợ TK 131 118.800.000 ( 54x2x1,1,)
Có TK 511 108.000.000 ( 54x2)
Có TK 3331 10.800.000
2, Phản ánh giá vốn
Nợ TK 632 144.000.000(32.000x4500)
Có TK 156 144.000.000
Phản ánh doanh thu
Nợ TK 131 267.300.000( 54000x4500x1,1)
Có TK 511 243.000.000( 54x4.5)
Có TK 3331 24.300.000
3,Phản ánh giá vốn
Nợ TK 632 64.000.000
Có TK 157 64.000.000
Phản ánh doanh thu
Nợ TK 112 57.600.000( 1.800x32.00)
Có TK 511 243.000.000
Có TK 3331 24.300.000
Vdu 3;
Đơn giá xuất kho bình quân = ( 100.000.000+ 61.500.000+ 600.000) / ( 5.000+3.000) =20262,5đ/sp
Ngày 1 giá xuất kho 3.000sp = 3.000x 20262,5= 60.787.5000
Ngày 2 giá xuất kho 1.500sp= 1.500x 20262,5= 30.393750
Ngày 4 giá xuất kho 3.500sp = 3.500x 20262.5= 70.918.750
Bài 2 (tr49)
1, Nợ TK 152 50.000.000(55:1,1)
Nợ TK 133 5.000.000
Có TK 331 55.000.000
2, Nợ TK 641 32.000.000
Nợ TK 642 66.000.000
Có TK 334 98.000.000
3, Nợ TK 641 7.040.000 ( 32x22%)
Nợ TK 642 14.520.000 (66x22%)
Nợ TK 334 10.290.000 ( 98x10,5%)
Trang 2Có TK 338 31.850.000( 98x32,5%)
4, Phản ánh giá vốn
Nợ TK 632 128.000.000
Có TK 155 128.000.000
Phản ánh doanh thu
Nợ TK 111 365.000.000
Nợ TK 131 365.000.000
Có TK 511 331.810.000( 365:1,1)
Có TK 3331 33.180.000 ( 331.810x10%)
5, Nợ TK 641 5.800.000
Nợ TK 642 8.200.000
Có TK 214 14.000.000
6, Nợ TK 641 3.000.000 ( 3.3:1,1)
Nợ TK 642 5.000.000( 5,5:1,1)
Nợ TK 133 800.000 ( 8,8:1,1x10%)
Có TK 111 8.800.000
7, Kết chuyển doanh thu bán hàng , ccdv
Nợ TK 511 331.810.000
Có TK 911 32+66 (2) +7.040+14.520(3) + 5.800+8.200(5) +3+5(6)= 141.560.000
Kết chuyển phí
Nợ TK 911 141.560.000
Có TK 632 128.000.000
Có TK 641 32(2)+ 7.040(3) + 5.800(5) + 3(6) = 47.840.000
Có TK 642 66(2) + 14.520(3) + 8.200(5) + 5(6) = 93.720.000
+Lợi nhuận trước thuế TNDN = doanh thu – cphi = 331.810 – 47.840- 93.720 = 190.250.000 > 0 => Lãi
Thuế TNDN = 190.250.000x20% = 38.050.000
+Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Nơ TK 821 38.050.000
Có TK 3334 38.050.000
+Kết chuyển chi phí thuế thu nhâp doanh ngiệp
Nợ TK 911 141.560.000
Có TK 821 38.050.000
+Lợi nhuận sau thuế TNDN = 190.250.000- 38.050.000= 152.200.000
Nợ TK 911 141.560.000
Có TK 421 152.200.000